9/8/2009 1 Chương 6: THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI THU NHẬP ThS. Đỗ Gioan Hảo 9/8/2009 2 Ý TƯỞNG • Xem xét tác động của thuế đến giá cả thị trường => quan hệ giá cả - thu nhập. • Khởi đầu bằng mô hình cục bộ - chú trọng đến một lĩnh vực và bỏ qua lĩnh vực khác. 9/8/2009 3 MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ • Thị trường mua bán các loại hàng hóa bị đánh thuế có quy mô tương đối nhỏ. • Mô hình cung cầu vận động trong cơ chế cạnh tranh hoàn toàn. 9/8/2009 2 9/8/2009 4 THUẾ GIÁN THU • Xem xét thuế đơn vị (thuế tuyệt đối). • So sánh thị trường trước thuế và sau thuế. • Xét một sắc thuế đơn vị ảnh hưởng pháp lý đến người mua. • lưu ý rằng: đường cầu phản ánh giá mà người mua sẵn lòng trả đế có được hàng hóa. 9/8/2009 5 D 1 S 1 0 Sản lượng thuốc lá Giá 1 bao thuốc lá $3.00 100 D 2 Cân bằng không thuế 90 $2.80 $3.30 Cân bằng với thuế Thuế ($0.50) Giá người mua trả Giá không thuế Giá người bán nhận được Thuế đánh vào người mua làmdịch đường cầu xuống dưới một lượng đúng bằng mức thuế ($0.50).) THUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI MUATHUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI MUA 9/8/2009 6 THUẾ GIÁN THU • Thuế làm cho sản lượng cân bằng trên thị trường giảm xuống • Thuế làm cho người mua phải trả giá cao hơn và giá người mua nhận được là thấp hơn. • Thuế điều tiết thu nhập của cả người mua lẫn người bán. 9/8/2009 3 9/8/2009 7 ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ ĐƠN VỊ • Tác động của thuế đơn vị không phụ thuộc vào phạm vi ảnh hưởng pháp lý của thuế • Suy ra: thuế đơn vị đánh vào người bán và người mua tác động như nhau. • Thực tế cho thấy: tổ chức thu thuế ở người sản xuất sẽ hiệu quả hơn. 9/8/2009 8 D 1 S 1 0 Sản lượng thuốc lá Giá 1 bao thuốc lá $3.00 100 Cân bằng không thuế $2.80 Cân bằng có thuế Thuế ($0.50) Giá người mua trả Giá không thuế Giá người bán nhận Thuế đánh vào người bán làm dịch chuyển đường cung lên 1 khoảng đúng bằng mức thuế ($0.50). S 2 90 $3.30 THUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI BÁNTHUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI BÁN 9/8/2009 9 ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ ĐƠN VỊ • Tác động của thuế phụ thuộc vào độ co dãn của cung và cầu • Nguyên tắc: nếu đường cầu ít co dãn hơn thì người mua chịu thuế nhiều hơn và ngược lại. • Cần nhớ: phân tích này đặt trong giả định các yếu tố khác không đổi. 9/8/2009 4 Cung co giãn, Cầu không co giãn Số lượng0 Giá Cầu Cung Thuế 1. Khi cung co giãn hơn cầu 2. tác động thuế rơi nhiều hơn vào người mua 3. hơn là người bán Giá không thuế Giá người mua trả Giá người bán nhận 9/8/2009 10 Cung co giãn, Cầu không co giãn Số lượng0 Giá Cầu Cung Thuế 1. Khi cung co giãn hơn cầu 2. tác động thuế rơi nhiều hơn vào người mua 3. hơn là người bán Giá không thuế Giá người mua trả Giá người bán nhận 9/8/2009 11 Cung không co giãn, cầu co giãn Số lượng0 Giá Cầu Cung Giá không thuế Thuế 1. Khi cầu co giãn hơn cung 2. gánh nặng thuế rơi nhiều vào người bán 3. hơn người mua. Giá người mua trả Giá người bán trả 9/8/2009 12 9/8/2009 5 9/8/2009 13 THUẾ TRỰC THU a. thuế đánh vào yếu tố sản xuất • Có thể coi đây là thuế bảo hiểm xã hội (ở Việt Nam chuẩn bị áp dụng). • Đường cung lao động là hoàn toàn không co giãn. • Đây là thuế tỷ lệ (dịch chuyển đường cầu lao động không song song). • Tiền lương người lao động nhận được thấp hơn. • Người lao động chịu toàn bộ thuế. Thuế bảo hiểm xã hội Số lượng lao động0 Giá D S Tiền lương trước thuế Tiền lương Sau thuế 9/8/2009 14 D’ 9/8/2009 15 THUẾ TRỰC THU b. thuế thu nhập công ty • Lợi nhuận kinh tế (???) = doanh thu trừ chi phí kinh tế • Chi phí kinh tế (???) • Một hãng theo đuổi mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. • Thuế đánh vào lợi nhuận kinh tế không thể dịch chuyển • => doanh nghiệp chịu hoàn toàn gánh nặng về thuế. 9/8/2009 6 9/8/2009 16 THUẾ TRỰC THU b. thuế thu nhập công ty • Thị trường cạnh tranh: P = MC = MR, thuế không làm thay đổi chi phí hay thu nhập biên • Doanh nghiệp không có động cơ thay đổi sản lượng. Người tiêu dùng không bị thiệt và doanh nghiệp chịu thuế hoàn toàn. • Trong dài hạn, lợi nhuận kinh tế là zero, nên thuế sẽ bằng zero. • Trong thị trường độc quyền MC = MR, doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận trước thuế sẽ không thể dịch chuyển gánh nặng thuế => doanh nghiệp tăng giá để bù đắp hay tìm giải pháp khác để đẩy mạnh bán hàng nhằm tăng doanh thu. • Nhà độc quyền chịu thuế nhưng vẫn thu lợi nhuận cao. 9/8/2009 17 MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ • Xem xét sự tương tác của thị trường. • Giả định thuế đánh vào bữa ăn có đường cầu hoàn toàn co dãn => chủ nhà hàng chịu thuế hoàn toàn. • Ông ta sẽ giảm nhu cầu thuê mướn lao động và vốn. • Nếu đường cung thị trường lao động hoàn toàn co dãn => tiền lương không đổi. • Nếu đường cung thị trường vốn hoàn toàn không co => lãi suất giảm xuống: • Như vậy: thuế đánh vào bữa ăn tác động đến thị trường lao động và vốn, phân tích cục bộ cho thấy chủ nhà hàng chịu thuế hoàn toàn, nhưng phân tích tổng thể cho thấy ông ta sẽ chia sẻ gánh nặng với người cho vay. 9/8/2009 18 CÁC VẤN ĐỀ LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ • Yếu tố thời gian: ngắn hạn >< dài hạn • Phạm vi đánh thuế tác động đến ảnh hưởng của thuế. • Sự lan tỏa của các thị trường hàng hóa. 9/8/2009 7 9/8/2009 19 Hết chương 5Hết chương 5 . lượng đúng bằng mức thu ($0.50).) THU ĐÁNH VÀO NGƯỜI MUATHUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI MUA 9/8/2009 6 THU GIÁN THU • Thu làm cho sản lượng cân bằng trên thị trường giảm xuống • Thu làm cho người mua. đúng bằng mức thu ($0.50). S 2 90 $3.30 THU ĐÁNH VÀO NGƯỜI BÁNTHUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI BÁN 9/8/2009 9 ĐẶC ĐIỂM CỦA THU ĐƠN VỊ • Tác động của thu phụ thu c vào độ co dãn của cung và cầu • Nguyên. tranh hoàn toàn. 9/8/2009 2 9/8/2009 4 THU GIÁN THU • Xem xét thu đơn vị (thu tuyệt đối). • So sánh thị trường trước thu và sau thu . • Xét một sắc thu đơn vị ảnh hưởng pháp lý đến người