Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
Chương 6 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ 10/30/14 2 THUẾ TÁC ĐỘNG ĐẾN ĐƯỜNG NGÂN SÁCH VÀ TIÊU DÙNG • Khi không có thuế hay ngoại tác hoặc độc quyền: giá cả phản ánh chi phí xã hội biên để sản xuất hàng hóa. Giả sử chi phí xã hội biên không thay đổi so với sản lượng. Một người tiêu dùng có I đồng thu nhập để mua quần áo c (clothes) và lương thực f (food). Giá của quần áo là P c và giá của lương thực là P f . Ông ta sẽ tiêu dùng tại điểm mà đường bàng quan tiếp xúc với đường ngân sách, tức là: I = c.P c + f.P f Mu c /P c = Mu f /P f TU 0 Q c Q f Food (f) I/P f I/P c Clothes (c) E 0 10/30/14 4 THUẾ TÁC ĐỘNG ĐẾN ĐƯỜNG NGÂN SÁCH VÀ TIÊU DÙNG • Khi Thuế đánh vào một thị trường: đường ngân sách dịch chuyển vào gần gốc tọa độ hơn về phía hàng hóa ấy. • Khoảng cách giữa hai đường ngân sách về phía hàng hóa còn lại biểu thị thuế mà người tiêu dùng phải trả đo lường bằng hàng hóa còn lại ấy. TU 0 Q c Q f Food (f) I/P f I/P c Clothes (c) E 0 I/(1+t)P f A B Q B Q A Chính phủ đánh thuế tỷ lệ là t lên hàng hóa lương thực. Đường ngân sách dịch chuyển về gần gốc tọa độ hơn trên phía hàng hóa lương thực. Cùng một lượng lương thực, giờ đây người tiêu dùng chỉ có thể mua ít quần áo hơn. (Q A -Q B ) chính là số thuế mà chính phủ thu được tính bằng đơn vị quần áo T = (Q A -Q B ).P c 10/30/14 6 THUẾ TÁC ĐỘNG ĐẾN ĐƯỜNG NGÂN SÁCH VÀ TIÊU DÙNG • Thuế làm cho người tiêu dùng bị thiệt thòi vì đường bàng quan của họ bây giờ thấp hơn. TU 0 Q c Q f Food (f) I/P f I/P c Clothes (c) E 0 I/(1+t)P f A B Q B Q A TU 1 Lựa chọn trước thuế: E 0 Lựa chọn sau thuế: B Thuế phải nộp: AB TU 1 <TU 0 10/30/14 8 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ • Thuế hiệu quả là thuế tạo ra gánh nặng phụ trội ở mức thấp nhất. • Gánh nặng phụ trội là: phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được (tổn thất vô ích – mất trắng). 10/30/14 9 Gánh nặng phụ trội - Phân tích tiêu dùng • Mô hình phân tích: Một cá nhân có thu nhập I, chi tiêu cho hai hàng hóa X và Y, giá của X là Px, giá của Y là Py. Đường ngân sách có dạng: I = X.Px + Y.Py. Nếu thuế đánh vào X với thuế suất t% thì làm cho đường ngân sách dịch chuyển gần gốc tọa độ về phía X. Để giữ nguyên lượng X thì cá nhân phải giảm lượng Y là ∆Y. ∆Y chính là số tiền thuế mà chính phủ thu được qui ra hàng hóa Y. Cá nhân sẽ tối đa hóa tiêu dùng tại điểm mà đường hữu dùng tiếp xúc với đường ngân sách. Do vậy: khi có thuế, cá nhân đạt được mức thỏa dụng thấp hơn. Cá nhân nộp thuế(đo bằng lượng hàng hóa Y) là ∆Y. 10/30/14 10 Gánh nặng phụ trội – phân tích tiêu dùng Thiệt hại của cá nhân: • Cho đường ngân sách dịch chuyển song song. • Tìm điểm tiếp xúc. Có thể thấy rằng: cá nhân (nếu không có thuế) sẽ đạt được mức thỏa dụng như khi có thuế bằng thu nhập ít hơn. Bằng phương pháp hình học, khoảng cách đến điểm tiếp xúc phía Y (∆’Y) sẽ lớn hơn số thuế phải nộp. ∆’Y - ∆Y chính là tổn thất ròng (gánh nặng phụ trội) của thuế. [...]... thực với đường cung nằm ngang và thuế tỷ lệ là t% Ví dụ 2: xét thuế thu nhập đánh vào thị trường lao động với đường cầu lao động nằm ngang và thuế tỷ lệ t% Kết luận: tính hiệu quả kinh tế được đánh giá bởi giánh nặng phụ trội do thuế tạo ra Thuế được coi là hiệu quả khi gánh nặng phụ trội tiến tới Min 10/30/14 12 Tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội Quy tắc Ramsey: Thuế đánh vào hàng hóa nên nghịch đảo với... hóa nên nghịch đảo với độ co dãn của cầu hàng hóa đó Nếu có 2 hàng hóa với độ co dãn của cầu lần lượt là E1 và E2 thì nên đánh thuế như sau: t1/t2 = E2/E1 -Hàng hóa ít co dãn nên đánh thuế cao hơn vì số thuế thu được là lớn hơn -Thuế nên được phân bổ giữa các loại hàng hóa chứ không nên tập trung vào hàng hóa ít co dãn để tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội (chứng minh bằng gánh nặng phụ trội biên) 10/30/14...A G H M Đánh thuế làm người tiêu dùng giảm hữu dụng từ TU0 đến TU1 Khoản thuế phải nộp là GE2 Trường hợp này tương đương khi thu nhập giảm từ AD xuống HI Khoản mà người tiêu dùng mất đi là ME3 => Tổn thất vô ích là NE2 E2 N E3 TU1 E1 TU0 10/30/14 I D 11 Gánh nặng phụ trội Gánh nặng phụ trội còn được đo bởi sự thay đổi của thặng dư tiêu dùng và thặng dư sản xuất Ví dụ 1: xét thuế hàng hóa trên . (c) E 0 I/(1+t)P f A B Q B Q A TU 1 Lựa chọn trước thuế: E 0 Lựa chọn sau thuế: B Thuế phải nộp: AB TU 1 <TU 0 10/30/14 8 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ • Thuế hiệu quả là thuế tạo ra gánh nặng phụ trội ở mức. với đường cầu lao động nằm ngang và thuế tỷ lệ t%. Kết luận: tính hiệu quả kinh tế được đánh giá bởi giánh nặng phụ trội do thuế tạo ra Thuế được coi là hiệu quả khi gánh nặng phụ trội tiến. Chương 6 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ 10/30/14 2 THUẾ TÁC ĐỘNG ĐẾN ĐƯỜNG NGÂN SÁCH VÀ TIÊU DÙNG • Khi không có thuế hay ngoại tác hoặc độc quyền: giá cả phản