CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN mía ĐƯỜNG LAM sơn

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Sơ đồ quá trình sản xuất xi măng của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.5Sơ đồ 1.2 sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa6Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán Công ty CP xi măng Công Thanh Tanh Hóa8Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự kế toán ghi sổ11DANH MỤC BẢNGBảng 1.1: Doanh thu của công ty trong hai năm 2011 201213 MỤC LỤCLỜI CẢM ƠNiNHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬPiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪNiiiNHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆNivDANH MỤC TỪ VIẾT TẮTvDANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNHviMỤC LỤCviiTÀI LIỆU THAM KHẢOxivLỜI MỞ ĐẦU1CHƯƠNG 1:3TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA31.1. THÀNH LẬP:31.1. 1. Tên công ty:41.1.2. Vốn điều lệ41.1.3. Quyết định thành lập :41.1.4. Nghành nghề kinh doanh :41.1.5 Hoạt động của công ty.51.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY :61.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty.61.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty:71.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:101.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :101.3.2. Tổ chức vận chế độ kế toán tại Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.121.3.3. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty CP xi măng Công Thanh Thanh Hóa.12CHƯƠNG 2 : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XI MĂNG CÔNG THANH THANH HÓA152.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT152.1.1 Chứng từ sử dụng152.1.2 Tài khoản sử dụng152.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán172.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh172.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng182.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt222.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG222.2.1 Chứng từ sử dụng222.2.2 Tài khoản sử dụng232.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán232.2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh232.2.3.2 Sổ kế toán sử dụng242.3 KẾ TOÁN282.3 NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG282.3.1 Chứng từ sử dụng282.3.2 Tài khoản sử dụng292.3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ292.3.3.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh292.3.3.2 Sổ kế toán sử dụng302.3.4 Trình tự ghi sổ342.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ342.4.1 Chứng từ sử dụng342.4.2 Tài khoản sử dụng342.4.3 Sơ đồ hạch toán342.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán352.4.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh352.4.4.2 Ghi sổ kế toán352.5 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO382.5.1 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU382.5.1.1 Chứng từ sử dụng382.5.1.2 Tài khoản sử dụng382.5.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán402.5.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh402.5.1.3.2 Ghi sổ kế toán402.5.2 CÔNG CỤ DỤNG CỤ442.5.2.1 Chứng từ sử dụng442.5.2.2 Tài khoản sử dụng442.5.2.3 Quy trình ghi sổ472.5.3 HÀNG HÓA472.5.3.1 Chứng từ sử dụng472.5.3.2 Tài khoản sử dụng472.5.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ482.5.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh482.5.3.3.2 Ghi sổ kế toán492.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH522.6.1 Chứng từ kế toán522.6.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán522.6.3 Ghi sổ kế toán532.6.4 Quy trình ghi sổ kế toán532.7 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH542.7.1 Chứng từ sử dụng552.7.2 Tài khoản sử dụng :552.7.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán552.7.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh552.7.3.2 Ghi sổ kế toán562.8 VAY NGẮN HẠN582.8.1 Chứng từ sử dụng :582.8.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán582.8.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán592.8.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh592.8.3.2 Ghi sổ kế toán602.8.4 Quy trình ghi sổ kế toán642.9 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN642.9.1 Chứng từ sử dụng642.9.2 Tài khoản sử dụng :642.9.3 Nghiệp vụ kinh tế sinh và ghi sổ kế toán642.9.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh642.9.3.2 Ghi sổ kế toán652.10 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC692.10.1 Chứng từ kế toán692.10.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán692.10.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán692.10.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh692.10.3.2 Ghi sổ kế toán702.11 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG752.11.1 Chứng từ kế toán752.11.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán752.12 KẾ TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU802.12.1 Chứng từ kế toán802.12.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán802.12.3 Quy trình ghi sổ kế toán842.13 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI842.13.1 Chứng từ sử dụng842.13.2 Tài khoản sử dụng842.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán852.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM872.14.1 Đối tượng tập hợp chi phí:872.14.2 Tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách trong quá trình tập hợp chi phí nguyên vật liệu:872.14.2.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:872.14.2.2. Tài khoản sử dụng:882.14.2.3. Hạch toán thực tế:882.14.3 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp882.14.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:882.14.3.2 Tài khoản sử dụng:882.14.3.3 Quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp:882.14.3.4 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:892.14.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:902.14.4.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:902.14.4.2. Tài khoản sử dụng:912.14.4.3. Hạch toán thực tế chi phí sản xuất chung:912.14.5. Tính giá thành:912.14.5.1. Tài khoản sử dụng:912.14.5.2. Tính giá thành:922.15 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ932.15.1Tài khoản sử dụng932.15.2 Sơ đồ hạch toán942.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán952.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh952.15.3.2 Ghi sổ kế toán962.16 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN992.16.1 Chứng từ sử dụng992.16.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán992.16.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1002.16.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1002.16.3.2 Ghi sổ kế toán1012.17 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH1052.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng1052.17.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán1052.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1062.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1062.17.2 Ghi sổ kế toán1062.18 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP1092.18.1 chứng từ sử dụng1092.18.2 Tài khoản sử dụng1092.18.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán1102.18.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1102.18.3.2 Ghi sổ kế toán1112.19 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH1142.19.1 Tài khoản sử dụng1142.19.2. Trình tự ghi sổ kế toán1142.20 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH1172.20.1 Bảng cân đối phát sinh1172.20.1.1 Quy trình lập1172.20.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐ số PS tại công ty (xem phụ lục 02)1172.20.2. Bảng cân đối kế toán1182.20.2.1.Quy trình lập1182.20.2.2 Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại Công Ty1182.20.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh1242.20.3.1 Quy trình lập1242.20.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHĐKD tại công ty1252.21. THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1262.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT1262.22.1.Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào1262.22.2. Bảng kê HHDV bán ra1262.22.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03)1262.23 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN127CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ1283.1 NHẬN XÉTKIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT.1283.2 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TSCĐ.1283.3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN GIÁ THÀNH:1293.3.1 Ưu điểm trong công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty.1303.3.2 Một số hạn chế trong công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm1313.4 MỘT SỐ Ý KIẾN CỦA NHÓM132KẾT LUẬN134 TÀI LIỆU THAM KHẢOGiáo trình kế toán thương mại dịch vụGiáo trình nguyên lý kế toánHệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập I, NXB. Thống kêTS. Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài chính doanh nghiệp tập II, NXB. Thống kêCác tài liệu do Bộ phận lưu trữ của công ty cổ phần xi măng Công Thanh – Thanh Hóa

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ

- -BÁO CÁO THỰC TẬP

ĐỀ TÀI : CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Giáo viên HD : Th.S Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH :

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập vừa qua em đã tích lũy được rất nhiều kinh nghệm và kỹnăng , tác phong làm việc , giúp e cũng cố những kiến thức đã học ở trường , từ đó làmnền tảng , hành trang cho công việc nghề nghiệp sau này

Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG

LAM SƠN đã tạo điều kiện cho chúng em làm việc và học hỏi trong thời gian vừa

qua Đội ngũ nhân viên công ty đã giúp đỡ , hướng dẫn nhiệt tình để chúng em có thểhoàn thành được công việc thực tập của mình một cách hoàn thiện

Chúng em xin chân thành cảm ơn sự cho phép từ phía Nhà trường , sự quan tam ,giúp đỡ từ Khoa Kinh Tế đã giúp chúng em được thực tập , cọ sát thực tế, học

hỏi thêm nhiều kiến thức và kinh nghiệm quý báu qua thời gian thực tập vừa qua

Và chúng em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của cô Lê Thị Hồng Hà

người trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập

Chúng em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa kinh tế cũng như quý thầy cô

Trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM đã giảng dậy những kiến thức nền tảng cho

em trong suốt thời gian vừa qua Báo cáo thực tập này là những kiến thức nhỏ chúng

em học hỏi trong quá trình làm việc.Rất mong nhận được sự đóng góp từ phía thầy cô

để báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Thay mặt nhóm

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Thanh Hoá, ngày…tháng…năm 2014

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu)

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hoá, ngày…tháng…năm 2014

Giáo viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên)

Thanh Hoá, ngày…tháng…năm 2014

Giáo viên phản biện (Ký, ghi rõ họ tên)

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN 1.1.THÀNH LẬP

1.1.1.Tên công ty

- Tên tiếng việt : Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn

- Tên tiếng anh: Lam Son sugar cane joint stock corporation

- Tên giao dịch: Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn

- Tên viết tắt: LASUCO

- Website: www.lasuco.vn, www.lasuco.com.vn

1.1.2 Vốn điều lệ của công ty: 300.000.000.000 VND

1.1.3 Quyết định thành lập

Ngày 12/1/1980 , Thủ Tướng Chính Phủ ký quyết định phe duyệt xây dựng nhàmáy đường Lam Sơn(nay là nhà máy đường Lam Sơn I)

Ngày 31/3/1980, Bộ Lương thực Thực Phẩm(nay là Bộ Nông Nghiệp và PTTN)

ký quyết định số 488 LT-TP/KTCB thành lập ban kiến thiết nhà máy đường Lam Sơn.Địa điểm xây dựng nhà máy tại xã Thọ Xương, huyện Thọ Xuân ,tỉnh ThanhHóa( nay là thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, tỉnh Thanh Hóa)

Ngày 14/3 , Thủ tướng Chính Phủ ký quyết định số 61/TTg khởi công xây dựngnhà máy và đưa công trình vào danh mục trọng điểm cấp Nhà Nước

Ngày 28/4/ 1986 Thủ Tướng Chính Phủ ký quyết định thành lập nhà máy đường

phép đăng ký kinh doanh lần đầu số 056637 do sở kế hoạch và đầu tư Thanh Hóa cấp

ngày 23/12/1999, đăn ký thay đổi lần 5 ngày 21/6/2007

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh

- Công nghiệp đường ,cồn ,điện, nước uống có cồn và không có cồn

- Chế biến các sản phẩm sau đường nông lâm sản ,thức ăn gia súc

- Dịch vụ vận tải, cơ khí, cung ứng vật tư nguyên liệu, sản xuất và cung ứnggiống cây con ,và tiêu thụ sản phẩm

- Chăn nuôi bò sữa , chế biến sữa bò thịt , chế biến các sản phẩm cao su, giấy bao

bì carton , kinh doanh thương mại , khách sạn , ăn uống

- Xuất nhập khẩu các loại thực phẩm trên và tài sản cố định , máy móc thiết bịvật tư, phụ tùng thay thế phục vụ cho sản xuất kinh doanh

- Kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê

- Sản xuất kinh doanh CO2( khí ,lỏng ,rắn)

- Nghiên cứu và phát triển khoa học nông nghiệp , công nghiệp , nước sạch phục

vụ sản xuất và sinh hoạt

- Dịch vụ sữa chữa và gia công máy móc , thiết bị , dịch vụ làm đất ông , lâmnghiệp

- Kinh doanh thương mại, du lịch, khách sạn ăn uống

1.1.5 Các sản phẩm chính của công ty

Các sản phẩm của công ty cổ phần mía đường Lam Sơn đều được sản xuất trêndây truyền hiện đại,công nghệ mới nhất đảm bảo chất lượng và giá cả cạnh tranh.Hoạt động kinh doanh chính của công ty là sản xuất đường bao gồm đường RS,đường RE, đường vàng và sản xuất cồn từ sản phẩm phụ mật rỉ trong qua trình épmía Đường chiếm khoảng 78% trong cơ cấu doanh thu của công ty,cồn chiếm 16%còn lại là từ những hoạt động khác

Các sản phẩm chính của công ty:

- Sản phẩm cồn tinh chế

- Đường vàng tinh khiết Lam Sơn

- Đường tinh luyện Lam Sơn

- Đường kính trắng Lam Sơn

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY

1.2.1 Cơ cấu chung

Hiện nay công ty có 9 phòng ban với đội ngũ cán bộ công nhân viên là

1056 người trong đó có 252 kỹ sư; 197 người có trình độ đại học, cao đẳng ,trung cấp ; 607 công nhân kỹ thuật lành nghề , thành thạo đã qua công tác từ 3 nămtrở lên

Bộ máy của công ty hoạt động theo hệ thống trực tuyến , gồm có Đại Hội Đồng

Cổ Đông, Hội Đồng Quản Trị, Ban kiểm soát, Ban Gíam Đốc, 9 phòng ban và 10 phânxưởng nhà máy trung tâm trực thuộc Thực hiện chế độ giao ban hàng ngày và hàngtuần; phân công trách nhiệm , quyền hạn và nhiệm vụ cụ thể cho từng bộ phận , từngngười , từ đó phát huy tính chủ động , sáng tạo, linh hoạt của từng người , từng bộphận thông qua quy chế hoạt động của Công ty

SƠ ĐỒ 1.1 : SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA

ĐƯỜNG LAM SƠN

ĐAI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

VĂN PHÒNG HĐQT TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÓ TGĐ THƯỜNG TRỰC

PHÓ TGĐ PHỤ TRÁCH SẢN XUẤT

PHÓ TGĐ PHỤ TRÁCH NGUYÊN LIỆU MÍA

Phòn

g tài chính kế

Phòn g quản lý

Phòn g kinh doanh

Phòn g công nghệ

Phòng kiểm soát chất

Phòn

g tổ chức hành

+ Đại hội đồng cổ đông có chức năng và nhiệm vụ

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có quyền lực cao nhất của công ty,nên đại hộiđồng cổ đồng thường xuyên quyết định những vấn đề theo quy định của pháp luật vàđiều lệ công ty,đặc biệt thông qua các báo cáo tài chính năm và dự toán cho năm tàichính tiếp theo.Các kiểm toán viên đọc lập có thể được mời tham dự đại hội để tư vấncho việc thoong qua các báo cáo tài chính năm

Đại hội đồng cổ đông thường xuyên có quyền thảo luận thông qua báo cáo tàichính năm được kiểm toán,báo cáo của hội đồng quản trị,báo cáo của ban kiểm soát,kếhoạch phát triển ngắn hạn và dài hạn của công ty.Tất cả các nghị quyết và các vấn đề

đã được đua ra vào chương trình họp phải được đua ra thảo luận và biểu quyết tại đạihội đồng cổ đông

+ Hội đồng quản trị

Hoạt động kinh doanh và các công việc của công ty phải chịu sự giám sát và chỉđạo của hội đồng quản trị Hội đồng quản trị là cơ quan có đầy đủ quyền hạn để thựchiện tất cả các quyền nhân danh công ty trừ những thẩm những quyền thuộc về Đại hộiđồng cổ đông.Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát tổng giám đốc và điều hànhcác cán bộ quản lý khác.Quyền và nghĩa vụ của hội đồng quản trị do pháp luật và điều

lệ của công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông quy định:

Xí nghiệp

cơ khí

Phòng nguye

n liệu

Nhà máy đường

số 1

Tổ tự độn g hóa

Nhà máy đường số2

Nhà máy cồn

- Giải quyết các khiếu nại của công ty đối với các cán bộ quản lý cũng như quyếtđịnh lựa chọn đại diện của công ty để giải quyết các vấn đề liên quan tới các thủ tụcpháp lý đối với cán bộ quản lý đó.

+ Ban giám đốc

- Hệ thống tổ chức của công ty phải đảm bảo bộ máy quản lý chịu trách nhiệmtrước Hội đồng quản trị và thuộc sự lãnh đạo của Hội đồng quản trị ,Công ty có mộttổng giám đốc điều hành ,các phó tổng giám đóc điều hành và một kế toán trưởng và

có chức danh khác do Hội đòng quản trị bổ nhiệm Việc bổ nhiệm ,miễn nhiệm , bãinhiện các chức danh trên phải được thực hiện bằng nghị quyết Hội đồng quản trị thôngqua một cách hợp thức.Ban tổng giám đốc là người được Hội đồng quản trị bầu ra và

có trách nhiệm đối với những chiến lược và hoạt đọng của công ty

+ Ban kiểm soát

Các thành viên trong ban kiểm soát không phải là người có liên quan với cácthành viên Hội đồng quản trị ,Tổng giám đốc điều hành ,và các cán bộ quản lý kháccủa công ty.Ban kiểm soát phải chỉ đinh một thành viên làm trưởng ban.Trưởng bankiểm soát phải là người có chuyên môn về kế toán, trưởng ban kiểm soát có quyền vànghĩa vụ sau:

- Triệu tập cuộc họp Ban kiểm soát

- Yêu cầu hội đồng quản trị Tổng giám đốc điêuh hành và các cán bộ quản lý

khác cung cấp các thông tin liên quan để báo cáo Ban kiểm soát

- Lập và ký báo cáo của ban kiểm soát khi đã tham khảo ý kiến của đại hội đồ

quản trị để trình đại hội đồng cổ đông

Ban kiểm soát cuả công ty phải có quyền hạn và trách nhiệm theo quy định tạiđiều 123 Luật doanh nghiệp và điều lệ này ,chủ yếu là những quyền hạn và tráchnhiệm sau đây:

-Đề xuất công ty kiểm toán đọc lập ,mức phí và mọi vấn đề có liên quan

- Kiểm tra các báo cáo tài chính năm ,sáu thánh và quý

- Thảo luận về những vấn đề khó khăn và tồn tại phát hiện từ các kết quả kiếmtoán

- Xem xét báo cáo của công ty về các hệ thông kiểm soát nội bộ trước khi hộiđồng quản trị chấp nhận

Các phó giám đốc có chức năng và nhiệm vụ: Hỗ trợ cho Tổng Gíam đốc ,

hoạt động theo sự chỉ đạo của giám đốc , triển khai thực hiện công việc được tổnggiám đốc giao phó , trực tiếp điều hành và đôn đốc các phòng phòng ban hoàn thànhtốt nhiệm vụ được giao , tổ chức hoạt động các phòng ban , cùng tổng giám đốc điềuhành trực tiếp các tổ trưởng, trưởng phòng

Các phòng ban có chức năng và nhiệm vụ sau:

Phòng tài chính kế toán:

-Tổ chức hạch toán toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, lập kếhoạch chi ,mua nguyên vật liệu phục vụ công tác sản xuát kinh doanh… trình lên bangiám đốc

- Thiết lập các văn bản biều mẫu báo cáo kế toán tài chính , quy định thốngnhất các ghi chép kế toán

- Tham mưu cho ban giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính , các chiến lượckinh doanh

Phòng kế hoạch kỹ thuật:

- Hỗ trợ đào tạo hướng dẫn bộ phận kỹ thuật hoàn thành tốt nhiệm vụ đượcgiao

- Đảm bảo quy trình sản xuất được diễn ra tốt nhất

- Kịp thời sửa chữa máy móc dây chuyền sản xuất khi có sự cố

Phòng bảo vệ: có nhiệm vụ đảm bảo công tác trật tự, an toàn cho công ty, không

để xảy ra các sự cố về an ninh, trật tự giao thông , trộm cắp hay mất mát trang thiết bị,máy móc ,dây chuyền sản xuất của công ty

Phòng quản lý kho:

- Kiểm tra số lượng chủng loại hàng hóa nhập kho theo chứng từ

- Nhập hàng hóa vào kho , săp xếp đúng nơi quy định , cập nhật thẻ kho , lập

hồ sơ ,lưu hồ sơ và bảo quản hàng hóa sản phẩm

- Lập báo cáo hàng nhập , xuất , tồn cho phòng kế toán , phòng kế hoạch

- Xuất nuyên vật liệu , hàng hóa theo phiếu xuất kho

Đội môi trường : có nhiệm vụ bảo vệ môi trường xung quanh công ty,kiểm soát

xử lý các phế thải , chất thải từ việc sản xuất của công ty để tránh gây ô nhiễm môitrường , làm ảnh hưởng tới dân cư xung quanh

Phòng công nghệ thông tin: phòng công nghệ thông tin có nhiệm vụ cung cấp

các thông tin nhanh nhất , mới nhất Gíup giám đốc quản lý và tổ chức thực hiện phấttriển , ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động sản xuất của công ty

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán.

Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế ,gắn liền với hoạt động quản lý củagiám đốc vì vậy tổ chức bộ máy kế toán là rất quan trọng Vì có tổ chức tốt bộ máy kếtoán thì mới làm cho kế toán thực hiện tốt được vai trò của mình trong công việc xử lý

và cung cấp thông tin kinh tế chính xác và nhanh chóng

Do đặc điểm là công ty có quy mô sản xuất sản xuất vừa và nhỏ nên bộ máy kếtoán của công ty cổ phân mía đường Lam Sơn được tổ chức theo mô hình kế toán tậptrung Các nhgiệp vụ kế toán được tập hợp về phòng kế toán tài công ty để các kế toánđưa ra những biện pháp xủ lý vào các sổ sách chứng từ liên quan từ đó để lập cáo cáotài chính ,kê khai nộp thuế cho nhà nước đúng với quy định của pháp luật hiện hành

SƠ ĐỒ 1.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

KẾ TOÁN TRƯỞNG

- Kế toán trưởng : là người đứng đầu bộ máy kế toán tại công ty ,chịu trách nhiệm về tổ

chức điều hành hướng dẫn kiểm tra toàn bộ công tác kế toán tại công ty Đồng thời kếtoán trưởng cũng là người kiểm soát việc kế toán tài chính của nhà nước tại công ty

- Kế toán thanh toán mía : là người theo dõi thường xuyên liên tục các khoản nợ của

khách hàng và các khoản phải trả của công ty Đồng thời lên kế hoạch thu nợ và thanhtoán nợ đảm bảo cho vòng tiền của doanh nghiêp

- Kế toán tiền lương : là người tổ chức ghi chép , phản ánh kịp thời , đầy đủ tình hình

hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thờigian lao động và kết quả lao động.Thực hiện việc kiểm ta tình hình chấp hành cácchính sách , chế độ về lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội ,bảo hiểm y tế và kinh tếcông đoàn Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền lương , quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ

- Kế toán ngân hàng: là người kiểm tra các nội dung ghi trên séc và viết phiếu thu séc

với những séc hợp lệ Lập bảng kê nộp séc , trình ký, đóng dấu để nộp ra ngân hàng.Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của đề nghị thanh toán và lập lệnh chi tiền , ủy nhiệm chi,công văn mua ngoại tệ Kiểm tra đơn xin bảo lãnh ngân hành của các bọ phận có nhu

Kế toán hợp Nhất

Kế toán TSC Đ- XDC B

Th ủ qu ỹ

Kế toán vốn bằn g tiền

Kế toán công nợ

Kế toán tổn g hợp

Kế toán ngâ n hàn g

Kế toán tiền lương

- Kế toán vốn bằng tiền: chịu trách nhiệm quản lý và nhập quỹ tiền mặt ,tiền ngân hàng,

hằng ngày kế toán phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế ,đối chiếu với số liệu thủquỹ

- Thủ quỹ: là người có vai trò quan trọng trong quản lý tiền mặt của doanh nghiệp

- Kế toán TSCĐ XDCB: là người đóng vai trò rất quan trọng , là người kiểm kê và

đánh giá lại tài sản cố định của công ty theo quy định của nhà nước , lập báo cáo vềtài sản cố định của công ty

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN MÀ CÔNG TY ÁP DỤNG.

1.3.1.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: nhật ký chung

Hình thức kế toán là hệ thống các sổ kế toán , số lượng sổ , kết cấu các loại sổ

và mối quan hệ giữa các loại sổ dùng để ghi chép, tổng hợp, hệ thống hóa số liệu kếtoán từ chứng từ gốc để từ đó có thể lập báo cáo kế toán theo trình tự và thep phươngpháp nhất định

Theo hướng dẫn của chế độ kế toán hiện hành thì Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung

SƠ ĐỒ 1.3 SƠ ĐỒ HOẠCH TOÁN NHẬT KÝ CHUNG

Chứng từ kế toán

Sổ,thẻ kế toánchi tiết

Sổ nhật kýđặc biệt

Sổ nhật ký chung

Bảng tổng hợpchi tiết

Sổ cái

Bảng cân đốiphát sinh

Ghi chú: : Ghi hàng tháng ( định kỳ)

: Đối chiếu , kiểm tra Công tác kế toán ở công ty cổ phần mía đường Lam Sơn thực hiện theo chế độ

kế toán hiện hành , các chứng từ kế toán áp dụng tuân thủ theo đúng quy định củaBTC , được lập theo đúng biểu mẫu đã in sẵn như : Phiếu thu, Phiếu chi, phiếu nhậpkho ,phiếu xuất kho, bảng chấm công ,bảng thanh toán lương

-Để thực hiện tốt công tác kế toán ,phòng kế toán đã áp dụng hình thức kế toán là

“Nhật ký chung” Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán “Nhật ký chung “ là: tất cảcác nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký ,mà trọngtâm là sổ Nhật Ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế(đinh khoản kế toán) của nghiệp vụ đó.Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổcái từng nghiệp vụ phát sinh

-Với hình thức Nhật Ký chung ,hệ thống sổ sách mà công ty sử dụng chủ yếu là

sổ nhật ký chung,sổ nhật ký đặc biệt ,sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết

Hằng ngày , căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra được dung làm căn cứ ghi sổ , trướchết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung , sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổnhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kết toán phù hợp Nếu đơn vị mở sổthẻ kết toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật Ký chung , các nghiệp vụ kinh tếphát sinh được ghi vào các sổ , thẻ kế toán chi tiết liên quan

Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hằng ngày ,căn cứ vào cácchứng từ được dùng làm chứng từ ghi sổ, ghi ngiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đực

phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh nợ và tổng phát sinh có trên Nhật Ký chung(Hoặc sổ nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt) khi đã loại trừ số trùng lặp trêncác sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc

- Phương pháp hoạch toán và quản lý hàng tồn kho: phương pháp kê khaithường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia gia quyền

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT.

Tính thuế theo phương pháp khấu trừ

1.3.4.Phương pháp tính khấu hao.

Theo phương pháp đường thẳng

1.3.5 Phương pháp tính giá thành.

Theo công đoạn

1.4 QUY TRÌNH SẢN XUẤT ĐƯỜNG CỦA CÔNG TY.

Quy trình công nghệ sản xuất đường thô của công ty gồm nhiều công đoạn , chủ

yếu là bao gồm các công đoạn gia nhiệt Các công đoạn chính trong quy trình côngnghệ sản xuất đường được chia thành 11 công đoạn chính là xử lý nguyên liệu míatrước khi đưa vào ép, ép nguyên liệu mía, gia nhiệt lần 1, sunfit hóa lần 1, gia nhiệt lần

2 , lắng, gia nhiệt lần 3, bốc hơi, kết tinh, phân ly, đường thô và đóng bao sản phẩm,Trong đó có công đoạn gia nhiệt được thực hiện 3 lần.Mỗi công đoạn lại bao gồm một

số công đoạn nhỏ Chi tiết của các bước công nghệ được mô tả cụ thế dưới đây:

Nguyên liệu(cây mía)

Ép nguyên liệu mía

Gia nhiệt lần 1Sunfit hóa lần 1Gia nhiệt lần 2Lắng Lọc chân không Bã bùn

Gia nhiệt lần 3Bốc hơi

Kết tinhPhân lyĐường thôĐóng bao

SƠ ĐỒ 1.4 : ĐỒ QUY TRÌNH SẢN XUẤT ĐƯỜNG CỦA CÔNG TY

VôiH3PO4

Hơi nước Hơi nước ngưng tụ Đường rỉ

xuất đường I và II với công suất lên đến 6500-7000 tấn mía ngày, hàng năm đã cungcấp cho thị trường 120 nghìn tấn đường gồm 3 loại : Đường tinh luyện xuất khẩu,đường vàng tinh khiết , và đường trắng loại 1.Các sản phẩm đường do công ty sản xuấtngày càng được nâng cao chất lượng ,được sản xuất trên dây chuyền hiện đại và tiếntiến nhất , được đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm, Mẫu mã bao bì để đáp ứng đượcthị hiếu của người tiêu dùng.

Ngoài các sản phẩm đường , công ty còn có hai nhà máy cồn với công suất lênđến 27 triệu lít/năm , trong đó nhà máy cồn số II với công suất 25 triệu lít/năm đượcxây dựng năm 2000 chuyên sản xuất cồn phục vụ cho sản xuất số lượng cồn được sảnxuất tăng dần qua các năm cụ thể:Năm 2011 sản xuất được 14 lỷ lít cồn, năm 2012 sảnxuất được 15 tỷ lít cồn

Công ty còn có Nhà máy bánh kẹo (công ty cổ phần chế biến thực phẩm LamSơn) hàng năm sản xuất một lượng bánh kẹo tơi 5000 tấn phục vụ chính cho việc xuấtkhẩu

1.5.2 Về sản xuất kinh doanh

Những năm gần đây thị trường đường trong nước và trên Thế giới có nhiều

biến động.Gía đường trong nước và trên Thế giới tăng, giảm thất thường và không ổnđịnh Sản lượng đường sản xuất của các năm có sự giảm nhẹ nhưng nhờ giá bán tăngnên tổng doanh thu và lợi nhuận của năm 2013 vẫn tăng so với nhẵng năm trước.Cụ

thể là doanh thu hàng năm của công ty càng ngày càng tăng Năm 2007 doanh thu chỉ

mới 80 tỷ đồng, Năm 2009 là: 115,5 tỷ đồng, Năm 2010 là : 170 tỷ đồng, Năm 2011doanh thu đạt 225 tỷ đồng , Năm 2012 doanh thu đạt trên 298 tỷ đồng Và đến năm

2013 doanh thu đạt trên 403 tỷ đồng, tương đương đạt 125,96% so với năm 2012.Công ty đã áp dụng đồng bộ các giải pháp để hỗ trợ lẫn nhau, cơ sở vật chất cùng độingũ cán bộ và lực lượng lao động được tăng cường và phát huy nhằm sản xuất kinhdoanh cso hiệu quả ,có uy tín ,giải quyết công việc làm cho người lao độngvà thu nhậpngày một tăng

Từ kết quả trên mà công ty liên tục nhận được nhiều danh hiệu và chứng nhậncủa nhà nước ,của các cơ quan đoàn thể, các tạp chí lớn như Giấy chứng nhận hệthống quản lý An toàn sức khỏe và Nghề nghiệp theo tiêu chuẩn OHSAS 18001 dotrung tâm chứng nhận phù hợp Quacert trao,Giấy chứng nhận hệ thống quản lý An

Quacert trao,giấy chứng nhận hệ thong quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn 9001:2008,được Tạp chí kinh tế và Dự Báo –Bộ Kế hoạch Đầu tư tôn vinh danh hiệu : Doanhnghiệp thực hiện tốt trách nhiệm an sinh xã hội và phát triển cộng đồng 2013”,nhậnđược Chứng nhận Hàng Việt Nam chất lượng cao năm 2013 do người tiêu dùng bìnhchọn,Công ty còn liên tục trong 6 năm xếp hạng trong TOP 500 doanh nghiệp lớn nhấtViệt Nam Ngoài ra công ty còn được vinh dự lọt vào TOP 200 doanh nghiệp xuất sắcnhất Châu Á Còn là doanh nghiệp Kinh Doanh hiệu quả nhất Việt Nam.

1.5.3 Về lao động

Công ty đã đảm bảo được việc làm và thu nhập ổn định cho trên 1056 công nhânviên Chi BHXH,BHYT, KPCĐ đầy đủ theo chế độ quy định của Nhà nước Hàngnăm đều tổ chức cho người lao động, cán bộ công nhân viên đi tham quan du lịch vàocác dịp nghỉ lễ.Công ty còn có chi bộ hooạt động đều đặn ,đúng điều lệ Đảng,có chủtrương ,lãnh đạo chính quyền và các tổ chức quần chúng hoạt động có hiệu quả.Đoànthanh niên hoạt động tích cực và đóng góp đáng kể vào thành tích chung của côngty,đảm bảo quyền dân chủ và quyền lợi thực chất cho người lao động Hàng năm công

ty vẫn trích quỹ từ thiện và khuyến học tài trợ cho cho các học sinh sinh viên nghèovượt khó học giỏi

1.6 KHẢ NĂNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn với định hướng phát triển đến năm

2015 ,tầm nhìn đến 2020 : Trở thành tập đoàn kinh tế Công-Nông nghiệp , du lich,thương mại và bất động sản Lam Sơn,” HỢP TÁC , PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG,VÌCỘNG ĐỒNG”

Đến nay thì công ty đã có đến 20 đơn vị thành viên:

-Nhà máy đường số 1 Với công suất 2.500 tấn mía/ngày

-Nhà máy đường số 2 , với công suất 8.000 tấn mía /ngày

- Công ty cổ phần vận tải Lam Sơn

- Công ty cổ phần phân Bón Lam Sơn

- Công ty TNHH Lam Sơn- Sao Vàng

- Công ty cổ phần giấy Lam Sơn

- Công Ty cổ phần đầu tư phát triển Lam Sơn-Bá Thước

- Công ty cổ phần đầu tư phát triển Lam Sơn- Như Xuân

-Công ty cổ phần phát triển Lam Sơn- Cẩm Thủy

- Trường cao đẳng nghề Lam Kinh

- Xí nghiệp nguyên liệu Xuân Phú

-Xí nghiệp nguyên liệu Kiên Thọ

- Xí nghiệp nguyên liệu Nguyệt Ấn

Với số lượng đơn vị thành viên đông như thế này thì hi vọng trong tương laicông ty cổ phần mía đường Lam Sơn sẽ tiếp tục phát triển mà mở rộng hơn nữa

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT

Tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý

1111 Tiền Việt Nam

Quy trình ghi sổ kế toán.

Bảng cân đối SPS

Nhật ký chung

Sổ

quỹ( thủ

quỹ)

Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt.

112 154,642

133 331

(7)

Chú thích

(1) Thu tiền mặt từ việc bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng về

nhập quỹ tiền mặt

(2) Thu nợ của khách hàng hoặc tiền ứng trước của khách hàng, thu lại tiền tạm

ứng thừa của nhân viên đi công tác về nhập quỹ tiền mặt

(3) Rút tiền gửi nhân hàng về nhập quỹ tiền mặt

(4) gửi tiền mặt vào ngân hàng

(5) Chi tiền mặt mua sắm vật tư (nguyên liệu, vật liệu, công cụ)

(6) Các khoản chi phí hoạt đọng sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác đãđược chi bằng tiền mặt

(7) Chi tiền mặt để thanh toán các khoản phải trả nhà cung cấp

2.1.5 Ví dụ minh họa

Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số 387, ngày 20/12/2013 Công ty TNHH Hải Hà nộp tiền

mua hàng Đường tinh luyện xuất khẩu LS số tiền 360.000.000 VND

CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện Thọ Xuân

Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Hải Hà

Địa chỉ: 23 lò đúc, hai Bà Trưng, Hà Nội

Lý do nộp tiền: mua hàng Đường vàng tinh luyện xuất khẩu LS

Số tiền: 360.000.000 VNĐ

Viết bằng chữ: ba trăm mươi sáu triệu đồng chẵn

Kèm theo: chứng từ gốc

Ngày 20 tháng 12 năm 2013

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹNgười nhận tiền

(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên)(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): ba trăm mươi sáu triệu đồng chẵn

CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện Thọ Xuân

Họ tên người nhận tiền: Công ty CP mía đường Lam Sơn

Địa chỉ: Thị trấn Lam Sơn, huyện thọ xuân, tỉnh Thanh Hóa

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lậpThủ quỹ Người nhận tiền

(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên)(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ):ba mươi mốt triệu tám trăm lẻ tám nghìn đồngchẵn

CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện thọ xuân, Tỉnh Thanh Hóa

387

Thu tiền bánhàng muađường tinhluyện

360.000.000

20/12 20/12 PC

1101

Trả tiền muatúi PE

31.808.000

Cộng phátsinh

2.103.850.000 1.838.450.151

CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện Thọ Xuân

STTdòng

SốhiệuTKđốiứng

Số phát sinhSố

hiệu

Ngàytháng

Số trangtrướcchuyểnsang

Nộp tiềnmua hàngđườngtinhluyện

Trả tiềnmua túiPE

331 31.808.000 31.808.000

Cộngchuyểntrang sau

1.658.200.950 1.658.200.950

TK đối ứng

Nhật kýchung

Số tiền

Số

hiệu

Ngàytháng

Trangsố

STTdòn

Số dư cuốikỳ

- Hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn GTGT

- Biên lai thu tiền

- Giấy báo nợ

- Giấy báo có

2.2.2 Tài khoản sử dụng

Số hiệuTên tài khoản

112 Tiền gửi ngân hàng

1121 Tiền Việt Nam

1122 Ngoại tệ

1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng

- Sổ cái

- Sổ quỹ tiền gửi Ngân Hàng

- Sổ chi tiết tiền gửi Ngân Hàng

2.2.4 Tóm tắt quy trình hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng.

Khi có nghiệp vụ về tiền gửi ngân hàng xảy ra, căn cứa vào chứng từ gốc nhưgiấy báo nợ giấy báo có Kế toán vào sổ nhật ký chung đồng thời vào sổ chi tiết tàikhoản 112, từ sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 112

 Quy trình ghi sổ kế toán

1 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng, căn cứ giấy báo Có của ngân hàng

2 Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản tiền do khách hàng trả nợ bằngchuyển khoản

3 Giấy báo Có của ngân hàng phẩn ánh tiền lãi gửi định kỳ

4 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

5 Chuyển tiền gửi ngân hàng để thanh toán các khoản phải trả

6 Chuyển tiền thanh toán các khoản phí

2.2.5 Ví dụ minh họa

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2013 chứng từ số 364, xuất quỹ tiền mặt nộp tiền vào

tài khoản của công ty tại Sacombank, số tiền 2.100.000.000 VND

Nợ TK 1121: 2.100.000.000

Có TK 1111: 2.100.000.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 01/12/2013 chứng từ số 0417, ngân hàng thu phí rút sớm( Lệ

phí chuyển tiền, số tiền 21.818 VND

Nợ TK 6422: 21.818

Nợ TK 1331: 2.182

Có TK 1121: 24.000 CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện Thọ Xuân

01/12 01/12 0417 Ngân hàng

thu phí rútsớm(lệ phíchuyển tiền)

21.818

Ngân hàngthu phí rútsớm(lệ phíchuyển tiền)

2.182

Cộng phátsinh

5.257.288.000 3.100.844.000

Ngàytháng

Số trangtrước chuyểnsang

1111 2.100.000.000

2.100.000.000

01/12 0417 01/12 Ngân hàng

thu phí rútsớm(lệ phíchuyển tiền)

01/12 0417 01/12 Ngân hàng

thu phí rútsớm(lệ phíchuyển tiền)

Cộng chuyểntrang sau

1.238.710.000 1.238.710.000

Người lập

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc

CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện Thọ Xuân

Tài khoản: 112- tiền gửi ngân hàngĐơn vị tính: VND

ghi sổ TK

đốiứng

01/12 0417 01/12 Ngân hàng

thu phí rútsớm(lệ phíchuyển tiền)

01/12 0417 01/12 Ngân hàng

thu phí rútsớm(lệ phíchuyển tiền)

Cộng phátsinh

5.257.288.000 3.100.844.000

Số dư cuốikỳ

2.186.958.258

2.3.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Giấy báo ngân hàng

- Đính kèm với chứng từ gốc như: Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán,thông báo nợ, biên bản bù trừ công nợ

Sau khi giao hàng cho bên mua, căn cứ vào hóa đơn GTGT xuất cho bên mua

số lượng sản phẩm được bán ra, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 131

Sổ cái TK131

Nhật kýchungChứng từ

gốc

Nợ TK 131: 872.465.000

Có TK 5111: 830.919.047

Có TK 33311: 41.545.953

Nghiệp vụ 2: ngày 01/12/2013 số 0040, công ty CP Thăng Bình trả tiền mua

hàng qua tài khoản ngân hàng Nông Nghiệp số tiền 3.154.763.000 VND

Nợ TK 1121: 3.154.763.000

Có TK 131: 3.154.763.000

CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG LAM SƠN

Thị trấn Lam Sơn, Huyện Thọ Xuân

sổ cái

STTdòng

Sốhiệu

TK đốiứng

Số phát sinhSố

hiệu

Ngàytháng

Số trangtrướcchuyểnsang

352.113.500

.01/12 0040 01/12 Công ty

CP ThăngBình trảtiền muahàng

1121 3.154.763.00

0

26/12 0379 26/12 Đường

vàng tinhkhiết,đườngtrắng LS