tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần vietnet

Với vốn kiến thức học tập tại trường Đai Học Cụ ng Nghiệp Hà Nội và việc tìm hiểu thực tế trong quá trình thực tập hơn một tháng tại CÔNG TY CỔ PHẦN VIETNET, cùng với sự hướng dẫn tận tì

MỤC LỤC

BảNG Ký HIệU Và CHữ VIếT TắT

LỜI MỞ ĐẦU 1

I Sự hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Vietnet 2

II Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần Vietnet 2

1 Chức năng 2

2 Nhiệm vụ 2

3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: 3

2.1 Hội đồng quản trị: 4

2.2 Ban Giám đốc: 6

3 Các phòng ban chức năng: 6

IV Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Vietnet 8

1 Tình hình kinh tế, tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty: 9

V Các nghiệp vụ quản lý ở từng phòng ban của công ty cổ phần Vietnet 11

1 Hình thức hạch toán và đặc điểm phần hành kế toán của từng bộ phận trong Công ty cổ phần Vietnet: 13

1.1 Hệ thống chính sách đang áp dụng tại công ty 13

1.2 Hình thức hạch toán 14

1.3 Đặc điểm phần hành kế toán của từng bộ phận trong công ty: 17

1.3.1 Kế toán Tài Sản Cố Định : .17

1.3.2 Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 19

1.3.3 Tài khoản sử dụng 20

1.3.4 Hạch toán vốn bằng tiền 30

1.3.5 .Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ

39

BảNG Ký HIệU Và CHữ VIếT TắT

GTGT : Gía trị gia tăng HĐKD : Hoạt động kinh doanhHĐTC: Hoạt động tài chính

KCS : Hệ thống kiểm tra chất lợng sản phẩm

LỜI MỞ ĐẦU

Sau khi Việt Nam gia nhập WTO, nền kinh tế nước ta đã có nhữngchuyển biến to lớn Điều đó đã mở ra nhiều cơ hội, đồng thời cũng tạo ranhững thách thức lớn đối với các doanh nghiệp, đó là sự cạnh tranh Đối vớicác doanh nghiệp Thương mại, là cầu nối trực tiếp giữa nhà sản xuất với ngườitiêu dựng, trước những khó khăn đó thì mỗi doanh nghiệp cần phải vươn lênnắm thế chủ động trên thị trường, để có thể bán được nhiều hàng hoá nhất vàđem lại lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp của mình Để đạt được điều đó, đòihỏi các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tiếtkiệm chi phí, hạ giá thành, đổi mới phương thức phục vụ, thực hiện nghiêm túcchế độ hạch toán kinh tế và cải tiến bộ máy kinh doanh cho phù hợp với sự pháttriển kinh tế và mở rộng quy mô kinh doanh của doanh nghiệp

Với vốn kiến thức học tập tại trường Đai Học Cụ ng Nghiệp Hà Nội

và việc tìm hiểu thực tế trong quá trình thực tập hơn một tháng tại CÔNG TY

CỔ PHẦN VIETNET, cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫnNGUYỄN THUỲ DƯƠNG và các anh chị phòng kế toán tại công ty, em đãhoàn thành báo cáo tổng hợp thực tập

Do trình độ và thời gian có hạn nên trong b áo c áo th ực t ập n ày kh ông

th ể tr ánh khỏi những sai sót v à hạn chế Vì vậy em mong được sự chỉ bảo

và giúp đỡ của cô giáo Nguyễn Thuỳ D ương

Em xin chân thành cảm ơn!

I Sự hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Vietnet.

Công ty CỔ PHẦN VIETNET là sự kết hợp giữa những tri thức trẻvới sự quản lý của những nhà lãnh đạo dày dặn kinh nghiệm, cùng với việclựa chọn lĩnh vực công nghệ thông tin làm hoạt động kinh doanh chủ đạo vàmột số lĩnh vực khác trong các ngành du lịch, kinh tế vv, VIETNET đã trởthành một công ty có uy tín trên thị trường

Công ty CỔ PHẦN VIETNET được thành lập vào năm 1995 theoquyết định của phòng đăng ký kinh doanh số 02 thuộc sở kế hoạch và đầu tưThành phố Hà Nội, số 0103013454

Tên giao dịch: Công ty CỔ PHẦN VIETNET

Tên viết tắt: VIETNET., JSC

Loại hình công ty: Công ty cổ phần

Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VNĐ ( Mười tỷ đồng Việt Nam )

II Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần Vietnet

1 Chức năng

Công ty hoạt động trong các lĩnh vực như: Chuyển giao công nghệ vàcung cấp các dịch vụ tư vấn, trang thiết bị về công nghệ thông tin, truyềnthông và một số ngành nghề khác trong các lĩnh vực du lịch và kinh tế…vv

2 Nhiệm vụ

Công ty Cổ phần VIETNET là doanh nghiệp thương mại hạch toán độc lập

- Công ty có điều lệ và tổ chức hoạt động, có bộ máy quản lý và điềuhành

- Công ty có con dấu và mở tài khoản tại Ngân hàng AGRIBANHK- HàNội.

- Chủ động xây dựng phương án kinh doanh và hoạt động kinh doanh, sửdụng lao động hợp lý

- Chịu trách nhiệm tuyển dụng lao động cũng như sa thải lao động ĐúngBHXH theo đúng quy định Nhà nước

- Công ty chấp hành chính sách chế độ và pháp luật của Nhà nước, thựchiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước và khách hàng

3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh:

Trải qua quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ Phần Vietnetngày càng khẳng định rõ vai trò là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng Đápứng nhu cầu của thị trường và để phù hợp với sự phát triển của công nghệthông tin và ứng dụng công nghệ thông tin trong cuộc sống thì ngành nghềkinh doanh mà công ty đăng ký trong giấy phép kinh doanh là các mặt hàngđiện, điện tử mà nhà nước cho phép như:

- Kinh doanh các sản phẩm điện tử, tin học, thông tin, thiết bị điện,thiết bị bưu chính viễn thông, thiết bị điều khiển tự động hóa

+ Cung cấp các giải pháp tin học

+ Phát triển phần mềm ứng dụng.

+ Cung cấp thiết bị công nghệ cao, chuyên dùng và chuyển giao công nghệ + Thi công lắp đặt các hệ thống mạng máy tính và điện tử viễn thông

* Một số khách hàng tiêu biểu của công ty:

- Khối cơ quan hành chính sự nghiệp: Bộ văn hóa thể thao du lịch- Tổngcục thể dục thể thao; Bộ công an- Tổng cục kỹ thuật- Tổng cục cảnhsát; Bộ lao động thương binh xã hội; Tỉnh đoàn Vĩnh Phúc; Điện lựcThanh Trì; Bênh viện Bưu Điện…vv

- Khối doanh nghiệp Nhà nước: Tổng công ty xây dựng Sông Hồng và

các đơn vị trực thuộc Bộ Xây dựng; Tổng công ty bưu chính liên tỉnhquốc tế trực thuộc Bộ Bưu chính viễn thông; Nhà máy đường SơnDương- Tuyên Quang…vv

- Khối công ty liên doanh: Công ty liên doanh thép Việt Nhật; Công tyliên doanh may Bắc Giang- Hàn Quốc; Công ty liên doanh YAMAHA-Nhật Bản…vv

- Khối công ty cổ phần và tư nhân: Công ty đầu tư và phát triển kỹ thuậttruyền hình Việt Nam (VTC ); Tổng công ty đầu tư xây dựng và kinhdoanh nhà Quảng Ninh; Công ty thép Bắc Việt…vv

III Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty cổ phần Vietnet.

1 Đặc điểm bộ máy quản lý:

Công ty Cổ phần Vietnet là một công ty có tư cách pháp nhân và tổchức hạch toán độc lập, công ty chịu hoàn toàn trước pháp luật về các hoạtđộng của mình trong khuôn khổ nguồn vốn kinh doanh

Chính vì vậy, công ty cần tổ chức bộ máy quản lý thích hợp, tập trung, nhằmthực hiện tốt các nhiệm vụ đặt ra

2 Cơ cấu quản lý:

Để thành công trong kinh doanh, hoạt động của mọi doanh nghiệp đềuđược thực hiện trên nền của một hệ thống có cấu trúc hợp lý và có hiệu quả.Trong các giai đoạn của doanh nghiệp, hệ thống tổ chức cần phải đảm bảokhả năng thích ứng tốt với xu hướng vận động, tăng trưởng hay suy thoáitrong kinh doanh Hiểu được vấn đề đó, Công ty cổ phần Vietnet một mặt đã

và đang cố gắng xây dựng một đội ngũ cán bộ vững vàng về chính trị, cónăng lưc, phẩm chất về chuyên môn, mặt khác tăng cường các biện pháp hợp

lý mạnh mẽ và kiên quyết đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ

2.1 Hội đồng quản trị:

Là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết

định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn

đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

- Quyết định chiến lược phát triển của công ty

- Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán củatừng loại

- Quyết định chào bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần đượcquyền chào bán của từng loại, quyết định huy động thêm vốn theo hìnhthức khác

- Quyết định phương án đầu tư

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức Giám đốc và cán bộ quản lý quantrọng khác của Công ty, quyết định mức lương và lợi ích khác của cáccán bộ quản lý đó

- Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty, quyết địnhthành lập Công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốnmua cổ phần của doanh nghiệp khác

- Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm cho Đại hội đồng cổ đông

- Kiến nghị mức cổ tức được trả, quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tứchoặc xử lý các khoản lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh

- Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổđông, triệu tập họp đại hội đồng cổ đông hoặc thực hiện các thủ tục hỏi

ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyết định

- Quyết định mua lại không quá 10% số cổ phần đã bán của từng loại

- Kiến nghị việc tổ chức lại hoặc giải thể Công ty

- Thành viên Hội đồng quản trị có quyền yêu cầu Giám đốc, Phó Giámđốc điều hành Công ty, cán bộ quản lý các đơn vị khác trong

- Công ty cung cấp thông tin và tài liệu về tình hình tài chính, hoạt độngkinh doanh của Công ty và các đơn vị trong Công ty

- Chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông về những sai phạm trong

quản lý, vi phạm điều lệ, vi phạm pháp luật gây thiệt hại cho công ty,

2.2 Ban Giám đốc:

Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngàycủa Công ty

- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị

- Tổ chức thực hiện kế hoạch hoạt động kinh doanh và phương án đầu tưcủa Công ty

- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộCông ty

- Bổ nhiễm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công

ty, trừ các chức danh do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cáchchức

- Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trongCông ty, kể cả cán bộ quản lý thuộc thẩm quyền của Giám đốc

- Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm tuân thủ các quy định pháp luật

về lao động trong việc sử dụng lao động của Công ty Ban Giám đốc

có quyền đề ra nội quy Công ty và các nhân viên trong Công ty phảituân thủ theo nội dung Công ty Nội quy này phải được sự phê chuẩncủa Hội đồng quản trị Công ty trước khi ban hành

3 Các phòng ban chức năng:

- Phòng tổ chức- Hành chính: Quản lý toàn bộ vấn đề nhân sự, văn thư,

hành chính văn phòng của Công ty như: Chấm công, lưu trữ tài liệu,xếp lịch tiếp khách cho Giám đốc, theo dõi việc thực hiện nội quy, quychế của nhân viên Công ty Lập kế hoạch và tổ chức các hoạt động đàotạo, tổ chức công tác bảo vệ nội bộ và quản lý tài sản của Công ty

Phòng kế toán tài chính: Quản lý tài chính và sổ sách của Công ty, chịu

trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc trong công việc kiểm tra công nợ,

- xuất hàng, theo dõi các khách hàng tiềm năng Lập kế hoạch tài chínhcho Công ty, thống kê số liệu: Doanh thu, chi phí, đầu tư…Ghi chép sổ sáchđảm bảo thông tin kịp thời chính xác và hiệu quả.

- Hệ thống kho: Bảo quản và giữ hàng Xuất và nhập hàng khi có phiếu

xuất kho của kế toán Liên tục kiểm tra kho hàng để kịp thời sửa chữa,tránh thất thoát như hỏng hàng hóa Báo cáo hàng tồn và so sánh sốhàng tồn kho thực tế hàng ngày để kịp thời phát hiện ra sai sót hoặc tổnthất (nếu có) Hàng hóa trong kho phải để gọn gàng, bảo đảm an toànphòng chống cháy nổ và dễ dàng lấy khi cần

- Phòng kinh doanh: Thực hiện việc bán hàng, tìm kiếm khách hàng,mở

rộng thị trường, thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa Phòng kinh doanh cóvai trò cực kỳ quan trọng, đây là phòng chủ chốt liên quan đến sự tồntại và phát triển của công ty

- Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ dự báo nhu cầu thị trường, dự báo kế

hoạch kinh doanh của Công ty trong vòng ba tháng Kịp thời báo cáotình trạng hàng hóa của Công ty khi có những biến động của thị trường.giúp Giám đốc đưa ra phương hướng kinh doanh cho những tháng kinhdoanh tiếp theo

- Phòng Maketting: Tìm hiểu thị hiếu, nhu cầu của thị trường Phối hợp

cùng phòng kế hoạch Phòng kế toán: Quản lý tài chính và sổ sách củaCông ty Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc Công ty trong việckiểm tra công nợ, đưa ra những chiến lược kinh doanh mới, tạo đà thúcđẩy cho doanh nghiệp phát triển

- Phòng kỹ thuật: Thực hiện các khâu kỹ thuật, sửa chữa, bảo hành về máy

móc và thiết bị các sản phẩm của công ty khi đưa ra thị trường để đạt hiệu quảtốt nhất

Biểu 1:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY VIETNET

IV Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Vietnet

Công ty hoạt động chủ yếu trong thị trường Công nghệ thông tin.Vìvậy, vấn đề quan trọng nhất của Công ty là phải có nguồn hàng và nguồnkhách hàng lâu dài Để đạt được mục tiêu trên, phòng kế hoạch và phòngMaketting phải đào sâu tìm hiểu thị trường, nhu cầu của khách hàng, nguồnhàng để tìm ra phương thức đa dạng mới cho thị trường Từ đó các nhà quảntrị Doanh nghiệp tìm ra được các biện pháp sát thực để đạt được hiệu quảkinh doanh cao nhất cho Công ty

Phòng

kế toán tài chính

Giám đốc

Phó Giám đốc kinh

doanh

Hệ thống kho hàng

Phòng kinh doanh

Phòng

kỹ thuật

Phòng

kế hoạch

Phòng Maketting

1 Tình hình kinh tế, tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty:

Tình hình kinh tế nói chung của doanh nghiệp có sự phát triển đáng kể.Doanh nghiệp có sự tăng trưởng về các chỉ tiêu tổng tài sản, tổng nguồn vốnqua các thời kỳ phát triển

Qua bảng hoạt động kết quả kinh doanh ta thấy tổng doanh thu củaCông ty từ 31.507.120 nghìn đồng của năm 2010 lên 42.845.448 nghìn đồngcủa năm 2011 tương ứng tăng 35,98% Nhìn tổng quát có thể nói rằng, Công

ty đang phát triển tốt và ngày càng phát triển Nhưng đi sâu xem xét và tìm

hiêu thì ta thấy rằng, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm từ 45.535 nghìnđồng xuống còn 23.378 nghìn đồng, chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăngnhanh hơn doanh thu ( giá vốn hàng bán tăng 37,26% trong khi doanh thu chỉtăng 35,98%) Về chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, đây làmột yếu tố của việc mở rộng quy mô kinh doanh và phạm vi hoạt động Tuynhiên, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng khá nhanh lạiảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty, vì thế Công ty VIETNET cầnphải có biện pháp thích hợp để quản lý chặt chẽ các loại chi phí này.

Lợi nhuận hoạt động tài chính của Công ty chiếm tỷ trọng khá lớntrong tổng lợi nhuận Cơng ty, chủ yếu là lãi từ bán hàng trả chậm, hoạt độngđầu tư tài chính dài hạn và cho thuê tài sản Trong năm 2011 khoản này cũnggiảm đáng kể, từ 41.289 nghìn đồng của năm 2010 đã giảm xuống còn 22.356nghìn đồng vào năm 2011 Do những nguyên nhân trên mà lợi nhuận sau thuếcũng giảm mạnh 47,32% tức là giảm từ 59.041 nghìn đồng của năm 2010xuống còn 31.100 nghìn đồng vào năm 2011

Để xem xét hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty ta có thể xemxét chỉ tiêu sau:

29.601.297+ 152.332+ 1.707.954

Năm 2011:

45.735

* Chỉ tiêu= = 0,00107 40.631.336+ 172.532+ 2.058.779

Chỉ tiêu này cho ta thấy cứ bỏ ra một đồng giá vốn và chi phí thì thu đượcbao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này giảm rõ rệt, năm 2010 là 0,00276 đãgiảm xuống còn 0,00107 vào năm 2011 Điều này được đánh giá là không tốt

Vì thế, Công ty cần tìm hiểu nguyên nhân rõ ràng để có kế hoạch khắc phục

V Các nghiệp vụ quản lý ở từng phòng ban của công ty cổ phần Vietnet

Công ty Cổ phần Vietnet là một doanh nghiệp ngoài quốc doanh, hoạtđộng trong lĩnh vực thương mại chuyên về các sản phẩm dịch vụ tin học,truyền thông Công ty tổ chức bộ máy Tài chính- Kế toán theo yêu cầu nhấtđịnh của công ty

Công ty Cổ phần Vietnet là một đơn vị hạch toán độc lập, vì vậy bộmáy kế toán được thành lập với đầy đủ các chức năng nhằm hoàn thành mọinhiệm vụ kế toán của mình Các nhân viên trong phòng kế toán đều làm việctrên máy vi tính Để đảm bảo bộ máy Tài chính- Kế toán hoạt động có hiệuquả, thích ứng với loại hình doanh nghiệp của mình, Công ty đã lựa chọnphương thức tổ chức bộ máy kế toán là: mô hình tập trung Theo hình thức tổchức này,chứng từ về tài chính kế toán được gửi về phòng tài chính kế toánkiểm tra, ghi sổ kế toán và thực hiện các nghiệp vụ phân tích tài chính

Biểu 3: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

* Nhiệm vụ phòng kế toán của Công ty:

- Lập kế hoạch tài chính và kiểm soát ngân quỹ

- Xây dựng và thực hiện nguyên tắc hoạt động tài chính

* Bộ máy kế toán của Công ty:.

- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế

toán của Công ty, tham mưu cho Giám đốc về các hoạt động tài chính vàlập các kế hoạch tài chính cho Công ty

- Kế toán hàng hóa: Quản lý hàng hóa và theo dõi tình hình nhập xuất

hàng tại Công ty

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán công nợ

Kế toán tiền lương

và bảo hiểm

Kế toán chi phí

Kế toán tài sản

Kế toáncông nợ tạmứng phải thu

và vay đốitượng khác

Kế toánchi phíquản lýdoanhnghiệp

Kế toánchi phíbánhàng

Thủquỹ

Kế toángiaodịchtiền

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ vào sổ kế toán các tài khoản mở trong

phòn kế toán, lập các báo cáo tài chính, báo cáo về phần hành kế toánphát sinh tại Công ty

- Kế toán công nợ: Dựa vào các hóa đơn bán hàng hàng ngày, các khách

mua, từ đó ghi sổ công nợ và có các kế hoạch công nợ

- Kế toán tiền lương và bảo hiểm: Có nhiệm vụ lập bảng lương, tính và

nộp bảo hiểm

- Kế toán chi phí: Có nhiệm vụ theo dõi, quản lý chi phí bán hàng và chi

phí quản lý doanh nghiệp

- Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi và quản lý tình hình tăng,

giảm tài sản cố định

- Kế tốn tiền kiêm thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu tiền, thanh toán các khoản

thu chi trong ngày, tháng theo dõi và tài khoản ở ngân hàng

1 Hình thức hạch toán và đặc điểm phần hành kế toán của từng bộ phận trong Công ty cổ phần Vietnet:

1.1 Hệ thống chính sách đang áp dụng tại công ty.

- Chế độ kế toán: Công ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp

ban hành theo quyết định số 15/2006/Q§ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tàichính và các thông tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Tất cả các nghiệp vụ kế toán đềuđược ghi chép trên sổ sách kế toán cũng như trình bày trên Báo cáo tài chínhđều sử dụng Đồng Việt Nam (VNĐ )

- Kỳ kế toán: Công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm dương lịch bắt đầu từ01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Để đảm bảo theo dõi và cung cấpthông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời, chính xác, công ty hạch toán tổngh¬p hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán chi tiết hàngtồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song

Các tài sản cố định tại công ty sử dụng vào mục đích sản xuất kinhdoanh được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Công ty CP Vietnet thực hiện

kê khai n«p thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Các khoản tiền và các khoản tương đương tiền được xác định theo phiếu thuhoặc phiếu chi được kế toán lập dựa trên các hóa đơn Cuối năm tài chính, số

dư của các khoản tiền và tương đương tiền sẽ được xác định lại theo biên bảnkiểm kê quỹ tiền mặt và giấy xác nhận của Ngân hàng

Nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong

kế toán: Theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phátsinh

1.2 Hình thức hạch toán

Để phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của mình, Công ty áp

dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung Đây là hình thức sổ thích hợp với mọiloại hình, quy mô kinh doanh thuận lợi cho việc vi tính hóa công tác tài chính

kế toán

Theo hình thức này hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ dùng làm căn cứghi sổ, trước hết là ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứvào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kếtoán phù hợp Công ty CP Vietnet cũng có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thờivới việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ kếtoán chi tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đốiphát sinh

Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổnghợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cânđối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổnhật ký chung

Hệ thống Báo cáo tài chính của công ty bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính

- Bảng cân đối tài khoản

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

Công ty phải lập báo cáo tài chính năm và gửi cho cơ quan thuế, nơiđăng ký kinh doanh và cơ quan thống kê chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kếtthúc năm tài chính

Quy trình luân chuyển chứng từ: gồm các bước: Lập chứng từ; Kiểm

tra chứng từ; Ghi sổ và bảo quản lưu trữ chứng từ Tất cả đều được thực hiệntheo quy định hiện hành, kế toán nào phụ trách chứng từ nào thì có tráchnhiệm về mọi chứng từ ở mảng đó Nhìn chung quy trình luân chuyển chứng

từ gồm các bước cơ bản sau:

- Bước 1: Kế toán các phần hành tiến hành lập, tiếp nhận và kiểm tra

chứng từ kế toán

- Bước 2: Kế toán các phần hành đưa chứng từ đến các bộ phận có thẩm

quyền ký duyệt

- Bước 3: Kế toán tiến hành phân loại, sắp xếp và ghi sổ kế toán.

Bước 4: Lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán.

Bảng tổng hợp chi tiết

Biểu 4: HÌNH THỨC SỔ SÁCH CỦA CÔNG TY:

Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung.

Quá trình mua hàng luôn đảm bảo tuân theo các mức chuẩn cho hàng

hóa, dịch vụ mua vào, để đảm bảo chúng đúng mục đích, số lượng, tránh ảnhhưởng xấu đến các hoạt động của các đơn vị cũng như tránh dư thừa, gây ứđọng, lãng phí Việc tiến hành mua hàng đều do những cán bộ có kinh nghiệmđảm trách

Nhật ký chuyên dùng

Chứng từ gốc

Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Số cái tài khoản

Tùy theo cơ sở kinh doanh thuộc bên bán mà chứng từ mua hàng lưu cóthể là: Hóa đơn VAT, hóa đơn bán hàng hoặc phiếu xuất kho, phiếu nhậpkho…vv.

Về công tác quản lý hàng tồn kho, Công ty thực hiện theo phương phápkiểm kê thường xuyên Việc định giá theo đơn giá trung bình ( Hàng luânchuyển trong tháng), nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ,khấu hao tài sản cố định và áp dụng phương pháp khấu haođư ờng thẳng

1.3 Đặc điểm phần hành kế toán của từng bộ phận trong công ty:

1.3.1 Kế toán Tài Sản Cố Định :

TSC§ tại doanh nghiệp bao gồm:

01 « tô nguyên giá : 437.272.000®

02 máy phô tô Nguyên giá : 19.500.000®/chiếc

02 máy vi tính xách tay nguyên giá : 20.424.000®/chiếc

chủ yếu phục vụ công tác quản lý

a Kế toán chi tiết TSC§

Mỗi khi có TSC§ tăng thêm, doanh nghiệp phải thành lập ban nghiệmthu, kiểm nhận TSC§ Ban này có trách nhiệm nghiệm thu và cùng với đạidiện đơn vị giao TSC§,lập “ Biên bản giao, nhận TSC§” Biên bản này lậpcho từng đối tượng TSC§ Với những TSC§ cùng loại, giao nhận cùng mộtlúc, do cùng một đơn vị chuyển giao thì có thể chung một biên bản Sau đóphòng kế toán phải sao cho mỗi đối tượng một bản để lưu vào hồ sơ riêng Hồ

sơ đó bao gồm biên bản giao nhận TSC§, kế toán giữ lại làm căn cứ tổ chứchạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSC§

Căn cứ vào hồ sơ, phòng kế toán mở thẻ để hạch toán chi tiết TSC§theo mẫu thống nhất Thẻ TSC§ được lập một bản và để lại phòng kế toán để

theo dõi, phản ánh diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng Toàn bộ thẻTSC§ được bảo quản tập trung tại thẻ, trong đó chia làm nhiều ngăn để xếpthẻ theo yêu cầu phân loại TSC§ Mỗi ngăn được dùng để xếp thẻ của mộtnhóm TSC§, chi tiết theo đơn vị sử dụng và số hiệu tài sản Mỗi nhóm đượclập chung một phiếu hạch toán tăng, giảm hàng tháng trong năm.

Thẻ TSC§ sau khi lập xong phải được đăng ký vào sổ TSC§ Sổ nàylập chung cho toàn doanh nghiệp một quyển và cho từng đơn sử dụng TSC§mỗi nơi một quyển để theo dõi ( từng phòng, ban)

+ Ghi giảm TSC§ :

Nợ TK 214

Nợ TK 811

Có TK 211, 213 + Tiền thu từ nhượng bán TSC§

Nợ TK 131

Có TK 111

Có TK 3331 + Chi phí phát sinh trong quá trình nhượng bán

20.424.000/5 = 4.084.800 ( ® )

Kế toán TSC§ tính ra mức khấu hao cho từng tài sản và vào bảng tính vàphân bổ khÂu TSC§ chuyển sang kế toán tổng hợp Cuối năm khi xác địnhchi phí quản lý và xác định kết quả kinh doanh, kế toán tổng hợp ghi nhận chiphí khấu hao TSC§:

Nợ TK 6424 : 41.530.800®

Có TK 214 : 41.530.800®

1.3.2 Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương

a ý nghĩa của tiền lương:

Lao động là một yếu tố không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinhdoanh nên hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương có ý nghĩa rất

lớn trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

_Hạch toán tốt lao động tiền lương và các khoản trích theo lương giúpcho công tác quản lý nhân sự đi vào nề nếp có kỷ luật , đồng thời tạo cơ sở đểdoanh nghiệp chi trả các khoản trợ cấp BHXH cho người lao động nghỉ việctrong trường hợp nghỉ ốm đau,thai sản ,tai nạn lao động

_ Tổ chức tốt công tác tiền lương còn giúp cho việc quản lý tiền lươngcòn chặt chẽ đảm bảo việc trả lương đúng chính sách và Doanh nghiệp đồngthời còn căn cứ để tinghs toán phân bổ chi phí nhân công và chi phí doanhnghiệp hợp lý

và các khoản trích theo lương

_Tính toán chính xác và thanh toán kịp thời các khoản tiền lương ,tiềnthưởng ,trợ cấp BHXH và các khoản trích nộp theo đúng chế độ quy định._Tính toán và phân bổ chính xác ,hợp lý chi phí tiền lương và các khoảntrích theo lương vào các đối tượng hạch toán chi phí

_Tổ chức lập báo cáo về lao động ,tiền lương, tình hình trợ cấp BHXHqua đó tiến hành phân tích tình hình sử dụng lao động ,quỹ tiền lương củadoanh nghiệp để có biện pháp sử dụng lao động có hiệu quả hơn

Hạch toán thời gian lao động.

- Để hạch toán thời gian lao động của người lao động trong công ty kế toán sử dụng bảng chấm công.

1.3.3 Tài khoản sử dụng.

- Để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương doanh nghiệp đã sử

dụng 2 tài khoản chính là:

+ TK 334: Phải trả công nhân viên.

+ TK 3382: Kinh phí công đoàn.

+ TK 3383: Bảo hiểm xã hội.

+ TK 3388: Phải trả, phải nộp khác.

- Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số tài khoản khác như:

+ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp.

+ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.

+ TK 111, 112.

- Để hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán sử dụng sổ sách chứng từ kế toán sau:

+ Bảng tổng hợp thanh toán lương.

+ Bảng phân bổ tiền lương.

+ Chứng từ ghi sổ.

+ Sổ đăng kí chứng từ.

+ Sổ cái.

+ Thẻ kế toán chi tiết.

- Ngoài ra, kế toán còn sử dụng một số chứng từ có liên quan như phiếu thu, phiếu chi.

c Các hình thức trả lương,cách tính lương :

Chế độ tiền lương.

- Hiện nay, công ty áp dụng theo hình thức trả lương cho người lao động theo hình thức lương thời gian, tức là căn cứ vào thời gian làm việc thực tế của người lao động để tính lương Cụ thể:

Tiền lương bình quân01 ngày = Tổng quỹ lương cơ bản trong tháng/22 ngày Lương thời gian 01 tháng = (Hệ số lương + phụ cấp)x 750.000đ

- Ngoài tiền lương cơ bản doanh nghiệp còn áp dụng khoản phụ cấp trách nhiệm cho những chức vụ giám đốc, trưởng các phòng ban, quản đốc phân xưởng.

- Công ty áp dụng hình thức trả lương 1 lần vào cuối tháng.

* Kế toán chi tiết tiền lương doanh nghiệp sử dụng chứng từ sau: