Thuế và sự phân phối thu nhập

Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng

Chương 5 THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI

THU NHẬP

10/30/14 2

Ý TƯỞNG

• Xem xét tác động của thuế đến giá cả thị trường => quan hệ giá cả - thu nhập.

• Khởi đầu bằng mô hình cục bộ - chú

trọng đến một lĩnh vực và bỏ qua lĩnh vực khác

MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ

• Thị trường mua bán các loại hàng hóa bị đánh thuế có quy mô tương đối nhỏ.

• Mô hình cung cầu vận động trong cơ chế cạnh tranh hoàn toàn.

10/30/14 4

THUẾ GIÁN THU

• Xem xét thuế đơn vị (thuế tuyệt đối).

• So sánh thị trường trước thuế và sau thuế.

• Xét một sắc thuế đơn vị ảnh hưởng pháp lý

đến người mua

• Lưu ý rằng: đường cầu phản ánh giá mà

người mua sẵn lòng trả đế có được hàng hóa

S1

thuốc lá

Giá 1 bao

thuốc lá

$3.00

100

D2 Cân bằng không thuế

90

$2.80

$3.30

Cân bằng với thuế

Thuế ($0.50)

Giá

người

mua trả

Giá

không

thuế

Giá

người

bán nhận

được

Thuế đánh vào người mua làmdịch đường cầu xuống dưới một lượng đúng bằng mức thuế ($0.50).)

THUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI MUA

10/30/14 6

THUẾ GIÁN THU

• Thuế làm cho sản lượng cân bằng trên thị

trường giảm xuống

• Thuế làm cho người mua phải trả giá cao hơn

và giá người mua nhận được là thấp hơn

• Thuế điều tiết thu nhập của cả người mua lẫn

người bán

ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ ĐƠN VỊ

• Tác động của thuế đơn vị không phụ thuộc vào

phạm vi ảnh hưởng pháp lý của thuế

• Suy ra: thuế đơn vị đánh vào người bán và

người mua tác động như nhau

• Thực tế cho thấy: tổ chức thu thuế ở người

sản xuất sẽ hiệu quả hơn

10/30/14 8

D1

S1

thuốc lá

Giá 1 bao

thuốc lá

$3.00

100

Cân bằng không thuế

$2.80

Cân bằng

có thuế

Thuế ($0.50)

Giá

người

mua trả

Giá

không

thuế

Giá

người

bán nhận

Thuế đánh vào người bán làm dịch chuyển đường cung lên 1 khoảng đúng bằng mức thuế ($0.50).

S2

90

$3.30

THUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI BÁN

ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ ĐƠN VỊ

• Tác động của thuế phụ thuộc vào độ co dãn

của cung và cầu

• Nguyên tắc: nếu đường cầu ít co dãn hơn thì

người mua chịu thuế nhiều hơn và ngược lại

• Cần nhớ: phân tích này đặt trong giả định các

yếu tố khác không đổi

Cung co giãn, Cầu không co giãn

Số lượng 0

Giá

Cầu

Cung Thuế

1 Khi cung co giãn hơn cầu

2 .tác động thuế rơi nhiều hơn vào người mua

3 .hơn là người bán

Giá không thuế

Giá người mua trả

Giá người bán nhận

Cung co giãn, Cầu không co giãn

Số lượng 0

Giá

Cầu

Cung Thuế

1 Khi cung co giãn hơn cầu

2 .tác động thuế rơi nhiều hơn vào người mua

3 .hơn là người bán

Giá không thuế

Giá người mua trả

Giá người bán nhận

Cung không co giãn, cầu co giãn

Số lượng 0

Giá

Cầu

Cung Giá không thuế

Thuế

1 Khi cầu co giãn hơn cung

2 .gánh nặng thuế rơi nhiều vào người bán

3 .hơn người mua Giá người mua trả

Giá người bán trả

THUẾ TRỰC THU

a thuế đánh vào yếu tố sản xuất

• Có thể coi đây là thuế bảo hiểm xã hội (ở Việt

Nam chuẩn bị áp dụng)

• Đường cung lao động là hoàn toàn không co

giãn

• Đây là thuế tỷ lệ (dịch chuyển đường cầu lao

động không song song)

• Tiền lương người lao động nhận được thấp

hơn

• Người lao động chịu toàn bộ thuế.

Thuế bảo hiểm xã hội

Số lượng lao động 0

Giá

D

S

Tiền lương

trước thuế

Tiền lương

Sau thuế

D’

THUẾ TRỰC THU

b thuế thu nhập công ty

• Lợi nhuận kinh tế (???) = doanh thu trừ chi phí

kinh tế

• Chi phí kinh tế (???)

• Một hãng theo đuổi mục tiêu tối đa hóa lợi

nhuận

• Thuế đánh vào lợi nhuận kinh tế không thể

dịch chuyển

• => doanh nghiệp chịu hoàn toàn gánh nặng về

thuế

10/30/14 16

THUẾ TRỰC THU

b thuế thu nhập công ty

thay đổi chi phí hay thu nhập biên

Người tiêu dùng không bị thiệt và doanh nghiệp chịu thuế hoàn toàn.

bằng xero.

tối đa hóa lợi nhuận trước thuế sẽ không thể dịch

chuyển gánh nặng thuế => doanh nghiệp tăng giá để

bù đắp hay tìm giải pháp khác để đẩy mạnh bán hàng nhằm tăng doanh thu.

cao.

MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ

toàn co dãn => chủ nhà hàng chịu thuế hoàn toàn.

=> tiền lương không đổi.

=> lãi suất giảm xuống:

trường lao động và vốn, phân tích cục bộ cho thấy chủ nhà hàng chịu thuế hoàn toàn, nhưng phân tích tổng thể cho thấy ông ta sẽ chia sẻ gánh nặng với người

cho vay.

10/30/14 18

CÁC VẤN ĐỀ LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH

MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ

hưởng của thuế.

Hết chương 5