các phần hành kế toán tại công ty tnhh du lịch và du thuyền cát bà

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG ********* KHOA KÕ to¸n – tµi chÝnh B¸O C¸O tæng quan C¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH du lÞch vµ du thuyÒn C¸t Bµ Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Minh Phương Sinh ngày : 03/08/1991 Lớp : KT K4C Mã số sinh viên : 127340301187 Đơn vị thực tập : Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà Giáo viên hướng dẫn : T.S Nguyễn Thị Mỵ MỤC LỤC 3.3 K toán t i s n c nhế à ả ốđị 29 3.3.3 S sách s d ngổ ử ụ 29 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN 3.4.4 Trình t ghi s k toánự ổ ế 35 LỜI MỞ ĐẦU  Thực tập tổng quan là giai đoạn đầu tiên giúp bản thân mỗi sinh viên tiếp xúc với công việc kế toán thực tế tại doanh nghiệp. Nhằm với mục đích gắn liền học tập lý thuyết với thực hành, tạo điều kiện cho bản thân có những hiểu biết sâu sắc về các bước công việc thực hiện từng nghiệp vụ kế toán, củng cố kiến thức đã được học trong trường cùng như hình thành những nhận thức cơ bản về công tác kế toán sau khi rời ghế nhà trường. Nhận thức được ý nghĩa và mục đích của việc thực tập tổng quan tại doanh nghiệp, sau thời gian tìm hiều tại doanh nghiệp kết hợp với kiến thức đã được học cùng với sự giúp đỡ của cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Mỵ giảng viên khoa kế toán – Tài chính Đại học Hải Phòng và ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương Lớp: K4C 2 BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON ti cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B em ó hon thnh bỏo cỏo tng quan v cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B. Ngoi phn m u v kt lun, bỏo cỏo tng quan gm cú 3 chng : Chng 1 : Gii thiu chung v cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B Chng 2 : Tỡm hiu chung v t chc k toỏn ta cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B. Chng 3 : Kho sỏt cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B. Do thi gian và khả năng chuyên môn cũn hn ch nờn bỏo cỏo ca em khụng trỏnh khi nhng thiu sút, em mong nhn c s ch dn, gúp ý v phờ bỡnh t thy cụ giỏo. Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 06 tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực hiện Nguyn Th Minh Phng Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng Lp: K4C 3 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ 1.1: Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà Tên công ty viết bằng tiếng Việt : CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ Tên công ty biết bằng tiềng nước ngoài : CAT BA TOURIST AND SAILING JUNK COMPANY LIMITED Địa chỉ trụ sở chính : Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt ), thị trấn Cát Bà, huyện Cát Hải, thành phố Hải Phòng, Việt Nam Điện thoại : 0313.523.615 Vốn điều lệ : 6.800.000 đồng Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà là một công ty có quy mô nhỏ và vừa đăng ký thành lập vào ngày 21 tháng 11 năm 2012 thời gian này công ty chưa chính thức bước vào hoạt động do nhiều lí do. Đến ngày 05 tháng 08 năm 2013 công ty mới đi vào chính thức hoạt động, ổn định bộ máy và định hướng phát triển. 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà chuyên cung cấp các dịch vụ: - Vận tải hành khách ven biển và viễn dương. - Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa. - Dịch vụ lưu trú ngán ngày . - Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động . - Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng ( phụ vụ tiệc, hội họp, đám cưới… ). - Bán lẻ đồ uống trong các của hàng chuyên doanh . - Đại lý du lịch . Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương Lớp: K4C 4 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN - Điều hành tua du lịch . - Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch . Trong các ngành nghề đăng kí kinh doanh thì công ty chuyên cung cấp dịch vụ vận tải hành khách ven biển và lưu trú ngắn ngày. Công ty đặt ra nhiệm vụ là không ngừng phát triển và nâng cao chất lượng dịch vụ công ty đang cung cấp trong đó có những nhiệm vụ cụ thể như sau : - Phát triển ngành nghề kinh doanh hiện có, mở rộng ngành nghề kinh doanh mới. Đảm bảo và dần nâng cao chất lượng dịch vụ qua việc nâng cao kĩ năng nghề nghiệp cho nhân viên toàn công ty từ đó giúp quảng bá du lịch Việt Nam nói chung và du lịch Hải Phòng nói riêng với du khách trong và ngoài nước. - Ổn định việc làm và nâng cao thu nhập cho người lao động. - Tăng tích lũy, phát triển vốn của doanh nghiệp. - Trích nộp ngân sách nhà nước ngày càng lớn. Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương Lớp: K4C 5 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHƯƠNG 2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ. 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà được tổ chức theo hình thức tập trung Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà  Nhiệm vụ của từng thành viên. Kế toán trưởng : được phân công chỉ đạo, điệu hành mọi hoạt động của phòng kế toán, phụ trách kế toán tổng hợp. - Thiết lập tổ chức quản lí bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh nghiệp. - Thiết lập sổ sách ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đúng theo quy định của nhà nước về chế độ sổ sách đã đăng kí. Tính toán trích lập đúng, đủ, kịp thời các các khoản đã nộp ngân sách, các khoản phải thu, các khoản vay nợ, các khoản phải trả. - Tổ chức kiểm kê tài sản. - Đảm bảo nội dung báo cáo phải trung thực, hợp lí tình hình tài chính kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. - Tổ chức bảo quản các dữ liệu tài liệu kế toán, giữ bí mất sổ sách kế toán khi cần. Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương Lớp: K4C Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán tiền lương 6 BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON - Kim tra vic thanh toỏn, kim tra s hp lớ, hp l ca cỏc chng t thu, chi, vay tớn dng hot ng sn xut kinh doanh mt cỏch thng xuyờn cn c trờn nhng s liu c ghi chộp K toỏn thanh toỏn : Theo dừi cỏc khon thanh toỏn trong ni b Cụng ty, thanh toỏn vi khỏch hng v thanh toỏn vi ngõn sỏch. K toỏn tin lng : Chm cụng cỏc nhõn viờn trong cụng ty, tớnh toỏn tin lng v ph cp ng thi ph trỏch cụng vic chi tr lng. 2.2 c im t chc b s k toỏn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht kớ chung S : trỡnh t k toỏn hỡnh thc k toỏn nht kớ chung Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng Lp: K4C 7 Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số PS báo cáo tài chính Chứng từ kế toán BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN - Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết kế toán ghi chép nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên Sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái các tài khoản kế toán phù hợp; - Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan và các Nhật ký đặt biệt liên quan. Định kỳ, kế toán lấy số liệu trên các Sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái; - Cuối tháng, kế toán cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu, khớp đúng số liệu trên Sổ cái với Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính. 2.3 Chế độ kế toán và phương pháp kế toán áp dụng Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà áp dụng chế dộ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính và thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 4/10/2011 của Bộ tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doang nghiệp nhỏ và vừa - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thức vào ngày 31/12 - Kỳ kế toán theo tháng - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng ( VNĐ ) và đô la Mỹ ( USD) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước - Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ - Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : phương pháp khấu hao đường thẳng Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương Lớp: K4C 8 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHƯƠNG 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ. 3.1 Kế toán vốn bằng tiền - Khái niệm vốn bằng tiền : Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. 3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 3.1.1.1 Chứng từ sử dụng Để hạch toán thu – chi tiền mặt, công ty sử dụng các chứng từ : - Phiếu thu - Phiếu chi - Hoá đơn giá trị gia tăng 3.1.1.2 Tài khoản sử dụng. TK 1111 - Tiền Việt Nam Kết cấu Tài khoản 111 “ Tiền mặt : Bên Nợ : - Các khoản tiền mặt nhập quỹ - Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Bên Có : - Các khoản tiền mặt nhập quỹ - Số tiền mặt thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Dư Nợ : Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ 3.1.1.3 Sổ sách sử dụng Để hạch toán tiền mặt, kế toán công ty sử dụng các loại sổ kế toán bao gồm: - Sổ quỹ tiền mặt Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương Lớp: K4C 9 BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON - S nht ký chung - S cỏi ti khon 1111 - S cỏi cỏc ti khon liờn quan 3.1.1.4 Trỡnh t ghi s k toỏn Mi khon thu chi tin mt phi thc hin y th tc, chỳng t quy nh. Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền mặt, kế toán lập phiếu thu( ít nhất là 2 liên ). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trởng duyệt và cả thủ trởng đơn vị duyệt. Phiếu thu đợc chuyển đến thủ quỹ sau khi thực hiện xong nghiệp vụ thu tiền, cả thủ quỹ và ngời nộp tiền phải kí vào phiếu thu. Ngời nộp tiền giữ một liên phiếu thu, liên còn lại sử dụng để làm chứng từ hạch toán tại phòng kế toán. Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu ghi chép vào sổ quỹ tiền mặt ( Mẫu số S07-DN), sau đó phiếu thu đợc luân chuyển cho bộ phận kế toán tiền mặt để tiến hành hạch toán kế toán. Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền mặt, kế toán phải lập phiếu chi với đầy đủ chữ kí của những ngời liên quan. Phiếu chi đợc lập thành 2 liên và đợc chuyển đến thủ quỹ. Sau khi thực hiện xong nghiệp vụ chi tiền mặt, cả thủ quỹ và ngời nhận tiền ghi rõ số tiền thực chi, thực nhận vào phiếu chi. Phiếu chi là chứng từ pháp lý để thủ quỹ và kế toán ghi chép, phản ánh vào sổ quỹ tiền mặt và các sổ kế toán liên quan. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng Lp: K4C 10 [...]... tiền gi ngân hàng kế toán lấy sổ phụ về hạch toán - Số phát sinh Giấy báo Nợ theo sổ phụ Ngân hàng thì công ty đã trả tiền cho nhà cung cấp hoặc trả các khoản nợ khác thì báo cho kế toán thanh toán để liên lạc xem nhà cung cấp đã nhận đợc tiền cha để đối chiếu kiểm tra cho đúng - Số phát sinh Giấy báo Có theo sổ phụ Ngân hàng là các khoản thu từ dch v tu, dch v thm quanthì báo cho kế toán theo dõi doanh... Phng Lp: K4C 35 BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON 3.4.5 Kho sỏt nghip v kinh t phỏt sinh CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN CT B a ch: T 10 khu 2 ( ti nh b inh Th Lt ) Cỏt B Cỏt Hi HP Mu s : 01a-LTL (Ban hnh theo Q s : 48/2006-BTC ngy 14/0/9/2006 ca B trng BTC) CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN B phn: Phũng dch v du lch BNG CHM CễNG Thỏng 11/2013 S T T 1 2 3 4 5 NGY H tờn Lng T Hõn Hong M Hot Phm T Hng o... khoan : CT TNHH DL & DU THUYEN CAT BA So CIF : 7215282 MA VAT KH : 0201284129 TK ghi co : 439802003 Ten tai khoan : THU PHI DICH VU TAI KHOAN GTGT 10% So tien : 11.000,00 TY GIA : 1,00000000 Trong do : Thu nhap : 10.000,00 Thue VAT : 1.000,00 Bang chu : Muoi mot nghin dong Noi dung : Thu phi dich vu quan ly tai khoan thang 12/2013 Thanh toan vien Kiem soat vien Giam doc CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN... kinh t phỏt sinh Ngy 29/12/2103 Cụng ty thanh tin mua du diezen ca cụng ty TNHH kinh doanh xng du Thỏi Nguyờn dựng luụn cho tu khụng qua kho N TK 1547 : 11.829.889 N TK 1331 : 1.182.988 Cú TK 1111: 13.012.877 HO N Mu s : 01GTKT3/001 GI TR GIA TNG Ký hiu : AA/11P Liờn 2 : Giao ngi mua hng S : 0001290 Ngy hoỏ n : 29/12/2013 n v bỏn hng : CễNG TY TNHH KINH DOANH XNG DU THI NGUYấN Mó s thu : 0200648694... cụng ty cung cp u do khỏch hng t tour thanh toỏn qua ngõn hng sau ú cụng ty mi cung cp dch v nờn cụng ty khụng cú cỏc khon thu bng tin mt m ch cú chi tin mt Vớ d 1 : Ngy 20/12/2013 Cụng ty thanh toỏn tin tip khỏch cho nh hng An ụng Trang thuc Hp tỏc xó An ụng Trang N TK 642 : 4.020.000 N TK 1331: 402.000 Cú TK 1111 : 4.422.000 Ví dụ 2 : Ngy 29/12/2013 cụng ty thanh toỏn tin du diezen cho cụng ty TNHH. .. (Ký, úng du, ghi rừ h tờn) Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng Lp: K4C 26 BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON Bng 1: S nht ký chung ( s liu phũng k toỏn) CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN CT B a ch: T 10 khu 2 ( ti nh b inh Th Lt ) Cỏt B Cỏt Hi HP NHT Kí CHUNG (Trớch thỏng 12/2013) Ngy thỏng ghi s A 29/12 Chng t S hiu B Ngy ó Din gii thỏng C 29/12 D Thanh toỏn ghi STT s dũng cỏi E F tin du diezen Cty Thỏi Nguyờn... C 11/12 D Cty ACA tr dũng cỏi E Din gii STT F 31/12 i N 1121 trc tin tour Cú 1 2 ng G 17.386.875 131 ngy 18/12 31/12 GBN 14 TK n v tớnh: VN Phỏt sinh 17.386.875 6422 10.000 Phớ dch v ti 1331 1.000 khon 1121 11.000 Tng cng Ngy 31 thỏng 12 Ngi ghi s Giỏm c K toỏn trng (ký, h tờn) nm 2013 (ký, h tờn) (ký, h tờn, úng du) Bng 2: S cỏi TK 112 (s liu ti phũng k toỏn) CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN CT... Cũn li 9.424.989 D u thỏng Cty ACA tr 11/1 GBC 2 45 11/12 trc tin tour ngy 131 26.811.864 17.386.875 18/12 31/1 2 GBN 14 31/12 Phớ dch v 6422 10.000 ti khon 1331 62.451.963 1.000 Cng p/sinh D cui 53.147.974 121.000 62.451.963 thỏng Ngy 31 thỏng 12 nm 2013 K toỏn ghi s (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Bng 1: S nht ký chung ( s liu phũng k toỏn) CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN CT B a ch: T 10 khu... TON CễNG TY TNHH DU LCH V DU THUYN CT B a ch: T 10 khu 2 ( ti nh b inh Th Lt ) Cỏt B Cỏt Hi HP Mu s : S03a-DNN (Ban hnh theo Q s : 48/2006BTC ngy 14/0/9/2006 ca B trng BTC) NHT Kí CHUNG (Trớch thỏng 12/2013) Ngy Chng t thỏng S Ngy hi ghi thỏng u s A B C 20/12 PC 28 20/12 ó ghi s Din gii D Thanh toỏn tin dũng cỏi E F 29/12 34 29/12 i N Cú 1 2 ng G 1331 nh hng An 402.000 1111 4.422.000 Cụng ty Thỏi... : 4.422.000 Ví dụ 2 : Ngy 29/12/2013 cụng ty thanh toỏn tin du diezen cho cụng ty TNHH kinh doanh xng du Thỏi Nguyờn N TK 1547 : 11.829.889 N TK 1331 : 1.182.988 Cú TK 1111: 13.012.877 Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng Lp: K4C 11 BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON Mu s : 02-TT Cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B a ch: T 10 khu 2 ( ti nh b inh Th Lt) Cỏt B Cỏt Hi HP (Ban hnh theo Q s 48/2006-B ngy 14/9/2006 . VỀ CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ 1.1: Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà Tên công ty viết bằng tiếng Việt : CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN. CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHƯƠNG 2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ. 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty TNHH du lịch và du. Minh Phương Lớp: K4C 8 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHƯƠNG 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ. 3.1 Kế toán vốn bằng tiền - Khái niệm vốn bằng