PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY TNHH vũ sơn

LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của chúng tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty TNHH Vũ Sơn, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tai trường Đại Học CN TP. Hồ Chí Minh cơ sở 3 Thanh Hoá được sự giảng dạy tận tình của các thầy cô giáo khoa kinh tế, cùng với sự nỗ lực, cố gắng học hỏi em đã tiếp thu và tích luỹ rất nhiều kiến thức. Để củng cố những kiến thức đã được học ở trường vào tực tế, em đã được thực tập tại công ty TNHH Vũ Sơn trong khoảng thời gian hai tháng. .Để có được những buổi thực tập rất bổ ích và hiệu quả tại Công ty TNHH Vũ Sơn trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban Giám đốc công ty, các cô chú, anh chị trong phòng kế toán hành chính và tập thể nhân viên trong công ty. Bên cạnh đó, được sự hướng dẫn tận tình của giảng viên: TS. Lê Đức Thiện cùng với sự tạo điều kiện, giúp đỡ của các cô chú, anh chị trong phòng Kế toán của Công ty TNHH Vũ Sơn, em đã xây dựng và hoàn thiện đề tài này. Tuy nhiên do thời gian có hạn, kiến thức bản thân còn hạn chế nên bài báo cáo thực tập của em khó tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong sẽ nhận được sự bổ sung, ý kiến nhận xét, sự chỉ bảo của quý thầy cô để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ……………………………………………………………………….. 1 1. Lý do chọn đề tài 2. Mục đích nghiên cứu 3. Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG I ………………………………………………………………………….. 2 Một số vấn đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp 1. 1 Một số vấn đề chung về phân tích tài chính ………………………………… .. 2 1. 1. 1 Khái niệm về phân tích tài chính .......................................................................2 1. 1. 1. 1 Khái niệm ……………………………………………………………………2 1. 1. 1. 2 Mối quan hệ tài chính doanh nghiệp ………………………………………...2 1. 1. 2 Ý nghĩa của phân tích tài chính …………………………………………………….3 1. 1. 3 Vai trò, mục đích của phân tích tình hình tài chính …………………………3 1. 1. 3. 1 Vai trò của tài chính đối với doanh nghiệp ……………………………………...3 1. 1. 3. 2 Mục đích của phân tích tài chính …………………………………………………4 1. 1. 4 Phương pháp phân tích tài chính …………………………………………………..4 1. 1. 4. 1 Phương pháp so sánh ………………………………………………………………4 1. 1. 4. 2 Phương pháp tỷ lệ ……………………………………………………………….....5 1. 1. 4. 3 Phương pháp Dupont ………………………………………………………………6 1.1.4.4. Phương pháp đồ thị ………………………………………………………………….6 1. 1. 4. 5 Phương pháp thay thế liên hoàn ………………………………………………….7 1. 1. 5 Nội dung phân tích tài chính ………………………………………………………..7 1. 1. 5. 1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh …………………………………….......7 1. 1. 5. 2 Phân tích tài sản, nguồn vốn …………………………………………………......7 1. 1. 5. 2. 1 Phân tích kết cấu tài sản ……………………………………………………….10 1.1.5.2.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn …………………………………………………….11 1.1.5.3 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán ……………………………………..12 1.1.5.3.1 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời ……………………………………………12 1.1.5.3.2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh ……………………………………………..13 1.1.5.3.3 Hệ số khả năng thanh toán tức thời …………………………………………...13 1.1.5.3.4 Hệ số thanh toán lãi vay …………………………………………………………13 CHƯƠNG 2 ………………………………………………………………………...15 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Vũ Sơn ………………………15 2. 1 Tổng quan về công ty TNHH Vũ Sơn …........................................................... 15 2. 1. 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty ………………………….15 2. 1. 2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty …………………..16 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty ……………………………………………….16 2. 3. 1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Vũ Sơn ………………….19 2. 3. 1. 1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua BCDKT năm 2009, 2010, 2011……………………………………………………………………………………………19 2. 3. 1. 1. 1 Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản và nguồn vốn ……………..19 2. 3. 1. 1. 1. 1 Phân tích khái quát về sự biến động về tài sản ………………………20 2.3.1.1.1.2. Phân tích khái quát biến động của nguồn vốn ………………………….21 2. 3. 1. 1. 2 Phân tích mối quan hệ giữa cân đối tài sản và nguồn vốn ……………...22 2. 3. 1. 2 Phân tích tình hình tài của công ty thông qua các tỷ số tài chính …………23 2. 3. 1. 2. 1 Phân tích tình hình thanh toán của công ty ……………………………..23 2. 3. 1. 2. 2 Phân tích các tỷ số nợ ngắn hạn ………………………………………...25 2.3.1.2.3 Phân tích tỷ số hoạt động ………………………………………………….27 2.3.1.3 Phân tích tỷ số nợ …………………………………………………………………..27 2.3.1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn …………………………………………………..28 2.3.1.4.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn …………………………………………..28 2.3.1.4.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động ……………………………….29 2.3.1.5 Phân tích các tỷ số phản ánh hiệu quả và khả năng sinh lời của hoạt động sản xuất kinh doanh …………………………………………………………………..30 2. 3. 1. 5. 1 Tỷ lệ lãi gộp …………………………………………………………….30 2. 3. 1. 5. 2 Doanh lợi tiêu thụ ………………………………………………………31 2. 3. 1. 5. 3 Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng ……………………………………….31 2.3.1.5.4 Tỷ lệ sinh lời vốn cố định ………………………………………………...32 2.3.1.5.5 Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động ………………………………………………..32 CHƯƠNG 3 ………………………………………………………………………...33 Nhận xét đánh giá về công tác tài chính của công ty 3.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty ...........................................33 3.2 Một số ý kiến đề xuất …………………………………………………………..34 KẾT LUẬN …………………………………………………………………………39 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn .............................................................41 Phụ lục 02: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ……………………………………42 Phụ lục 03: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ………………………………...........................43 DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các khoản mục trên bảng cân đối kế toán …………………………………...9 Bảng 1.2: Bảng kết cấu tài sản ………………………………………………………...10 Bảng 1.3: Bảng kết cấu nguồn vốn ……………………………………………………12 Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh …………..16 Bảng 2.2: Phân tích tình hình thanh toán của công ty …………………………………24 Bảng 2.3: Phân tích tỷ số nợ ngắn hạn của công ty ……………………………………26 Bảng 2.4: Phân tích tỷ số hoạt động …………………………………………………...27 Bảng 2.5: Phân tích tỷ số nợ …………………………………………………………...28 Bảng 2.6: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn …………………………………………….28 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN DT LN TNHH BCTC SXKD TSNH TSLĐ TSCĐ HĐKD BHXH BHYT KPCĐ : Doanh nghiệp : Doanh thu : Lợi nhuận : Trách nhiệm hữu hạn : Báo cáo tài chính : Sản xuất kinh doanh : Tài sản ngắn hạn : Tài sản lưu động : Tài sản cố định : Hoạt động kinh doanh : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Kinh phí công đoàn LỜI MỞ ĐẦU Tài chính, ngày càng đóng vai trò quan trọng đối với một doanh nghiệp các nhà quản lý ngày càng quan tâm hơn đến việc phân tích các tỷ số tài chính, thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng như quan tâm đến việc xây dựng và duy trì tình hình tài chính lành mạnh ổn định cho doanh nghiệp. Bởi lẽ khi họ tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất. Bên cạnh những lợi thế có sẵn thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Việc phân tích tình hình tài chính, sẽ giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Đó có lẽ là một trong những lý do, khiến cho phân tích tình hình tài chính đóng một vai trò đặc biệt quan trọng và không thể thiếu trong bất lỳ doanh nghiệp nào, và đó là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh toàn cảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Thấy được cả ưu điểm, nhược điểm cũng như nguyên nhân của những nhược điểm đó để có thể định hướng kinh doanh đúng đắn trong tương lai. Chính vì tầm quan trọng đó em đã chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Vũ Sơn” làm đề tài cho Báo cáo tốt nghiệp của mình. Nội dung chính của đề tài gồm 3 phần: Chương 1: Một số vấn đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Vũ Sơn Chương 3: Nhận xét đánh giá về công tác tài chính của công ty

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ TRƯỜNG ĐH CN TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ =====  ===== BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH VŨ SƠN Giáo viên hướng dẫn: Th.S.Lê Đức Thiện Sinh viên thực hiện : Trần Việt Thành MSSV : 10027443 Lớp : CDTD12TH Thanh Hoá, tháng 3 năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH i TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ Thanh Hóa, ngày tháng năm Giảng viên hướng dẫn ( ký tên, ghi rõ họ tên ) LỜI CAM ĐOAN SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH ii TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của chúng tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty TNHH Vũ Sơn, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tai trường Đại Học CN TP. Hồ Chí Minh cơ sở 3 Thanh Hoá được sự giảng dạy tận tình của các thầy cô giáo khoa kinh tế, cùng với sự nỗ lực, cố gắng học hỏi em đã tiếp thu và tích luỹ rất nhiều kiến thức. Để củng cố những kiến thức đã được học ở trường vào tực tế, em đã được thực tập tại công ty TNHH Vũ Sơn trong khoảng thời gian hai tháng. .Để có được những buổi thực tập rất bổ ích và hiệu quả tại Công ty TNHH Vũ Sơn trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban Giám đốc công ty, các cô chú, anh chị trong phòng kế toán hành chính và tập thể nhân viên trong công ty. Bên cạnh đó, được sự hướng dẫn tận tình của giảng viên: TS. Lê Đức Thiện cùng với sự tạo điều kiện, giúp đỡ của các cô chú, anh chị trong phòng Kế toán của Công ty TNHH Vũ Sơn, em đã xây dựng và hoàn thiện đề tài này. Tuy nhiên do thời gian có hạn, kiến thức bản thân còn hạn chế nên bài báo cáo thực tập của em khó tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong sẽ nhận được sự bổ sung, ý kiến nhận xét, sự chỉ bảo của quý thầy cô để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH iii TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ LỜI MỞ ĐẦU ……………………………………………………………………… 1 1. Lý do chọn đề tài 2. Mục đích nghiên cứu 3. Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG I ………………………………………………………………………… 2 Một số vấn đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp 1. 1 Một số vấn đề chung về phân tích tài chính ………………………………… 2 1. 1. 1 Khái niệm về phân tích tài chính 2 1. 1. 1. 1 Khái niệm ……………………………………………………………………2 1. 1. 1. 2 Mối quan hệ tài chính doanh nghiệp ……………………………………… 2 1. 1. 2 Ý nghĩa của phân tích tài chính …………………………………………………….3 1. 1. 3 Vai trò, mục đích của phân tích tình hình tài chính …………………………3 1. 1. 3. 1 Vai trò của tài chính đối với doanh nghiệp …………………………………… 3 1. 1. 3. 2 Mục đích của phân tích tài chính …………………………………………………4 1. 1. 4 Phương pháp phân tích tài chính ………………………………………………… 4 1. 1. 4. 1 Phương pháp so sánh ………………………………………………………………4 1. 1. 4. 2 Phương pháp tỷ lệ ……………………………………………………………… 5 1. 1. 4. 3 Phương pháp Dupont ………………………………………………………………6 1.1.4.4. Phương pháp đồ thị ………………………………………………………………….6 1. 1. 4. 5 Phương pháp thay thế liên hoàn ………………………………………………….7 1. 1. 5 Nội dung phân tích tài chính ……………………………………………………… 7 1. 1. 5. 1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh …………………………………… 7 1. 1. 5. 2 Phân tích tài sản, nguồn vốn ………………………………………………… 7 1. 1. 5. 2. 1 Phân tích kết cấu tài sản ……………………………………………………….10 1.1.5.2.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn …………………………………………………….11 1.1.5.3 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán …………………………………… 12 1.1.5.3.1 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời ……………………………………………12 1.1.5.3.2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh …………………………………………… 13 SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH iv TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ 1.1.5.3.3 Hệ số khả năng thanh toán tức thời ………………………………………… 13 1.1.5.3.4 Hệ số thanh toán lãi vay …………………………………………………………13 CHƯƠNG 2 ……………………………………………………………………… 15 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Vũ Sơn ………………………15 2. 1 Tổng quan về công ty TNHH Vũ Sơn … 15 2. 1. 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty ………………………….15 2. 1. 2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty ………………… 16 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty ……………………………………………….16 2. 3. 1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Vũ Sơn ………………….19 2. 3. 1. 1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua BCDKT năm 2009, 2010, 2011……………………………………………………………………………………………19 2. 3. 1. 1. 1 Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản và nguồn vốn …………… 19 2. 3. 1. 1. 1. 1 Phân tích khái quát về sự biến động về tài sản ………………………20 2.3.1.1.1.2. Phân tích khái quát biến động của nguồn vốn ………………………….21 2. 3. 1. 1. 2 Phân tích mối quan hệ giữa cân đối tài sản và nguồn vốn …………… 22 2. 3. 1. 2 Phân tích tình hình tài của công ty thông qua các tỷ số tài chính …………23 2. 3. 1. 2. 1 Phân tích tình hình thanh toán của công ty …………………………… 23 2. 3. 1. 2. 2 Phân tích các tỷ số nợ ngắn hạn ……………………………………… 25 2.3.1.2.3 Phân tích tỷ số hoạt động ………………………………………………….27 2.3.1.3 Phân tích tỷ số nợ ………………………………………………………………… 27 2.3.1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ………………………………………………… 28 2.3.1.4.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn ………………………………………… 28 2.3.1.4.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động ……………………………….29 2.3.1.5 Phân tích các tỷ số phản ánh hiệu quả và khả năng sinh lời của hoạt động sản xuất kinh doanh ………………………………………………………………… 30 2. 3. 1. 5. 1 Tỷ lệ lãi gộp …………………………………………………………….30 2. 3. 1. 5. 2 Doanh lợi tiêu thụ ………………………………………………………31 2. 3. 1. 5. 3 Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng ……………………………………….31 SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH v TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ 2.3.1.5.4 Tỷ lệ sinh lời vốn cố định ……………………………………………… 32 2.3.1.5.5 Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động ……………………………………………… 32 CHƯƠNG 3 ……………………………………………………………………… 33 Nhận xét đánh giá về công tác tài chính của công ty 3.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty 33 3.2 Một số ý kiến đề xuất ………………………………………………………… 34 KẾT LUẬN …………………………………………………………………………39 PHỤ LỤC SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH vi TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ Phụ lục 01: Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn 41 Phụ lục 02: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ……………………………………42 Phụ lục 03: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ……………………………… 43 DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các khoản mục trên bảng cân đối kế toán ………………………………… 9 Bảng 1.2: Bảng kết cấu tài sản ……………………………………………………… 10 Bảng 1.3: Bảng kết cấu nguồn vốn ……………………………………………………12 Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh ………… 16 Bảng 2.2: Phân tích tình hình thanh toán của công ty …………………………………24 Bảng 2.3: Phân tích tỷ số nợ ngắn hạn của công ty ……………………………………26 Bảng 2.4: Phân tích tỷ số hoạt động ………………………………………………… 27 Bảng 2.5: Phân tích tỷ số nợ ………………………………………………………… 28 Bảng 2.6: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn …………………………………………….28 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH vii TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ DT LN TNHH BCTC SXKD TSNH TSLĐ TSCĐ HĐKD BHXH BHYT KPCĐ : Doanh thu : Lợi nhuận : Trách nhiệm hữu hạn : Báo cáo tài chính : Sản xuất kinh doanh : Tài sản ngắn hạn : Tài sản lưu động : Tài sản cố định : Hoạt động kinh doanh : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Kinh phí công đoàn SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH viii TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ LỜI MỞ ĐẦU Tài chính, ngày càng đóng vai trò quan trọng đối với một doanh nghiệp các nhà quản lý ngày càng quan tâm hơn đến việc phân tích các tỷ số tài chính, thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng như quan tâm đến việc xây dựng và duy trì tình hình tài chính lành mạnh ổn định cho doanh nghiệp. Bởi lẽ khi họ tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất. Bên cạnh những lợi thế có sẵn thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Việc phân tích tình hình tài chính, sẽ giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Đó có lẽ là một trong những lý do, khiến cho phân tích tình hình tài chính đóng một vai trò đặc biệt quan trọng và không thể thiếu trong bất lỳ doanh nghiệp nào, và đó là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh toàn cảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Thấy được cả ưu điểm, nhược điểm cũng như nguyên nhân của những nhược điểm đó để có thể định hướng kinh doanh đúng đắn trong tương lai. Chính vì tầm quan trọng đó em đã chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Vũ Sơn” làm đề tài cho Báo cáo tốt nghiệp của mình. Nội dung chính của đề tài gồm 3 phần: Chương 1: Một số vấn đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Vũ Sơn Chương 3: Nhận xét đánh giá về công tác tài chính của công ty SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. 1 Một số vấn đề chung về phân tích tài chính 1. 1. 1 Khái niệm về phân tích tài chính 1. 1. 1. 1 Khái niệm Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ theo một hệ thống nhất định cho phép thu thập và sử lý các thông tin kế toán cũng như các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đưa ra những đánh giá chính xác, đúng đắn về tình hình tài chính , khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng như dự đoán trước những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai để đưa các quyết định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi. 1. 1. 1. 2 Mối quan hệ tài chính doanh nghiệp * Quan hệ giữa doanh nghiệp và Nhà nước Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp. * Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính Quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ. Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. * Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hoá, dịch vụ thị trường sức lao động. Đây là thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị … Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hoá, và dịch vụ cần thiết cung SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH 2 [...]... PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH VŨ SƠN 2 1 Tổng quan về công ty TNHH Vũ Sơn 2 1 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH Vũ Sơn Trụ sở chính : Thôn Hồng Thắng, xã Quảng Cư, thị xã Sầm Sơn, tỉnh Thanh Hoá Điện thoại : 0373 793 538 Email: ctytnhhvuson@gmail.com Công ty được thành lập từ năm 2004 dưới hình thức Công ty TNHH mang tên Công ty TNHH Vũ. .. công đi chiếm dụng được nhiều hơn cả, trong năm đó công ty không phải đi vay nhiều Tóm lại, qua 3 năm nguồn vốn chủ sở hữu của công ty tăng lên về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng chứng tỏ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của công ty tương đối ổn định 2 3 1 2 Phân tích tình hình tài của công ty thông qua các tỷ số tài chính 2 3 1 2 1 Phân tích tình hình thanh toán của công ty Tình. .. trong tổng số nguồn vốn hiện có tại công ty phản ánh tính chất hoạt động kinh doanh Nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành nên tài sản của công ty, tài sản biến động tương ứng với sự biến động của nguồn vốn Vì thế phân tích tài sản phải đi đôi với phân tích nguồn vốn Từ bảng phân tích kết cấu tài sản, nguồn vốn (phụ lục 02) ta có thể phân tích tình hình nguồn vốn của công ty năm 2010 so với năm 2009 như sau:... chính sách của doanh nghiệp như: chính sách cổ tức, chính sách đầu tư… 1 1 2 Ý nghĩa của phân tích tài chính Qua phân tích tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức... chủ yếu là các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng Điều đó cho thấy công ty đã rất chú trọng đến việc sử dụng vốn để đầu tư tài chính Từ bảng phân tích trên ta thấy được sự biến động về tài sản của công ty năm 2011 so với năm 2010, 2009, qua đó thấy được mặt nào được và mặt nào còn hạn chế của công ty 2.3.1.1.1.2 Phân tích khái quát biến động của nguồn vốn Nguồn vốn của công ty gồm Nợ phải trả và nguồn... 4 Phương pháp phân tích tài chính Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp,... độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1 1 3 Vai trò, mục đích của phân tích tình hình tài chính 1 1 3 1 Vai trò của tài chính đối với doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, việc phân tích tình hình chính cho phép các... trong toàn công ty Phòng bảo vệ: bảo vệ tài sản cho công ty, đảm bảo công tác an ninh, trật tự cho công ty SV: Trần Việt Thành MSSV: 10027443 Lớp: CDTD12TH 18 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ Phòng tài chính kế toán : Tham mưu về tài chính cho Giám đốc Công ty, thực hiện công tác kế toán thống kê và tổ chức bộ máy kế toán phù hợp, phản ánh trung thực kịp thời tình hình tài chính, ... của công ty Tình hình công nợ thể hiện qua chiếm dụng trong thanh toán, khi nguồn bù đắp cho tài sản dự trữ thiếu công ty đi chiếm dụng, ngược lại khi nguồn bù đắp cho tài sản thừa công ty bị chiếm dụng Nếu vốn bị chiếm dụng quá nhiều sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Vì thế ta cần phải phân tích tình hình thanh toán để thấy rõ hoạt động tài chính của công ty SV: Trần Việt... CDTD12TH 3 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh Chính vì tầm quan trọng đó mà các doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp mình 1 1 3 2 Mục đích của phân tích tài chính Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý . 15 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Vũ Sơn ………………………15 2. 1 Tổng quan về công ty TNHH Vũ Sơn … 15 2. 1. 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty ………………………….15 2. 1. 2 Các chính. đề tài “ Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Vũ Sơn làm đề tài cho Báo cáo tốt nghiệp của mình. Nội dung chính của đề tài gồm 3 phần: Chương 1: Một số vấn đề chung về phân tích tài chính. tại công ty ………………… 16 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty ……………………………………………….16 2. 3. 1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Vũ Sơn ………………….19 2. 3. 1. 1 Đánh giá khái quát tình hình