Kiểm tra chi tiết nợ phải trả người bán

 Nhóm 3 Kiểm tra chi tiết nợ phải trả người bán Bùi Thế Dũng Vũ Văn Đức Trần Văn Hùng Dương Trọng Thiện Phạm Duy Tùng Nợ phải trả người bán  Nợ phải trả người bán là những món nợ chưa thanh toán về hàng hoá và dịch vụ nhận được trong tiến trình kinh doanh bình thường  Nợ phải trả người bán bao gồm các món nợ của việc mua vào nguyên vật liệu, thiết bị, điện nước, sửa chữa và rất nhiều sản phẩm, dịch vụ khác doanh nghiệp nhận được trước ngày kết thúc năm Các mục tiêu kiểm toán nợ phải trả người bán  Mục tiêu hợp lý chung  Mục tiêu kiểm toán đặc thù Mục tiêu hợp lý chung  Số dư tài khoản, các chi tiết của các khoản phải trả, các khoản tài sản và chi phí liên quan đều hợp lý Mục tiêu hiệu lưc  Tất cả các khoản phải trả đều có thật  Thử nghiệm kiểm soát: - Kiểm tra sự hiện diện của chứng từ trên biên lai - Kiểm tra dấu hiệu của quá trình kiểm tra nội bộ - Trao đổi với người ghi sổ và quan sát thực tế hoạt động diễn ra Mục tiêu hiệu lực  Thử nghiệm cơ bản: * Thủ tục phân tích: - So sánh khoản phải trả của từng đối tượng năm nay so với năm trước, kiểm tra và giải thích những biến động tăng bất thường * Thủ tục kiểm tra chi tiết: - Đối chiếu Sổ chi tiết với danh sách phải trả người cung cấp, báo cáo mua hàng, biên bản đối chiếu công nợ, các hoá đơn mua hàng - Gửi thư xác nhận tới các nhà cung cấp VD: Kế toán ghi nhận tăng khoản phải trả cho công ty A 500 triệu so với thực tế Các thủ tục kiểm toán:  Đối chiếu Sổ cái, sổ chi tiết các khoản phải trả với các hoá đơn mua hàng của công ty A, hợp đồng với công ty A  Gửi xác nhận tới công ty A để xác minh số tiền cần phải trả  Kiểm kê lượng hàng tồn kho  Mục tiêu trọn vẹn, đầy đủ  Tất cả các khoản phải trả đều được ghi chép đầy đủ  Thử nghiệm kiểm soát: - Xem xét thủ tục kiểm tra nội bộ quá trình ghi nhận các khoản nợ phải trả - Trao đổi với người ghi sổ và quan sát quá trình diễn ra Mục tiêu trọn vẹn, đầy đủ  Thử nghiệm cơ bản: * Thủ tục phân tích: - So sánh khoản phải trả của từng đối tượng năm nay so với năm trước, kiểm tra và giải thích những biến động giảm bất thường * Thủ tục kiểm tra chi tiết: - Đối chiếu hoá đơn mua hàng, báo cáo mua hàng với Sổ chi tiết các khoản phải trả, Sổ cái, biên bản đối chiếu công nợ - Gửi thư xác nhận tới các nhà cung cấp chính không còn trong danh sách nợ VD: Phát hiện một số hoá đơn mua hàng chưa thanh toán nhưng chưa được ghi nhận Các thủ tục kiểm toán:  Đối chiếu hoá đơn bán hàng với Sổ cái, Sổ chi tiết các khoản phải trả, danh sách các nhà cung cấp  Đối chiếu biên bản giao nhận hàng với báo cáo của nhà cung cấp [...]... theo dõi công nợ Kiểm tra hợp đồng được ký kết với công ty A Mục tiêu quyền và nghĩa vụ  Công ty có nghĩa vụ thanh toán các khoản phải trả được trình bày trên báo cáo tài chính  Thử nghiệm kiểm soát: - Kiểm tra dấu vết của kiểm tra nội bộ  Thử nghiệm cơ bản: * Thủ tục kiểm tra chi tiết: - Gửi thư xác nhận tới nhà cung cấp - Đối chi u hoá đơn mua hàng, sổ chi tiết các khoản phải trả, sổ cái ... khoản phải trả - Đối chi u hoá đơn mua hàng với sổ chi tiết, danh sách người bán phải trả VD: Một khoản nợ trị giá 20000 USD, tỷ giá thực tế tại ngày phát sinh là 20.25 nhưng kế toán ghi sổ theo tỷ giá đầu kỳ 20 Các thủ tục kiểm toán: Xem xét phương pháp ghi sổ ngoại tệ của công ty Tính toán lại khoản nợ Mục tiêu chính xác cơ học  Các khoản nợ phải trả được cộng dồn cũng như chuyển sổ, sang trang... các khoản phải trả đều được ghi nhận đúng giá trị  Thử nghiệm kiểm soát: - Xem xét thủ tục kiểm tra nội bộ về giá mua - Xem xét quy định về phương pháp hạch toán ngoại tệ và kiểm tra việc áp dụng tỷ giá Mục tiêu tính giá  Thử nghiệm cơ bản: * Thủ tục phân tích: - So sánh các khoản phải trả của từng đối tượng năm nay so với năm trước, kiểm tra những biến động bất thường * Thủ tục kiểm tra chi tiết: -... kiểm tra chi tiết: - So sánh sự phân loại với sơ đồ tài khoản bằng cách tham chi u các hoá đơn và sổ chi tiết các khoản phải trả - Gửi thư xác nhận tới nhà cung cấp VD: Một khoản nợ 500 triệu đồng của công ty A bị cố ghi thành vay ngắn hạn ngân hàng Các thủ tục kiểm toán: Gửi thư xác nhận tới công ty A và ngân hàng để xác minh Xem xét, đối chi u số dư tài khoản 311, 311 với sổ theo dõi công nợ Kiểm. .. cộng dồn sai khoản phải trả của nhà cung cấp A Các thủ tục kiểm toán: Thực hiện lại việc cộng dồn, chuyển sổ đối với khoản phải trả nhà cung cấp A Mục tiêu phân loại và trình bày  Mục tiêu phân loại và trình bày: Các khoản phải trả trong danh sách được phân loại đúng đắn  Thủ nghiệm kiểm soát - Kiểm tra các thủ tục thủ công và sơ đồ tài khoản - Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm tra nội bộ Mục tiêu... nghiệm kiểm soát: - Xem xét thủ tục kiểm tra nội bộ về quá trình cộng dồn, chuyển sổ - Phỏng vấn, quan sát người thực hiện quá trình cộng dồn, chuyển sổ Mục tiêu chính xác cơ học  Thử nghiệm cơ bản: * Thủ tục phân tích: - So sánh các giá trị các khoản nợ cuối trang và phân tích những khoản tăng hoặc giảm bất thường * Thủ tục kiểm tra chi tiết: - Thực hiện lại việc cộng dồn, chuyển sổ, sang trang VD: .  Nhóm 3 Kiểm tra chi tiết nợ phải trả người bán Bùi Thế Dũng Vũ Văn Đức Trần Văn Hùng Dương Trọng Thiện Phạm Duy Tùng Nợ phải trả người bán  Nợ phải trả người bán là những món nợ chưa thanh. khoản phải trả của từng đối tượng năm nay so với năm trước, kiểm tra và giải thích những biến động tăng bất thường * Thủ tục kiểm tra chi tiết: - Đối chi u Sổ chi tiết với danh sách phải trả người. tiêu kiểm toán nợ phải trả người bán  Mục tiêu hợp lý chung  Mục tiêu kiểm toán đặc thù Mục tiêu hợp lý chung  Số dư tài khoản, các chi tiết của các khoản phải trả, các khoản tài sản và chi