MỤC LỤC A.LỜI MỞ ĐẦU l. Lý do chọn đề tài: 2. Đối tượng nghiên cứu: 3. Mục đích nghiên cứu: 4. Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu: 5. Phương pháp nghiên cứu: 6. Cấu trúc đề cương: B. PHẦN NỘI DUNG Chương 1: Cơ sở lý luận 1.1.Khái niệm về vốn lưu động: 1.1.1. Đặc điểm của vốn lưu động: 1.1.2. Vai trò của vốn lưu động: 1.2. KHÁI NIỆM CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG : 1.2.1. Khái niêm: 1.2.2.Tài liệu và phương pháp phân tích: 1.2.3. Bảng cân đối kế toán : 1.2.3.1. Nội dung của bảng cân đối kế toán : 1.2.3.2.Ý nghĩa của BCĐKT : 1.2.3.3.Các thông tin khác : 1.2.4. Các phương pháp phân tích : 1.2.4.1. Phương pháp so sánh : 1.2.4.2. Phương pháp loại trừ : 1.2.4.3. Phương pháp cân đối liên hệ : 1.2.4.4. Phương pháp phân tích tương quan : 1.3. Phân tích VLĐ ròng : 1.3.1. Phân tích nhu cầu VLĐ ròng và ngân quỹ ròng : 1.3.2. Phân tích tình hình quản lý các khoản mục cụ thể của vốn lưu động: 1.3.3. Phân tích việc quản lý vốn bằng tiền : 1.3.4. Phân tích tình hình quản lý của khoản phải thu : 1.3.5. Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho : 1.3.6. Phân tích hiệu quả quản lý, sử dụng vốn lưu động nói chung : 1.3.7. Phân tích hiệu quả sử dụng hàng tồn kho : 1.3.8. Phân tích hiệu quả quản lý, sử dụng khoản phải thu : Chương 2: Thực trạng về tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. 2.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP. TV. XD Ngọc Tuấn. 2.1.1. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức SXKD, tổ chức bộ máy của Công ty CP tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn . 2.1.2. Các ngành nghề kinh doanh chính: 2.1.3. Năng lực thiết bị công nghệ: 2.2. Thống kê kinh nghiệm năng lực hoạt động của công ty : 2.2.1. Hệ thống tổ chức quản lý chất lượng của công ty : 2.2.2. Thuyết minh hình thức tổ chức bộ máy công ty: 2.3. Công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty: 2.3.1. Công nghệ sản xuất, kết cấu sản xuất của xây dựng: 2.3.2. Công nghệ sản xuất và kết cấu sản phẩm bê tông: 2.4. Cơ chế quản lý tài chính của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn: 2.5. Đặc điểm Tổ chức công tác kế toán của Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn. 2.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán: 2.5.2.Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu của phòng kế toán : 2.5.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : 2.5.4. Tổ chức sản xuất, quy trình sản xuất: 2.6. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n, híng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP.TV.XD Ngäc TuÊn. 2.6.1.Nh÷ng thuËn lîi: 2.6.2. Nh÷ng khã kh¨n: 2.6.3. Híng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP.TV.XD Ngäc TuÊn : 2.7. Khái quát tình hình tài chính của Công ty CP. TV. XD Ngọc Tuấn 2.7.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh : 2.7.2.Tình hình hoạt động sản xuất linh doanh của công ty: 2.7.3. Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn của Công ty: 2.7.3.1.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty: 2.7.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động : 2.7.3.3. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động : 2.7.3.4. Hệ số sinh lợi của vốn lưu động : 2.8. Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty : CHƯƠNG 3 : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn : 3.1. Định hướng phát triển của Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn: 3.1.1. Về sản phẩm : 3.1.2. Về năng lực sản xuất: 3.1.3.Về các chỉ tiêu kết quả kinh doanh: 3.2. Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn: 3.2.1. Kế hoạch hoá vốn lưu động: 3.2.1.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động : 3.2.1.2. Tìm kiếm và lựa chọn các nguồn tài trợ cho vốn lưu động : 3.2.1.3. Theo dõi và có những đánh giá, điều chỉnh thường xuyên trong quá trình thực hiện: 3.2.2. Thành lập bộ phận chuyên trách về định mức đơn giá : 3.2.3. Cổ phần hoá các xí nghiệp trực thuộc, doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn : 3.2.4. Sử dụng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn : 3.2.5. Sử dụng chính sách tín dụng thương mại linh hoạt : 3.2.6. Áp dụng các biện pháp quản lý TSLĐ khoa học : 3.2.7. Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua tiếp cận các công nghệ mới trong sản xuất : 3.2.8. Nâng cao năng lực quản lý tài chính thông qua công tác bồi dưỡng cán bộ: 3.3. Những kiến nghị với các cơ quan hữu quan : 3.3.1. Đối với Tổng công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn : 3.3.2. Đối với các Ngân hàng thương mại : 3.3.3. Đối với Nhà nước : 3.3.3.1. Hoàn thiện chế độ kế toán : 3.3.3.2. Tăng cường vai trò của công tác kiểm toán : 3.3.3.3. Xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành : 3.3.3.4. Những kiến nghị khác : C. Kết Luận A.LỜI MỞ ĐẦU l. Lý do chọn đề tài: Vốn là một yếu tố quan trọng và cần thiết phải quan tâm đối với bất kì doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào. Bởi lẻ, muốn đứng vững trên thị trường có sự cạnh tranh gay gắt giữa nhiều thành phần kinh tế thì đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có một số vốn đủ mạnh để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và đồng thời cũng nhằm mục đích mở rộng quy mô sản xuất. Việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh, đặc biệt là vốn lưu động. Do đó vấn đề về vốn là vấn đề không đề cập đến. Mặt khác, Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn là một doanh nghiệp Nhà nước ra đời cách đây hàng chục năm. Trong những năm trở lại đây khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trường, quá trình kinh doanh ngày càng mở rộng và sự cạnh tranh ngày càng gay gắt đòi hỏi công ty cần phải năng động, sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việc sử dụng và khai thác tối ưu các nguồn vốn lưu động ngày càng gay gắt đòi hỏi công ty cần phải năng động, sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việc sử dụng và khai thác tối ưu các nguồn vốn lưu động phục vụ cho quá trình kinh doanh của mình. Trong khi đó, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động ở công ty trong những năm trước là chưa tốt, đó là tình trạng thiếu vốn, khả năng thanh toán kém, vay vốn ngân hàng lớn, chịu lãi vay cao. Do vậy, mỗi quyết định liên quan đến việc đầu tư vốn phải được cân nhắc thận trọng. Câu hỏi đặt ra với công ty là làm thế nào để quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách có hiệu quả. Để tìm hiểu những vấn đề nêu trên, nên em chọn đề tài: “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG NGỌC TUẤN”. 2. Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng để em chọn làm báo cáo thực tập của mình là phân tích tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. + Phân tích tình hình vốn lưu động qua bảng cân đối kế toán. 3. Mục đích nghiên cứu: Nhằm làm rõ thực trạng tình hình vốn lưu động của công ty trong những năm gần đây. Tình hình đó là tốt hay xấu, khả quan hay bi quan thể hiện rõ nét chất lượng của toàn bộ hoạt động mà công ty đã tiến hành. Đánh giá tình hình vốn lưu động của công ty nhằm đưa ra những nhận định sơ bộ về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của công ty. Qua đó nắm được mức độ độc lập tài chính cùng những khó khăn mà công ty đang phải đối mặt. Khi nắm rõ được những thông tin về tình hình tài chính. Để qua đó biết rõ được những mặt mạnh và yếu của công ty. Mạnh dạn đưa ra các giải pháp khắc phục để nâng cao tình hình tài chính cũng như vốn lưu động của công ty. 4. Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu: Nhiệm vụ: phân tích để thấy rõ về tình hình vốn lưu động của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. Phạm vi nghiên cứu: Đề tài được nghiên cứu trên thực tế, tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn, và qua quá trình tìm hiểu trên internet, các phương tiện thông tin đại chúng. 5. Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp so sánh. Phương pháp loại trừ. Phương pháp cân đối liên hệ. Phương pháp phân tích tương quan. 6. Cấu trúc đề cương: Bài báo cáo thực tập gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung. Chương 2: Thực trạng về tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn.
Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập này là do em làm, dựa vào quá trình thực tập cũng như sự giúp đỡ của thầy giáo cùng toàn thể quý công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo của mình. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo Th.S Lê Đức Thiện cùng các anh chị trong phòng ban đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập.Để em có thể hoàn thành bài báo cáo cũng như nhiệm vụ của mình. MỤC LỤC Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 1 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa A.LỜI MỞ ĐẦU l. Lý do chọn đề tài: 2. Đối tượng nghiên cứu: 3. Mục đích nghiên cứu: 4. Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu: 5. Phương pháp nghiên cứu: 6. Cấu trúc đề cương: B. PHẦN NỘI DUNG Chương 1: Cơ sở lý luận 1.1.Khái niệm về vốn lưu động: 1.1.1. Đặc điểm của vốn lưu động: 1.1.2. Vai trò của vốn lưu động: 1.2. KHÁI NIỆM CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG : 1.2.1. Khái niêm: 1.2.2.Tài liệu và phương pháp phân tích: 1.2.3. Bảng cân đối kế toán : 1.2.3.1. Nội dung của bảng cân đối kế toán : 1.2.3.2.Ý nghĩa của BCĐKT : 1.2.3.3.Các thông tin khác : 1.2.4. Các phương pháp phân tích : 1.2.4.1. Phương pháp so sánh : 1.2.4.2. Phương pháp loại trừ : 1.2.4.3. Phương pháp cân đối liên hệ : 1.2.4.4. Phương pháp phân tích tương quan : 1.3. Phân tích VLĐ ròng : 1.3.1. Phân tích nhu cầu VLĐ ròng và ngân quỹ ròng : 1.3.2. Phân tích tình hình quản lý các khoản mục cụ thể của vốn lưu động: 1.3.3. Phân tích việc quản lý vốn bằng tiền : 1.3.4. Phân tích tình hình quản lý của khoản phải thu : Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 2 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa 1.3.5. Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho : 1.3.6. Phân tích hiệu quả quản lý, sử dụng vốn lưu động nói chung : 1.3.7. Phân tích hiệu quả sử dụng hàng tồn kho : 1.3.8. Phân tích hiệu quả quản lý, sử dụng khoản phải thu : Chương 2: Thực trạng về tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. 2.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP. TV. XD Ngọc Tuấn. 2.1.1. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức SXKD, tổ chức bộ máy của Công ty CP tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn . 2.1.2. Các ngành nghề kinh doanh chính: 2.1.3. Năng lực thiết bị công nghệ: 2.2. Thống kê kinh nghiệm năng lực hoạt động của công ty : 2.2.1. Hệ thống tổ chức quản lý chất lượng của công ty : 2.2.2. Thuyết minh hình thức tổ chức bộ máy công ty: 2.3. Công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty: 2.3.1. Công nghệ sản xuất, kết cấu sản xuất của xây dựng: 2.3.2. Công nghệ sản xuất và kết cấu sản phẩm bê tông: 2.4. Cơ chế quản lý tài chính của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn: 2.5. Đặc điểm Tổ chức công tác kế toán của Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn. 2.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán: 2.5.2.Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu của phòng kế toán : 2.5.3. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : 2.5.4. Tổ chức sản xuất, quy trình sản xuất: 2.6. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n, híng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP.TV.XD Ngäc TuÊn. 2.6.1.Nh÷ng thuËn lîi: 2.6.2. Nh÷ng khã kh¨n: 2.6.3. Híng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP.TV.XD Ngäc TuÊn : 2.7. Khái quát tình hình tài chính của Công ty CP. TV. XD Ngọc Tuấn 2.7.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh : 2.7.2.Tình hình hoạt động sản xuất linh doanh của công ty: Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 3 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa 2.7.3. Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn của Công ty: 2.7.3.1.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty: 2.7.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động : 2.7.3.3. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động : 2.7.3.4. Hệ số sinh lợi của vốn lưu động : 2.8. Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty : CHƯƠNG 3 : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn : 3.1. Định hướng phát triển của Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn: 3.1.1. Về sản phẩm : 3.1.2. Về năng lực sản xuất: 3.1.3.Về các chỉ tiêu kết quả kinh doanh: 3.2. Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn: 3.2.1. Kế hoạch hoá vốn lưu động: 3.2.1.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động : 3.2.1.2. Tìm kiếm và lựa chọn các nguồn tài trợ cho vốn lưu động : 3.2.1.3. Theo dõi và có những đánh giá, điều chỉnh thường xuyên trong quá trình thực hiện: 3.2.2. Thành lập bộ phận chuyên trách về định mức - đơn giá : 3.2.3. Cổ phần hoá các xí nghiệp trực thuộc, doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn : 3.2.4. Sử dụng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn : 3.2.5. Sử dụng chính sách tín dụng thương mại linh hoạt : 3.2.6. Áp dụng các biện pháp quản lý TSLĐ khoa học : 3.2.7. Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua tiếp cận các công nghệ mới trong sản xuất : 3.2.8. Nâng cao năng lực quản lý tài chính thông qua công tác bồi dưỡng cán bộ: 3.3. Những kiến nghị với các cơ quan hữu quan : 3.3.1. Đối với Tổng công ty CPTV xây dựng Ngọc Tuấn : Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 4 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa 3.3.2. Đối với các Ngân hàng thương mại : 3.3.3. Đối với Nhà nước : 3.3.3.1. Hoàn thiện chế độ kế toán : 3.3.3.2. Tăng cường vai trò của công tác kiểm toán : 3.3.3.3. Xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành : 3.3.3.4. Những kiến nghị khác : C. Kết Luận A.LỜI MỞ ĐẦU l. Lý do chọn đề tài: Vốn là một yếu tố quan trọng và cần thiết phải quan tâm đối với bất kì doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào. Bởi lẻ, muốn đứng vững trên thị trường có sự cạnh tranh gay gắt giữa nhiều thành phần kinh tế thì đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có một số vốn đủ mạnh để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và đồng thời cũng nhằm mục đích mở rộng quy mô sản xuất. Việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh, đặc biệt là vốn lưu động. Do đó vấn đề về vốn là vấn đề không đề cập đến. Mặt khác, Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn là một doanh nghiệp Nhà nước ra đời cách đây hàng chục năm. Trong những năm trở lại đây khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trường, quá trình kinh doanh ngày càng mở rộng và sự cạnh tranh ngày càng gay gắt đòi hỏi công ty cần phải năng động, sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việc sử dụng và khai thác tối ưu các nguồn vốn lưu động ngày càng gay gắt đòi hỏi công ty cần phải năng động, sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việc sử dụng và khai thác tối ưu các nguồn vốn lưu động phục vụ cho quá trình kinh doanh của mình. Trong khi đó, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động ở công ty trong những năm trước là chưa tốt, đó là tình trạng thiếu vốn, khả năng thanh toán kém, vay vốn ngân hàng lớn, chịu lãi vay cao. Do vậy, mỗi quyết định liên quan đến việc đầu tư vốn phải được cân nhắc thận trọng. Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 5 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa Câu hỏi đặt ra với công ty là làm thế nào để quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách có hiệu quả. Để tìm hiểu những vấn đề nêu trên, nên em chọn đề tài: “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG NGỌC TUẤN”. 2. Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng để em chọn làm báo cáo thực tập của mình là phân tích tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. + Phân tích tình hình vốn lưu động qua bảng cân đối kế toán. 3. Mục đích nghiên cứu: Nhằm làm rõ thực trạng tình hình vốn lưu động của công ty trong những năm gần đây. Tình hình đó là tốt hay xấu, khả quan hay bi quan thể hiện rõ nét chất lượng của toàn bộ hoạt động mà công ty đã tiến hành. Đánh giá tình hình vốn lưu động của công ty nhằm đưa ra những nhận định sơ bộ về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của công ty. Qua đó nắm được mức độ độc lập tài chính cùng những khó khăn mà công ty đang phải đối mặt. Khi nắm rõ được những thông tin về tình hình tài chính. Để qua đó biết rõ được những mặt mạnh và yếu của công ty. Mạnh dạn đưa ra các giải pháp khắc phục để nâng cao tình hình tài chính cũng như vốn lưu động của công ty. 4. Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu: Nhiệm vụ: phân tích để thấy rõ về tình hình vốn lưu động của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. Phạm vi nghiên cứu: Đề tài được nghiên cứu trên thực tế, tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn, và qua quá trình tìm hiểu trên internet, các phương tiện thông tin đại chúng. 5. Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp so sánh. - Phương pháp loại trừ. - Phương pháp cân đối liên hệ. - Phương pháp phân tích tương quan. Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 6 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa 6. Cấu trúc đề cương: Bài báo cáo thực tập gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung. Chương 2: Thực trạng về tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. B. PHẦN NỘI DUNG Chương 1 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG. KHÁI NIỆM KẾT CẤU VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH: 1.1.Khái niệm về vốn lưu động: Đối tượng lao động trong doanh nghiệp được biểu hiện thành hai bộ phận: Một bộ phận là những vật tư dự trữ để chuẩn bị cho quá trình sản xuất được liên tục (nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ), một bộ phận là những vật tư đang trong quá trình chế biến (sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, CCDC ). Hai bộ phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản lưu động sản xuất. Ngoài ra, quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gắn liền với quá trình lưu thông như chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm, thanh toán và những tài sản nằm trong quá trình lưu thông như hàng hoá chưa tiêu thụ, các khoản tiền phát sinh trong lưu thông gọi là tài sản lưu thông.Tài sản lưu động trong quá trình sản xuất và tài sản lưu động trong quá trình lưu thông thay chỗ nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất được liên tục. Do đó, doanh nghiệp nào cũng Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 7 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa cần một số vốn thích ứng để đầu tư vào các tài sản này, số tiền ứng trước về những tài sản đó gọi là vốn lưu động. Vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục. Có thể định nghĩa vốn lưu động theo cách khác : Vốn lưu động của doanh nghiệp là các khoản đầu tư của doanh nghiệp vào tài sản ngắn hạn như tiền mặt, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác có khả năng chuyển đổi thành tiền trong vòng 01 năm. 1.1.1. Đặc điểm của vốn lưu động: Vốn lưu động luôn được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ,sản xuất, vật tư hàng hoá và cuối cùng trở về hình thái tiền tệ ban đầu. Quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp diễn ra liên tục. Vì vậy vốn lưu động cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển của tiền vốn. 1.1.2. Vai trò của vốn lưu động: - Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu của quá trình sản xuất kinh doanh, do đặc điểm tuần hoàn của vốn lưu động trong cùng một lúc phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau. Để có tổ chức hợp lý sự tuần hoàn của các tài sản và quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư cũng như có được mức tồn hợp lý và đồng bộ, nếu không quá trình sản xuất kinh doanh sẽ gặp khó khăn. - Vốn lưu động là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận đọng của vật tư. Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vật tư. Vốn lưu động nhiều hay ít, tốc độ luân chuyển nhanh hay chậm sẽ phản ánh số lượng vật tư hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít, số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không. Vậy thông qua tình hình luận chuyển vốn lưu động còn có thể kiểm tra một cách toàn diện đối với việc cung cấp sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp. - Vốn lưu động là yếu tố nâng cao tính cạnh tranh của doanh nghiệp, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thương trường. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 8 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa doanh nghiệp không thể không gặp những rủi ro mất mát, hư hỏng, giá cả biến động, nếu qui mô và khả năng vốn lưu động lớn sẽ giúp doanh nghiệp làm chủ được quá trình kinh oanh, đứng vững trong nền kinh tế thị trường khi có tính cạnh tranh trong kinh doanh rất gay gắt. 1.2. KHÁI NIỆM CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG : 1.2.1. Khái niêm: Phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ là việc sử dụng những thông tin kế toán cần thiết, áp dụng những phương pháp phân tích thích hợp nhằm tìm hiểu đánh giá quản lý và sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp, qua đó kiến nghị các biện pháp để phát huy những điểm mạnh, khắc phục những mặt còn chưa tốt của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho quá trình phát triển. Sự cần thiết của việc phân tích tình hình sử dụng VLĐ VLĐ là yếu tố quan trọng và rất cần thiết đối với bất kì một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nào hay bất kì một nhà đầu tư nào khi muốn bỏ vốn ra để đầu tư vào doanh nghiệp vì thông qua VLĐ, có thể đánh giá được tình hình quản lý và sử dụng VLĐ tại doanh nghiệp. Tuy nhiên, để có được thông tin chính xác đó thì không chỉ đơn thuần căn cứ vào các bảng báo cáo tài chính mà phải tiến hành quá trình phân tích những thông tin có liên quan đến VLĐ. Vì vậy việc tiến hành phân tích tình hình quản lí và sử dụng VLĐ là đòi hỏi khách quan.Mỗi đối tượng quan tâm ở những góc độ khác nhau và có xu hướng tập trung vào những khía cạnh riêng phục vụ cho mục đích của họ. Chính vì thế tạo ra sự phức tạp của việc phân tích nhưng đồng thời việc phân tích này đem lại nhiều ý nghĩa khác nhau đối với mỗi đối tượng: + Đối với nhà quản lý doanh nghiệp : Một trong những mối quan tâm hàng đầu của họ là làm thế nào để quản lý VLĐ đạt được hiệu quả tốt nhất trong việc sử dụng VLĐ. Thông qua việc phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ, họ có thể trả lời được những câu hỏi sau. Doanh nghiệp nên dự trữ một lượng tiền mặt là bao nhiêu ? Có nên bán chịu hay không ? Nếu có thì chính sách tín dụng bán hàng như thế nào và bán chịu cho những Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Tp.HCM Lớp Tài Doanh 12-Thanh Hóa khách hàng nào ? Từ đó có quyết định đúng đắn cho việc lựa chọn các phương án kinh doanh, huy động vốn. + Đối với nhà cho vay (Ngân hàng, tổ chức tín dụng) hay nhà cung cấp thì những đối tượng này đặc biệt chú ý đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tình hình công nợ, hiệu quả sử dụng vốn để có quyết định nên cho doanh nghiệp vay hay bán hàng chịu không ? Do những lợi ích trên nên trong quá trình kinh doanh phải xác định đúng đắn qui mô, cơ cấu của lượng vốn này, tránh tình trạng thiếu hụt hay lãng phí. Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể về sử dụng VLĐ trong những thời gian khác nhau, có như vậy quá trình SXKD mới đem lại hiệu quả cao. 1.2.2.Tài liệu và phương pháp phân tích: -Tài liệu sử dụng để phân tích : Tài liệu sử dụng để phân tích là những số liệu, dữ liệu, chứng từ, sổ sách có liên quan mà nhà phân tích cần phải dựa vào đó làm cơ sở để phân tích. Ý nghĩa của những tài liệu này là nhằm cung cấp những thông tin chính xác về tình hình của doanh nghiệp cho nhà phân tích nhằm phục vụ cho việc phân tích được thuận lợi. 1.2.3. Bảng cân đối kế toán : 1.2.3.1. Nội dung của bảng cân đối kế toán : BCĐKT là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thái tiền tệ tại một thời điểm nhất định. Thời điểm đó thường là cuối tháng, cuối quí, cuối năm. Gồm hai phần : - Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh doanh nghiệp. Các tài sản được sắp xếp theo khả năng hoán chuyển thành tiền theo thứ tự giảm dần hoặc theo độ dài thời gian để chuyển hoá tài sản thành tiền. Báo cáo th ư c t ậ p Sinh viên: Nguy ễ n Th ị Thu Hi ề n 10 [...]... được tình hình thu hồi nợ và khả năng hoán chuyển thành tiền nhanh hay chậm Chương 2: Thực trạng về tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn 2.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP TV XD Ngọc Tuấn Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, là một đơn vị chuyên ngành xây dựng, tư vấn giám sát,... của vốn lưu động, số ngày bình quân của một vòng quay vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động thể hiện doanh nghiệp sử dụng có hiệu quả không, hợp lý không Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động cao hay thấp +) Số vòng quay bình quân của vốn lưu động (hệ số đảm nhiệm vốn lưu động) Chỉ tiêu này cho thấy số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ phân tích. .. thuộc vào cá tính của nhà đầu tư 1.3.4 Phân tích tình hình quản lý của khoản phải thu : Tư ng tự như vốn bằng tiền, khoản phải thu khách hàng cũng là một yếu tố cấu thành nên vốn lưu động và cũng là một yếu tố rất quan trọng trong cơ cấu vốn lưu động Đây là một bộ phận tác động mạnh đến sự biến động của vốn lưu động Để xem xét sự biến động của khoản phải thu ta lập bảng phân tích sau: Chỉ tiêu Năm N Số... các công trình xây dựng, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật, thí nghiệm các chỉ tiêu cơ lý vật liệu xây dựng, kiểm định chất lượng công trình Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn cao, dầy dặn kinh nghiệm nhiều năm về các lĩnh vực xây dựng, tư vấn, có đầy đủ máy móc thiết bị đáp ứng các yêu cầu đã được nhiều đối tác tín nhiệm Tên tiếng Việt: công ty Cổ phần tư vấn xây dựng. .. (%) Số tiền tt (%) Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Vốn bằng tiền là một yếu tố cấu thành của vốn lưu động, nên sự biến động của vốn bằng tiền ảnh huởng đến sự biến động của vốn lưu động Trong phần phân tích vốn bằng tiền này ta đi sâu tìm hiểu những nguyên nhân nào dẫn đến sự biến động của vốn bằng tiền từ đó ảnh hưởng đến biến động của vốn lưu động Cụ thể do sự tăng, giảm như vậy tốt hay xấu đối... nên VLĐ như tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu hay tài sản lưu động khác Từ đó, ta đi sâu phân tích từng bộ phận của VLĐ để thấy được những nguyên nhân dẫn đến sự biến động này 1.3.3 Phân tích việc quản lý vốn bằng tiền : Để phân tích sự biến động của vốn bằng tiền, trước tiên ta phải phân tích số liệu theo bảng phân tích sau : BẢNG PHÂN TÍCH VỐN BẰNG TIỀN Chỉ tiêu Năm n Năm n+1 Chênh lệch Số tiền tt... vật tư xây dựng tiến độ thi công - Mặt khác Công ty tiến hành giao nhiệm vụ cho các đơn vị thi công, các đơn vị trên cơ sở số lượng vật tư mua sắm được và thời gian thi công xây dựng tiến độ thi công và điều hành sản xuất theo tiến độ để có được công trình hoàn thành - Khi công trình hoàn thành Công ty sẽ nghiệm thu từng bộ phận, bàn giao công trình đưa vào sử dụng và hoàn thành hồ sơ hoàn công công... phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn Tên tiếng Anh: Ngoc Tuan joint stock company Tên viết tắt công ty: Công ty Ngoc tuan , jsc Địa chỉ: Số: 75A đường Lê Thánh Tông - phường Đông Vệ - TP T.Hoá Điện thoại: 0373.954.539 - Fax: 0373.954.539 - Di động: 0989.084.888 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn được thành lập theo Giấy phép thành lập doanh nghiệp: Số 2603000405 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hoá... ròng và doanh nghiệp phải huy động các khoản vay ngắn hạn để bù đắp sự thiếu hụt đó và tài trợ một phần TSCĐ khi VLĐ ròng âm Cân bằng tài chính được xem là kém an toàn và bất lợi đối với doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tình hình quản lý các khoản mục cụ thể của vốn lưu động: Từ việc phân tích cơ cấu vốn lưu động, ta có thể thấy được khái quát tình hình phân bổ VLĐ và sự biến động của VLĐ, cụ thể là tăng... thi công đảm bảo tiến độ công ty giao - Nghiên cứu, kiểm tra kỹ hồ sơ thiết kế được duyệt, giải pháp công nghệ thi công để tránh thi công sai sót nhằm thi công đúng hồ sơ thiết kế được duyệt - Chăm lo công tác an toàn lao động, vệ sinh môi trường chống cháy nổ tại nơi thi công - Quan hệ tốt với các cơ quan có liên quan đến việc xây dựng công trình và chính quyền nhân dân địa phương nơi xây dựng công . trạng về tình hình vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. B vụ: phân tích để thấy rõ về tình hình vốn lưu động của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn. Phạm vi nghiên cứu: Đề tài được nghiên cứu trên thực tế, tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc. tài: “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG NGỌC TUẤN”. 2. Đối tư ng nghiên cứu: Đối tư ng để em chọn làm báo cáo thực tập của mình là phân tích tình hình vốn lưu