tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại doanh nghiệp MẠNH ĐÌNH

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, bao gồmtiền mặt tại quỹ,tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển.. Vì vậy em đã đi sâu vào nghiên cứu chuyên

Trang 1

KHOA KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

-ddd -

BÁO CÁO THỰC TẬP

TỐT NGHIỆP

BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP

NĂM HỌC : 2010 – 2012

Trang 2

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức 5

Bảng 1.1: Cơ cấu lao động của công ty 7

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 8

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty 10

Sơ đồ 2.2: Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền mặt 36

Sơ đồ 2.3: Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 52

Trang 3

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3

1./ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH: 3

1.1./ Sự hình thành và phát triển của công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa: 3

1.2./ Đặc điểm hạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa 3

2./ ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC 4

2.1/ Bộ máy tổ chức của doanh nghiệp: 4

2.2/ TRÌNH ĐỘ CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN: 7

PHẦN II : NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ 8

2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty: 8

2.1.1/ Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: 8

2.1.2/ Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán: 9

2.2/ Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty: 11

2.2.1/ Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền: 11

2.2.2/ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: 11

2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp: 11

2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền: 12

2.3.1/ Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 12

2.3.1.1/Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt: 12

2.3.1.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt 23

2.3.2/Kế toán tiền gửi Ngân hàng ( Tiền gửi NH, kho bạc, các công ty tài chính ) 36

2.3.2.1 / Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng 36

2.3.2.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 45

2.4/ Vai trò công tác kế toán vốn bằng tiền với công tác quản lý tài sản trong doanh nghiệp: 52

PHẦN III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 53

3.1/ Nhận xét về công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền 53

Trang 4

3.2/ Nhận xét về kỹ thuật hạch toán 54

3.3/ Ý kiến cần bổ sung sửa đổi 54

PHẦN IV : BÀI HỌC THU ĐƯỢC 55

4.1/ Nhận thức thực tế về đạo đức nghề nghiệp 55

4.2/ Kiến thức và kỹ năng nghề nghiệp 55

4.2.1/ Kiến thức nghề nghiệp 55

4.2.2/ Kỹ năng nghề nghiệp 55

KẾT LUẬN 56

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 57

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 58

Trang 5

LỜI NÓI ĐẦUTrong bối cảnh nền kinh tế đa phương hóa, toàn cầu hóa hội nhập kinh tế, quốc tế.

Tất cả ngành nghề sản xuất kinh doanh đã và đang phát triển mạnh mẽ phù hợp vớinền kinh tế theo cơ chế “ mở” Vì vậy việc mở rộng sản xuất, buôn bán giao lưu hànghóa với các nước trên thế giới phục vụ nhu cầu tiêu dùng và thúc đẩy sản xuất pháttriển Là điều kiện cần thiết của mỗi doanh nghiệp trong và ngoài nước

Từ những vấn đề trên để doanh nghiệp có hiệu quả kinh doanh tốt thì đòi hỏi mỗidoanh nghiệp phải vận dụng một cách có hiệu quả các công cụ quản lý, vận dụng đúngđắn các chế độ, chính sách kinh tế của Đảng và Nhà nước Hạch toán kế toán ra đời làcông cụ phục vụ đắc lực cho công tác quản lý giúp cho Nhà nước quản lý và điều hànhnền kinh tế, giúp cho doanh nghiệp kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh doanhnghiệp Đặc niệt là kế toán “ nghiệp vốn bằng tiền” không thể thiếu trong các đơn vịkinh doanh

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, bao gồmtiền mặt tại quỹ,tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển Vốn bằng tiềnđóng một vị trí quan trọng trong việc hoàn thành và phát triển cũng như trong quá trìnhsản xuất kinh doanh của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào Ngoài ra vốn bằng tiềncũng có một ý nghĩa là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp, chỉtêu này cũng cho biết doanh nghiệp có tiếp tục hoạt động nữa hay không

Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong quá trình hoạt động sảnxuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Vì vậy em đã đi sâu vào nghiên cứu chuyên đề

“Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại Doanh nghiệp” tại Công ty Cổ phần

vận tải ôtôThanh Hóa

Nội dung báo cáo gồm 4 phần:

Phần 1: Khái quát chung về đơn vị thực tập.

Phần 2: Nội dung tổ chức công tác hạch toán nghiệp vụ

Phần 3: Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị.

Phần 4: Bài học thu được.

Tuy bản thân đã cố gắng rất nhiều trong quá trình thực tập nhưng do thời giannghiên cứu hạn chế, không tránh khỏi những thiếu sót nên em rất mong được những ý

Trang 6

Em xin chân thành cảm ơn cô Thịnh Thị Ngọc đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ emhoàn thành đề tài này

Em xin chân thành cảm ơn !

Thanh hóa, ngày tháng năm 2012

Sinh viên

Đậu Thị Thanh Tâm

Trang 7

PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1./ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH:

1.1./ Sự hình thành và phát triển của công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa:

Công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa tiền thân là một doanh nghiệp Nhà nướctrải qua 50 năm xây dựng và phát triển đã có một bề dày trong quá trình hoạt động.Đây là một trong những ưu thế rất lớn mà công ty có được để tiếp tục phát triển tongthời đại ngày nay

Công ty cổ phần hóa thành công ty Cổ phần năm 1991, cũng từ đó mà doanhnghiệp trở nên năng động hơn trong hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp phát huyđược thế mạnh trong công tác quản lý lãnh đạo từ đó đưa doanh nghiệp ngày càng lớnmạnh để thể cạnh tranh cùng các doanh nghiệp khác trong cùng nghành

Tên công ty: Công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh hóa

Địa chỉ trụ sở chính: 278 Đường Bà Triệu, phường Đông Thọ, T.P Thanh Hóa.Điện thoại: 0373 961 448

Người đại diện: Ông Lê Xuân Long

Chức vụ : Chủ tịch HĐQT – Giám đốc

Số tài khoản: 102010000375447

Tại Ngân hàng Công thương Thanh Hóa

Mã số thuế: 2800196066

Vốn điều lệ tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2011: 22.000.000.000 đồng

1.2./ Đặc điểm hạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa.

Các ngành nghề kinh doanh chính:

- Xây dựng công trình san lấp mặt bằng

- Tư vấn thiết kế - Giám sát công trình

- Tư vấn quản lý dự án – Lập hồ sơ mời thầu

- Đào tạo nghề ngắn hạn

- Kinh doanh vận tải: Vận tải hành khách cố định theo tuyến cố định bằng xe buýttuyến số 02, 09, 12, 13, xe vận tải hợp đồng, vận tải khách du lịch

Trang 8

- Kinh doanh và nhập khẩu phụ tùng thiết bị ô tô.

2./ ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC.

2.1/ Bộ máy tổ chức của doanh nghiệp:

Để đảm bảo nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhằm đáp ứng vớinhu cầu của thị trường trong giai đoạn mới, công ty Cổ phần vận tải Ô tô Thanh Hóa

đã thực hiện công tác quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh với bộ máy quản lýđược bố trí theo sơ đồ sau:

Trang 9

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Nguồn: Phòng kế toán

Hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị

Giám đốc điều hành

Trung tâm dịch vụ thương mại

Trung tâm bán xe ôtô

X ưởng bảo dưỡng sửa chữa

Trang 10

- Phó giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phần việc được giao.Phó giám đốc phải trao đổi bàn bạc kế hoạch, chương trình công tác trước mắt và lâudài hoặc trong từng giai đoạn của công ty về công tác quản lý, các chủ trương chínhsách với Giám đốc công ty.

- Ban kiểm soát: chịu sự chỉ đạo của Hội đồng quản trị, có nhiệm vụ kiểm tra giámsát hoạt động kinh doanh của công ty, phát hiện sai sót kịp thời báo cáo với HĐQT để

có biện pháp kịp thời tránh hiệu quả nghiêm trọng

- Phòng thống kê – kế toán: Gồm bộ phận kế toán, bộ phận tổ chức tài chính vàcửa hàng xăng dầu giao cho Kế toán trưởng kiêm Trưởng phòng tài vụ

Nhiệm vụ: Tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực tài chính kế toán, thống kê, thủquỹ, thủ kho, tổ chức cán bộ, chính sách với người laon động, công tác văn thư hànhchính, kinh doanh xăng dầu và một số nhiệm vụ khác do Giám đốc phân công

- Phòng kế hoạch – Kinh doanh: Gồm bộ phận bán hàng (xe ô tô, sưm lốp ô tô,phụ tùng ô tô ), kiêm nhiệm quản lý các đơn vị sau: tổ bảo vệ, và các tổ sản xuất hiệnđang nhận khoán giao nộp hàng tháng đối với công ty, được giao cho trưởng phòng kếhoạch – kinh doanh trực tiếp quản lý

- Trung tâm điều hành xe buýt bao gồm: Bộ phận điều độ xe buýt, bộ phận bảohành ôtô, giao cho Phó giám đốc kiêm nhiệm Giám đốc trung tâm điều hành xe buýt.Nhiệm vụ: Tham mưu cho Giám đốc về kế hoạch sản xuất kiinh doanh vận tảihành khách công cộng bằng xe buýt, trực tiếp quản lý điều hành lao động trên tuyến xebuýt theo quy chế của công ty và theo quy định của Nhà nước

- Xưởng sửa chữa ô tô: Gồm sửa chữa gầm máy, tổ sửa chữa gầm vệ và tổ cơ khí,giao cho tổ trưởng sửa chữa gầm máy điều hành

- Trung tâm tư vấn xây dựng công trình: Tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực xâydựng cơ bản theo quy định hiện hành

Trang 11

Nhìn chung với mô hình sản xuất kinh doanh như trên sẽ tạo điều kiện cho công ty

Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa quản lý chặt chẽ về mặt kinh tế cũng như về mặt laođộng, từ đó nâng cao được hiệu quả kinh doanh

2.2/ TRÌNH ĐỘ CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN:

Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2011 tổng số lao động trong công ty là 200 người,với trình độ như sau:

Bảng 1.1: Cơ cấu lao động của công ty

Phân loại theo trình độ học vấn

Trang 12

PHẦN II NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty:

2.1.1/ Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

 Bộ máy tổ chức kế toán chia thành những bộ phận sau:

* Phòng thống kê kế toán: Kế toán trưởng, kế toán phải thu, kế toán tiền lương vàbảo hiểm xã hội, thủ quỹ

- Kế toán trưởng: Phụ trách toàn bộ công tác quản lý của công ty, lập kế hoạch tàichính, giám sát mọi hoạt động kế toán tài chính trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệmtrước giám đốc công ty và pháp luật về tài chính của đơn vị theo dõi sổ sách, thu, chicủa công ty

- Kế toán công nợ và theo dõi Ngân hàng: Theo dõi các công nợ phải thu, phải trảcho khách hàng, theo dõi tiền vay, phải trả Ngân hàng

- Kế toán tiền lương và BHXH,BHYT: Của cán bộ công nhân viên trong xínghiệp

- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu thập các hóa đơn, chứng từ từng nghiệp vụ kinh tếphát sinh

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

Phải thu

Phải trả

Kt Công nợTheo dõiNgân hàng

Kt

Thanh toán tiền lương

THỦ QUỸ

Trang 13

2.1.2/ Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán:

Hiện nay Công ty CP vận tải ôtô Thanh Hóa áp dụng hình thức chứng tư ghi sổvới hình thức chứng từ ghi sổ, hệ thống sổ sách mà công ty sử dụng chủ yếu là các tàikhoản, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết theo dõi xuất nhập khẩu hànghóa, sổ chi tiết theo dõi công nợ, các chứng tư ghi sổ được sử dụng theo mẫu chứng từcủa Bộ tài chính quy định: Phiếu thu, phiếu chi Công ty áp dụng hàng tồn kho theophương pháp kê khai thường xuyên

Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ công ty

Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa:

Trang 14

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty

CHỨNG TỪ GỐC

*Sơ đồ trình tự ghi sổ

kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”

CHỨNG TỪ GỐC

SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT

TỪ CÙNG LOẠI

Trang 15

- Hình thức chứng từ ghi sổ đã phù hợp với doanh nghiệp, vì với mô hình sản xuấtkinh doanh như hiện nay việc lựa chọn mô hình tổ chức các kế toán theo chứng từ ghi

sổ, có thê thu thập số liệu nhanh đảm bảo kịp thời cung cấp thông tin số liệu cho cán

bộ lãnh đạo nhằm xử lý hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với thị trường Dẫnđến hình thức này đã phù hợp với doanh nghiệp

2.2/ Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty:

2.2.1/ Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền:

Vôn bằng tiền là một bộ phận vốn lưu động tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị,bao gồm mặt tại quỹ, tiền gửi và các khoản tiền đang chuyển bao gồm cả tiền Việtnam, ngoại tệ và các kimm loại quý hiếm Để tiến hành sản xuất kinh doanh bắt buộcmỗi doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu sản xuất kinhdoanh của đơn vị Vì vậy, vốn bằng tiền có một vị trí quan trọng là sự khởi đầu củaquá trinh sản xuất kinh doanh

2.2.2/ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thì vốn bằng tiền luôn được sửdụng, các ngiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều cho nên vấn đề quảnlý vốn bằng tiền là hếtsức quan trọng và cần thiết Vì vậy kế toán vốn bằng tiền có các nhiệm vụ sau:

- Tổ chức hạch toán phản ánh chính xác đầy đủ và kịp thời số lượng hiện có vàtình hình biến động của nó, đồng thời giám sát chặt chẽ chế độ thu, chi tiền mặt tại quỹ

và tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng

- Kiểm tra giams sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ quy định , các thủ tụcquản lý vốn bằng tiền

- Hàng ngày phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng, giám sátviệc chế độ kế toán không dùng tiền mặt

2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp:

Tại công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền cómối quanh hệ chặt chẽ với các bộ phận kế toán, kế toán “vốn bằng tiền” đã phối hợpđược với các bộ phận kế toán liên quan một cách nhịp nhàng Từ đó giúp cho hạchtoán nghiệp vốn bằng tiền tại công ty được chính xác hơn

Trang 16

2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền:

2.3.1/ Kế toán nghiệp vụ tiền mặt

2.3.1.1/Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt:

* Hạch toán ban đầu:

Là quá trình tính toán, ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vàochứng từ được chứng minh hợp lệ để làm cơ sở hạch toán tổng hợp

Hạch toán ban đầu là bản thuyết minh để nêu rõ nội dung sự việc kinh tế yêu cầu

Là cơ sở để kiểm tra đối chiếu số liệu chứng từ và từng lần thu, chi của đơn vị, kiểmtra giám sát tính hợp lý, hợp pháp và hợp lệ tính chính xác của các nghiệp vụ kinh tếđảm bảo nguyên tắc chế độ tài chính và an toàn tài sản của công ty và của Nhà nước

- Vị trí hạch toán ban đầu : Là quá trình hạch toán tại chỗ, trực tiếp các nghiệp vụkinh tế phát sinh, là cơ sở rát quan trọng không thể thiếu được là căn cứ phục vụ hạchtoán tổng thể, là công tác để kiểm tra công tác kế toán

- Nhiệm vụ hạch toán ban đầu:

+ Xác định các loại chứng từ kế toán, dùng cho từng bộ phận của doanh nghiệp,quy định việc sử dụng chứng từ kế toán ban đầu và cách ghi chép Căn cứ vào hệthống chứng từ kế toán do Bộ tài chính quy định

+ Phản ánh ghi chép đầy đủ nội dung kế toán của nhiệm vụ kinh tế phát sinh củanghiệp vụ tiền mặt Hạch toán ban đầu chính xác sẽ quyết định tính trung thực của quátrình hạch toán tại doanh nghiệp

+ Mặt khác hạch toán ban đầu chủ yếu là phản ánh các nghiệp kinh tế phát sinhvào chứng từ kế toán, đảm bảo việc quản ký, giữ gìn an toàn tài khoản tiền mặt tạidoanh nghiệp Quy trình hạch toán ban đầu có thể thực hiện tuân thủ trong quá trình,các chế độ kế toán Nhà nước đối với Công ty

- Chứng từ kế toán: Tại Công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa để phản ánh tốtcác nghiệp vụ tiền mặt thì kế toán sử dụng thẻ: Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 –TT), phiếu thu ( Mẫu số 01 – TT), phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)

+ Mục đích phạm vi áp dụng, phương pháp và trách nhiệm ghi, kết cấu của từngloại chứng từ:

*Giấy đề nghị tạm ứng:

- Mục đích lập: Giấy đề nghị tạm ứng là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tụclập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng

Trang 17

- Phạm vi áp dụng: Áp dụng đối với các cá nhân xin tạm ứng.

- Phương pháp và trách nhiệm ghi:

Giấy đề nghị tạm ứng là do người xin tạm ứng viết ( 1 biên là ghi rõ gửi thư tủtrưởng đơn vị)

Người xin tạm ứng ghi rõ họ tên, địa chỉ bộ phận và số tiền xin tạm ứng ( Viếtbằng số và chữ)

Lý do tạm ứng ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng

Thời hạn thanh toán ghi rõ ngày, tháng, năm, hoàn lại số tiền tạm ứng

Giấy đề nghị tạm ứng được chuyển cho kế toán trưởng xem xét và ghi ý kiến đềnghị thủ trưởng đơn vị duyệt chi, căn cứ vào quy định của thủ trưởng kế toán lập phiếuchi kèm theo Giấy đề nghị tạm ứng và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ

- Kết cấu:

Trang 18

CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ TH

278 Đường Bà Triệu – P Đông Thọ - TP TH

Mẫu số 03- TT(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC)ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 02 tháng 05 năm 2012

Kính gửi: Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Vận Tải Ô Tô Thanh Hóa

Tên tôi là: Nguyễn Văn Thái

Địa chỉ: Cán bộ cung ứng vật tư

Đề nghị tạm ứng số tiền: 55.000.000đ

Viết bằng chữ: ( Năm mươi lăm triệu nghìn đồng chẵn)

Lý do tạm ứng: Ứng tiền mua vật tư

Thời hạn thanh toán 15 ngày

Ngày 02 tháng 05 năm 2012

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Trang 19

- Phạm vi áp dụng: Áp dụng đối với tất cả các bộ phận, cá nhân trong toàn đơn vị.

- Phương pháp và trách nhiệm ghi:

+ Phiếu chi phải đóng thành quyển và ghi rõ số từng quyển, dùng trong một năm,trong mỗi phiếu chi phải ghi rõ số quyển và số từng phiếu chi, phiếu chi phải đánh liêntục trong một kỳ kế toán Từng phiếu chi phải rõ ngày, tháng, năm, lập phiếu chi vàtiền chi

+ Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nhận tiền

+ Dòng về khoản ghi rõ nội dung tiền

+ Dòng “số tiền” ghi rõ số tiền bằng chữ và ghi rõ đơn vị tính là Việt Nam hoặcUSD

+ Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu chi

+ Phiếu chi được lập thành hai liên (hoặc ba liên), trong trường hợp doanh nghiệpchi tiền cho các đơn vị cấp dưới (đặt giấy than viết một lần) và chỉ sau khi có đủ chữ

ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ trưởng quỹ mới đượcxuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ

ký và ghi rõ họ tên sau khi xuất quỹ cũng phải ghi rõ họ tên và phiếu chi

Liên thứ 1: Ở nơi lập phiếu

Liên thứ 2: Thủ quỹ dùng ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán với chứng từgốc để vào sổ kế toán

Liên thứ 3: (Nếu có) giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếuthu và nhập quỹ của đơn vị nhận tiền

- Kết cấu:

Trang 20

PHIẾU CHI

Ngày 02 tháng 05 năm 2012

Quyển số: 07Số: 01

Nợ TK 331

Có TK 1111

Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Hà

Địa chỉ: Công ty xăng dầu Việt Nam

Lí do chi: Trả tiền xăng dầu

Số tiền: 709.000.000đ

Viết bằng chữ: (Bảy trăm linh chín triệu nghìn đồng chẵn)

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền: (Bảy trăm linh chín triệu nghìn đồng chẵn)

THỦ QUỸ

(Ký, họ tên)

NGƯỜI NHẬN TIỀN

(Ký, họ tên)

Trang 21

PHIẾU CHI

Nợ TK 141

Có TK 1111

Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Thái

Địa chỉ: Cán bộ cung ứng vật tư

Lí do chi: Chi tạm ứng tiền mua vật tư

Số tiền: 55.000.000đ

Viết bằng chữ: (Năm mươi lăm triệu nghìn đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền: (Năm mươi lăm triệu nghìn đồng chẵn)

THỦ QUỸ

(Ký, họ tên)

Trang 22

Mẫu số 02- TT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

PHIẾU CHI

Đã nhận đủ số tiền: (Năm mươi triệu nghìn đồng chẵn)

THỦ QUỸ

(Ký, họ tên)

Trang 23

* Phiếu thu:

- Mục đích lập: Xác định số tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, đá quý, kim khí quý thực

tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền ghi rõ số thu và các khoản phải thu coliên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý nhập quỹnhất thiết phải có phiếu thu

Đối với ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý trước khi nhập quỹ phải đượckiểm nghiệm và lập bảng kê ngoại tệ, vàng bạc đá đính kèm với phiếu thu

- Phạm vi áp dụng: Phiếu thu áp dụng cho tất cả trường hợp như: Thu nhập quỹphát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi:

+Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi rõ số từng quyển, dùng trong một năm,trong mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số từng phiếu thu, phiếu thu phải đánhliên tục trong một kỳ kế toán Từng phiếu thu phải rõ ngày, tháng, năm thu tiền

+ Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần), ghi đầy đủ cácnội dung trên và ký vào phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng duyệt chuyển cho thủquỹ làm thủ tục nhập qũy, sau đó nhận đủ thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vàophiếu thu

+ Thủ quỹ giữ một liên để ghi sổ quỹ, môt liên giao cho người nộp tiền, một liên ởnơi lập phiếu cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gố để ghi sổ kế toán

- Kết cấu:

Trang 24

PHIẾU THU

Đã nhận đủ số tiền: (Năm mươi triệu nghìn đồng chẵn)

THỦ QUỸ

(Ký, họ tên)

NGƯỜI NỘP TIỀN

(Ký, họ tên)

Trang 25

PHIẾU THU

Đã nhận đủ số tiền: (Một trăm tám mươi mốt triệu hai trăm chín lăm nghìn đồng chẵn)

THỦ QUỸ

(Ký, họ tên)

Trang 26

PHIẾU THU

Nợ TK 1111

Có TK 1121

Họ tên người nhận: Cao Thị Thu

Địa chỉ: Phòng kế toán – tài chính

Lí do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền: 500.000.000đ

Viết bằng chữ: (Năm trăm triệu nghìn đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền: (Năm trăm triệu nghìn đồng chẵn)

THỦ QUỸ

(Ký, họ tên)

Trang 27

2.3.1.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt

* Vị trí của hạch toán tổng hợp:

Là một khâu có vị trí rất quan trọng trong công tác kế toán

- Hạch toán tổng hợp là khâu tiếp theo của hạch toán ban đầu, làm cơ sở ghi vào sổ

kế toán có liên quan

- Thông qua hạch toán tổng hợp ta thấy được vị trí của hạch toán tổng hợp và quátrình tổng hợp của các chỉ tiêu, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cung cấp những sốliệu thông tin kinh tế phục vụ cho lãnh đạo, để có biện pháp chỉ đạo trong quá trìnhhoạt động của doanh nghiệp Đồng thời nhắm được tình hình và sự biến động tiền mặttại quỹ, từ đó có biện pháp quản lý và tổng hợp sử dụng tiền mặt tại công ty một cáchhợp lý có hiệu quả hơn

* Nhiệm vụ của hạch toán tổng hợp:

- Theo dõi đối chiếu, ghi chép tổng hợp số liệu ban đầu và số ghi chi tiết thu, chi,tiền mặt Từ đó phân loại phản ánh vào bảng kê chứng từ ghi vào Sổ cái

- Theo dõi phản ánh tình hình thu, chi tiền mặt, cung cấp số liệu, tài liệu hiện cóliên quan cho các cấp lãnh đạo kịp thời, chính xác

- Kế toán phản ánh chính xác dầy đủ các thông tin vào chứng từ phục vụ cho việcvào sổ sách sau này

* Tài khoản chuyên dùng: Kế toán sử dụng TK 111 “ Tiền mặt”

- Nội dung: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặtcủa đơn vị

- Quy định hạch toán: Chỉ được phản ánh tài khoản 111 “Tiền mặt” khi có phiếuthu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc

Số dư bênNợ: Các TK tiền mặt hiện còn tại quỹ

Tài khoản này có 3 tài khoản cấp 2:

Trang 28

Tài khoản 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.

Trang 30

Mẫu số S02a- DN(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC)ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Trang 31

278 Đường Bà Triệu – P Đông Thọ - TP TH (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC)

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Chị Phương nộp tiền vào tài

khoản tiền gửi ngân hàng 1121 1111 50.000.000

Định dạng
Số trang	62
Dung lượng	399,5 KB