PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY cổ PHẦN tư vấn xây DỰNG MIỀN TRUNG

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒBảng 1. Bản đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty.28Bảng 2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty.29Bảng 3. Tốc độ tăng trưởng vốn của công ty TNHH quảng cáo MTH31Bảng 4. Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn:32Bảng 5. Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn:32Bảng 6. Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính của DN34Bảng 7. Tốc độ tăng trưởng về hệ số tài trợ của công ty TNHH quảng cáo MTH36Bảng 8. Bảng đánh giá khái quát khả năng thanh toán của DN41Bảng 9. Bảng đánh giá khái quát khả năng sinh lợi của DN.43Bảng 10. Tốc độ tăng trưởng về khả năng sinh lợi của DN45Bảng 11. Bảng phân tích cơ cấu tài sản của DN:47Bảng 12. Bảng phân tích cơ cấu tài sản của DN:48Bảng 13. Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của DN:49Bảng 14. Bảng phân cơ cấu nguồn vốn của DN:50Bảng 15. Bảng phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn.54Bảng 16. Sơ đồ cân bằng tài chính dưới góc độ ổn định nguồn tài trợ.55Bảng 17. Bảng phân tích tình hình các khoản phải thu của DN:60Bảng 18. Bảng phân tích tình hình các khoản phải thu của DN:60Bảng 19. Bảng phân tích tình hình các khoản phải trả của DN:62Bảng 20. Bảng phân tích tình hình các khoản phải trả của DN:62MỤC LỤCMỞ ĐẦU1CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP31.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP31.1.1 . Khái niệm31.1.2 . Vai trò của hệ thống báo cáo tài chính đối với việc phân tích báo cáo tài chính của DN.31.1.3 . Yêu cầu của phân tích báo cáo tài chính.41.1.4 . Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính51.1.5 . Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính51.1.6 . Tác dụng của việc phân tích báo cáo tài chính.61.1.7 . Mục đích của việc phân tich báo cáo tài chính.61.2.NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH71.2.1 Phân tích hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán đã được trình bày trên từng báo cáo tài chính DN, như:71.2.2Phân tích mối liện hệ giữa các chỉ tiêu trên từng báo cáo và trên các báo cáo tài chính nhằm đánh giá những nội dung cơ bản của hoạt động tài chính, như:71.2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính.71.2.2.2 Phân tích cấu trúc tình hình tài chính và tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN.71.2.2.3 Phân tích tình hình và khả năng thnanh toán.71.2.2.4 Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN71.2.2.5 Phân tích khả năng sinh lời củ tài sản71.2.2.6 Định giá DN và phân tích tình hình rủi ro tài chính của DN.71.2.2.7 Dự báo các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của DN.71.3 . TỔ CHỨC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.71.3.1 Lập kế hoạch phân tích .81.3.1.1 Xác định mục tiêu phân tích.81.3.1.2 Xây dựng chương trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.81.3.2 Trình tự phân tích.101.3.2.1 Sưu tầm tài liệu và xử lý số liệu.101.3.2 Tính toán, phân tích và dự đoán.101.3.3 Hoàn thành công việc phân tích.111.3.3.1 . Lập báo cáo phân tích.111.3.3.2 . Hoàn thiện hồ sơ phân tích.111.4 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.121.4.1 Khái niệm về hệ thống báo cáo tài chính.121.4.2 Phân loại báo cáo tài chính doanh nghiệp.121.4.3 Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp hiện hành ở Việt Nam.131.5 . CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH.131.5.1 Các chỉ tiêu phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn.131.5.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản.131.5.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn.141.5.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn.141.5.2 Các chỉ tiêu đánh giá khái quát mức độ độc lập, tự chủ về tài chính.151.5.3 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán.161.6.4 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lợi.171.6.5 Chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn.171.6.6 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình công nợ.181.6.6.1 Các chỉ tiêu đánh giá công nợ phải thu.181.6.1.2 Các chỉ tiêu đánh giá công nợ phải trả.181.6.1.3 Mối quan hệ giữa công nợ phải thu và công nợ phải trả.181.6.7 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất hoạt động.191.7. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.20CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO MAI TUẤN HÙNG212.1 . GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY.212.1.1 Giới thiệu về công ty212.1.2 Quá trình hình thành và phát triễn212.1.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh222.1.4 Cơ cấu tổ chức232.1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty232.1.4.2 Chức năng của từng bộ phận232.2 . THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUẢNG CÁO MAI TUẤN HÙNG.242.2.1 .Vị thế của công ty so với các công ty cùng ngành khác242.2.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư.252.2.2.1 Vị thế của công ty trên thị trường.252.2.2.2 Hoạt động kinh doanh và đầu tư.262.2.3 Thuận lợi:262.2.4 Khó khăn:262.3 . PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO MAI TUẤN HÙNG.262.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN.302.4.1 . Nội dung và chỉ tiêu đánh giá.302.4.2 . Phương pháp đánh giá302.5 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH.322.5.1 . Nội dung và chỉ tiêu đánh giá.322.5.2 . Phương pháp đánh giá.332.6 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN.372.6.1 . Nội dung và chỉ tiêu đánh giá.372.6.2 Phương pháp đánh giá.402.7 . ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT KHẢ NĂNG SINH LỢI.422.7.1 Nội dung và chỉ tiêu đánh giá.422.7.2 Phương pháp đánh giá.432.8 PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH VÀ CÂN BẰNG TÀI CHÍNH.452.8.1 Phân tích cấu trúc tài chính.452.8.1.1 . Khái niêm và nội dung phân tích.452.8.1.2 . Phân tích cơ cấu tài sản462.8.1.3 . Phân tích cơ cấu nguồn vốn492.8.1.4 Phân tích mối quan hệ giữa TS và NV.522.8.2 Phân tích cân bằng tài chính.542.8.2.1 Khái niệm và nội dung phân tích542.8.2.2 Phân tích cân bằng tài chính dưới góc độ ổn định nguồn tài trợ.552.9 . PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ.592.9.1 Đặc điểm HĐKD và cơ chế tài chính ảnh hưởng đến các chỉ tiêu phân tích tình hình công nợ phải thu, phải trả.592.9.2 Ý nghĩa phân tích tình hình công nợ phải thu, phải trả.592.9.3 Phân tích tình hình công nợ phả thu.592.9.3.1 Phân tích tình hình các khoản phải thu.592.9.3.2 Phân tích tình hình phải thu của khách hàng.612.9.4 Phân tích tình hình công nợ phải trả.622.9.4.1 Phân tích tình hình các khoản phải trả.62CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH.643.1 . GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANG NGHIỆP643.1.1 Định hướng phát triễn công ty.643.1.2 Giả pháp cải thiện tình hình tài chính.653.2 . KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC VÀ CÔNG TY.65KẾT LUẬN66DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO67 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮTCHDCND : cộng hòa dân chủ nhân dânCP BĐS: cổ phần bất động sảnCP TMDV: cổ phần thương mại dịch vụCSH: chủ sở hữuDH: dài hạnDN: doanh nghiệpDT: doanh thu:HĐKD: hoạt động kinh doanhHĐSXKD: hoạt động sản xuất kinh doanhKCN: khu công nghiệpKV: khu vứcKHKT: khoa học kỹ thuậtMTH: mai tuấn hùngNH: ngắn hạnNV: nguồn vốnNPT: nợ phải trảTCDN: tài chính doanh nghiệpTSCĐ: tài sản cố địnhTSDH: tài sản dài hạnTSNH: tài sản ngắn hạn MỞ ĐẦUViệt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của tổ chức thương mại thế giới WTO, sự kiện này đã và đang mở ra những cơ hội lớn cho các doanh nghiệp trong nước, cơ hội để các doanh nghiệp trong nước mở rộng thị trường, mở rộng việc liên doanh, liên kết, điều này sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận với những công nghệ hiện đại tiên tiến trên thế giới.Tuy nhiên bên cạnh những cơ hội lớn như vậy luôn là những thử thách không nhỏ, sự bỡ ngỡ và còn nhiều thiếu sót của các doanh nghiệp trong nước, vì thế các doanh nghiệp phải có sức cạnh tranh mạnh mẽ để đem lại lợi ích cho mình.Vậy để biết được khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp đó, để biết được doanh nghiệp đó hoạt động tốt hay xấu. ta cần biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp đó. Tình hình tài chính của một doanh nghiệp có liên quan và có ảnh hưởng lớn đến sự phát triễn của doanh nghiệp, nó có thể là nguyên nhân của sự kìm hãm hay thúc đẩy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó. Do vậy việc phân tích tình hình tài chính của DN là việc cần thiết nó giúp cho các DN thấy được tình hình tài chính của DN mình đồng thời có thể biết được nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng cuả các nhân tố đến tình hình tài chính, cũng nhờ đó mà các nhà quản lý có thể nhanh chóng quyết định, biện pháp hữu ích, chính xác để ổn định, tăng cường tình hình tài chính doanh nghiệp.Đối với các doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH Mai Tuấn Hùng nói riêng, những thông tin tài chính luôn giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh. Tất cả hoạt động kinh doanh của DN luôn ảnh hưởng đến tình hình tài chính ngược lại tình hình tài chính luôn ảnh hưởng đến vấn đề kinh doanh của DN.Nhận biết được những vai trò quan trọng này, và những thông tin thực tiễn của công ty em quyết định chọn đề tài “phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng”Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chínhPhân tích, so sánh, đánh giá thực trạng tình hình hoạt động tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng qua các năm 2009, 2010 và 2011Phân tích, so sánh, đánh giá tình hình tài chính của công ty thông qua các chỉ tiêu tài chính.Vận dụng những kiến thức đã học được vào thực tiễn nhằm tìm hiểu sâu hơn kiến thức chuyên môn, đồng thời rút ra những kinh nghiệm thực tế trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng.Khái quát những vấn đề tổng quan về TCDN làm tài liệu học tập và nghiên cứu sau này.Đề ra một số giải pháp nhằm khắc phục khó khăn mà công ty đang gặp phải nhằm góp phần làm cho công ty phát triễn tốt hơn.Đối tượng nghiên cứu của phân tích báo cáo tài chính là hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán được trình bày trên hệ thống báo cáo tài chính, nhằm cung cấp các thông tin về tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động snr xuất kinh doanh, tình hình công nợ, những thông tin về luồng vào và luồng ra của tiền trong kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của DN cho đối tượng sử dụng thông tin của DN và ngoài DN.Những thông tin trình bày trên bảng cân đối kế toán của DN.Những thông tin trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.Những thông tin trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.Những thông tin trình bày trên bản thuyết minh báo cáo tài chính của DNKhông gian: Báo cáo được thực hiện tại công ty TNHH quảng cáo Mai Tuấn Hùng.Thời gian: Sử dụng số liệu trong báo cáo là số liệu trong báo cáo tài chính của ba năm 2009, 2010, 2011.Những phương pháp nghiên cứu sư dụng trong bài phân tích nàyThứ nhất là: Phương pháp thống kê tổng hợp.Thứ hai là: Phương pháp chỉ sốThứ ba là: Phương pháp phân tích, so sánh.Thứ tư là: Phương pháp đồ thị

Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương SVTH: Lê Thị Phương – 10003783 – Lớp CDTD12TH i TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN TRUNG GVHD : ThS. Nguyễn Thị Phương SVTH : Lê Thị Phương MSSV : 10003783 Lớp : CDTD12TH Thanh Hóa, tháng 3 năm 2013 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả bà số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại công ty không sao chép từ bất kỳ một nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiêm trước sự cam đoan này Trong những năm học ngồi trên ghế nhà trường, thầy cô đã tận tụy dạy bảo chúng em, giúp chúng em có một hành trang vững vàng để bước vào cuộc sống. Với những kiến thức đã được học tại trường Đại Học Công Nghiệp TP Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn tại công ty TNHH quảng cáo Mai Tuấn Hùng đã giúp em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc của mình. Đề hoàn thành được bản báo cáo này em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong tổ tài chính. Cảm ơn cô Nguyễn Thị Phương đã tân tâm hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm kiến thức giúp chúng em. Cảm ơn lãnh đạo công ty TNHH quảng cáo Mai Tuấn Hùng, các anh chị đã quan tâm chỉ bảo và tạo điều kiện thuận lợi cho em trong thời gian thực tập và làm báo cáo này. Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song còn nhiều hạn chế về kiến thức và kinh ngiệm nên bài làm không tránh khỏi những sai sót, rất mong được sự quan tâm đóng góp ý kiến của cô giáo hướng dẫn, các thầy cô trong trường và các anh chị trong công ty. Cuối cùng em xin gửi lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất đến các thầy cô và các anh chị trong công ty TNHH Mai Tuấn Hùng, chúc công ty ngày càng phát triễn hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Lê Thị Phương SVTH: Lê Thị Phương – 10003783 – Lớp CDTD12TH ii Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… …………………… SVTH: Lê Thị Phương – 10003783 – Lớp CDTD12TH iii Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ MỤC LỤC SVTH: Lê Thị Phương – 10003783 – Lớp CDTD12TH iv Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHDCND : cộng hòa dân chủ nhân dân CP BĐS: cổ phần bất động sản CP TMDV: cổ phần thương mại dịch vụ CSH: chủ sở hữu DH: dài hạn DN: doanh nghiệp DT: doanh thu: HĐKD: hoạt động kinh doanh HĐSXKD: hoạt động sản xuất kinh doanh KCN: khu công nghiệp KV: khu vức KHKT: khoa học kỹ thuật MTH: mai tuấn hùng NH: ngắn hạn NV: nguồn vốn NPT: nợ phải trả TCDN: tài chính doanh nghiệp TSCĐ: tài sản cố định TSDH: tài sản dài hạn TSNH: tài sản ngắn hạn SVTH: Lê Thị Phương – 10003783 – Lớp CDTD12TH v Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương MỞ ĐẦU Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của tổ chức thương mại thế giới WTO, sự kiện này đã và đang mở ra những cơ hội lớn cho các doanh nghiệp trong nước, cơ hội để các doanh nghiệp trong nước mở rộng thị trường, mở rộng việc liên doanh, liên kết, điều này sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận với những công nghệ hiện đại tiên tiến trên thế giới. Tuy nhiên bên cạnh những cơ hội lớn như vậy luôn là những thử thách không nhỏ, sự bỡ ngỡ và còn nhiều thiếu sót của các doanh nghiệp trong nước, vì thế các doanh nghiệp phải có sức cạnh tranh mạnh mẽ để đem lại lợi ích cho mình. Vậy để biết được khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp đó, để biết được doanh nghiệp đó hoạt động tốt hay xấu. ta cần biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp đó. Tình hình tài chính của một doanh nghiệp có liên quan và có ảnh hưởng lớn đến sự phát triễn của doanh nghiệp, nó có thể là nguyên nhân của sự kìm hãm hay thúc đẩy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó. Do vậy việc phân tích tình hình tài chính của DN là việc cần thiết nó giúp cho các DN thấy được tình hình tài chính của DN mình đồng thời có thể biết được nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng cuả các nhân tố đến tình hình tài chính, cũng nhờ đó mà các nhà quản lý có thể nhanh chóng quyết định, biện pháp hữu ích, chính xác để ổn định, tăng cường tình hình tài chính doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH Mai Tuấn Hùng nói riêng, những thông tin tài chính luôn giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh. Tất cả hoạt động kinh doanh của DN luôn ảnh hưởng đến tình hình tài chính ngược lại tình hình tài chính luôn ảnh hưởng đến vấn đề kinh doanh của DN. Nhận biết được những vai trò quan trọng này, và những thông tin thực tiễn của công ty em quyết định chọn đề tài “phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng” Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính Phân tích, so sánh, đánh giá thực trạng tình hình hoạt động tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng qua các năm 2009, 2010 và 2011 Phân tích, so sánh, đánh giá tình hình tài chính của công ty thông qua các chỉ tiêu tài chính. Vận dụng những kiến thức đã học được vào thực tiễn nhằm tìm hiểu sâu hơn kiến thức chuyên môn, đồng thời rút ra những kinh nghiệm thực tế trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng. SVTH: Lê Thị Phượng – 10003783 – Lớp CDTD12TH 1 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương Khái quát những vấn đề tổng quan về TCDN làm tài liệu học tập và nghiên cứu sau này. Đề ra một số giải pháp nhằm khắc phục khó khăn mà công ty đang gặp phải nhằm góp phần làm cho công ty phát triễn tốt hơn. Đối tượng nghiên cứu của phân tích báo cáo tài chính là hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán được trình bày trên hệ thống báo cáo tài chính, nhằm cung cấp các thông tin về tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động snr xuất kinh doanh, tình hình công nợ, những thông tin về luồng vào và luồng ra của tiền trong kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của DN cho đối tượng sử dụng thông tin của DN và ngoài DN. Những thông tin trình bày trên bảng cân đối kế toán của DN. Những thông tin trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Những thông tin trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Những thông tin trình bày trên bản thuyết minh báo cáo tài chính của DN Không gian: Báo cáo được thực hiện tại công ty TNHH quảng cáo Mai Tuấn Hùng. Thời gian: Sử dụng số liệu trong báo cáo là số liệu trong báo cáo tài chính của ba năm 2009, 2010, 2011. Những phương pháp nghiên cứu sư dụng trong bài phân tích này Thứ nhất là: Phương pháp thống kê tổng hợp. Thứ hai là: Phương pháp chỉ số Thứ ba là: Phương pháp phân tích, so sánh. Thứ tư là: Phương pháp đồ thị CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP SVTH: Lê Thị Phượng – 10003783 – Lớp CDTD12TH 2 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương 1.1.1 . Khái niệm Báo cáo tài chính là những báo cáo được lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ sách kế toán, theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điêm hoặc thời kỳ nhất định . báo cáo tài chính phản ánh một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Như vậy báo cáo tài chính không những cung cấp thông tin cho nội bộ doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin cho các nhà quản trị DN, giúp họ đánh giá phân tích tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN. Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh đã qua. Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro về tài chính tương lai của DN. 1.1.2 . Vai trò của hệ thống báo cáo tài chính đối với việc phân tích báo cáo tài chính của DN. Hệ thống thông tin báo cáo tài chính giữ một vai trò đặc biệt quan trọng trong phân tích báo cáo tài chính của DN. Đồng thời có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với công tác quản lý DN. Điều đó được thể hiện rõ nét ở các vấn đề chủ chốt sau: Cung cấp những thông tin tổng quát về kinh tế - tài chính,giúp cho việc phân tích tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích thực trạng tài chính của DN trong kỳ. Cung cấp thông tin, số liệu để phân tích đánh giá những khả năng và tiềm năng kinh tế tài chính của DN, giúp cho công tác dự báo và lập các kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn của DN. Các chỉ tiêu và số liệu trên các báo cáo tài chính là những cơ quan quan trọng để tính ra các chỉ tiêu kinh tế khác, giúp cho việc đánh giá và phân tích hiệu quả sử dụng vốn. hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong hệ thống báo cáo tài chính, mỗi loại báo cáo lại có vai trò cung cấp thông tin đối với việc phân tích tình hình tài chính DN dưới góc độ cụ thể khác nhau: Bảng cân đối kế toán: là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính của DN tại những thời điểm nhất định. Cơ cấu gồm 2 phần bằng nhau là tài sản và nguồn vốn. Cung cấp những thông tin về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản của DN trong một thời kỳ nhất định. Giúp cho việc phân tích thực trạng tài chính của DN, như: tình hình biến động về quy mô và cơ cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản, SVTH: Lê Thị Phượng – 10003783 – Lớp CDTD12TH 3 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán, tình hình phân phối lợi nhuận. Đồng thời, giúp cho việc đánh giá khả năng huy động nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của DN trong thời gian tới. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là báo cáo tài chính tổng hợp về tình hình và kết quả kinh doanh, phản ánh thu nhập của hoạt động chính và các hoạt động khác qua một thời kỳ nhất định. Cung cấp những thông tin về kết quả sản xuất kinh doanh của DN trong kỳ, cung cấp thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách nhà nước của DN. Từ đó giúp nhà quản trị DN và các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá được các thay đổi tiềm tàng về các năng lực kinh tế mà DN có thể kiểm soát được trong tương lai, đánh giá khả năng sinh lợi của DN, hoặc đánh giá tính hiệu quả của các nguồn lực bổ sung mà DN có thể sử dụng. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: thể hiện lưu lượng tiền vào và tiền ra của DN. Cung cấp thông tin về biến động tài chính trong DN, giúp cho việc phân tích hoạt động đầu tư, tài chính, kinh doanh của DN, nhằm đánh giá khả năng tạo ra nguồn tiền và các khoản tương đương tiền trong tương lai, cũng như việc sử dụng các nguồn tiền này cho các hoạt động kinh doanh, đầu tư tài chính của DN. Thuyết minh báo cáo tài chính: cung cấp thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, về tình hình tài chính của DN, giúp cho việc phân tích một cách cụ thể một số chỉ tiêu, phẩn ánh tình tình tài chính mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày được. 1.1.3 . Yêu cầu của phân tích báo cáo tài chính. Trung thực và hợp lý: các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo trên cơ sở các bằng chứng đầy đủ, khách quan và đúng với thực tế hiện trạng, đúng với bản chất nội dung và giá trị các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Khách quan: các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép vào báo cáo đúng với thực tế, không bị xuyên tạc, không bị bóp méo theo ý chủ quan. Đầy đủ: mọi nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh lien quan đến kỳ kế toán phải được ghi chép và báo cáo đầy đủ. Nếu bị bỏ sót thông tin nào sẽ dẫn đến thông tin và sẽ dẫn đến thông tin trên báo cáo tài chính khôn chính xác. Kịp thời: các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo kịp thời, đúng thời hạn quy định. Dễ hiểu: các thông tin và số liệu trình bày trong báo cáo tài chính phải rõ rang, dễ hiểu đối với người sử dụng. những thông tin về các vấn đề phức tạp trong báo cáo tài chính phải được giải thích chi tiết và cụ thể trong thuyết minh báo cáo tài chính. Có thể so sánh được: các thông tin và số liệu kế toán giữa các kỳ kế toán chỉ có thể so sánh khi tính toán và trình bày theo nguyên tắc nhất quán. SVTH: Lê Thị Phượng – 10003783 – Lớp CDTD12TH 4 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương 1.1.4 . Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính giúp cho các nhà quản trị DN đưa ra các quyết định chuẩn xác trong quá trình kinh doanh. Bởi vậy, việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài chính sẽ hiups cho các nhà quản trị DN và các cơ quản chủ quản cấp trên thấy rõ hơn bức tranh về thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ và đúng đắn những nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tình hình tài chính của DN. Từ đó, có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính của DN 1.1.5 . Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính Để đạt được những mục tiêu cơ bản của phân tích báo cáo tài chính, nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính được thể hiện ở những nội dung chủ yếu sau: Phân tích báo cáo tài chính phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, các nhà cho vay những người sử dụng thông tin tài chính khác để giúp họ có những quyết định đúng đăn khi đưa ra các quyết định đầu tư, quyết định cho vay. Phân tích báo cáo tài chính phải cung cấp đầy đủ thông tin cho các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sủ dụng thông tin khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chăn của dòng tiền mặt vào, ra và tình sử dụng có hiệu quả nhất tài sản, tình hình và khả năng thanh toán của DN. Phân tích báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sự kiện và các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của DN. Những nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính trên có mối lien hệ mật thiết với nhau, nó góp phần cung cấp những thông tin nền tảng đặc biệt quan trọng cho quản trị DN. 1.1.6 . Tác dụng của việc phân tích báo cáo tài chính. Mỗi đối tượng đều quan tâm đến tình hình tài chính của DN teo từng khía cạnh khác nhau. Vì vậy phân tích báo cáo tài chính giúp cho: Đối với nhà quản lý: phân tích tài chính có thể giúp các nhà quản lý định hướng hoạt động, lập kế hoạch, kiểm tra tình hình thực hiện và điều chỉnh quá trình hoạt động sao cho có lợi nhất. Đối với đơn vị chủ sở: thông qua phân tích sẽ giúp họ đánh giá hiệu quả điều hành hoạt động của nhà quản trị để quyết định sử dụng hay bãi miện nhà quản trị cũng như quyết định phân phối kết quả kinh doanh. Đối với chủ nợ (ngân hàng, các nhà cho vay, nhà cung cấp): mối quan tâm của họ hướng vào khả năng trả nợ của DN vì vậy cần chú ý tình hình và khả năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của CSH, khả năng sinh lợi để đánh giá SVTH: Lê Thị Phượng – 10003783 – Lớp CDTD12TH 5 [...]... trúc tình hình tài chính và tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN 1.2.2.3 Phân tích tình hình và khả năng thnanh toán 1.2.2.4 Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN 1.2.2.5 Phân tích khả năng sinh lời củ tài sản 1.2.2.6 Định giá DN và phân tích tình hình rủi ro tài chính của DN 1.2.2.7 Dự báo các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của DN 1.3 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH... đối kế toán, phân tích báo cáo kết quả kinh doanh, phân tích tình hình và khả năng thanh toán, phân tích hiệu quả kinh doanh, phân tích khả năng sinh lợi theo vốn, phân tích tình hình biến động về cơ cấu tài sản và nguồn vốn,…đây là những cơ sở quan trọng để xây dựng đề cương phân tích Phạm vi phân tích: tuỳ theo yêu cầu và thực tiễn của các đối tư ng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính để xác... theo thời gian lập: Báo cáo tài chính năm Báo cáo tài chính giữa niên độ Phân loại báo cáo tài chính doanh nghiệp theo tính bắt buộc: Báo cáo tài chính bắt buộc Báo cáo tài chính hướng dẫn Phân tích báo cáo tài chính theo phạm vi thông tin phản ánh: Báo cáo tài chính độc lập Hệ thông báo cáo tài chính hợp nhất Hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp 1.4.3 Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp hiện hành... tin về tình hình ổn định và phát triển của doanh nghiệp, về thu nhập Giúp họ định hướng việc làm ổn định, hoạt động tích cực, tăng năng suất lao động, góp phần phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.3.1.2 Xây dựng chương trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Xây dựng chương trình phân tích là công việc đầu tiên của tổ chức phân tích Bởi vậy, chương trình phân tích được xây dựng càng... kết quả của phân tích càng cao Khi xây dựng chương trình phân tích, cần nêu rõ những vấn đề sau: Xác định rõ mục tiêu phân tích: cung cấp những thông tin gì, cho đối tư ng sử dụng thông tin nào cần phải được đề cập một cách cụ thể và chi tiết Xác định rõ nội dung phân tích: nội dung phân tích cần được xác định rõ những vấn đề cần được phân tích dựa trên mục tiêu phân tích đã đề ra như: phân tích bẳng... và tồn tại, những thành tích đạt được và những yếu kém cần khắc phục trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp 1.3.3 Hoàn thành công việc phân tích 1.3.3.1 Lập báo cáo phân tích Sản phẩm cuối cùng của quá trình phân tích báo cáo tài chính là báo cáo kết quả phân tích Báo cáo phân tích là bản tổng hợp những đánh giá cơ bản cùng những tài liệu chọn lọc để minh hoạ, rút ra từ quá trình phân tích Việc... đề ra các quyết định tài chính hữu ích nên yêu cầu đặt ra khi đánh giá khái quát tình hình tài chính là tính chính xác Tính toàn tiện: là yêu cầu bổ sung khi đánh giá khái quát tình hình tài chính Dn, đảm bảo cho việc nhìn nhận tình hình tài chính của DN được chính xác Bảng cân đối kế toán phản ánh tổng quát về tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn tại DN, biến động tăng hay giảm của tài sản qua các năm... hợp với các loại hình phân tích phù hợp với nội dung và mục tiêu phân tích được đề ra Tổ chức lực lượng các bộ và phương tiện thực hiện mục tiêu phân tích đã được trình bày trong chương trình phân tích Tiến độ phân tích: xác định rõ tiến độ hoàn thành phân tích Trong từng khoảng thời gian cần phải hoàn thành các bước công việc nào của quá trình phân tích Hoàn thành công việc phân tích: được thể hiện... báo cáo tài chính năm Hệ thống báo cáo tài chính giữa niên độ Hệ thống báo cáo tài chính hợp nhất Hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp 1.5 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH Phân tích tài chính là một quá trình tính toán các chỉ số mà còn là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về kết qyar tài chính ở kỳ hiện tại so với kỳ quá khứ nhằm đánh giá đúng thức trạng tài chính của... tiến hành trong kỳ Đánh giá khái quát tình hình tài chính là việc dựa trên những dữ liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của DN để tinhd toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an ninh tài chính của DN Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của DN được chính xã khi đánh giá ta cần quán triệt các yêu cầu sau Tính chính xác: do đánh giá tình hình tài chính có ý nghĩa hết sức quan trọng . tài phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Mai Tuấn Hùng” Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính Phân tích, so sánh, đánh giá thực trạng tình hình hoạt động tại. i TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KINH TẾ -CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN TRUNG GVHD : ThS nghiệp. 1.3.1.2 Xây dựng chương trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Xây dựng chương trình phân tích là công việc đầu tiên của tổ chức phân tích. Bởi vậy, chương trình phân tích được xây dựng