báo cáo thực tập tốt nghiệp tình hình sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng hahaco

Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Phần I: Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng hahaco 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hahaco 1.1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HaHaCo - Tên viết tắt: HaHaCo - Logo công ty: - Vốn điều lệ: 9.000.000.000đ(chín tỷ đồng) - Địa trụ sở chính: Bắc Lãm - Phú Lương - Hà Đông - Hà Nội - Văn phòng giao dịch: phòng 606 - CT8B - KĐT Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - Điện thoại: 0433 120 214 Fax: 0433 120 214 - Email: hahaco.xd@gmail.com - Giấy CNĐKKD số : 0303000359 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cấp ngày 14/09/2005 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty: Công ty thành lập năm 2005 thuộc hình thức cơng ty cổ phần hoạt động theo Luật doanh nghiệp quy định hành khác nhà nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa ViệtNam Tháng năm 2005 với tham gia góp vốn cổ đơng, cơng ty thức trở thành cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng HaHaCo Năm 2008 công ty tham gia xây dựng Tư vấn thiết kế nhiều cơng trình lĩnh vực cơng nghiệp cơng trình văn hố tơn tạo lại khu di tích lịch sử thuộc nhiều tỉnh khác Đến năm 2010 thị trường kinh tế xây dựng gặp nhiều khó khăn xong Cơng ty khơng ngừng phát triển nâng cao lực đạt nhiều doanh thu lợi nhuận cao so với năm trước Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HaHaCo tập hợp sức khoẻ kinh nghiệm năm truyền thống xây dựng Công ty có đội ngũ hàng trăm cán cơng nhân viên bao gồm kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên công nhân lành nghề, công ty cổ phần đầu tư xây dựng HaHaCo tham gia hoạt động nhiều lĩnh vực khác nhau… Hiện nay, công ty không ngừng nâng cao lực phát triển nguốn nhân lực trang thiết bị kỹ thuật để đảm bảo thi cong xây dựng cơng trình, dự án đòi hỏi chất lượng cao kết cấu phức tạp Công ty mở rộng số ngành nghề kinh doanh nhằm phát triển nguồn nhân lực, giải việc làm tăng thu nhập nâng cao tay nghề cho người lao động Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 1- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải 1.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty cổ phần đâu tư xây dựng HaHaCo đời điều kiện bối cảnh chung kinh tế chuyển từ chế tập chung quan liêu lao cấp sang chế thị trường có quản lý nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có giám sát nhà nước - Công ty chuyên xây dựng cơng trình văn hố, cơng nghiệp hạ tầng sở, cơng trình dân dụng - Do đặc thù công ty hoạt động xây lắp nên hoạt động sản xuất diễn nhiều nơi thời gian dài, cơng trình thi cơng địa phương thi cơng ty sản xuất theo hợp đồng khoán sản phẩm, ký hợp đồng để quy trình sản xuất thuân tiện Với hoạt động xây lắp công ty thực đơn vị sở tổ, đội cuồi tháng, quý, năm nghiệm thu cơng việc làm 1.1.3.1 Quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty: Sơ đồ quy trình kinh doanh công ty: Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 2- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Ký hợp đồng với khách hàng Bộ phận kế hoạch đạo đơn vị thực Bộ phận quản lý kỹ thuật nghiệm thu khối lượng chất lượng công trình Các đơn vị tiến hành tổ chức thực công việc giao Lập biên nghiệm thu tốn cơng trình Thực tốn, bàn giao cơng trình lý hợp đồng với chủ đầu tư Hình 1.1 Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng HaHaCo hoạt động xây dựng tuỳ theo quy mô cơng trình, dự án mà thời gian hồn thành sản phẩm dài hay ngắn Sau ký hợp đồng với Chủ đầu tư phịng kế hoạch đạo xí nghiệp, đơn vị trực thuộc thực Các đơn vị tiến hành tổ chức triển khai thực công việc giao Khi cơng trình hồn thành, đơn vị tổ, đội báo cáo với phòng kỹ thuật để kiểm tra lập biên nghiệm thu khối lượng chất lượng cơng trình Sau cơng ty thực tốn, bàn giao cơng trình lý hợp đồng với chủ đầu tư 1.1.3.2 Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh công ty: - Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thuỷ lợi - Xây dựng sở hạ tầng - Xây dựng đường dây trạm biến áp đên 35KV - San lấp mặt Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 3- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thơng vận tải - Trang trí nội ngoại thất - Mua bán vật liệu xây dựng - Kinh doanh, chế biến lâm sản, đóng đồ mộc dân dụng - Đại lý, mua bán, ký gửi hàng hoá - Xây dựng cơng trình văn hố, thể thao - Xây dựng tu bổ, cải tạo cơng trình di tích lịch sử - Nhà khách, quán ăn, hàng ăn uống (Không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke) - Khách sạn - Nhà hàng, quán ăn, hàng ăn uống (khơng bao gồm kinh doanh qn bar, phịng hát karaoke) - Bán buôn xăng dầu sản phẩm liên quan - Bán lẻ xăng dầu sản phẩm liên quan - Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng khác - Cho thuê ôtô - Tư vấn soạn thảo hồ sơ mời thầu đánh giá hồ sơ dự thầu - Tư vấn quản lý dự án a Một số cơng trình tiêu biểu thực hiện: - Hệ thống cấp thoát nước giai đoạn IB khu thị Cái Giá, Cát Bà, Hải Phịng - Phục dựng di tích đình Dương Liễu, Hồi Đức, Hà Nội - Tu bổ, tơn tạo khu di tích lịch sử Đền Hạ, Đền Hùng, Phú Thọ 1.1.3.4 Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh: - Vốn điều lệ :9.000.000.000 (Chín tỷ đồng) - Mệnh giá cổ phần:100.000 đồng - Số cổ phần đăng ký mua:90.000CP Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 4- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009 - 2010 Đơn vị tính: VNĐ STT Năm 2009 Nội dung Năm 2010 Tổng tài sản 15.302.741.849 19.837.835.665 Tổng nợ phải trả 3.316.605.336 5.322.443.601 Tài sản ngắn hạn 13.563.730.960 16.596.947.958 Nợ ngắn hạn 3.316.605.336 5.322.443.601 Doanh thu 30.508.659.985 54.257.144.663 Lợi nhuận trước thuế 2.299.672.470 3.372.340.735 Lợi nhuận sau thuế 1.724.754.353 2.529.255.551 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: Sự phát triển công ty thể rõ bảng số liệu báo cáo trên: Nhìn chung năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ổn định - Tổng tài sản năm 2010 so với năm 2009 tăng4.535.093.816 đ tương ứng tăng 1,30% - Các khoản nợ phải trả tăng 2.005.838.265 đ tương ứng với 1,60% - Doanh thu tăng 23.748.484.678 đ tương ứng với 1,78% - Lợi nhuận sau trước thuế sau thuế tăng 1,47% so với năm 2009, vốn kinh doanh bảo toàn phát triển điều giúp cơng ty có chủ động kinh doanh mặt khác quản lý công tác tổ chức sản xuất kinh doanh cơng ty hồn thiện góp phần dáng kể vào thành công 1.2 Chức nhiệm vụ công ty cổ phần đầu tư xây dựng HaHaCo 1.2.1 Chức năng: Công ty hoạt động kinh doanh đa nghành nghề quản lý,bảo hành, bảo trì sở hạ tầng đặc biệt tu bổ tơn tạo lại khu di tích lịch sử cơng trình văn hố Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 5- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải số ngành nghề khác phù hợp với lực công ty nhà nước chấp nhận theo quy định pháp luật 1.2.2 Nhiệm vụ: Xây dựng chiến lược phát triển, xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn kinh doanh bất động sản Xây dựng kế hoạch tài cho phù hợp để sản xuất kinh doanh, tổ chức theo dõi hoạt động tài cơng ty ngồi cơng ty nhằm cân đối tình hình tài Nghiên cứu xây dựng dự án mới, tìm kiếm hội đối tác sản xuất kinh doanh, khai thác dự án nhà ở, hạ tầng khu công nghiệp nhằm sâu vào lực chuyên môn công ty Khảo sát đánh giá lập dự án đầu tư, cũngnhư lập dự tốn, thiết kế vẽ thi cơng Kiểm tra giám sát cơng trình thi cơng chặt chẽ đẩy mạnh tiến độ thi công theo thiết kế tránh chậm tiến độ, bàn giao cơng trình chậm làm ảnh hưởng đến uy tín cơng ty Tổ chức quản lý khối lượng, đơn giá tốn cơng trình, tổ chức thực cơng tác an tồn lao động cho người lai động Tìm kiếm cân đối nguồn vốn dự án làm chủ đầu tư hay nhà thầu xây dựng Quản lý đội, xí nghiệp trực thuộc công ty lĩnh vực xây lắp, kinh doanh bán hàng vv 1.3 cấu tổ chức công ty cổ phần đầu tư xây dựng hahaco 1.3.1 Cơ cấu tổ chức Sơ đồ tổ chức công ty: Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 6- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải đại hộiđồng Cổ đơng Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt giám đốc điều hành Phó giám đốc phụ trách tài Phịng tài kế tốn Phịng tổ chức hành Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng kế hoạch - kỹ thuật Các phân xưởng - tổ - đội sản xuất, kinh doanh Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức cơng ty Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 7- Phòng vật tư thiết bị Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: Với cấu quản lý tổ chức đại theo quy định nhà nước ViệtNam dân chủ cộng hoà, sơ đồ tổ chức máy quản lý tinh gọn chuyên nghiệp hiệu quả,cơ cấu tổ chức máy gồm có phận: - Đại hội đồng cổ đơng: gồm tất cổ đơng có quyền biểu quan cao định công ty, đại hội đồng cổ đông bắt buộc phải thông qua định hướng công ty bầu, miễn, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm sốt,có quyền định sửa đổi điều lệ công ty Thông qua báo cáo tài hàng năm, xem xét xử lý vi phạm Hội đồng quản trị gây thiệt hại cho công ty, tổ chức công ty - Hội đồng quản trị: quan quản trị cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề quan liên quan đến phương hướng mục tiêu cơng ty,có quyền kiểm tra giám sát việc thực Nghị Hội đồng ban quản trị, Giám đốc điều hành công ty - Ban kiểm soát :gồm ba thành viên hoạt động độc lập theo quyền hạn điều lệ công ty chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đông việc kiểm tra giám sát việc hoạt động Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành công ty - Giám đốc điều hành: người nắm giữ cổ phần cao nhất, Hội đồng quản trị bổ nhiệm, đề cử phải đáp ứng đủ điều kiện người đại diện theo pháp luật công ty Giám đốc điều hành người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành công việc sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, thực nghĩa vụ quyền hạn phù hợp với định, điều lệ cơng ty - Phó giám đốc phụ trách tài chính: Là người giúp việc cho giám đốc điều hành công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm có đề nghị Giám đốc, người quản lý phòng, ban liên quan Được giám đốc phâncơng phụ trách mặt tài - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: người giúp giám đốc điều hành quản lý việc sản xuất kinh doanh công ty cân đối nhiệm vụ kế hoạch sản xuất để giao cho phân đội hàng ngày, tuần, tháng đẩy nhanh tiến độ thi công sản xuất nâng cao lực công ty đồng thời quản lý tất phòng lại - Phịng tài kế tốn: có nhiệm vụ giúp Giám đốc điều hành đạo cơng tác kế tốn thống kê, đồng thời kiểm tra, rà sốt cơng tác tài cơng ty, có trách Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 8- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải nhiệm quản lý vốn, tài sản, quỹ, bảo tồn sử dụng vốn cơng ty cách hiệu quả, lập báo cáo toán hàng quý, hàng năm lên quan cấp trên, quan thuế đối tượng khác - Phòng tổ chức hành chính: Giải cơng việc hàng ngày phạm vi hành văn phịng phục vụ quannhư: văn thư bảo mật, thông tin liên lạc, tiếp khách phục vụ điện nước - Phòng kế hoạch - kỹ thuật: Tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty, theo dõi tiến độ thực sản xuất, giúp Giám đốc việc tổ chức công tác kỹ thuật xây dựng, tư vấn cho đối tác kỹ thuật, giám sát thực công tác kỹ thuật - Phòng vật tư thiết bị : Quản lý đảm bảo cung ứng vật tư, trang thiết bị cho xí nghiệp tổ đội thi cơng, quản lý xây dựng định mức vật tư vật liệu đạo tổ đội thực thi công xây dựng theo dây truyền sản xuất thi công tiên tiến, xây dựng kế hoạch đầu tư trang thiếtíao cho phù hợp 1.3.3 Mối quan hệ phịng ban cơng ty Trong mơi trường làm việc mang tính cạnh tranh áp lựcnhư người không cần kỹ hoạt động độc lập mà phải càn kỹ làm việc theo nhóm Sự hợp tác tổ chức điều kiện cần đủ để phát triển kỹ làm việc tốt công ty Đối với dự án đầu tư cơng ty, phịng kế hoạch nơi thu thập tài liệu, tổng hợp, xử lý số liệu, tài liệu tính tốn thiết kế phòng ban đơn vị trực thuộc để tiến hành lập dự án Phối hợp với phịngban cơng ty tiến hành thu hồi vốn dự án Đối với gói thầu thi cơng xây dựng cần có phối hợp giữu phịng ban cơng ty, phịng kế hoạch phịng chủ trì cơng tác lập Hồ sơ đềxuất, dự thầu có định trúng thầu tổng hợp số liệu phịng ban phịng tài kế tốn nguồn vốn, phịng tổ chức hành nguồn lao động để kịp thời lên kế hoạch thực tiến độ thi công cho với dự toán thiết kế quyệt Kết thúc dự án cơng trình phịng tài kế hốn tổng hợp số liệu xác định doanh thu công ty báo cáo lên Giám đốc Hàng tháng, quý, năm phòng ban tổ chức họp tổng hợp thông tin sản xuất kinh doanh nêu rõ khuyết điểmcòn tồn tại, xác định rõ kế hoạch sản xuất kinh doanh thảo luận nêu ý kiến giúp giám đốc quản lý điều hành tốt Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 9- Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải 1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hahaco 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toántổng hợp Kế toán nvl, ccdc Kế toán tiền lương Thủ quỹ Nhân viên kinh tế Hình 1.3 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán cơng ty: Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn: Cơng tác kế tốn cơng ty tổ chức chặt chẽ khoa học Công ty tổ chức hoạt động kế tốn theo hình thức tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu thập xử lý phịng kế tốn Từ khâu ghi sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp đến lập báo cáo kiểm tra kế toán Tại tổ- đội xây dựng công ty không tổ chức kế Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 10 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư XD HaHaCo Bắc Lãm, Phú Lương, Hà Đông, HN 0433.120.214 Mẫu số 02 - TT QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Tài Chính Phiếu chi Ngày tháng 12 năm 2010 Nợ 6422 13311 Có1111 Họ tên người nhận tiền:Vũ Thị Thu Thủy Số: 005144 883.181 88.319 971.500 Địa chỉ:P Kế toán Mã số KH: Lý chi:Thanh toán mua văn phịng phẩm Số tiền:971.500 đ , Bằng chữ:Chín trăm bảy mốt nghìn, năm trăm đồng chẵn Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ):Chín trăm bảy mốt nghìn, năm trăm đồng chẵn./ Kèm theo:HĐ số: 005155 chứng từ gốc Ngày 06 tháng 12 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ - Căn vào Phiếu chi Thủ quỹ lập Hóa đơn mua hàng, kế tốn hạch tốn vào sổ nhật ký chi tiền, sổ quỹ tiền mặt - Căn vào phiếu thu chứng từ có liên quan kế tốn hạch tốn vào sổ nhật ký thu tiền, sổ theo dõi ngân hàng sổ quỹ tiền mặt Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 42 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo Sổ nhật kýthu tiền (Trích tháng năm 2010) Đơn vị tính: VNĐ NTG S Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 111 Ghi Có TK Ngày tháng Số CT TK 131 … Số trang trước chuyển sang 6/12 AT04 08/02/2010 Thu tiềntừ CT Đình Dương Liễu … … … 500.000.000 2.000.000.000 … … … … … Cộng chuyển trang sau … … … Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo Sổ nhật ký chi tiền (Trích tháng 12 năm 2010) Đơn vị tính: VNĐ NTG S Chứng từ Số CT Diễn giải Ghi Nợ TK Ngày tháng TK 642 Số trang trước chuyển sang 6/12 Ghi Có TK 111 00051 6/12/2010 44 TT mua văn phịng phẩm Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 … … 971.500 - 43 - … … 971.500 … Báo cáo thực tập tốt nghiệp … … trường đại học công nghệ giao thông vận tải … … … … … Cộng chuyển trang sau … … … Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo SổTiền gửi ngân hàng Tài khoản : 11211 - Tiền ViệtNam gửi ngân hàng Ngân hàng: Phát triển nhà ĐBSCL - CN Hà Tây Số tài khoản: 421111 00000 290 (Trích tháng2 năm 2010) Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ Số CT Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kỳ Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Số dư … 2.625.360 … … … Số phát sinh … … … … … 08/02 AT04 8/02/2 010 Thu tiền từ CT Đình Dương Liễu … 2.000.000.000 2.002.625.360 1111 … … … … … Cộng số phát sinh 500.000.000 1.502.625.360 … … … 2.000.000.000 500.000.000 1.502.625.360 Số dư cuối kỳ Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 44 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo SổQuỹ tiền mặt Tài khoản : 1111 - Tiền ViệtNam (Trích tháng 2,12 năm 2010) Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ Số CT Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kỳ Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Số dư … 1.739.711.206 … … … Số phát sinh … … … … … 08/02 AT04 8/02/2 010 Rút tiền gửi NH nhập quỹ 1121 6/12 00051 44 06/12/ 2010 TT tiền mua VPP … … … … … 500.000.000 971.500 … Cộng số phát sinh 2.238.739.706 … … … 500.000.000 971.500 2.238.739.706 Số dư cuối kỳ Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 2.239.711.206 - 45 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư Xây dựng HaHaCo Sổ Tài khoản 111- Tiền mặt quỹ Trích tháng 2,12 năm 2010 Số dư đầu kỳ: Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải A B C D Đôi ứng E Phát sinh nợ Số dư Phát sinh có 1.739.711.206 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … …… 08/02 PCNH 01 08/02/ 2010 Rút tiền gửi ngân hàng MHB nhập quỹ TM … … … … … 6/12 00051 44 6/12/2 010 TT mua văn phòng phẩm 642 … … … … … 500.000.000 Tổngphát sinh … Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến … 971.500 … … 2.239.711.206 971.500 … 2.239.711.206 Số dư cuối kỳ lớp: 61 cđkt9 2.239.711.206 - 46 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư Xây dựng HaHaCo Sổ Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Trích tháng năm 2010 Số dư đầu kỳ: Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải A B C D Đôi ứng E Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư 2.265.360 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … …… 08/02 AT 04 08/02/ 2010 A Trả tiền CT: Đình Dương Liễu 08/02 PCNH 01 08/02/ 2010 Rút tiền gửi ngân hàng MHB nhập quỹ TM … … … … 2.000.000.000 2.002.625.360 500.000.000 … Tổngphát sinh … … 2.002.625.360 … 500.000.000 2.002.625.360 Số dư cuối kỳ 2.5 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 2.5.1 Phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty CP dầu tư xây dựng HaHaCo - Hoạt động lĩnh vực xây lắp, Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo xác định đối tượng tập hợp chi phí tính gía thành sản phẩm đơn đặt hàng , dự án, gói thầu xây dựng cơng trình Để phục vụ u cầu cập nhập thông tin cách thường xuyên, Công ty tổ chức hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp tính giá thành sản phẩm theo phương pháp đơn đặt hàng Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 47 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thơng vận tải - Phân loại chi phí tính giá thành: Cơng ty sử dụng hai cách phân loại chi phí phổ biến phân loại theo yếu tố chi phí phân loại theo khoản mục chi phí Trong cơng tác kế tốn, Cơng ty sử dụng loại giá thành giá thành Dự toán, Giá thành kế hoạch,Giá thành thực tế, giá thành khối lượng hoàn chỉnh giá thành khối lượng sản phẩm hoàn thành quy ước Đối tượng tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty xác định cho cơng trình.Trong trường hợp có nhiều cơng trình đơn vị trực thuộc tiến hành thực hiện, Cơng ty tập hợp chi phí cho cơng trình lớn, tập hợp cho hạng mục cơng trình, sau tổng hợp lại giá thành cơng trình Kỳ tính giá thành Cơng ty thường thời điểm mà Cơng trình hồn thành bàn giao a) Tài khoản sử dụng hạch toán CPSX tính GTSP Cơng ty là: - TK 621 - TK 622 - TK 627 - TK 154 Có kết cấu theo chế độ kế toán áp dụng cho Doanh nghiệp xây lắp Trình tự kế tốn CPSX tính GTSP cơng ty tiến hành qua bước Đối với khoản chi phí sản xuất chung cần phải phân bổ, Kế toán sử dụng tiêu thức phân bổ “Chi phí nhân cơng trực tiếp” b) Quy trình luân chuyển chứng từ Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 48 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Chứng từ kế toán liên quan Phiếu chi ,Bảng toán tiền lương… Sổ nhật ký chung Sổ chi tiếtTK Sổ tài khoản 612,622, 627, 154 Bảng tổng hợp CPSX tính giá thành sản phẩm Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Hình 1.10: Sơ đồ quy trình ln chuyển chứng từ Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu: * Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 49 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Với đặc thù Công ty xây dựng nên công ty sử dụng nhiều loại vật liệu khác nhaunhư cát, đá, xi măng, thép…Do khoản mục thường chiếm tỷ trọng lớn kết cấu chi phí sản xuất sản phẩm Chứng từ hạch toán: + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy đề nghị toán + Phiếu chi + Giấy tốn tiền tạm ứng + Hóa đơn mua hàng + Bảng kê hóa đơn, chứng từ, hàng hóa dịch vụ mua vào Tài khoản sử dụng: TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Ví dụ: Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 50 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Phiếuxuất kho Ngày05 tháng 12 năm 2010 Nợ : 62118 Số: …… Có : 152 Họ, tên người nhận hàng: Đinh Thị Long Lý nhập kho:Xuất xi măng thi cơng cơng trình Cổng Đền Mẫu Xuất kho: Công ty STT Địa điểm: Hà Đông - Hà Nội Tên sản phẩm hàng hóa Mã số Xi măng 15269 Số lượng ĐVT Theo CT Tấn 10 Thực nhập 890.909 8.909.090 8.909.090 Cộng Tổng giá trị: 8.909.090 Cộng thành tiền: Tám triệu, chín trăm linh chín nghìn, khơng trăm chín mươi đồng./ Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 Ngườinhận (Ký, ghi rõ họ tên) - 51 - Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo Sổnhật ký chung Trích tháng 12 năm 2010 Số dư đầu kỳ: S T T Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải … … … … Số trang trước chuyển sang 05/12/ 2010 05/12/ 2010 Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Nhập xi măng 0090604 05/12/ 2010 05/12/ 2010 NVL 152 8.909.090 13311 Tiền mặt … Thuế GTGT khấu trừ 0090604 … 1111 Xuất xi măng thi công CT Cổng Đền Mẫu Chi phí NVL TT NVL … … … … … … 890.910 9.800.000 62118 8.909.090 152 8.909.090 … … … Cộng chuyển trang sau Tổng phát sinh: … … Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Kế toán trưởng Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 Giám đốc - 52 - … Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo SổCái 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Trích tháng12 năm 2010 ST T Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài kho Phát sinh nợ ản … … … 009 060 … … … 01/12/ 10 01/12/ Xuất xi măng thi 10 công CT Cổng Đền Mẫu 152 … … … … … Số dư 3.492.479.700 Số trang trước chuyển sang … Phát sinh có … … 8.909.090 … 3.501.388.790 … Cộng chuyển sang trang sau Tổng phát sinh:… … Số dư cuối kỳ: Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 53 - … Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học cơng nghệ giao thơng vận tải * Kế tốn Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân cơng chiếm tỷ trọng khoảng 49 - 60% tổng chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty Đơn giá tiền lương lao động trực tiếp phòng kế tốn xây dựng dựa định mức nhân cơng mà nhà nước quy định lao động khoán phải vào phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành tính đơn giá Đối với lao động trực tiếp cơng nhật đơn giá lương thỏa thuận hợp đồng Công ty người lao động Kế toán hàng tháng theo dõi tính tốn cụ thể tiền lương cho lao động theo danh sách lao động, hạng mục cơng việc hồn thành phản ánh khoản chi phí chi tiết cụ thể, đảm bảo tính xác cơng a) Chứng từ hạch toán: - Bảng toán tiền lương - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội b) Tài khoản sử dụng: - TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp c) Trình tự hạch tốn: Cơng ty chi trả lương theo tháng kết thúc hạng mục, cơng trình Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường phản ánh qua chứng từnhư ( Bảng tốn tiền lương”, “ Bảng tính phân bổ tiền lương BHXH” Kế toán hạch toán chi tiết để theo dõi chi phí nhân cơng trực tiếp tập hợp trực tiếp cho cơng trình, hạng mục cơng trình Cuối kỳ chi phí nhân cơng trực tiếp kết chuyển sang TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Ví dụ: Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 54 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Công ty CP đầu tư xây dựng HaHaCo Sổchi tiết tài khoản 62215 - CT: Cổng Đền Mẫu Trích tháng 12 năm 2010 Số dư đầu kỳ: S T T Số CT Ngày CT Ngày GS … … … … Số trang trước chuyển sang … 31/12/ 2010 31/12/ 2010 Tính lương tháng 12/10 phận trực tiếp CT Cổng Đền Mộu (Tổ mộc) 334 … … … K/C CP nhân công CT: Cổng Đền Mẫu 154 BTL TT4 … … Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ … Phát sinh có … Số dư … 63.000.000 … Tổng phát sinh: 63.000.000 … … … … … Số dư cuối kỳ: Người lập biểu … Kế toán trưởng Giám đốc * Kế toán chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng 20 - 25% tổng chi phí sản xuất Đối tượng chi phí sản xuất chung Cơng ty bao gồm: - CP mua bảo hộ lao động - CP tiền ăn ca - CP thực tế, khảo sát công trường - CP hội họp,… Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 55 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải Những chi phí sản xuất chungnhư: điện, nước…phải phân bổ phù hợp vào cơng trình theo “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” phát sinh theo phụ lục hợp đồng Chứng từ hạch toán: - Giấy đường - Hóa đơn GTGT - Bảng tốn tiền ăn ca Tài khoản hạch toán: - TK 627: Chi phí sản xuất chung Trình tự hạch tốn: - Đối với NVL hạch tốn trực tiếp cho cơng trình, hạng mục cơng trình - Đối với chi phí nhân cơng tập hợp xí nghiệp, tổ, đội cuối tháng phân bổ cho công trình - Đối với chi phí khấu hao kế tốn tâph hợp máy móc trang thiết bị xí nghiệp, tổ, đội thực trích khấu hao phân bổ.Chứng từ sử dụng “Bảng phân bổ chi phí khấu hao”, “ Bảng theo dõi TSCĐ” Sinh viên thực hiện:đặng thị tuyến lớp: 61 cđkt9 - 56 - .. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường đại học công nghệ giao thông vận tải 1.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty cổ phần đâu tư xây dựng HaHaCo đời điều kiện bối cảnh chung kinh. .. phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 2.5.1 Phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty CP dầu tư xây dựng HaHaCo - Hoạt động lĩnh vực xây lắp, Công ty CP đầu tư xây. .. Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty: Sự phát triển công ty thể rõ bảng số liệu báo cáo trên: Nhìn chung năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ổn định - Tổng tài sản năm