Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ

Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng

CHƯƠNG 2:

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ

NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

 Khái quát chung về ngân quỹ ngân hàng

 Phương pháp kế toán

I Khái quát về ngân quỹ ngân hàng

 Khái niệm ngân quỹ ngân hàng:

Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất như: tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá, tiền gửi thanh toán ở NHNN hoặc

ở các NH hay TCTD khác

 Nội dung: nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM bao gồm

các nghiệp vụ thu chi và điều chuyển tiền mặt

 Mô hình giao dịch trong các NHTM

- Mô hình giao dịch một cửa

- Mô hình giao dịch nhiều cửa

II PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN

Tài khoản sử dụng

 TK 1011: tiền mặt tại đơn vị

Bên nợ: số tiền mặt thu vào quỹ

Bên có: số tiền mặt chi từ quỹ

Số dư bên Nợ: số tiền mặt hiện có tại quỹ

 TK 1019: tiền mặt đang vận chuyển

Bên nợ: số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị

nhận tiền Bên có: số tiền đã vận chuyển đến đơn vị nhận

SD Nợ: số tiền thuộc quỹ NH đang trên đường vận

chuyển

Số dư bên nợ: số tiền NH còn phải thu

 TK 461- thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý

Bên có: số tiền NH phải trả

Bên nợ: số tiền Nh đã trả hay được giải quyết chuyển

vào TK thích hợp khác

Số dư bên có: phản ánh số tiền NH còn phải trả

Tên ngân hàng

……… GI Y L NH TI N M T Ấ Ĩ Ề Ặ

Ngày … … tháng … … n m… … … ă

Họ và tên người lĩnh tiền mặt:……… …………

………

CMND: ……Ngày cấp…………tại:………….…………

Tài khoản số……… … ………

Tại ngân hàng:……….………

Yêu cầu rút số tiền ( bằng chữ):………

Nội dung: ………

………

…   TÀI KHO N N Ả Ợ   4211.00.08.442 2   SỐ TIỀN BẰNG SỐ   Chủ tài khoản Người lĩnh tiền Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát Giám Đốc  

BẢN KIỂM KÊ QUỸVào…giờ…ngày…tháng…năm….

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: ….… /BB

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TIỀN MẶT

Vào hồi …… giờ … ngày … tháng … năm ………

Bên giao: - Ông/Bà ……….………….……Chức vụ ……….… ….

- Ông/Bà ……….………….……Chức vụ ……….… ….

Bên nhận: - Ông/Bà ……… …Chức vụ……….………

- Ông/Bà ……… ………Chức vụ……… …

- Ông/Bà ………… ………Chức vụ……….……

Địa điểm giao nhận tiền mặt: ………

Xác nhận việc giao- nhận tiền mặt như sau: Bên giao đã giao nộp cho Bên nhận tổng số tiền (bằng chữ): ………

……… Gồm các loại:

Loại tiền Số lượng Thành tiền (đ)

Người giao Người nhận Kiểm soát Thủ trưởng

bên nhận bên nhận

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt

Nhóm TK tiền gửi

Nhóm TK thanh toán

TK 11, TK 13

TK cho vay/thu lãi vay

TK tiền mặt tại đơn vị (1)

(2)

(3)

(4)

Kế toán nghiệp vụ chi tiền mặt

Nhóm TK tiền gửi/ lãi phải trả

TK 851-chi lương/ TK 3613 tạm ứng

Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt

 NH nhận vốn điều chuyển cử người và phương

tiện đến nhận trưc tiếp tại NH điều chuyển vốn đi

- Tại NH điều chuyển vốn đi:

Nợ TK thanh toán vốn

Có TK tiền mặt tại đơn vị

- Tại NH nhận vốn( sau khi làm thủ tục nhập kho)

Nợ TK tiền mặt tại đơn vị

Có TK thanh toán vốn

Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt

 NH điều tiền mặt đi cử người mang tiền giao tại NH

nhận vốn

- Tại NH điều chuyển vốn đi

Khi xuất quỹ

Nợ TK tiền mặt đang vận chuyển

Có TK tiền mặt tại đơn vị

Khi nhận được các chứng từ thanh toán vốn

Nợ TK thanh toán

Có TK tiền mặt đang vận chuyển

- Tại NH nhận vốn: hạch toán tương tự trường hợp trên

Kế toán nghiệp vụ đối chiếu số liệu cuối ngày

 Nguyên tắc đối chiếu

 Trường hợp thừa quỹ

 Trường hợp thiếu quỹ

Nguyên tắc đối chiếu

 Thủ quỹ công bố số liệu trước, kế

toán đối chiếu theo

 Tổng thu= tổng phát sinh nợ

 Tổng chi = tổng phát sinh có

 Tồn quỹ = số dư nợ

Trường hợp thừa quỹ

 Tồn quỹ thực tế> tồn quỹ trên sổ kế toán

Trường hợp thiếu quỹ

 Tồn quỹ thực tế< tồn quỹ trên sổ sách

Bài tập kế toán nghiệp vụ ngân

quỹ

vụ ngân quỹ phát sinh như sau

Quảng Nam, NHCT TT Huế tự tổ chức điều chuyển tiền đi và bàn giao tại NHCT QNam, trong ngày Nh đã tổ chức điều chuyển tiền đi

Quảng Bình đã nhận được tiền do NHCT TT Huế điều chuyển tới

phương thức NHCT Nghệ An đến giao tiền trực tiếp tại NHCT

TT Huế số tiền 200 trđ

NHCT TT Huế số tiền 150trđ, NH đã thực hiện đầy đủ thủ tục bàn giao

Bài tập kế toán nghiệp vụ ngân

quỹ (tt)

5 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào NHNN TT Huế, số tiền

20trđ, trong ngày đã nhận được báo có của NHNN TT Huế

6 Công ty Dệt May TT Huế lập giấy nộp tiền để gửi vào

TK tiền gửi thanh toán, số tiền 35 trđ kèm tiền mặt Ngân hàng kiểm đếm chỉ có 34,9 trđ, công ty chấp nhận nộp số tiền đó

phát hiện ra nguyên nhân

Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào

các TK thích hợp Biết các TK liên quan có đủ khả năng thanh toán

Bài tập ngân quỹ 2

nghiệp vụ

tiền 123trđ, số dư trên TK tiền gửi thanh toán của cty này là 150tr

tiền mặt 50tr vào TK TGTT, thủ quỹ đã đếm và thu đủ

mặt 50tr vào TK TGTT, thủ quỹ kiểm đếm chỉ có 49tr

giấy báo của NHNN

Bài tập ngân quỹ 3

được nguyên nhân

nguyên nhân thiếu là do thủ quỹ bất cẩn trong khi kiểm đếm tiền thu của khách, hội đông quyết định thủ quỹ phải bồi thường bằng tiền mặt, trong ngày đó nhận được tiền bồi thường

chưa xác định được nguyên nhân

nguyên nhân do thu thừa của KH NH quyết định chuyển vào TKTGTT của KH đó

thiếu mất ngày 25/2/07, Hội đồng xử lý của NH quyết định hạch toán số tiền này vào chi phí khác