- Bộ phận lao động trực tiếp:
33 4 Phải trả công nhân viên Trích tháng 12 năm
Số dư đầu kỳ: S T T Số CT Ngày
CT Ngày GS Diễn giải ứngĐối Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư
… … … … … …. … … … 1 BTLTT46 31/12/ 2010 31/12/2010 Tính lương tháng 12/2010 bộ phận trực tiếp CT Cổng Đền Mẫu 622 63.000.000 63.000.000 2 TTLTT46 31/12/ 2010 31/12/2010 TT lương T12/2010 bộ phận trực tiếp CT Cổng Đền Mẫu 111 63.000.000 … … … … … … … … … Tổng phát sinh: … .… Phát sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ: …
2.4 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán:
2.4.1 Giới thiệu chung về phần hành kế toán vốn bằng tiền:
Tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành trong quá trình kinh doanh và trong quan hệ thanh toán.
Tiền của Công ty bao gồm:
- Tiền mặt tại quỹ - Tiền gửi ngân hàng - Tiền đang chuyển
Công ty sử dụng đồng tiền hạch toán là đồng ViệtNam. Các nghiệp vụ kế toán có liên quan đến đồng ngoại tệ sẽ đượcquy đổi ra đồng ViệtNam theo tỷ giá thực tế trên thị trường liên ngân hàng. Chênh lệch tỷ giá được hạch toán vào TK 413.
2.4.2 Chứng từ sử dụng hạch toán:a) Phiếu Thu: a) Phiếu Thu:
Căn cứ vào các Hợp đồng, Biên bản thanh lý hợp đồng, Giấy rút tiền tại Ngân Hàng, Hóa đơn GTGT…Thủ quỹ kiểm nhận tiền rồi lập và ký Phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 2 liên trình cho Kế toán trưởng ký duyệt. Liên 2 trả cho Người nộp tiền, liên 1 sẽ lưu tại quyển và ghi sổ quỹ, Kế toán tiền (Thủ quỹ) ghi sổ kế toán tiền mặt. Sau đó Phiếu thu được chuyển đến các bộ phận kế toán liên quan để thực hiện ghi sổ kế toán. Phiếu thu được lưu tại Kế toán tiền (Thủ quỹ).
c) Phiếu chi:
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, người nhận tiền lập các chứng từ như Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đệ nghị tạm ứng (Đi kèm với các chứng từ gốc liên quan như Hóa đơn GTGT, Phiếu thu của đơn vị khác, Vé tàu xe, Bảng thanh toán tiền lương tháng…) Giấy đề nghị thanh toán và Giấy đề nghị tạm+ ứng nêu rõ họ tên người nhận tiền, địa chỉ, số tiền và lý do xin tạm ứng hoặc thanh toán. Các giấy này được Giám đốc, Kế toán trưởng, Phụ trách bộ phận xét duyệt. Thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ trên lập Phiếu chi
Phiếu chi được lập thành 2 liên. Sau khi thực hiện chi tiền Thủ quỹ sẽ cung với người nhận tiền ký nhận. Liên 2 được giao cho người nhân tiền, Thủ quỹ dựa vào liên 1 ghi sổ quỹ và thực hiện ghi các sổ khác về tiền, sau khi thực hiện ghi sổ Thủ quỹ (kế toán tiền) chuyển cho các bộ phận kế toán liên quan để thực hiện công tác hạch toán ở các phần hành khác. Phiếu chi được lưutrữ tại Kế toán tiền (Thủ quỹ).