một số câu hỏi ôn thi môn thuế và quản lý thuế nâng cao cpa 2014

Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ 1 Nêu phơng pháp xác định thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu.. 4 Trình bày cách xác định thuế TTĐB phải nộp đối với hàng hoá nhập khẩu.. Dạng câu hỏi

Trang 1

Một số câu hỏi

ôn thi môn thuế và quản lý thuế

nâng cao – CPA 2014

Các Dạng câu hỏi chủ yếu

1) Trình bày và cho ví dụ minh họa

2) Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế

3) Trình bày và suy luận bổ sung

4) So sánh, đối chiếu

5) Câu hỏi tình huống

Trang 2

Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ

1) Nêu phơng pháp xác định thuế GTGT đối với hàng

hoá nhập khẩu Cho ví dụ minh họa.

2) Nêu các trờng hợp thuế GTGT đầu vào không đợc

khấu trừ Cho ví dụ minh họa.

3) Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối với các cơ sở

trực thuộc nh thế nào? Cho ví dụ minh họa.

4) Trình bày cách xác định thuế TTĐB phải nộp đối

với hàng hoá nhập khẩu Cho ví dụ minh họa.

5) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với

hàng hóa xuất khẩu và hàng hóa nhập khẩu.

Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp)

6) Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB đối với cơ

sở sản xuất sử dụng nguyên liệu đã chịu thuế

TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB Cho

ví dụ minh họa.

7) Trình bày khái quát quy định về giá tính thuế

TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB Cho ví

dụ minh họa.

8) Trình bày cách thức kê khai nộp thuế TTĐB đối

với hoạt động gia công hàng hoá Cho ví dụ minh

họa.

Trang 3

9) Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá trị gia

tăng đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch

vụ.

10) Trình bày quy định chung về doanh thu tính thuế

TNDN và các trờng hợp đặc thù sau: (1) Tiêu

dùng nội bộ; (2) Cho thuê tài sản.

11) Trình bày khái quát quy định về xác định chi phí

đợc trừ khi tính thuế TNDN Cho ví dụ minh họa.

12) Phân tích các điều kiện xác định chi phí đợc trừ.

Cho ví dụ minh họa.

13) Trình bày khái quát cách xác định TNCT đối với thu nhập

nhận đợc từ nớc ngoài Cho VD minh họa.

14) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT và quy

định về giá tính thuế GTGT trong các trờng hợp: Trao

đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu

tiền trớc nhiều năm Cho VD minh họa.

15) Nêu phơng pháp kê khai thuế TNDN đối với thu nhập từ

chuyển nhợng vốn Cho ví dụ minh họa.

16) Trình bày cách thức và thời hạn kê khai thuế GTGT

(TTĐB/TNDN…) Cho ví dụ minh họa.

17) Những sắc thuế nào phải kê khai quyết toán thuế? Số

thuế nộp thừa sau quyết toán đợc xử lý nh thế nào? Cho

ví dụ minh họa.

Trang 4

18) Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, NNT có đợc nộp bổ

sung hồ sơ khai thuế không? Cho ví dụ minh họa.

19) Trình bày quy định về giá tính thuế tài nguyên.

20) Trình bày các trờng hợp đợc miễn thuế tài nguyên.

21) Trình bày cách xác định thuế tài nguyên đối với

dầu thô Cho ví dụ minh họa.

22) Nêu cách xác định thuế tài nguyên đối với dầu thô.

Chú ý: Đọc thêm các nội dung về Luật QLT có liên

quan trực tiếp đến ngời nộp thuế

DẠNG CÂU HỎI LIấN KẾT CÁC SẮC THUẾ

1) Những khoản tiền nào doanh nghiệp chi trả hoặc

thanh toỏn cho cỏ nhõn khụng được tớnh vào chi phớ

được trừ khi tớnh thuế TNDN nhưng vẫn phải tớnh

vào TNCT thu nhập cỏ nhõn?

2) Những khoản chi trả hoặc thanh toỏn nào được tớnh

vào chi phớ được trừ khi tớnh thuế TNDN nhưng

khụng phải tớnh vào TNCT thu nhập cỏ nhõn?

3) Những khoản thuế nào khụng được khấu trừ khi xỏc

định thuế GTGT và cũng khụng được trừ khi xỏc

định thuế TNDN?

4) Nờu quy định về kờ khai thuế giỏ trị gia tăng và thuế

tiờu thụ đặc biệt đối với hoạt động gia cụng.

Trang 5

DẠNG CÂU HỎI LIấN KẾT CÁC SẮC THUẾ

5) Trong những trường hợp nào hàng húa từ một doanh

nghiệp sản xuất bỏn vào khu phi thuế quan (cú đủ hồ

sơ quy định) khụng chịu thuế TTĐB và được ỏp dụng

thuế suất thuế GTGT 0%.

6) Nờu nghĩa vụ kờ khai, nộp thuế giỏ trị gia tăng và

thuế tiờu thụ đặc biệt trong cỏc trường hợp sau đõy:

(1) Khuyến mại cho khỏch hàng; (2) Tiờu dựng nội

bộ.

7) Hàng húa bị tổn thất do nguyờn nhõn khỏch quan thỡ

xử lý khấu trừ thuế GTGT và xỏc định chi phớ được

trừ tớnh thuế TNDN như thế nào?

Dạng câu hỏi so sánh

1) So sánh việc tính thuế theo phơng pháp khấu trừ và

theo phơng pháp trực tiếp trên GTGT.

2) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế

TNDN của một doanh nghiệp có luôn luôn bằng nhau

không? Tại sao?

3) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc khấu trừ thuế

TTĐB cho hàng hoá sản xuất bằng nguyên liệu đã chịu

thuế TTĐB.

4) Phân biệt trờng hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

với không thuộc diện chịu thuế GTGT.

5) Phân biệt trờng hợp không phải kê khai, tính và nộp

thuế với không thuộc diện chịu thuế GTGT.

Trang 6

Dạng câu hỏi so sánh

6) Phân biệt trờng hợp không phải kê khai, tính và nộp

thuế giá trị gia tăng với trờng hợp áp dụng thuế suất

thuế giá trị gia tăng 0%.

7) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế

đối với thuế TNDN

8) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế

TNCN

9) So sánh thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc

biệt

10) So sánh thuế suất thuế giá trị gia tăng và thuế suất

thuế tiêu thụ đặc biệt

Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung

1) Trình bày đối tợng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% ý

nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%?

2) Trình bày các trờng hợp hoàn thuế GTGT ý nghĩa của

hoàn thuế GTGT?

3) Nêu các trờng hợp không chịu thuế TTĐB Xe ô tô dới 24

chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất trong nớc bán cho

doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB không? Tại

sao?

4) Trình bày tóm tắt nội dung phơng pháp khấu trừ thuế

GTGT Phân tích u, nhợc điểm của phơng pháp này.

5) Trình bày tóm tắt phơng pháp trực tiếp trên GTGT Phân

tích u, nhợc điểm của phơng pháp này.

Trang 7

Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp]

6) Thế nào là giảm trừ gia cảnh Nêu khái quát quy

định về giảm trừ gia cảnh trong Luật thuế TNCN.

Giải thích ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh.

7) Nêu các khoản thu nhập đợc miễn thuế TNDN Nêu

ý nghĩa của việc miễn thuế TNDN.

8) Nêu các khoản thu nhập đợc miễn thuế TNCN Nêu

ý nghĩa của việc miễn thuế TNCN.

9) Thế nào là cá nhân c trú Chỉ ra sự khác biệt về

nghĩa vụ thuế giữa cá nhân c trú và cá nhân không

c trú.

Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp]

10) Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ tiền công

vãng lai đợc quy định nh thế nào? Tại sao lại quy định

nh vậy?

11) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện đợc quy định nh thế

nào? Phân tích ý nghĩa của giảm trừ đóng góp từ thiện.

12) Trình bày các cách phân loại thuế Phân tích ý nghĩa

của phân loại thuế.

13) Trình bày các đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt Tại

sao nói thuế tiêu thụ đặc biệt có tác dụng làm giảm tính

lũy thoái của thuế giá trị gia tăng dù bản thân nó có

tính lũy thoái?

Trang 8

Dạng câu hỏi tình huống

1) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ

minh họa “Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn,

chứng từ hợp pháp đều đợc trừ khi tính thuế TNDN

trong kỳ tính thuế”.

2) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ

minh họa “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên

các hóa đơn GTGT đều đợc khấu trừ trong kỳ tính

thuế”.

3) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một ngân hàng thơng

mại, cán bộ thuế xác định thuế GTGT phải nộp tăng 200

trđ Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của

tình hình trên.

Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)

4) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh

doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi

phí cơ sở kinh doanh đã kê khai 150 trđ Hãy chỉ ra

những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.

5) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một doanh nghiệp,

cán bộ thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền

l-ơng; thuế, phí…) khỏi chi phí doanh nghiệp đã kê

khai 300 trđ Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp

lý của tình hình trên.

Trang 9

6) Một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào cha

đ-ợc khấu trừ hết trong tháng tính thuế là 150 triệu

đồng Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì

trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều

kiện đợc hoàn thuế.

7) Công ty thuốc lá Thanh Hóa nhận gia công thuốc lá

cho Công ty thuốc lá Thăng Long có trụ sở ở Hà

Nội Hãy cho biết nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT

và TTĐB của hai công ty này.

8) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa

sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả.

Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu

vào của công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào

tập hợp trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu

đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu

vào của công ty này đợc thực hiện nh thế nào?

(Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh

toán qua ngân hàng).

Trang 10

D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)

9 Một công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực sản

xuất trong năm tính thuế N có tài liệu sau (Đơn vị

tiền: triệu đồng):

 Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 20.000

 Tổng chi phí được trừ: 17.000

 Số lỗ phát sinh năm N – 3 chưa chuyển vào các

năm trước: 800

 Thu nhập đủ điều kiện miễn theo quy định của

pháp luật: 1.000

 DN áp dụng thuế suất 25% Hãy cho biết số thuế

phải nộp tối đa và tối thiểu theo các dữ kiện trên là

bao nhiêu? Giải thích tại sao có sự khác biệt đó.

10 Một ngân hàng thương mại có các hoạt

động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển

tiền Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu

vào của ngân hàng này không được khấu

trừ trong những trường hợp nào Cho ví dụ

minh họa.

Trang 11

11.Một công ty cổ phần có ngành nghề

chính trong đăng ký kinh doanh là xây

dựng trong năm tính thuế có tài liệu sau:

 Hoàn thành bàn giao 2 hạng mục công

trình trong một công trình có 6 hạng

mục Trị giá 2 hai hạng mục này theo giá

chưa thuế GTGT là 2,5 tỷ đồng.

 Công ty triển khai một dự án xây dựng

nhà chung cư, số tiền khách đặt mua căn

hộ ứng trước theo tiến độ thi công là 22

tỷ đồng (đã bao gồm thuế GTGT).

Hãy cho biết doanh thu tính thuế TNDN

trong năm tính thuế của công ty này là

bao nhiêu? Ngoài việc xác định doanh thu

tính thuế như trên, công ty này còn có

nghĩa vụ gì về thuế TNDN nữa không?

Trang 12

12 Công ty cổ phần Sao Bắc hoạt động trong

lĩnh vực kinh doanh thương mại Trong năm

tính thuế TNDN, công ty tiến hành thuê một khu

đất của một doanh nghiệp khác để xây làm cửa

hàng ăn uống Hợp đồng thuê dài 10 năm Sau

khi thuê, công ty tiến hành xây dựng nhà làm

nhà hàng ăn uống trên đất thuê Tháng 6/năm

tính thuế, công ty đã hoàn thành việc xây dựng

và đưa vào sử dụng nhà hàng ăn uống này.

 Công ty có được tính khấu hao nhà để làm nhà

hàng ăn uống nói trên không? Nếu không thì

giải thích vì sao Nếu có thì cần những điều

kiện gì?

13 Công ty cổ phần Bách Việt trong năm

tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí

tiền lương, tiền công (hạch toán tương

ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm):

 Tiền lương của Ban Giám đốc công ty: 2

tỷ đồng.

 Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng.

 Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ

đồng.

 Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật:

500 triệu đồng.

Trang 13

 Tiền thưởng cuối năm: 2 tỷ đồng.

 Đến hết thời hạn nộp bỏo cỏo quyết toỏn

thuế năm, cụng ty khụng cũn nợ lương

người lao động.

 Hóy cho biết cần thờm những điều kiện gỡ

nữa để xỏc định chi phớ tiền lương được

trừ của cụng ty này Với cỏc giả định về

điều kiện đú, hóy xỏc định chi phớ tiền

lương được trừ của cụng ty này trong

năm tớnh thuế.

14 Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định c tại

bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2010, ông đợc

công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc 3 đợt Tổng số

ngày ông có mặt ở Việt Nam là 170 ngày.

Ông Tony Phạm có xuất trình cho cơ quan thuế Việt

Nam các giấy tờ hợp pháp chứng minh ông đang nuôi

hai con dới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam

cho đợc giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập

cá nhân phải nộp ở Việt Nam.

Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony đợc giải

quyết nh thế nào là đúng pháp luật?

Trang 14

15 Ông An là đối tợng c trú theo quy định của Luật

thuế thu nhập cá nhân Ông có hai ngời con thì đứa

lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé

16 tuổi, đang học phổ thông Ngoài ra, ông còn có

một đứa con nuôi mới 12 tuổi Ông cũng cũng có bà

vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở

nhà không đi làm.

Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện nh trên, mức giảm

trừ gia cảnh của ông An nh thế nào?

16 Bà Loan là nhân viên công ty cổ phần DDC tháng

11 năm 2010, bà đợc công ty trả tiền thởng bằng cổ

phiếu từ đợt phát hành bổ sung cổ phiếu của công ty.

Số lợng cổ phiếu bà nhận đợc là 2.000 Mệnh giá mỗi

cổ phiếu là 10.000 đồng.

Ngày 3/12/2010, bà Loan quyết định bán số cổ phiếu

trên và thu đợc 26 trđ.

Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của bà Loan nh thế

nào?

Trang 15

TH

Định dạng
Số trang	15
Dung lượng	548,84 KB