nghiên cứu thống kê hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần nội thất 190 giai đoạn 2006 - 2010

Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một yếu tố không thể thiếuđược trong việc đánh giá hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp nói chung và củacông ty Cổ phần Nội thất 19

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm vừa qua dưới sự lãnh đạo sáng suốt của Đảng và Nhà Nước Nềnkinh tế nước ta có những bước chuyển lớn và đạt được những thành tựu đáng kể.Trong điều nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp phải đặc biệt coi trọngvấn đề chất lượng trong sản xuất và hiệu quả trong kinh doanh vì mỗi doanh nghiệpđược tự do kinh doanh và tự chịu trách nhiệm trong kinh doanh Do đó phải coi hiệuquả sản xuất kinh doanh là nhiệm vụ trọng tâm bởi nó có thể đưa doanh nghiệp đếnthành công hay thất bại

Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một yếu tố không thể thiếuđược trong việc đánh giá hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp nói chung và củacông ty Cổ phần Nội thất 190 nói riêng Để sản xuất kinh doanh đạt kết quả cao trên

cơ sở vật chất kỹ thuật, vật tư, vốn và lao động sẵn có Phải nắm được các nguyênnhân ảnh hưởng mức độ và xu hướng ảnh hưởng của từng nhân tố đến hiệu quả sảnxuất kinh doanh Do đó phân tích hiệu quả quả sản xuất kinh doanh là việc làm hếtsức cần thiết không chỉ đối với các nhà kinh doanh, các nhà doanh nghiệp mà cảnền kinh tế quốc dân

Nhận thức được vị trí và vai trò quan trọng của các phương pháp thống kê trongphân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh, trong thời gian thực tập tại công ty Cổphần Nội thất 190 được sự giúp đỡ tận tình chu đáo của các cán bộ trong công ty

cùng với sự hướng dẫn của: ThS.Trần Thị Nga đã giúp em hoàn thành đề tài: “

Nghiên cứu thống kê hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Nội thất 190 giai đoạn 2006 - 2010”

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp bao gồm 2 chương:

Chương 1: Lựa chọn hệ thống chỉ tiêu thống kê và phương pháp thống kê phân tích

hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Nội thất 190 Chương 2 : Vận dụng một số phương pháp thống kê phân tích hiệu quả hoạt động

sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Nội thất 190 giai đoạn 2006 – 2010.

Trang 2

Do còn hạn chế về kiến thức và tài liệu tham khảo nên chắc chắn còn gặp nhiềuthiếu sót, hạn chế Em mong qua bài viết này được sự đóng góp ý kiến cũng như chỉbảo của thầy cô để có thể nâng cao chất lượng bài viết cũng như kiến thức trong

lĩnh vực này Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn cơ: ThS.Trần Thị Nga đã giúp

đỡ em trong bài viết này, đồng thời em xin cảm ơn các thầy cô giáo khác đã góp ýcho bài viết của em trong quá trình giảng dạy

CHƯƠNG 1 LỰA CHỌN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU THỐNG KÊ VÀ PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT 190

1.1 Sơ lược hình thành và phát triển của công ty Cổ Phần Nội Thất 190.

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Công ty nội thất 190 được thành lập năm 2006, ngành nghề chính là sản xuất nộithất văn phòng, gia đình, sản xuất gia công cắt xẻ thép, gia công ống thép và kinhdoanh kim khí

Nội thất 190 có 2 nhà máy lớn : nhà máy nội thất và nhà máy ống thép nằm trêndiện tích trên 30.000 m2 thuộc thôn Mỹ Tranh, xã Nam sơn, huyện An dương, thànhphố Hải Phòng với tổng số vốn đầu tư trên 180 tỷ đồng Hệ thống thiết bị dâychuyền được thiết kế đồng bộ, nhập khẩu và chuyển giao công nghệ từ các nướctiên tiến như: Nhật bản, Italia, Đài loan được vận hành bởi đội ngũ cán bộ, nhânviên kỹ thuật giàu kinh nghiệm và được đào tạo chuyên sâu

Bắt đầu xây dựng đầu năm 2006 và chính thức sản xuất và đưa thương hiệu Nộithất 190 thâm nhập vào thị trường người tiêu dùng, sản phẩm Nội thất 190 với mẫu

mã đa dạng, kiểu dáng tinh tế hội tủ đủ 3 yếu tố: Tiện lợi - Tin cậy - Thời trang đãthỏa mãn và làm hài lòng đông đảo các khách hàng và người tiêu dùng

Nội thất 190 đã và đang không ngừng cải tiến chất lượng sản phẩm, dịch vụ và

hệ thống quản lý, nhằm xây dựng một thương hiệu Việt lớn mạnh Nhờ đú trong

năm 2010, Nội thất 190 đó lọt vào top 10 doanh nghiệp phát triển nhanh nhất Việt Nam Theo (http://www.fast500.vn/bang-xep-hang?ref=fast500-bang-xep-hang-

500-doanh-nghiep-tang-truong-nhanh-nhat-2010) Năm 2011, Nội thất 190 tiếp tục

hợp tác và đầu tư xây dựng nhà máy mới: Công ty Cổ Phần 190 đúng tại tỉnh Long

Trang 3

an nhằm phát triển sản xuất và mở rộng thị trường đồng thời từng bước xây dựngNội Thất 190 trở thành tập đoàn kinh tế công nghiệp hùng mạnh

Công ty Cổ Phần Nội Thất 190 mới đi vào hoạt động được vài năm trở lại đâynhưng Công ty đang dần dần chiếm lĩnh thị trường trong nước và xuất khẩu hànghoá ra nước ngoài

Tân công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT 190

Tân công ty viết bằng tiếng Anh: 190 FURNITURE JOINT STOCKCOMPANY Tân công ty viết tắt: 190FURNITURE JSC

- Tài khoản: 0031000228582 Tại: NH Ngoại Thương – Chi Nhánh Hải Phòng

Vốn điều lệ của công ty: 150.000.000.000 đồng

DANH SÁCH THÀNH VIÊN GÓP VỐN

Số TT Tên thành viên

Nơi đăng kí hộ khẩuthường trú đối với cánhân hoặc địa chỉ trụ sởchính đối với tổ chức

Giá trị vốn góp ( nghìn đồng)

Phần trămvốn góp(%)

Trang 4

1 NGÔ HỮU HỒ Số 13A4-số 2 Giảng Vị,quận Đống Đa, Hà Nội. 75.000.000 50

2 ĐẶNG PHÚC THẮNG Số 104 Tô Hiến Thành,quận Hai Bà Trưng, Hà

SƠN

Số 2A/262 Trần NguyênHãn, Quận Lê Chân, Hải

QUY MÔ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT 190.

(Đơn vị : triệu đồng)Năm

1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Cơng ty.

Trong công ty việc tổ chức quản lý luôn đóng vai trị quan trọng, việc tổ chứcmột cách khoa học rất cần thiết vì nó giúp cho việc kinh doanh của Công ty đạt kếtquả cao, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường, đạt được nhữngmục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra Tiền đề của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 làCông ty Ống thép 190, vì vậy tính kỷ luật được đặt lên hàng đầu, muốn vậy công typhải có một bộ máy quản lý thật gọn gàng và khoa học

Trang 7

NV nhân sự

Phân xưởng mạ

Phân xưởng tủ

Phân xưởng sơn

Phân xưởng lắp ráp

Phân xưởng nhựa

Phân xưởng mộc

NV nhân sự

Phân xưởng mạ

Phân xưởng tủ

Phân xưởng sơn

Phân xưởng lắp ráp

Phân xưởng nhựa

Phân xưởng mộc

 Phòng kinh doanh: Có chức năng tung ra các chiến lược kinh doanh, chọn thịtrường, theo dõi Công nợ và Mua vật tư để phục vụ sản xuất

 Phòng kế toán: Thực hiện thu chi hàng ngày, đối chiếu công nợ với phòngKinh doanh, Thủ tục Ngân hàng, lập BCTC …

 Phòng Kỹ thuật: Quản lý công nhân, lập kế hoạch sản xuất , đi sâu về kỹ thuật

để sản phẩm ngày càng hoàn thiện

o Các phân xưởng: trực tiếp sản xuất làm ra thành phẩm

 Phòng kho: Theo dõi tồn kho, nhập và xuất hàng

 Phòng hành chính: Quản lý nhân sự, theo dõi và làm thủ tục bảo hiểm cho cán

bộ công nhân viên trong công ty

Trang 8

 Phòng thiết kế: Tập trung vào thiết kế để công ty ngày càng có nhiều mẫu mãmới, phù hợp với người tiêu dùng hơn.

1.1.3 Một số hoạt động chủ yếu và thành tựu đạt được của Công ty.

- Trong những năm gần đây, nước ta càng ngày càng phát triển, đời sống ngườidân được cải thiện, do vậy nhu cầu càng cao, nắm bắt được thời cơ đó, Ông NgôHữu Hồ cùng 3 thành viên khác đã quyết định thành lập Công ty Cổ Phần Nội Thất

190 Công ty chính thức đi vào hoạt động ngày 05/01/2006, Giấy Chứng NhậnĐăng Kí Kinh Doanh do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Hải Phòng cấp Nghành nghềkinh doanh chủ yếu mà công ty chọn là Sản Xuất Hàng Trang Trí Nội Thất và Thépcác loại Ngoài ra công ty còn kinh doanh một số nghành nghề như sau:

+ Kinh doanh máy móc, thiết bị, vật tư kim khí, vật liệu xây dựng, thực phẩmcông nghệ, phế liệu, phế thải

+ Kinh doanh, sản xuất ống thép các loại

+ Kinh doanh dịch vụ bến bãi

+ Kinh doanh phá dỡ tàu cũ

+ Gia công cơ khí

+ Đúng mới và sữa chữa phương tiện vận tại thuỷ - bộ

+Vận tải hàng hoá,hành khách thuỷ - bộ

Không chỉ chú tâm đến chất lượng sản phẩm, công ty Nội thất 190 còn rất chútrọng đến vấn đề môi trường Công ty luôn tạo ra một môi trường sản xuất xanh,sạch, đẹp Khu sản xuất cũng như văn phòng luôn gọn gàng ngăn nắp Không chỉthế, công ty có riêng một khu xử lý nước thải Toàn bộ nước dùng trong quá trìnhsản xuất, sinh hoạt đều phải qua khu xử lý này trước khi thải ra ngoài môi trường Công ty Cổ Phần Nội Thất 190 tuy mới có mặt trên thị trường nhưng cũng cóchỗ đứng nhất định, và chiếm được cảm tình của người tiêu dùng trong nước Hoạtđộng kinh doanh của Công ty chủ yếu là ở các thành phố lớn đông dân cư, phát triểnnhư Hà Nội, Đà Nẵng, Hải phòng, Hồ Chí Minh

Trang 9

Sau nhiều năm nỗ lực liên tục cải tiến công nghệ, cải tiến hệ thống quản lý chấtlượng, ngày 9/12/2009 công ty Nội Thất 190 chính thức nhận chứng chỉ ISO9001:2008 do tổ chức WQA chứng nhận.

1.1.4 Định hướng phát triển của Công ty.

 Củng cố thị trường hiện hữu và kế hoạch phát triển thị trường mới:

Hiện tại, Nội thất 190 đã xây dựng được thị trường cho các hoạt động kinh doanhcủa mình Nội thất 190 cố gắng thực hiện tốt các công việc với các đối tác để từ đócùng với khách hàng hợp tác để cùng phát triển

Chính sách chăm sóc các khách hàng thân thuộc, khách hàng chiến lược phảiđược xây dựng Tạo uy tín và niềm tin trong công việc để từ đó khắng định được vịtrí của mình trên thương trường Phấn đấu trong vòng 2 năm nữa Nội thất 190 sẽ có

vị trí vững chắc trên thị trường.

Với quan điểm, làm tốt những gì đã tạo dựng rồi mới phát triển tiếp thị trườngkhác, Nội thất 190 mong muốn nhân rộng mô hình hoạt động của Công ty đến cáckhu vực khác như: Miền Trung,

Việc chọn định hướng phát triển kinh doanh đến các tỉnh trên được Nội thất 190cân nhắc trong định hướng của mình do các lợi thế như:

Hoạt động kinh doanh của Nội thất 190 đang triển khai thực hiện tại các tỉnh trongkhu vực

Mở rộng thêm các hoạt động kinh doanh khác tại các địa bàn

Có cơ hội cho các hoạt động kinh doanh của Công ty phát triển

Vị trí địa lý và khả năng kiểm soát khi cần thiết

Sắp xếp lại bộ máy tổ chức:

Do Nội thất 190 hoạt động trong lĩnh vực đòi hỏi chuyên môn nghiệp vụ,kinh nghiệm và khả năng nắm bắt công việc, xu hướng của thị trường tốt Nhận

thức được điều đó, Nội thất 190 luôn tạo điều kiện cho các cán bộ công nhân viên

tham gia các khóa đào tạo nâng cao nghiệp vụ chuyên môn

Trang 10

Đồng thời, việc tổ chưa sắp xếp lại bộ máy cho phù hợp với hoạt động kinhdoanh là điều luôn được chú trọng trong công tác bố trí và điều động cán bộ côngnhân viên của Công ty.

Phát triển nguồn nhân lực:Nội thất 190 luôn chú trọng vào nguồn nhân lực củaCông ty và coi đó là tài sản quý giá nhất mang lại thành công cho Công ty Việc xâydựng chính sách tốt để phát triển nguồn nhân lực là một trong những ưu tiên hàngđầu

Trong bối cảnh hiện nay, các tập đoàn đa quốc gia và các tập đoàn lớn trongnước đang cố gắng thu hút các nhân sự giỏi dẫn đến các Công ty vừa và nhỏ thiếthụt nhân lực hoặc không tìm được nhân sự có trình độ chuyên môn giỏi

Chính vì thế, Nội thất 190 nhận thức được việc đó nên đang xây dựng cácchính sách giữ người giỏi và thu hút người tài về Công ty

Trong những năm tới, Công ty sẽ thực hiện việc tuyển dụng nhân viên cótrình độ và kinh nghiệm giỏi và tăng cường công tác đào tạo nghiệp vụ cho nhânviên Công ty, cung cấp các điều kiện làm việc tốt và chế độ khen thưởng kịp thờiđối với các nhân viên, tập thể phòng ban có thành tích xuất sắc, có sáng kiến tạo lợinhuận cho Công ty nhằm khuyến khích người lao động phát huy tối đa năng lực củamình

1.2.1 Một số khái niệm liên quan đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

1.2.1.1. Khái niệm về kết quả sản xuất kinh doanh.

Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là những kết quả mà doanhnghiệp tạo ra nhằm mang lại lợi ích tiêu dùng cho xã hội, thể hiện là sản phẩm vậtchất hoặc phi vật chất Những sản phẩm này phải phù hợp với lợi ích kinh tế Nóđược người tiêu dùng chấp nhận Kết quả sản xuất do hoạt động sản xuất tạo ra vàkết quả kinh doanh do doanh nghiệp tạo ra

Các chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh bao gồm:

 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ công nghiệp (DT)

Trang 11

Doanh thu là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ số tiền mà ngành công nghiệp thu được

do tiêu thụ sản phẩm và cung cấp các dịch vụ công nghiệp cho bên ngoài trongmột thời kì nhất định

Doanh thu là chỉ tiêu tuyệt đối, thời kỳ dựng để phản ánh kết quả kinh doanh là

cơ sở để đánh giá việc thực hiện mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp

Công thức tính toán:

DT = PiQi Trong đó: DT: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Pi: giá bán đơn vị sản phẩm i

Qi: Số lượng từng loại sản phẩm doanh nghiệp đã tiêu thụ đượctrong kỳ

Doanh thu là nội dung chính của GO tính theo giá thực tế

 Lợi nhuận (M)

Lợi nhuận kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh phần giá trị thặng dư hoặc mứchiệu quả kinh doanh mà đơn vị thu được từ hoạt động kinh doanh Là chỉ tiêuquan trọng hàng đầu trong sản xuất kinh doanh, nó quyết định sự tồn tại và pháttriển của doanh nghiệp

Lợi nhuận phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh, phục vụđánh giá việ thực hiện mục tiêu tối hậu của doanh nghiệp, dựng để tính các chỉtiêu kinh tế như mức lợi nhuận bình quân mỗi lao động, mức doanh lợi vốn Tổng lợi nhuận kinh doanh bao gồm:

- Lợi nhuận thu từ kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh

- Lợi nhuận thu từ kết quả hoạt động tài chính, bao gồm:

+ Lợi nhuận gửi tiết kiệm ngân hàng

+ Lợi nhuận mua chứng khoán, cổ phiếu

- Lợi nhuận thu từ kết quả hoạt động bất thường

- Lợi nhuận khác bằng thu nhập khác trừ chi phí khác

Trang 12

1.2.1.2 Khái niệm về chi phí sản xuất kinh doanh.

Có rất nhiều khái nhiệm về chi phí sản xuất kinh doanh trong đó có một sốkhái niệm sau:

Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sản xuất là toàn bộ các khoảnchi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của doanh nghiệp được biểu hiệnbằng tiền (Giáo trình Thống Kê Kinh Doanh, NXB Thống Kê năm 2004)

Chi phí là những hao phí về lao động sống và lao động vật hóa, chi ra chohoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để đạt được mục tiêu nào đó vàđược biểu hiện bằng tiền.(Giáo trình Thống Kê Kinh Doanh NXB Thống Kê năm2004)

Khái niệm số lao động của doanh nghiệp công nghiệp: Số lao động là số nhữngngười lao động được ghi tên vào danh sách lao động của doanh nghiệp, do doanhnghiệp trực tiếp quản lý, sử dụng sức lao động và có trách nhiệm trả lương

Số lao động là chỉ tiêu tuyệt đối, số lượng, thời điểm nên khi tính các chỉ tiêu cóliên quan thì phải đưa về số lao động bình quân Số lao động là chỉ tiêu phản ánhlực lượng sản xuất của doanh nghiệp, của một đơn vị sản xuất kinh doanh Thông

Trang 13

qua chỉ tiêu này, doanh nghiệp có thể nghiên cứu biến động nguồn lao động củadoanh nghiệp.

 Chi phí về vốn

Theo nghĩa rộng “vốn là một phần thu nhập quốc dân dưới dạng tài sản vật chất

và tài sản tài chính được các cá nhân, các tổ chức, các doanh nghiệp bỏ ra để tiếnhành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hóa lợi ích” (Giáo trình kinh tế và

tổ chức sản xuất trong doanh nghiệp Tr 172)

Theo nghĩa hẹp “vốn của doanh nghiệp công nghiệp là giá trị của các nguồn vốn

đã hình thành nên toàn bộ tài sản của doanh nghiệp công nghiệp” (Giáo trình kinh tế

và tổ chức sản xuất trong doanh nghiệp Tr 172)

Tổng vốn của doanh nghiệp công nghiệp bao gồm vốn cố định và vốn lưu độngđược doanh nghiệp dựng vào quá trình tái sản xuất

Vốn cố định (VCĐ): “ Là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về tài sảndài hạn mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chu kìsản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản cố định hết thời gian sửdụng” (Giáo trình kinh tế và tổ chức sản xuất trong doanh nghiệp)

Vốn lưu động (VLĐ): “ Là số tiền ứng trước về tài sản ngắn hạn nhằm đảmbảo quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên và liêntục” (Giáo trình kinh tế và tổ chức sản xuất trong doanh nghiệp)

1.2.1.3 Khái niệm về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Hiệu quả sản xuất, kinh doanh là một phạm trù kinh tế biểu hiện sự phát triểnkinh tế theo chiều sâu, nó phản ánh trình độ khai thác các nguồn lực trong quá trìnhtái sản xuất nhằm thực hiện mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp công nghiệp.Theo quan điểm chung của hội nghị thống kê các nước của khối SEB tại hơi nghịPraha 1985 cho rằng : Hiệu quả là chỉ tiêu tương đối được biểu hiện bằng kết quảsản xuất so với chi phí sản xuất (chỉ tiêu hiệu quả thuận) hoặc ngược lại (chỉ tiêuhiệu quả nghịch) Các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất còn được gọi là các chỉ tiêu năngsuất

Hiệu quả SXKD được xác định như sau:

H= (chỉ tiêu hiệu quả dạng thuận)

Trang 14

Chỉ tiêu hiệu quả dạng thuận cho biết cứ một đơn vị đầu tư vào sản xuất kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu đơn vị kết quả.

H’= (chỉ tiêu hiệu quả dạng nghịch) với H’=

Chỉ tiâu hiệu quả dạng nghịch cho biết để tạo ra một đơn vị kết quả thì cần chi rabao nhiêu đơn vị chi phí

Trong đó: KQ: Kết quả sản xuất kinh doanh (bao gồm GO, VA, Doanh thu…)

CP: Chi phí cho quá trình sản xuất kinh doanh (bao gồm Lao động,Vốn…)

Hiệu quả SXKD phần đầu tư tăng thêm:

E = (chỉ tiêu hiệu quả đầu tư tăng thêm dạng thuận)Chỉ tiêu hiệu quả đầu tư tăng thêm dạng thuận cho biết cứ một đơn vị chi phí chi thêm vào sản xuất kinh doanh thì tạo ra thêm bao nhiêu đơn vị kết quả

E’= (chỉ tiêu hiệu quả đầu tư tăng thêm dạng nghịch)Chỉ tiêu hiệu quả đầu tư tăng thêm dạng nghịch cho biết để tạo ra thêm một đơn vị kết quả cần phải đầu tư thêm bao nhiêu đơn vị chi phí

Trong đó: ΔKQ - sự gia tăng kết quảKQ - sự gia tăng kết quả

ΔKQ - sự gia tăng kết quảCP - sự gia tăng chi phí sản xuất

1.2.2 Lựa chọn hệ thống chỉ tiêu thống kê hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh công nghiệp.

1.2.2.1 Nhóm các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động (hay năng suất lao động)

Năng suất lao động (NSLĐ) là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hay mức hiệu quảcủa lao động Mức năng suất lao động được xác định bằng số lượng (hay giátrị) sản phẩm sản xuất ra trong một đơn vị lao động hao phí (Trang 224, giáotrình Thống kê kinh doanh, 2004)

 Công thức tổng quát:

( Đơn vị tính: đơn vị kép)

Trang 15

Trong đó: Q - chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất ( bao gồm: Doanh thu, Lợinhuận)

T - chỉ tiêu phản ánh chi phí lao động Bao gồm:

+ Số công nhân hiện có bình quân ( )

+ Tổng số ngày người làm việc (NN)

+ Tổng số giờ người làm việc (GN)

NSLĐ là chỉ tiâu chất lượng, tương đối, thời kỳ cú đơn vị tính là đơn vị képnhư tỷ đồng/ người, triệu đồng/ ngày người, nghìn đồng/ giờ người NSLĐ phảnánh NSLĐ của một lao động tham gia sản xuất kinh doanh Nếu biểu hiện của Q làdoanh thu thì ta có chỉ tiêu NSLĐ tính theo doanh thu Nếu biểu hiện của Q là lợinhuận và T là số công nhân hiện có bình quân thì ta có chỉ tiêu tỷ suất LN tính trênmột lao động

 Hiệu quả sử dụng số lao động

Năng suất sử dụng số lao động bình quân (hay NSLĐ bình quân một laođộng)

(Đơn vị tính: Đơn vị kép)

 Năng suất lao động bình quân tính theo doanh thu

Năng suất lao động bình quân là chỉ tiâu tương đối, chất lượng, bình quân và

cú đơn vị tính là đơn vị kép như tỷ đồng/ người, triệu đồng/ người NSLĐ bình quân cho biết cứ một lao động tham gia SXKD trong kỳ thì tạo ra được bao nhiâu đơn vị doanh thu

 Tỷ suất lợi nhuận trên lao động

RL = (Đơn vị tính: đơn vị kép)

Trang 16

Tỷ suất lợi nhuận trờn lao động là chỉ tiâu tương đối, chất lượng, thời kỳ cú đơn vị tính là đơn vị kép như tỷ đồng/ người, triệu đồng/ người Tỷ suất LN trờn lao động phản ánh cứ một lao động tham gia SXKD trong kỳ thì tạo ra được bao nhiâu đơn vi lợi nhuận.

1.2.2.2 Nhúm các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

1.2.2.2.1 Hiệu quả sử dụng tổng vốn (Hiệu năng(hay năng suất) tổng vốn (HTV))

 Khái niệm: Hiệu năng tổng vốn là đại lượng phản ánh quan hệ so sánh giữakết quả kinh doanh với tổng vốn bình quân trong kỳ

( Đơn vị tính: đơn vị kép)Năng suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu

Năng suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu cho biết cứ một đơn vị vốnđồng tư vào SXKD trong kỳ thì tạo ra bao nhiâu đơn vị doanh thu NS sử dụngtổng vốn cú đơn vị tính là đơn vị kép như triệu đồng/ triệu đồng

Tỷ suất lợi nhuận tính trên tổng vốn (hay mức doanh lợi tổng vốn):

RTV =

Tỷ suất lợi nhuận tính trờn tổng vốn cho biết cứ một đơn vị vốn bỏ ra đầu tư vàoSXKD trong kỳ thì mang lại bao nhiâu đơn vị lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận cú đơn

vị kép giống năng suất sử dụng tổng vốn là đơn vị kép như triệu đồng/ triệu đồng…

Số vòng quay (hay số lần chu chuyển) của tổng vốn ( LTV)

LTV =

Số vòng quay tổng vốn cho biết trong kỳ SXKD tổng vốn quay được bao nhiâuvòng., cú đơn vị tính là vòng, lần

1.2.2.2.2 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định.(vốn cố định)

Hiệu năng (hay hiệu suất) sử dụng vốn cố định là đại lượng phản ánhquan hệ so sánh giữa kết quả kinh doanh với vốn cố định bình quân trong kỳ

Trang 17

= (Đơn vị tính: đơn vị kép)

 Năng suất sử dụng vốn cố định tính theo doanh thu

Năng sử dụng vốn cố đinh là chỉ tiâu tương đối, chất lượng, thời kỳ và cú đơn vị tính là đơn vị kép như triệu đồng/ nguời Năng sử dụng VCĐ cho biết cứ một đơn

vị vốn cố định đầu tư vào SXKD trong kỳ thì tạo ra bao nhiâu đơn vị doanh thu

 Tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn cố định( hay mức doanh lợi vốn cố định)

Tỷ suất lợi nhuận tính trờn VCĐ là chỉ tiâu tương đối chất luợng thời kỳcho, cú đơn vị tính là đơn vị kép như triệu đồng/ người Tỷ suất LN trờnVCĐ cho biết cứ một đơn vị vốn cố định đầu tư đo SXKD trong kỳ tạo rađược bao nhiâu đơn vị lợi nhuận

1.2.2.2.3 Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động (vốn lưu động)

1.2.2.2.3.1 Đánh giá hiệu quả chung của vốn lưu động thông qua tính và sosánh các chỉ tiêu

Hiệu năng (hay năng suất) sử dụng vốn lưu động là đại lượng phản ánh quan hệ

so sánh giữa kết quả kinh doanh với vốn lưu động bình quân trong kỳ

(Đơn vị tính: đơn vị kép)

 Năng suất sử dụng vốn lưu động tính theo doanh thu

Trang 18

Năng suất sử dụng VLĐ cho biết cứ một đơn vị vốn lưu động đầu tư vàoSXKD trong kỳ tạo ra bao nhiâu đơn vị doanh thu và NS sử dụng LĐ cú đơn

vị tính là đơn vị kép như triệu đồng/ người, nghìn đồng/ người…

 Tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn lưu động (hay mức doanh lợi vốn lưu động)

Tỷ suất lợi nhuận tính trên vốn lưu động cho biết cứ một đơn vị VLĐ đầu

tư vào SXKD trong kỳ tạo ra được bao nhiâu đơn vị lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận cúđơn vị tính là đơn vị kép như tỷ đồng/ người, triệu đông/ người…

1.2.2.2.3.2 Tốc độ chu chuyển của vốn lưu động

 Số vòng quay (hay số lần chu chuyển) của vốn lưu động (Vq)

Số vòng quay cho biết trong kỳ vốn lưu động của doanh nghiệp quay đượcbao nhiâu vòng hay chu chuyển được bao nhiâu lần Số vòng quay VLĐ cúđơn vị tính là vòng, lần

 Độ dài bình quân một vòng quay vốn lưu động (Đ)

Đ = Nếu kỳ nghiân cứu là thỏng thì N= 30 ngày, nếu kỳ ngiân cứu là quý thì N= 90 ngày, nếu kỳ nghiân cứu là năm thì N= 360 ngày Độ dài bình quân một vòng quay VLĐ cho biết để vốn lưu động thực hiện được một vòng quay thì phải mất bao nhiâu ngày, đơn vị tính độ dài bình quân vòng quay là ngày

1.2.3 Lựa chọn một số phương pháp thống kê phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh gắn với thực tế của Công ty Cổ phần Nội thất 190.

1.2.3.1 Phương pháp chỉ số

1.2.3.1.1 Khái niệm

Phương pháp chỉ số là phương pháp phân tích thống kê nghiên cứu sự biếnđộng của hiện tượng nghiên cứu qua thời gian hoặc sự khác biệt về không gian.Chỉ số thống kê là số tương đối

Trang 19

1.2.3.1.2 Đặc điểm vận dụng:

Kết quả sản xuất và hiệu quả của các yếu tố chi phí trong sản xuất của ngànhcông nghiệp luôn biến đổi qua thời gian do ảnh hưởng của nhiều nhân tố Phươngpháp chỉ số phân tích mối liên hệ nhằm nêu lên các nguyên nhân quyết định sựbiến động của chỉ tiêu kết quả hiệu quả và tính toán cụ thể mức độ ảnh hưởng củacác nguyên nhân đó

Trong phạm vi đề trài này, vận dụng phương pháp chỉ số để phân tích biếnđộng của hiện tượng theo thời gian, bao gồm:

Biến động số vòng quay VLĐ tính theo doanh thu do ảnh hưởngcủa ba nhân tố: Số vòng quay VLĐ tính theo doanh thu, tỷ trọngVLĐ trên tổng vốn và mức trang bị TV cho một lao động

Biến động của chỉ tiêu tỷ suất LN trên lao động do ảnh hưởng củahai nhân tố: Tỷ suất lợi nhuận tính trên VLĐ, mức trang bị VLĐcho một lao động

Biến động của chỉ tiêu tỷ suất LN tính trên VLĐ do ảnh hưởng củahai nhân tố: Tỷ suất LN trên doanh thu và số vòng quay VLĐ.Biến động của chỉ tiêu năng suất sử dụng TV do ảnh hưởng của hainhân tố: Năng suất sử dụng VCĐ tính theo doanh thu và tỷ trọngVCĐ trong tổng vốn

1.2.3.2 Phương pháp phân tích dãy số thời gian

1.2.3.2.1 Khái niệm:

Phương pháp phân tích dãy số thời gian là phương pháp thống kê, phân tích đặcđiểm biến động của hiên tượng qua thời gian, tính quy luật của sự biến động, từ đótiến hành dự đoán về mức độ của hiện tượng trong thời gian tới

1.2.3.2.2 Đặc điểm vận dụng:

Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh luôn thay đổi qua thời gian, việc nhìnnhận những thay đổi trong quá khứ sẽ là cơ sở định hướng cho kế hoạch và chiến

Trang 20

lược sản xuất kinh doanh trong hiện tại và tương lai Phương pháp dãy số thờigian cho phép biểu hiện tính qui luật biến động của các chỉ tiêu hiệu quả và xácđịnh mức độ biến động của các chỉ tiêu, trên cơ sở đó tiến hành dự báo ngắn hạncác chỉ tiêu đó trong tương lai.

Trong đề tài này ta có thể vận dụng phương pháp dãy số thời gian để tiến hànhphân tích đặc điểm biến động, tìm ra xu hướng và từ đó dự đoán doanh thu, LNST

…năm 2011 qua các chỉ tiêu sau:

Phân tích biến động các chỉ tiêu kết quả:

Phân tích biến động doanh thu

Phân tích biến động lợi nhuận sau thuế

Phân tích biến động các chỉ tiêu chi phí:

Phân tích biến động số lao động bình quân

Phân tích biến động vốn sản xuất kinh doanh

Phân tích biến động các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh

Phân tích biến động hiệu quả sử dụng lao động bình quân

Biến động hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

Phân tích biến động hiệu quả sử dụng tổng vốn bình quân

 Phân tích biến động hiệu quả sử dụng vốn cố định bình quân

 Phân tích biến động hiệu quả sử dụng vốn lưu động bình quân

CHƯƠNG 2 VẬN DỤNG MỘT SỐ PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI

THẤT 190 GIAI ĐOẠN 2006 – 2010.

2.1 Phân tích biến động các chỉ tiêu kết quả

2.1.1 Phân tích biến động doanh thu.

Trang 21

Từ các tài liệu trong thống kê ta cú thể biểu diễn đồ thị biến động doanh thu sauđõy:

Đồ thị 2.1: Biến động doanh thu Công ty CP Nội thất 190 giai đoạn 2006 –

2010.

Nhìn vào biểu đồ trên có thế nhận thấy doanh thu tăng rất mạnh qua các năm,năm 2006 doanh thu chỉ đạt 30 tỷ đồng nhưng đến năm 2008 doanh thu tăng lênmột cách đột biến đạt 226 tỷ đồng Đây là một con số đáng để nói khi nhìn vào đồthị trên ta thấy biến động của doanh thu khá đồng đều, có thể nói tuy mới thành lậptrong mấy năm trở lại đõy nhưng công ty đã và đang đi vào hoạt động một cáchthuận lợi và phát triển Cụng ty đang dần thể hiện sự phát triển của mình thể hiện ởdoanh thu Năm đầu tiân thành lập doanh thu của cơng ty rất thấp do cơng ty chưahội nhập được với các sản phẩm nội thất ở trong nuớc

Doanh thu là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp bằng tiền của toàn bộ các khoản mà doanhnghiệp nhận được khi bán ra các loại sản phẩm vật chất và dịch vụ do công ty mìnhsản xuất Mục đích quan trọng của mỗi công ty là đạt được doanh thu cao Chỉ tiêudoanh thu thể hiện quy mô sản suất của công ty, sự biến động của doanh thu qua cácnăm cho ta thấy được xu thế biến động của doanh thu và là cơ sở dự đoán cho

Trang 22

doanh thu cho các năm tiếp theo Doanh thu của công ty phát triển mạnh là chỉ tiêu

dẫn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty phát triển, cũng có thể cho thấy

được hiệu quả sản xuất của công ty cũng như tình hình hoạt động của công ty

Bảng 2.1: Biến động doanh thu Công ty CP Nội thất 190 giai đoạn 2006 –

2010.

Chỉ tiêu

Năm

Doanh thu (triệu đồng)

Lượng tăng (giảm) tuyệt đối (triệu đồng)

Tốc độ phát triển (%)

Tốc độ tăng(giảm) (%)

Giá trị tuyệt đối của 1% tăng(giảm) liên hoàn (triệu đồng)

Liên hoàn

Định gốc

Liên hoàn

Định gốc

Liên hoàn

Định gốc

Qua bảng phân tích biến động của doanh thu bằng phương pháp dãy số thời gian

ta thấy được doanh thu của Công ty CP Nội thất 190 tăng đều bình quân mỗi năm là

240.711 triệu đồng, lượng tăng tuyệt đối bình quân 104.714 triệu đồng tương ứng

tốc độ phát triển đạt 209,77%, tốc độ tăng khoảng 109,77% Lượng tăng tuyệt đối

lớn nhất vào năm 2009 tăng 183.51 triệu đồng so với năm 2008 nhưng tốc độ phát

triển và tốc độ tăng lại không phải lớn nhất tương ứng tốc độ phát triển là 181,24%

và tốc độ tăng là 81,24%, giá trị tuyệt đối của 1% là 4093,9 triệu đồng Trong đó

năm 2010 có lượng tăng tuyệt đối liên hoàn tăng ít nhất đạt 39.701 triệu đồng so với

năm 2009 tương tứng tốc độ phát triển tăng 109,7% và tốc độ tăng chỉ đạt 9,7%, giá

trị tuyệt đối của 1% khi này là 4490,9 triệu đồng Đạt được kết quả như vậy là so

công ty sử dụng tốt các nguồn lực có sẵn như: vốn, lao động Tuy nhiên tốc độ tăng

Trang 23

doanh thu những năm sau đó không cao như năm 2007 nữa mà giảm xuống Cũng

có thế do là Công ty CP Nội thất 190 giảm quy mô sản xuất, giảm số lao động chophù hợp với dây chuyền sản xuất mới

Nhìn chung doanh thu qua các năm của công ty tăng tuy không đều nhưng tăngkhá nhiều.Vì trong bối cảnh hội nhập kinh tế thế giới và những khó khăn về việctăng giá nguyên vật liệu như hiện nay đồng thời đối mặt với khá nhiều khó khăn khicông ty CP Nội thất 190 là một công ty mới gia nhập thị trường nên còn nhiều hạnchế Tuy nhiên với một công ty hoàn toàn mới như công ty Cổ phần Nội thất 190 thìmức doanh thu mà công ty đạt được đó là một thành công đáng ngưỡng mộ Doanhthu tăng cao chứng tỏ tình hình sản xuất của công ty rất phát triển và công ty tiêuthụ được nhiều sản phẩm Công ty đã biết tận dụng nguồn lực sẵn có để đưa doanhthu công ty tăng cao, đó là sự nỗ lực rất nhiều của giám đốc cũng như công nhânviên trong công ty Cổ phần Nội thất 190

2.1.2 Phân tích biến động lợi nhuận sau thuế.

Đồ thị 2.2: Biến động LN sau thuế công ty CP Nội thất 190 giai đoạn 2006

-2010.

Qua đồ thị tên ta thấy lợi nhuận của công ty qua các năm tăng chậm, năm 2009lợi nhuận của công ty tăng so với năm 2008 nhưng so với sự giảm về quy mô, sựthay đổi biến động của môi trường kinh doanh mới thì đây là điều hoàn toàn có thểchấp nhận được Sau đó năm 2010 thì lợi nhuận của doanh nghiệp giảm xuống mộtcách đáng kể so với năm 2009 nhưng nhìn chung vẫn tăng hơn các năm trước đây,

sự chênh lệch này có sự biến đổi trong cơ cấu bộ máy cũng như quản lý công ty.Nhìn đồ thị 2.1 và 2.2 ta thấy, tuy doanh thu của công ty các năm đều rất cao, vàphát triển qua các năm nhưng lợi nhuận sau thuế của công ty lại biến không đồngđều, năm 2010 lợi nhuận giảm xuống Có nhiều lý do để giải thích hiện tượng trênnhư cơ cấu bộ máy quản lý đang trong quá trình chuyển đổi nân còn nhiều vấn đề

mà công ty chưa khai thác triệt để được nhằm vận dụng vào quá trình sản xuất củacông ty Lý do khác đó là chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất nhiều như chi

Trang 24

phí sản xuất, chi phí nhân công, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp…

hay doanh thu vẫn tăng nhưng công ty bán lỗ các sản phẩm nhằm đạt được yêu cầu

trong doanh thu, giảm lợi nhuận để chiếm giữ thị phần đều có thể là nguyên nhân

dẫn đến lợi nhuận của công ty giảm xuống

Bảng 2.2: Biến động LN sau thuế Công ty Cổ phần Nội thất 190 giai đoạn 2006

– 2010

Chỉ tiêu

Năm

Lợi nhuận

sau thuế (triệu đồng)

Lượng tăng(giảm) tuyệt đối (triệu đồng)

Tốc độ tăng(giảm)

(%)

Giá trị tuyệt đối của 1% tăng(giảm) liên hoàn (triệu đồng)

Liên hoàn

Định gốc

Liên hoàn Định gốc

Qua bảng phân tích biến động của lợi nhuận sau thuế bằng phương pháp dãy số

thời gian ta thấy được lợi nhuận của Công ty Cổ phần Nội thất 190 bình quân hàng

năm là 3.900 triệu đồng,tăng bình quân mỗi năm là 1.743 triệu đồng tức tốc độ phát

triển đạt 832,35% tức là tăng khoảng 732,35% Tăng mạnh nhất vào năm 2009 đạt

10.228 triệu đồng tăng 8.115 triệu đồng so với năm 2008, tốc độ phát triển đạt

484,05% tức là tăng khoảng 384,05%, giá trị tuyệt đối của 1% là 102,28%

Năm 2007 lợi nhuận sau thuế đạt 162 triệu đồng, tăng 151 triệu đồng so với năm

2006 nhưng tốc độ phát triển và tốc độ tăng lại đạt cao nhất trong giai đoạn 2006

-2010 lần lượt là 1472,73% và 1372,73% Sở dĩ năm 2007 lợi nhuận tăng đột biến

như vậy là do đây là năm thứ hai khi công ty bắt đầu đi vào hoạt động, năm 2007

khi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dần đi vào ổn định, công ty

Trang 25

đã có nhiều đơn đặt hàng và bắt đầu có chỗ đứng trên thị trường nên lợi nhuận tăngrất mạnh.

Năm 2010 lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 6.984 triệu đồng giảm 3.244 tỷ so với năm

2009 tương ứng tốc độ phát triển chỉ đạt 68,28% và tốc độ giảm là 31,72% Lý dolợi nhuận năm 2010 lại giảm xuống như vậy là Công ty CP Nội thất 190 bắt đầuchuyển đổi loại hình công ty từ TNHH sang Cổ Phần Bước đầu chuyển sang hìnhthức kinh doanh mới còn nhiều hạn chế trong cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, dẫnđến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty giảm xuống Nhận thấy mục tiêu cơbản và xuyên suốt cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của mọi công ty trongnền kinh tế thị trường là tối đa hóa lợi nhuận Lợi nhuận trong doanh nghiệp là kếtquả cuối cùng cho các hoạt động của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định

( tháng, quý, năm…) và được biểu hiện trong báo cáo kết quả kinh doanh là số tiền

lãi lỗ Bên cạnh chỉ tiêu doanh thu thi đây là chỉ tiêu tổng hợp rất quan trọng để

đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Theo phương pháp tính

hiệu quả dạng thuận thì các chỉ tiêu phản ánh kết quả càng lớn phản ánh hiệu quảsản xuất kinh doanh của công ty càng cao

Nhìn chung lợi nhuận của công ty vẫn tăng đều qua các năm phán ánh rõ sự pháttriển và quy mô của công ty đang được mở rộng Nhưng mức lợi nhuận mà công tyđạt được không cao, có thể trong quá trình sản xuất kinh doanh còn quá nhiều hạnchế về nhà xưởng, máy móc, thiết bị, nguồn nhân lực ảnh hưởng trực tiếp đến lợinhuận của công ty trong giai đoạn qua

2.2 Phân tích biến động của các chỉ tiêu chi phí.

2.2.1 Phân tích biến động số lao động bình quân.

Đồ thị 2.3: Biến động số lao động BQ công ty CP Nội thất 190 giai đoạn 2006

– 2010.

Trang 26

Qua đồ thị trên ta thấy số lượng lao động của công ty tăng qua các năm, năm

2009 có số lao động lớn nhất, năm 2006 vẫn là năm đầu tiên công ty mới thành lậpnên nguồn nhân lực còn rất nhiều hạn chế, số lượng lao động còn rất ít Công ty mớithành lập nên còn gặp nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm nguồn nhân lực dẫn đến

cơ cấu nguồn nhân lực giảm giảm thiểu Quan sát đồ thị ta thấy LN của công ty tăngđều qua các năm như năm 2006 có 150 người, năm 2007 là 300 người, năm 2008 là

450 người Nhưng đến năm 2010 lợi số lao động của công ty lại giảm xuống, docông ty đã đầu tư vào các dây chuyền sản xuất hiện đại Dây chuyền sản xuất nộithất với một có xưởng sơn, xưởng mạ với quy mố lớn

Bảng 2 3 : Biến động số lao động BQ công ty CP Nội thất 190 giai đoạn 2006 - 2010.

Trang 27

Chỉ tiêu

Năm

Số lao động (người)

Lượng tăng (giảm) tuyệt đối(người)

Tốc độ tăng(giảm) (%)

Giá trị tuyệt đối của 1% tăng(giảm) liên hoàn (người)

Liên hoàn

Định gốc

Liên hoàn

Định gốc