slide CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.. HỒ CHÍ MINHCHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề Tài :Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế tại Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9-Tổng Công ty CTGT Số 1 Giáo viên hướng dẫn: Bùi Thị K

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

Đề Tài :Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế tại

Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9-Tổng Công ty CTGT Số 1

Giáo viên hướng dẫn: Bùi Thị Kim Thoa Sinh viên thực hiện: Đặng Thị Mạnh

MSSV: 10009723

Thanh Hóa tháng 7/2013

Tính cấp thiết của đề tài

• Sự đổi mới của hệ thống pháp luật.

• Làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước Đảm bảo quyền lợi cho Doanh Nghiệp.

• Nhiều hạn chế, vướng mắc trong quá trình hoàn thiện.

11

4

3

2

Kết cấu của chuyên đề

Cơ sở lý

luận kế

toán thuế

trong

doanh

nghiệp

Thực trạng công tác

kế toán thuế tại

Hoàn thiện công tác

kế toán thuế tại

CHƯƠNG

1

CHƯƠNG

CHƯƠNG

CHƯƠNG 3

Chương 2:Thực Trạng Công Tác Kế Toán Thuế tại

Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9 - Tổng Công ty CTGT Số 1

Thành Lập

Thành Lập Kinh Doanh Kinh Doanh Đặc Điểm Đặc Điểm

Cơ Cấu

Bộ Máy Quản Lý

Cơ Cấu

Bộ Máy Quản Lý

Cơ Cấu Phòng Kế Toán

Cơ Cấu Phòng Kế Toán

Hình Thức Kế Toán

Hình Thức Kế Toán

Chế Độ

Kế Toán

Chế Độ

Kế Toán

Tổng

Quan

Về

Công

Ty

Tổng

Quan

Về

Công

Ty

Kế Toán Thuế GTGT Đầu Vào Tại Công Ty

11 Chứng Từ Kế Toán- Hóa đơn GTGT (Liên 2 – Giao cho khách hàng)

số 01-2/GTGT)

- Tờ khai thuế GTGT

33 Tài Khoản Sử Dụng Thuế GTGT Đầu Vào- TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ, được mở chi tiết

+ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ + TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

2 Sổ Sách Kế Toán

Quy Trình Hạch Toán Thuế GTGT Đầu Vào

621,211 133 3331

thuế GTGT đã được khấu trừ

111,112,131

Khi mua vật tư, hàng hóa

tài sản, dịch vụ, TSCĐ

55

Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán

Chứng từ gốc Chứng từ ghi

sổ Chứng từ ghi

sổ Sổ cái TK 133

Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu

Nghiệp vụ 01: Ngày 16/10/2012 mua 2000 m3 cát san lấp của công

ty TNHH VT-XD Hoàng Anh dùng trực tiếp cho công trình đường quốc lộ 47 Sầm Sơn theo hóa đơn số 0000050, đơn giá 86.200đ/m3, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán

Nghiệp vụ 02: Ngày 09/11/2012 mua 1 máy trộn bê tông của Công

ty TNHH VL-VT Bến Thắm, giá mua theo hóa đơn 0000056 là

46.000.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt cho người bán

Nghiệp vụ 03: Ngày 10/12/2012 mua dầu Diezen của công ty

TNHH TMDV Bắc Nam, giá mua theo hóa đơn là 96.462.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt

6

Kế Toán Thuế GTGT Đầu Ra Tại Công Ty

11 Chứng Từ Kế Toán- Hóa Đơn GTGT (Liên 3 – Lưu nội bộ)

01-1/GTGT)

- Tờ khai thuế GTGT

33 Tài Khoản Sử Dụng Thuế GTGT Đầu Ra - TK 3331: Thuế GTGT đầu ra, được mở chi tiết

+ TK 33311: Thuế GTGT đầu ra

+ TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu

2 Sổ Sách Kế Toán

- Sổ Cái TK 3331

Quy Trình Hạch Toán Thuế GTGT Đầu Ra

55

Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán

6 Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu

Nghiệp vụ 01: Khi công trình sữa chữa Quốc lộ 1A, đoạn từ Km

309+500(Nam cầu Lèn- Nút giao đầu tuyến tránh Thành phố Thanh Hoá

Km 321 +800 ) hoàn thành ngày 22/10/2012 với doanh số bán ra là

56.000.000.000, thuế suất 10%, được bên chủ đầu tư xác nhận

Nghiệp vụ 02: Khi công trình sữa chữa đường Tây Nghệ An hoàn thành

ngày 25/11/2012 với doanh số bán ra là 34.000.000.000, thuế suất 10%, được bên chủ đầu tư xác nhận

Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái

Kê Khai và Quyết Toán Thuế GTGT cho Cơ Quan Thuế

Hóa Đơn

Mua

Vào, Bán

Ra

Hóa Đơn

Mua

Vào, Bán

Ra

Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra

Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra

Tờ Khai Thuế GTGT

Tờ Khai Thuế GTGT

Quyết Toán Thuế GTGT

Quyết Toán Thuế GTGT

Theo Số Liệu:

- Thuế GTGT Đầu Vào = 10.223.912.227

- Thuế GTGT Đầu Ra = 11.018.496.866

Nội Dung Tờ Khai Thuế GTGT

Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh NghiệpTại CôngTy

11 Chứng Từ Kế Toán- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm

- Các chứng từ khác có liên quan

33 Tài Khoản Sử Dụng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

- TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp

2 Sổ Sách Kế Toán

Quy Trình Hạch Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

55

Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán

6 Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu

Nghiệp vụ 01: Ngày 20/12/2012 xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp

phải nộp vào ngân sách nhà nước hàng quý là 52.000.000 đồng

Nghiệp vụ 02: Ngày 22/12/2012 công ty tiến hành chi tiền mặt nộp thuế

thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà số tiền 52.000.000 đồng

Nghiệp vụ 3: Ngày 25/12/2012 số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải

nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp 12.929.009 đồng

Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 3334

Kê Khai và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh

Nghiệp cho Cơ Quan Thuế

Tờ Khai Thuế TNDN

Tờ Khai Thuế TNDN

Quyết Toán Thuế TNDN

Quyết Toán Thuế TNDN

Theo Số Liệu:

- Thu Nhập tính thuế trong kỳ tính thuế = 2.675.435.000

- Thuế TNDN phải nộp = 668.858.750

Nội Dung Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN

Chương 3: Một Số Ý Kiến Góp Phần Hoàn Thiện Kế Toán Thuế Tại Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9 - Tổng Công Ty CTGT Số 1

Một Số

Ưu

Điểm

Đạt

Được

Một Số

Ưu

Điểm

Đạt

Được

Sổ Sách Theo Dõi Thuế GTGT và Thuế

TNDN

Sổ Sách Theo Dõi Thuế GTGT và Thuế

TNDN

Tổ Chức Chứng Từ

Tuân Thủ Nghiêm Ngặt Quy Định của

BTC Tuân Thủ Nghiêm Ngặt Quy Định của

BTC

Công Tác Luân Chuyển Chứng Từ

Công Tác Luân Chuyển Chứng Từ

Tổ Chức

Bộ Máy

Kế Toán

Tổ Chức

Bộ Máy

Kế Toán

Sổ Sách

Kế Toán

Sổ Sách

Kế Toán

Kiểm Soát Các Chi Phí Hợp Lý

Kiểm Soát Các Chi Phí Hợp Lý

Kê Khai Nộp Thuế

Kê Khai Nộp Thuế

Công Tác Thuế GTGT và TNDN

Tồn Tại, Hạn Chế

Nhược Điểm

Giải Pháp Hoàn Thiện Thuế tại Công Ty

Một Số

Giải

Pháp

Nâng

Cao

Chất

Lượng

Một Số

Giải

Pháp

Nâng

Cao

Chất

Lượng

Hoàn Thiện Công Tác Luân Chuyển

Chứng Từ

Hoàn Thiện Công Tác Luân Chuyển

Chứng Từ

Kê Khai Nộp Thuế Đúng Kỳ Kiểm Tra, Đối Chiếu Sổ Sách

Quản Lý Chặt Chẽ Hóa Đơn, Chứng Từ Nhân Viên Chuyên Trách Về Thuế

44

22 33 11

55

Em Xin Chân Thành Cảm Ơn !

Thoa

Đã Giúp Em Trong Quá Trình

Hoàn Thiện Chuyên Đề Này!