slide về ngân sách tổng thể

NGHIÊN CỨU NGÂN SÁCH TỔNG THỂ Nội dung     Dự toán (ngân sách) quản lý nguồn lực Trình tự lập dự tốn tổng thể Ngun tắc lập loại dự toán Dự toán linh hoạt Các loại dự toán  Dự toán hoạt động      Dự toán doanh thu Dự toán chi phí Dự tốn dự trữ tồn kho Dự tốn lợi nhuận Dự tốn tài    Dự toán đầu tư (capital budget) Dự toán ngân quỹ Báo cáo tài dự tốn Dự tốn tiêu thụ Dự toán dự trữ TP Dự toán NVL trực tiếp Dự tốn sản xuất Dự tốn nhân cơng trực tiếp Dự toán CPSX chung Dự toán giá thành sản xuất Dự tốn chi phí bán hàng Dự tốn giá vốn hàng bán Báo cáo kết kinh doanh dự toán Dự toán vốn Dự toán vốn tiền Bảng cân đối kế tốn dự tốn Dự tốn chi phí QLDN Dự tốn chi phí tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự tốn Mơ hình lập ngân sách Cấp lãnh đạo cao Đơn vị sở Participation in Setting Standards Accountants, engineers, personnel administrators, and production managers combine efforts to set standards based on experience and expectations Setting Standards Cost Standards Analysis of Historical Data Task Analysis Dự toán tiêu thụ Dự tốn sản xuất Dự tốn chi phí hoạt động – CP NVL Dự tốn chi phí hoạt động – CP nhân cơng Dự tốn chi phí hoạt động – CP khấu hao TSCD Dự tốn chi phí hoạt động – CP hoạt động khác Dự toán Giá vốn hàng bán Dự toán ngân quỹ (vốn tiền) Dự tốn dịng tiền thu  Dự tốn dịng tiền chi  Khơng tính đến chi phí khơng tiền (khấu hao, dự phòng giảm giá…)  Xây dựng tồn quỹ tối ưu  Xác định tiền cần vay/ tiền dơi để đầu tư, trả nợ  Dự tốn linh hoạt (flexible budget)    Dự toán tương ứng với mức hoạt động xảy Đảm bảo linh hoạt kiểm soát, quản lý nguồn lực Phục vụ nhanh chóng cho q trình định Thảo luận  Anh (chị) tổ chức chuyến tham quan ngoại tỉnh Hãy lập ngân sách cho chuyến tham quan với số người tham quan không chắn Trình tự lập dự tốn linh hoạt    Bước 1: Xác định phạm vi phù hợp cho đối tượng lập dự toán Bước 2: Xác định ứng xử chi phí Bước 3: Xây dựng dự tốn linh hoạt Đối với biến phí Tổng biến phí dự tốn Đối với định phí = Mức độ hoạt động thực tế x Biến phí đơn vị dự tốn Khơng thay đổi phạm vi hoạt động Ví dụ bảng dự tốn linh hoạt Chỉ tiêu Biến phí sản xuất (1.000đ) Biến phí đơn vị dự tốn Dự toán linh hoạt 20.000 sp 22.000 sp 25.000 sp 6.5 130.000 143.000 162.500 a Chi phí NVL TT (1.000đ) 60.000 66.000 75.000 b Chi phí NCTT (1.000đ) 40.000 44.000 50.000 c Biến phí SXC (1.000đ) 1,5 30.000 33.000 37.500 Định phí SXC (1.000đ) 20.000 20.000 20.000 Tổng CPSX (1.000đ) 150.000 163.000 182.500 ...Nội dung     Dự toán (ngân sách) quản lý nguồn lực Trình tự lập dự tốn tổng thể Nguyên tắc lập loại dự toán Dự toán linh hoạt Các loại dự toán ... dự toán Dự toán chi phí QLDN Dự tốn chi phí tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự tốn Mơ hình lập ngân sách Cấp lãnh đạo cao Đơn vị sở Participation in Setting Standards Accountants, engineers, personnel... nhanh chóng cho trình định Thảo luận  Anh (chị) tổ chức chuyến tham quan ngoại tỉnh Hãy lập ngân sách cho chuyến tham quan với số người tham quan khơng chắn Trình tự lập dự tốn linh hoạt 