331 45.723.600 27/1243 27/12 Xuất kho sơn màu cho
2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán Tài sản cố định:
TK 211
2.5.5 Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1:. Ngày 20/11/2013 , Mua xe chở hàng của công ty Tuấn Nam Trang
theo HĐ số 0008619 , số tiền 500.000.000đ, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán. Nợ TK 211 500.000.000
Nợ TK 1331 50.000.000
Có TK 331 550.000.000
Chúng từ:
Hóa đơn GTGT số 0008619 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2:. Ngày 11/12/2013 , Mua máy cắt đá Juky của công ty TNHH Tùng
Lâm theo HĐ số 0009845 , số tiền 120.000.000đ, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán.
Chứng
Nợ TK 211 120.000.000 Nợ TK 1331 12.000.000
Có TK 331 132.000.000
Chúng từ:
Hóa đơn GTGT số 0009845 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12 thanh lý máy điều hòa nhiệt độ dung tại văn phòng.
Nguyên giá 12.000.000đ, hao mòn 11.500.000. Nợ TK 811: 500.000
Nợ TK 214: 11.500.000
Có TK 211: 12.000.000
Chúng từ:
Biên bản thanh lý tài sản (phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 20
NGÀY 20 THÁNG 11 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Mua xe chở hàng 211 331 500.000.000
Chi tiền thuế 1331 331 50.000.000
Cộng
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 39
NGÀY 11 THÁNG 12 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Mua máy cắt đá theo HĐ 0009845 211 331 120.000.000
Chi tiền thuế GTGT theo HĐ số 00049986
1331 331 12.000.000
Cộng
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 45
NGÀY 22 THÁNG 12 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Khấu hao máy điều hòa 214 211 11.500.000
Phải thu từ thanh lý 811 211 500.000
Cộng
-Sổ cái TK 211:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
SỔ CÁI
Năm:2013
Tên tài khoản :Tài sản cố định Số hiệu:211 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,th áng Nợ Có 1 2 3 4 7 8 9 Số dư đầu tháng 2.187709.933 20/11 20/11 Mua xe chở hàng 331 500.000.000
11/12 11/12 Mua máy cắt đá công ty TNHH Tùng Lâm
331 132.000.000
22/12 22/12 Thanh lý điều hòa 214 12.000.000
-Cộng số phát sinh 219. 452.938 163.473. 900 -Số dư cuối tháng 2.088.777.100 Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng12 năm 2013. Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2.6. KẾ TOÁN HAO MÒN TSCĐ 2.6.1.Chứng từ sử dụng:
+ Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ (xem phục lục 01) 2.6.2 Tài khoản sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản 214 Hao mòn TSCĐ