Phân tích tiềm lực tài chính của doanh nghiệp

Đánh giá khái quát tình hình và quản trị kinh doanh của doanh nghiệp, chỉ ra các nguyên nhân tác động đến quản trị kinh doanh từ đó đề xuất các kiến nghị cần thiết

Chương 5 Phân tích tiềm lực tài chính của DN

5.1 Phân tích kết quả kinh doanh

5.2 Phân tích mức độ tạo tiền và tình hình lưu

chuyển tiền tệ 5.3 Phân tích tình hình công nợ và khả năng

thanh toán

5.1 Phân tích kết quả kinh doanh

5.1.1 Đánh giá chung kết quả kinh doanh của DN

 Mục đích PT: Đánh giá khát quát tình hình và KQKD

 C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh tØ suÊt lîi nhuËn

 Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí

5.1.1 §¸nh gi¸ chung kÕt qu¶ kinh doanh

5.1.2 Phân tích chỉ tiêu lợi nhuận gộp về BH và

CCDV

 Mục đích phân tích:

Đánh giá kết quả của hoạt động Bán hàng và cung cấp dịch vụ

Phân tích các nguyên nhân tác động, từ đó đề ra các biện pháp quản lý.

i

i

n

1 i

i i

n

1 i

i

.lg Sl

LG

.gv Sl

.g Sl

5.1.2 Ph©n tÝch chØ tiªu lîi nhuËn gép vÒ BH vµ

? NÕu sö dông biÓu thøc (1)

? NÕu sö dông biÓu thøc (2)

Mức độ AH của nhân tố khách quan, chủ quan

đến giá vốn

- xác định a/h của nhân tố khách quan(chủ quan) đã biết:

- xác định a/h của nhân tố còn lại:

VÝ dô

(GT trang 145-147)

5.1.3 Ph©n tÝch mèi quan hÖ DT, CP vµ

LN

(§äc GT trang 147-149)

5.2 Phân tích mức độ tạo tiền và tình hình lư

u chuyển tiền tệ

1. Phân tích đánh giá khả năng tạo tiền

Mục đích: Đánh giá mức độ tạo tiền của DN, mức

độ đóng góp của từng hoạt động trong việc tạo tiền

 Phương pháp PT:

 XĐ tổng tiền thu vào nói chung và của từng hoạt

động nói riêng; So sánh tổng số và tổng tiền vào của từng hoạt động giữa kỳ này với kỳ trước để XĐ

chênh lệch tuyệt đối và tương đối

 XĐ tỷ trọng dòng tiền vào của từng hoạt động; so

sánh tỷ trọng của từng hoạt động giữa KN với KT

XĐ tỷ trọng dòng tiền thu vào của từng hoạt động

5.2.3 Phân tích tình hình LCTT trong mối liên

hệ với các hoạt động

(Xem GT trang 154-155)

2 Ph¶i thu dµi h¹n

- Ph¶i thu dµi h¹n cña k/hµng

- Ph¶i thu néi bé dµi h¹n

B¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî (phÇn 1)

n¨m

Cuèi kú

Ch.lÖch

I C¸c kho¶n ph¶i thu

A C¸c kho¶n ph¶i thu ng¾n h¹n

1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Phương pháp phân tích

 Sử dụng phương pháp so sánh để:

- So sánh chỉ tiêu 1, 2 và các chỉ tiêu phải thu, phải trả trên BCĐKT giữa cuối kỳ với đầu năm

- So sánh chỉ tiêu 3, 4 giữa kỳ này với kỳ trước

Căn cứ vào trị số của chỉ tiêu, giá trị của các chỉ tiêu trung bình ngành và kết quả so sánh để đánh giá tình hình đi chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn, tình hình thu hồi nợ của DN

ChØ tiªu ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n

B¶ng ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n

n¨m

Cuèi kú

Chªnh lÖch

1 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n TQ

2 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n NH

3 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh

4 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi

Phương pháp phân tích

 Sử dụng phương pháp so sánh để …

 Căn cứ vào độ lớn của chỉ tiêu, giá trị của các chỉ tiêu trung bình ngành, kết quả so sánh để đánh giá khả năng thanh toán của DN