công tác kế toán tại công ty tnhh sông hàn t& m

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120

Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn MỤC LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T& M 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty: - Tên tiếng việt : CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T& M • Trụ sở chính : Đường Phạm Hùng – Từ Liêm – Hà Nội • Điện thoại : 0964808450 • Email : Quyluongth@gmail.com SVTH: 1 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn • Tài khoản giao dịch 50110000254613 tại ngân hàng TMCP Á Châu • Mã số thuế : 1000690912 1.1.2 Vốn điều lệ : 5.500.000.000 đồng 1.1.3 Quyết định thành lập Công ty TNHH Sông Hàn T&M được thành lập theo giấy phép số 1000690912 do sở kế hoạch và đầu tư TP. Hà Nội cấp ngày 08/ 06/ 2000 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Sông Hàn T&M là một công ty có lĩnh vực hoạt động kinh doanh đa ngành được phép hành nghề trên các lĩnh vực sau: - Khai thác, chế biến đá - Khai thác cát, sỏi - Kinh doanh thiết bị công nghệ, vật liệu xây dựng - Kinh doanh đá, gạch ốp lát…… - Xây dựng Nhà , các công trình dân dụng, công nghiệp… 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty gồm: - Ban Giám đốc Công ty có một giám đốc và hai phó giám đốc. - Năm phòng ban trực thuộc gồm có: + Phòng kế hoạch vật tư. + Phòng kỹ thuật KCS, thiết bị. + Phòng Tổ chức hành chính. + Phòng Kinh doanh. + Phòng Tài vụ. SVTH: 2 Giám Đốc Phó Giám đốc sản xuất Phó Giám đôc kinh doanh Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lí của công ty *Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý - Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật của công ty, là người quyết định cuối cùng mọi việc của công ty sau khi đã được sự thoả thuận của hội đồng thành viên công ty. - Phó Giám đốc sản xuất: Dưới quyền Giám đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Giám đốc. Có toàn quyền quyết định những phần việc liên quan đến sản xuất, nhất là các quyết định về kỹ thuật, công nghệ nhân sự, thiết bị máy móc, bố trí đường truyền nhằm sản xuất có hệ thống, hiệu quả, năng suất, chất lượng. Trực tiếp quản lý các phòng ban chuyên môn đến từng tổ sản xuất. - Phó Giám đốc kinh doanh: Dưới quyền Giám đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Giám đốc. Quan hệ trực tiếp với khách hàng, với các đầu mối cung cấp vât tư nguyên phụ liệu và tiêu thụ sản phẩm. Có toàn quyền quyết định các vấn đề liên quan đến kinh doanh nhằm đảm bảo sản xuất ổn định, tiêu thụ tốt sản phẩm hàng hoá, doanh thu kông ngừng tăng trưởng. Trực tiếp quản lý các phòng ban như: Tổ chức hành chính, Kinh doanh, Tài vụ đến cửa hàng quảng bá và tiêu thụ sản phẩm. - Phòng Kế hoạch vật tư: Trong hệ thống tổ chức quản lý sản xuất của Công ty thi công tác kế hoạch vật tư đóng vai trò trung tâm chủ đạo mang tính chi phối của công tác quản lý khác - kế hoạch sản xuất là điểm xuất phát mọi hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm điều phối kế hoạch sản xuất cho các phân xưởng và đến các tổ sản xuất. Nhập nguyên phụ liệu, xuất thành phẩm đúng với tác nghiệp và hợp đồng với SVTH: 3 Phòng kế hoạch vật tư Phòng kĩ thuật KCS ,thiết bị Phòng tô chức hành chính Phòng kinh doanh Phòng tài chính- kế toán Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn khách hàng, xây dựng kế hoạch sản xuất cụ thể của công ty, đề xuất đơn giá các mã hàng. - Phòng kỹ thuật KCS, thiết bị: Chịu trách nhiệm toàn bộ về kỹ thuật trước Ban Giám đốc về kỹ thuật của các lô hàng sản xuất tại công ty, thiết kế chế thử mẫu mã theo kế hoạch sản xuất, xây dựng các đường truyền công nghệ cho các đơn hàng sản xuất, chịu trách nhiệm về chất lượng sản phẩm cuối cùng và kiểm soát quá trình sản xuất, kiểm soát và quản lý các thiết bị của các phân xưởng. - Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm giải quyết các chế độ chính sách cho cán bộ công nhân viên công ty, thực hiện bổ nhiệm, miễn nhiệm, thuyên chuyển, sát hạch, thưởng phạt của cán bộ công nhân viên, tuyển lao động và có kế hoạch đào tạo lao động mới, quản lý hồ sơ lao động của toàn công ty. - Phòng kinh doanh tổng hợp: Chịu trách nhiệm về công tác bán hàng của công ty, xây dựng phương án sản xuất kinh doanh, tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, quản lý và giám sát công tác giới thiệu sản phẩm. - Phòng tài chính- kế toán Chịu trách nhiệm cập nhật mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm về mọi kết quả trước giám đốc, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty theo từng quý, năm. Kiểm tra, kiểm soát việc thu chi, thanh toán các khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ của khách hàng. Phân tích tình hình tài chính trong công ty, đánh giá hiệu quả SXKD của công ty. Cuối quý, kế toán tổng hợp lập báo cáo kế toán để trình lên ban lãnh đạo về tình hình thực hiện kinh doanh của công ty. Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lí tài chính, công tác hạch toán kế toán trong toàn bộ công ty theo đúng chuẩn mực kế toán, quy chế tài chính và pháp luật nhà nước. Tham mưu đề xuất với giám đốc công ty ban hành các quy chế tài chính phù hợp với nhiệm vụ SXKD của đơn vị, xây dựng các định mức kinh tế, định mức chi phí, xác định giá thành bảo đảm kinh doanh có hiệu quả. - Quản đốc phân xưởng: SVTH: 4 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về toàn bộ hoạt động của phân xưởng, nhận kế hoạch sản xuất từ bộ phận kế hoạch và lập kế hoạch sản xuất cho từng tổ, thực hiện chế độ giao ban, báo cáo với ban lãnh đạo công ty về các mặt hoạt động của phân xưởng, đấu mối với các phòng ban để thực hiện sản xuất đúng kế hoạch của phân xưỏng, quản lý lao động ở từng tổ sản xuất, đề nghị lên Ban Giám đốc và Hội đồng thi đua khen thưởng, kỷ luật đối với tập thể cán bộ công nhân của công ty. 1.4 Tổ chức bộ máy kế toán Cơ cấu phòng kế toán Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo :Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty  Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt công tác kế toán, tài chính của các công ty trong toàn công ty về hoạt động của các nhân viên kế toán. Kế toán trưởng có quyền đề xuất với giám đốc về các quyết định tài chính phù hợp với SXKD của đơn vị, tổ chức, kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, tổ chức quản lí chứng từ kế toán, quy định kế toán lưu chuyển chứng từ, ghi chép sổ sách và lập báo cáo kế toán để cung cấp thông tin kịp thời cho Giám đốc trong việc điều hành SXKD của DN. - Kế toán nguyên vật liệu: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa. Tổng hợp phiếu xuất kho cho từng đơn SVTH: 5 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN THANH TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN BÁN HÀNG THỦ QUỸ Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn hàng để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lí để không ảnh hưởng đến tiến độ kinh doanh. - Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tinh hình bán hàng, xác định doanh thu tiêu thụ - Kế toán thanh toán công nợ: Theo dõi và thanh toán tiền lương và các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình tạm ứng các khách hàng của công ty. Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối tháng lập báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt. - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ, chi tiền mặt, quản lí tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép quỹ và báo cáo sổ quỹ hàng ngày. 1.5 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.5.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : chứng từ ghi sổ SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ SVTH: 6 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi vào cuối tháng Đối chiếu ,kiểm tra Sơ đồ 1.3 : Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ- ghi sổ”  Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Hàng ngày,căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra , được dùng làm căn cứ ghi sổ , kế toán lập chứng từ ghi sổ căn cứ vào chứng từ ghi sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi SVTH: 7 Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn vào sổ cái các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan - Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng tiền của các nghiệp vụ kinh tế ,tài chính phát sinh trong tháng trên sô đăng kí chứng từ ghi sổ , tính ra tổng số phát sinh nợ , tổng số phát sinh có và số dư từng tài khoản trên sổ cái căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh. - Sau khi đối chiếu khớp đúng ,số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ,thẻ kế toán chi tiết) được dùng đẻ lập báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu ,kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh tên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ tổng số ghi nợ và tổng số ghi có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh bằng nhau , và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. 1.5.2 Các chính sách khác: - Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán : đồng Việt Nam - Phương pháp nộp thuế GTGT : phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: hạch toán theo giá mua + Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng. + Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá: tính giá thành sản xuất + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho : theo giá mua + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. • Phương pháp tính toán các khoản dự phòng,tình hình trích lập dự phòng: Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng. • Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn). SVTH: 8 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn CHƯƠNG 2. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T & M 2.1.KẾ TOÁN TIỀN MẶT Tiền mặt là tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, kim khí, đá quý. Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện 2.1.1.Chứng từ sử dụng + Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng (xem phụ lục số 1) + Phiếu thu (xem mẫu 01) + Phiếu chi(xem mẫu 02) + Giấy đề nghị thanh toán 2.1.2.Tài khoản sử dụng Số hiệu Tên tài khoản 111 Tiền mặt tại quỹ 1111 Tiền mặt VNĐ 2.1.3.Sổ kế toán sử dụng + Sổ chứng từ ghi sổ. + Sổ cái TK 111 (xem mẫu vd minh họa) + Sổ quỹ (xem mẫu ví dụ minh họa) 2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: TK111 SVTH: 9 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ quỹ tiền mặt Sổ đăng ký CTGS Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn - Kế toán chi tiền mặt : Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình giám đốc kí duyệt, căn cứ vào giấy đề nghị đã được sự đồng ý cua giám đốc, kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ hồi lập phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt.khi phiếu chi đã được kí duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền sau đó kế toán thanh toán lưu phiếu chi này. -Kế toán thu tiền mặt Dựa vào hóa đơn bán hàng.khi nhận tiền từ khách hàng,kế toán tiền mặt lập phiếu thu(2 liên)hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thu quỹ nhận đu số tiền, phiếu thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán liên quan 1 liên và khách hàng sẽ 1 liên. Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiêm tra , được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán lập”chứng từ ghi sổ” 2.1.5 Ví dụ minh họa - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp vụ 1. Ngày 10/12 chi tiền lương tháng 11 cho nhân viên văn phòng, số tiền 20.000.000đ Nợ TK 334: 20.000.000 Có TK 111: 20.000.000 Chứng từ: Phiếu chi ( Xem phụ lục 01) Nghiệp vụ 2.Ngày 18/12/2013,bán hàng cho công ty TNHH Thuận Phát theo HĐ 0000469, số tiền hàng chưa VAT 12.600.000, VAT 10% , đã thu bằng tiền mặt. Nợ TK 111 13.860.000 Có TK 511 12.600.000 Có TK 3331 1.260.000 Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0000469 ( xem phụ lục 01) Phiếu thu số 77 ( Xem phụ lục 01) Nghiệp vụ 3. Ngày 27/12/2013 , mua dầu diezel của công ty TNHH Mai Hải theo HĐ GTGT số 003486 để phục vụ máy sản xuất. công ty đã chi tiền mặt trả tiền người bán SVTH: 10 [...]... GVHD: Lê Thị Hồng Sơn CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 47 Ngày 14 tháng 12 n m 2013 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ 112 DN Phú Minh trả nợ bằng Có 131 123.310.000 chuyển khoản Cộng Ngày 14 tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC... 01 THÁNG 12 N M 2013 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ 153 1331 Công ty mua găng tay Chi tiền thuế GTGT Cộng Có 331 331 600.000 60.000 Ngày 01 tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 35 NGÀY 19 THÁNG 12 N M 2013 Số hiệu tài khoản Trích yếu Công ty mua quần, áo... 30.000.000 112 Thu tiền bán hàng cho CT Có 511 33311 3.000.000 Ngày 09 tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN (Ký, họ tên) M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 43 Ngày 07 tháng 12 n m 2013 SVTH: 17 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Mua m u sơn Cty TNHH khoản Nợ Có 152 112 21.825.800... chi ( xem m u phụ lục số 01) + Giấy đề nghị thanh toán (xem m u phụ lục số 01) + Thông báo nợ 2.3.2 Tài khoản sử dụng Số hiệu 131 1311 Tên tài khoản Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng trong nước 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng + Sổ chứng từ ghi sổ + Sổ cái TK 131 (xem ví dụ minh họa) Chứng dụ minh + Chứng từ gốc Sổ phải thu khách hàng (xem ví từ ghi sổ họa) Sổ cái 2.3.4 T m tắt quy trình kế toán phải... tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 58 NGÀY 27 THÁNG 12 N M 2013 Số hiệu tài khoản Trích yếu Xuất sơn m u cho bộ phận Nợ 621 Có 152 21.825.800 sản xuất Cộng SVTH: 33 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Ngày 27 tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng... n m 2013 STT Ngày tháng Tên người bán 1 7/12 Công ty TNHH Số lượng 3074 Đơn giá 7.100 Thành tiền 21.825.800 Thuế VAT 2.172.580 9/12 Hoàng Đông Công ty TNHH 5862 7.800 45.723.600 4.572.360 10/12 Tùng Phương Công ty TNHH 2050 8.500 17.425.00 1.742.500 Vĩnh Oanh …… Công ty TNHH …… 500 ……… 22.000 ……… 11.000.000 ………… 1.100.000 2 3 …… ………… 11 27/12 Tiến Đạt Tổng 425.838.200 45.283.820 Ngày 31 tháng12 n m. .. 45.283.820 Ngày 31 tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) • Chứng từ ghi sổ: CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 43 Ngày 07 tháng 12 n m 2013 Trích yếu SVTH: Số hiệu tài Số tiền Ghi chú 31 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn khoản Nợ Có 152 112 Mua m u sơn Cty TNHH Hoàng Đông theo HĐ 00007903 Chi... Chi tiền mua hàng Có 12.600.000 HĐ số 0000469 Thu tiền thuế theo 10/12 51 18/12 54 7 Số tiền 100.000 … …… 376.947.361 348.442.356 177.000.086 Ngày 31 tháng12 n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Sổ quỹ tiền m t: CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T &M SVTH: M u số 02b- DN (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 14 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN M ̣T Quyển... TK 331 7.700.000 Chứng từ: M u HĐ 0002254 ( xem phụ lục 01) M u phiếu nhập kho ( xem phụ lục 01 Nghiệp vụ 3 : Ngày 23/12/2013 Công ty xuất kho 10 bộ quần áo bảo hộ lao động cho xưởng số 2, loại phân bổ 1 lần Nợ TK 627 : 1.000.000 Có TK 153 : 1.000.000 Chứng từ: M u Phiếu xuất kho ( xem phụ lục 01) • Chứng từ ghi sổ: CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ... n m 2013 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN M u số 02b- DN T &M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 46 Ngày 12 tháng 12 n m 2013 Trích yếu SVTH: Số hiệu tài Số tiền Ghi chú 18 Báo cáo thực tập GVHD: Lê Thị Hồng Sơn khoản Nợ Có 111 112 Rút TGNH về nhập quỹ TM Cộng 30.000.000 Ngày 12 tháng12 n m 2013 Người lập (Ký, họ tên) • Kế . Lê Thị Hồng Sơn M C LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T& M 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty: - Tên tiếng việt : CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T& M • Trụ sở chính. xuất của Công ty thi công tác kế hoạch vật tư đóng vai trò trung t m chủ đạo mang tính chi phối của công tác quản lý khác - kế hoạch sản xuất là đi m xuất phát m i hoạt động của công ty. Chịu. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN T & M 2.1.KẾ TOÁN TIỀN M ̣T Tiền m t là tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao g m tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, kim khí,