tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại doanh nghiệp MẠNH ĐÌNH

TRƯỜNG TRUNG CẤP THƯƠNG MẠI TW5 KHOA KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP d&c BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP GVHD : THỊNH THỊ NGỌC SVTH : ĐẬU THỊ THANH TÂM LỚP : 36KT7 NĂM HỌC: 2010 – 2012 Thanh Hóa, tháng 07 năm 2012 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH 2 MỤC LỤC 4 LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I 3 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3 1./ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH: 3 1.1./ Sự hình thành và phát triển của công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa: 3 1.2./ Đặc điểm hạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa 3 2./ ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC 4 2.1/ Bộ máy tổ chức của doanh nghiệp: 4 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức 5 2.2/ TRÌNH ĐỘ CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN: 7 Bảng 1.1: Cơ cấu lao động của công ty 7 PHẦN II 8 NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ 8 2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty: 8 2.1.1/ Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: 8 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 8 2.1.2/ Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán: 9 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty 10 2.2/ Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty: 11 2.2.1/ Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền: 11 2.2.2/ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: 11 2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp: 11 2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền: 12 2.3.1/ Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 12 2.3.1.1/Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt: 12 PHIẾU CHI 18 2.3.1.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt 23 Sơ đồ 2.2: Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền mặt: 36 2.3.2/Kế toán tiền gửi Ngân hàng ( Tiền gửi NH, kho bạc, các công ty tài chính ) 36 2.3.2.1 / Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng 36 2.3.2.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 45 Sơ đồ 2.3: Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng: 52 2.4/ Vai trò công tác kế toán vốn bằng tiền với công tác quản lý tài sản trong doanh nghiệp: 52 PHẦN III 53 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 53 3.1/ Nhận xét về công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền 53 3.1.1/ Ưu điểm: 53 3.1.2/ Nhược điểm: 53 3.2/ Nhận xét về kỹ thuật hạch toán 54 3.3/ Ý kiến cần bổ sung sửa đổi 54 PHẦN IV 55 BÀI HỌC THU ĐƯỢC 55 4.1/ Nhận thức thực tế về đạo đức nghề nghiệp 55 4.2/ Kiến thức và kỹ năng nghề nghiệp 55 4.2.1/ Kiến thức nghề nghiệp 55 4.2.2/ Kỹ năng nghề nghiệp 55 KẾT LUẬN 56 Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 57 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 58 Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH 2 MỤC LỤC 4 LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I 3 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3 1./ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH: 3 1.1./ Sự hình thành và phát triển của công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa: 3 1.2./ Đặc điểm hạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa 3 2./ ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC 4 2.1/ Bộ máy tổ chức của doanh nghiệp: 4 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức 5 2.2/ TRÌNH ĐỘ CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN: 7 Bảng 1.1: Cơ cấu lao động của công ty 7 PHẦN II 8 NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ 8 2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty: 8 2.1.1/ Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: 8 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 8 2.1.2/ Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán: 9 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty 10 2.2/ Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty: 11 2.2.1/ Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền: 11 2.2.2/ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: 11 2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp: 11 2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền: 12 2.3.1/ Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 12 2.3.1.1/Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt: 12 PHIẾU CHI 18 2.3.1.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt 23 Sơ đồ 2.2: Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền mặt: 36 2.3.2/Kế toán tiền gửi Ngân hàng ( Tiền gửi NH, kho bạc, các công ty tài chính ) 36 2.3.2.1 / Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng 36 2.3.2.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 45 Sơ đồ 2.3: Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng: 52 2.4/ Vai trò công tác kế toán vốn bằng tiền với công tác quản lý tài sản trong doanh nghiệp: 52 PHẦN III 53 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 53 3.1/ Nhận xét về công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền 53 3.1.1/ Ưu điểm: 53 3.1.2/ Nhược điểm: 53 3.2/ Nhận xét về kỹ thuật hạch toán 54 3.3/ Ý kiến cần bổ sung sửa đổi 54 PHẦN IV 55 BÀI HỌC THU ĐƯỢC 55 4.1/ Nhận thức thực tế về đạo đức nghề nghiệp 55 4.2/ Kiến thức và kỹ năng nghề nghiệp 55 4.2.1/ Kiến thức nghề nghiệp 55 4.2.2/ Kỹ năng nghề nghiệp 55 KẾT LUẬN 56 Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 57 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 58 Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc LỜI NÓI ĐẦU Trong bối cảnh nền kinh tế đa phương hóa, toàn cầu hóa hội nhập kinh tế, quốc tế. Tất cả ngành nghề sản xuất kinh doanh đã và đang phát triển mạnh mẽ phù hợp với nền kinh tế theo cơ chế “ mở”. Vì vậy việc mở rộng sản xuất, buôn bán giao lưu hàng hóa với các nước trên thế giới phục vụ nhu cầu tiêu dùng và thúc đẩy sản xuất phát triển. Là điều kiện cần thiết của mỗi doanh nghiệp trong và ngoài nước. Từ những vấn đề trên để doanh nghiệp có hiệu quả kinh doanh tốt thì đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải vận dụng một cách có hiệu quả các công cụ quản lý, vận dụng đúng đắn các chế độ, chính sách kinh tế của Đảng và Nhà nước. Hạch toán kế toán ra đời là công cụ phục vụ đắc lực cho công tác quản lý giúp cho Nhà nước quản lý và điều hành nền kinh tế, giúp cho doanh nghiệp kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. Đặc niệt là kế toán “ nghiệp vốn bằng tiền” không thể thiếu trong các đơn vị kinh doanh. Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt tại quỹ,tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền đóng một vị trí quan trọng trong việc hoàn thành và phát triển cũng như trong quá trình sản xuất kinh doanh của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào. Ngoài ra vốn bằng tiền cũng có một ý nghĩa là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp, chỉ têu này cũng cho biết doanh nghiệp có tiếp tục hoạt động nữa hay không. Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Vì vậy em đã đi sâu vào nghiên cứu chuyên đề “Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại Doanh nghiệp” tại Công ty Cổ phần vận tải ôtôThanh Hóa. Nội dung báo cáo gồm 4 phần: Phần 1: Khái quát chung về đơn vị thực tập. Phần 2: Nội dung tổ chức công tác hạch toán nghiệp vụ Phần 3: Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị. Phần 4: Bài học thu được. Tuy bản thân đã cố gắng rất nhiều trong quá trình thực tập nhưng do thời gian nghiên cứu hạn chế, không tránh khỏi những thiếu sót nên em rất mong được những ý kiến đóng góp của thầy cô giáo trong khoa Tài chính doanh nghiệp của trường và các cô chú trong phòng Thống kê – Kế toán công ty Cổ phần Ôtô Thanh Hóa. Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 1 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc Em xin chân thành cảm ơn cô Thịnh Thị Ngọc đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề tài này. Em xin chân thành cảm ơn ! Thanh hóa, ngày tháng năm 2012 Sinh viên Đậu Thị Thanh Tâm Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 2 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1./ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH: 1.1./ Sự hình thành và phát triển của công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa: Công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa tiền thân là một doanh nghiệp Nhà nước trải qua 50 năm xây dựng và phát triển đã có một bề dày trong quá trình hoạt động. Đây là một trong những ưu thế rất lớn mà công ty có được để tiếp tục phát triển tong thời đại ngày nay. Công ty cổ phần hóa thành công ty Cổ phần năm 1991, cũng từ đó mà doanh nghiệp trở nên năng động hơn trong hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp phát huy được thế mạnh trong công tác quản lý lãnh đạo từ đó đưa doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh để thể cạnh tranh cùng các doanh nghiệp khác trong cùng nghành. Tên công ty: Công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh hóa Địa chỉ trụ sở chính: 278 Đường Bà Triệu, phường Đông Thọ, T.P Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 961 448 Người đại diện: Ông Lê Xuân Long. Chức vụ : Chủ tịch HĐQT – Giám đốc. Số tài khoản: 102010000375447 Tại Ngân hàng Công thương Thanh Hóa. Mã số thuế: 2800196066 Vốn điều lệ tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2011: 22.000.000.000 đồng. 1.2./ Đặc điểm hạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần vận tải ôtô Thanh Hóa. Các ngành nghề kinh doanh chính: - Xây dựng công trình san lấp mặt bằng. - Tư vấn thiết kế - Giám sát công trình. - Tư vấn quản lý dự án – Lập hồ sơ mời thầu. - Đào tạo nghề ngắn hạn. - Kinh doanh vận tải: Vận tải hành khách cố định theo tuyến cố định bằng xe buýt tuyến số 02, 09, 12, 13, xe vận tải hợp đồng, vận tải khách du lịch. - Kinh doanh xăng dầu, sửa chữa ô tô, kinh doanh đại lý bán vé xe ô tô khách và ô tô vận tải các loại, nhập khẩu ô tô. Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 3 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc - Kinh doanh và nhập khẩu phụ tùng thiết bị ô tô. 2./ ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC. 2.1/ Bộ máy tổ chức của doanh nghiệp: Để đảm bảo nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhằm đáp ứng với nhu cầu của thị trường trong giai đoạn mới, công ty Cổ phần vận tải Ô tô Thanh Hóa đã thực hiện công tác quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh với bộ máy quản lý được bố trí theo sơ đồ sau: Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 4 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức Nguồn: Phòng kế toán Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 5 Hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Giám đốc trung tâm Phó giám đốc P. tổ chức Bảo vệ P. Thống kê Kế toán P. Kế hoạch Kinh doanh Ban kiểm soát Đoàn xe vận tải khách Trung tâm dịch vụ vận tải Trung tâm dịch vụ thương mại Trung tâm bán xe ôtô X ưởng bảo dưỡng sửa chữa [...]... các bộ phận kế toán liên quan một cách nhịp nhàng Từ đó giúp cho hạch toán nghiệp vốn bằng tiền tại công ty được chính xác hơn Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 11 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc 2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền: 2.3.1/ Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 2.3.1.1 /Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt: * Hạch toán ban đầu: Là... bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc 2.3.1.2/ Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt * Vị trí của hạch toán tổng hợp: Là một khâu có vị trí rất quan trọng trong công tác kế toán - Hạch toán tổng hợp là khâu tiếp theo của hạch toán ban đầu, làm cơ sở ghi vào sổ kế toán có liên quan - Thông qua hạch toán tổng hợp ta thấy được vị trí của hạch toán tổng hợp và quá trình tổng hợp của các chỉ tiêu, các nghiệp vụ. .. thủ tục quản lý vốn bằng tiền - Hàng ngày phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng, giám sát việc chế độ kế toán không dùng tiền mặt 2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp: Tại công ty Cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền có mối quanh hệ chặt chẽ với các bộ phận kế toán, kế toán vốn bằng tiền đã phối... NGHIỆP VỤ 2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty: 2.1.1/ Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Phải thu Phải trả Kt Công nợ Theo dõi Ngân hàng Kt Thanh toán tiền lương THỦ QUỸ Nguồn: Phòng kế toán • Bộ máy tổ chức kế toán chia thành những bộ phận sau: * Phòng thống kê kế toán: Kế toán trưởng, kế toán phải thu, kế toán. .. chức các kế toán theo chứng từ ghi sổ, có thê thu thập số liệu nhanh đảm bảo kịp thời cung cấp thông tin số liệu cho cán bộ lãnh đạo nhằm xử lý hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với thị trường Dẫn đến hình thức này đã phù hợp với doanh nghiệp 2.2/ Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty: 2.2.1/ Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền: Vôn bằng tiền là một bộ phận vốn lưu động tồn tại trực tiếp... kế toán do Bộ tài chính quy định + Phản ánh ghi chép đầy đủ nội dung kế toán của nhiệm vụ kinh tế phát sinh của nghiệp vụ tiền mặt Hạch toán ban đầu chính xác sẽ quyết định tính trung thực của quá trình hạch toán tại doanh nghiệp + Mặt khác hạch toán ban đầu chủ yếu là phản ánh các nghiệp kinh tế phát sinh vào chứng từ kế toán, đảm bảo việc quản ký, giữ gìn an toàn tài khoản tiền mặt tại doanh nghiệp. .. trị, bao gồm mặt tại quỹ, tiền gửi và các khoản tiền đang chuyển bao gồm cả tiền Việt nam, ngoại tệ và các kimm loại quý hiếm Để tiến hành sản xuất kinh doanh bắt buộc mỗi doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị Vì vậy, vốn bằng tiền có một vị trí quan trọng là sự khởi đầu của quá trinh sản xuất kinh doanh 2.2.2/ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: Trong quá... kinh doanh thì vốn bằng tiền luôn được sử dụng, các ngiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều cho nên vấn đề quảnlý vốn bằng tiền là hết sức quan trọng và cần thiết Vì vậy kế toán vốn bằng tiền có các nhiệm vụ sau: - Tổ chức hạch toán phản ánh chính xác đầy đủ và kịp thời số lượng hiện có và tình hình biến động của nó, đồng thời giám sát chặt chẽ chế độ thu, chi tiền mặt tại quỹ và tình hình biến động của tiền. .. của Nhà nước - Vị trí hạch toán ban đầu : Là quá trình hạch toán tại chỗ, trực tiếp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, là cơ sở rát quan trọng không thể thiếu được là căn cứ phục vụ hạch toán tổng thể, là công tác để kiểm tra công tác kế toán - Nhiệm vụ hạch toán ban đầu: + Xác định các loại chứng từ kế toán, dùng cho từng bộ phận của doanh nghiệp, quy định việc sử dụng chứng từ kế toán ban đầu và cách... trả cho khách hàng, theo dõi tiền vay, phải trả Ngân hàng - Kế toán tiền lương và BHXH,BHYT: Của cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp - Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu thập các hóa đơn, chứng từ từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sinh viên: Đậu Thị Thanh Tâm Lớp: 36KT7 Trang 8 Hoạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền GVHD: Thịnh Thị Ngọc 2.1.2/ Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán: Hiện nay Công ty CP vận . này đã phù hợp với doanh nghiệp. 2.2/ Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại công ty: 2.2.1/ Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền: Vôn bằng tiền là một bộ phận vốn lưu động tồn tại trực tiếp dưới. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: 11 2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp: 11 2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền: . Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: 11 2.2.3/ Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp: 11 2.3/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền: