Báo cáo executing file accounting at CÔNG TY cổ PHẦN

Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh Hưng Trí MỤC LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1 1.1. Thành lập: 7 1.1.1. Lịch sử hình thành: 7 1.1.2. Vốn điều lệ: 7 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: 7 1.2 Tình hình tổ chức: 8 1.2.1. Cơ cấu chung: 8 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán 8 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 10 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:. 10 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 10 1.3.3. Các chính sách khác: 11 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1 Chứng từ sử dụng 12 2.1.2 Tài khoản sử dụng 12 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 12 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 12 2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ 13 2.2KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15 2.2.1 Chứng từ sử dụng: 15 2.2.2. Tài khoản sử dụng: 15 2.2.3 Sổ kế toán :. 15 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 15 2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ: 17 2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC 18 2.3.1 Kế toán các khoản nợ phải thu: 18 2.3.2 Kế toán các khoản ứng trước: 20 2.4 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ: 22 2.4.1 Chứng từ sử dụng:. 22 2.4.2 Tài khoản sử dụng: 22 2.4.3 Sổ kế toán:. 22 2.4.4. Quy trình kế toán công cụ, dụng cụ: 22 2.4.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: 23 2.5 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU (HÀNG HÓA) 24 2.5.1 Chứng từ sử dụng: 24 2.5.2 Tài khoản sử dụng: 24 2.5.3 Sổ kế toán:. 24 2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 24 2.5.5 Trích dẫn nghiệp vụ: 25 2.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 26 2.6.1 Chứng từ sử dụng:. 26 2.6.2 Tài khoản sử dụng: 26 2.6.3 Sổ kế toán 26 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán mua Tài sản cố định: 26 2.6.5 Khấu hao tài sản cố định: 27 2.6.6 Kế toán thanh lý tài sản cố định: 27 2.6.7 Trích dẫn nghiệp vụ: 28 2.7 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ VAY NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN 29 2.7.1 Chứng từ sử dụng: 29 2.7.2 Tài khoản sử dụng 29 2.7.3 Sổ kế toán:. 29 2.7.4 Quy trình vay ngân hàng: 29 2.7.5 Trích dẫn nghiệp vụ: 30 2.8 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 31 2.8.1 Chứng từ sử dụng 31 2.8.2 Tài khoản sử dụng: 31 2.8.3 Sổ kế toán: 31 2.8.4 Quy trình các khoản nợ phải trả: 31 2.8.5 Trích dẫn nghiệp vụ: 32 2.9 KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 33 2.9.1 Nguyên tắc phân phối: 33 2.9.2.Hình thức trả lương: 33 2.9.3 Cơ sở tính toán: 33 2.9.4 Cách tính: 33 2.9.5. Các khoản trích theo lương: 35 2.9.6 Chứng từ sử dụng: 35 2.9.7 Tài khoản sử dụng: 36 2.9.8 Sổ kế toán: 36 2.9.9Trích dẫn tính lương 36 2.10 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 36 2.10.1 Kế toán Nguồn vốn kinh doanh 36 2.10.2 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 37 2.11 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 37 2.11.1. Chứng từ sử dụng: 38 2.11.2. Tài khoản sử dụng: 38 2.11.3 Sổ kế toán: 38 2.11.4. Quy trình bán hàng 38 2.11.5 Ví dụ minh họa: 39 2.12. KẾ TOÁN QUY TRÌNH BÁN HÀNG GIA CÔNG THÊM: 39 2.12.2 Chi phí sản xuất chung: 41 2.12.3 Kế toán tập hợp chi phí: 41 2.13 KẾ TOÁN DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 42 2.13.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 42 2.13.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 43 2.14 KẾ TOÁN THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC: 44 2.14.1 Kế toán thu nhập khác: 44 2.14.2 Kế toán chi phí khác: 45 2.15 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 46 2.15.1 Chứng từ sử dụng 46 2.15.2 Tài khoản sử dụng 46 2.15.3 Xác định kết quả kinh doanh: 46 2.16 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 47 2.16.1 Nguyên tắc lập báo cáo tài chính: 47 2.16.2 Cơ sở lập báo cáo tài chính: 47 2.16.3 Quy trình lập báo cáo tài chính 48 2.16.4 Phương pháp lập báo cáo tài chính 48 2.17 LẬP CÁC BÁO CÁO THUẾ: 56 2.17.1 Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng: 56 2.17.2 Lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp: 58 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 61 3.1 NHẬN XÉT 61 3.1.1 Ưu điểm. 61 3.1.2 Nhược điểm: 64 3.2 KIẾN NGHỊ 65 3.2.1 Công tác lưu trữ chứng từ 65 3.2.2 Công tác kế toán tiền mặt: 67 3.2.3 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng: 68 3.2.4 Công tác kế toán các khoản tạm ứng: 68 3.2.5 Công tác kế toán TSCĐ hữu hình vô hình. 68 3.2.6 Công tác kế toán mua bán hàng 68 3.2.7 Kiến nghị về kế toán lương 71 3.2.8 Lập báo cáo tài chính 71

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh -Hưng Trí SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 1 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương MỤC LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 6 1.1. Thành lập: 6 1.1.1. Lịch sử hình thành: 6 1.1.2. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ 6 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: 6 1.2 Tình hình tổ chức: 7 1.2.1. Cơ cấu chung: 7 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán 7 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 9 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toántrên máy vi tính (sử dụng phần mềm Bravo) theo hình thức Chứng từ ghi sổ 9 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 9 1.3.3. Các chính sách khác: 10 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 11 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1 Chứng từ sử dụng 11 2.1.2 Tài khoản sử dụng 11 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 11 2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ 12 2.2KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 14 2.2.1 Chứng từ sử dụng: 14 2.2.2. Tài khoản sử dụng:112 - Tiền gửi ngân hàng 14 2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ: 16 2.3.2 Kế toán các khoản ứng trước: 20 2.4.1 Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn Giá trị gia tăng, Bảng phân bổ Công cụ - dụng cụ, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 22 2.4.2 Tài khoản sử dụng: 153 Công cụ, dụng cụ 22 SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 2 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.4.3 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 153, Sổ tổng hợp tài khoản 153 22 2.4.4. Quy trình kế toán công cụ, dụng cụ: 22 2.4.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: 23 2.5.1 Chứng từ sử dụng: 24 2.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 25 2.6.1 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hợp đồng kinh tế, Biên bản nghiệm thu, Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Biên bản thanh lý hợp đồng , Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 25 2.6.2 Tài khoản sử dụng: 25 2.6.3 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 211, Sổ tổng hợptài khoản 211, Thẻ Tài sản cố định, Sổ Tài sản cố định, bảng đăng ký TSCĐ (Phụ lục 2.24 trang 48) 26 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán mua Tài sản cố định: 26 2.6.5 Khấu hao tài sản cố định: 27 2.6.6 Kế toán thanh lý tài sản cố định: 27 2.6.7 Trích dẫn nghiệp vụ:Ngày 11/12/2010, Công ty tiến hành thanh lý xe ô tô chuyển hàng nhỏ có nguyên giá 155.000.000 đồng, đã khấu hao 101.345.120 đồng. Giá trị thanh lý thu được là 40.000.000 đồng. Kèm theo biên bản thanh lý TSCĐ (Phụ lục 1.22 trang 24) 28 2.7.3 Sổ kế toán:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ chi tiết TK 311, 341; Sổ tổng hợp TK 311, 341 29 2.7.4 Quy trình vay ngân hàng: 29 2.7.5 Trích dẫn nghiệp vụ: 29 2.8.1 Chứng từ sử dụng 30 2.8.2 Tài khoản sử dụng: 331 Phải trả người bán 31 2.8.3 Sổ kế toán:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 331, Sổ tổng hợptài khoản 331 31 2.8.4 Quy trình các khoản nợ phải trả: 31 2.8.5 Trích dẫn nghiệp vụ: 32 2.9 KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 32 2.9.1 Nguyên tắc phân phối: 32 2.9.2.Hình thức trả lương: 32 2.9.3 Cơ sở tính toán: 33 2.9.4 Cách tính: 33 SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 3 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.9.5. Các khoản trích theo lương: 34 2.9.7 Tài khoản sử dụng: 35 2.9.8 Sổ kế toán:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ chi tiết tài khoản 334, Sổ tổng hợptài khoản 334.Bảng thanh toán lương (Phụ lục 2.6 trang 30) 35 2.9.9Trích dẫn tính lương 35 2.10 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 36 2.10.1 Kế toán Nguồn vốn kinh doanh 36 2.11.1. Chứng từ sử dụng: Đơn đặt hàng, Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Bảng kê nhập – xuất – tồn, Các chứng từ thanh toán: phiếu thu, Giấy báo Ngân hàng 37 2.11.2. Tài khoản sử dụng:511 Doanh thu bán hàng 37 2.11.4. Quy trình bán hàng 37 2.11.5 Ví dụ minh họa: 39 2.12. KẾ TOÁN QUY TRÌNH BÁN HÀNG GIA CÔNG THÊM: 39 2.12.2 Chi phí sản xuất chung: 40 2.13.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 41 2.13.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 42 2.14.1 Kế toán thu nhập khác: 43 2.14.2 Kế toán chi phí khác: 44 2.15.1 Chứng từ sử dụng: Bảng kết chuyển doanh thu thuần, thu nhập HĐTC, HĐ khác, Bảng kết chuyển giá vốn hàng bán, Bảng kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, Bảng kết chuyển chi phí HĐTC, HĐ khác, Bảng xác định kết quả kinh doanh 45 2.15.2 Tài khoản sử dụng: 911 - Xác định kết quả kinh doanh 45 2.15.3 Xác định kết quả kinh doanh: 45 2.16 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 46 2.16.1 Nguyên tắc lập báo cáo tài chính: 46 2.16.2 Cơ sở lập báo cáo tài chính: 46 2.16.3 Quy trình lập báo cáo tài chính 46 2.16.4Phương pháp lập báo cáo tài chính 47 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 59 3.1 NHẬN XÉT 59 3.1.1 Ưu điểm 59 SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 4 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 3.1.2 Nhược điểm: 62 3.2.1 Công tác lưu trữ chứng từ 63 3.2.7 Công tác kế toán lương 68 3.2.8 Công tác lập báo cáo tài chính 69 SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 5 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP LẠNH HƯNG TRÍ Tên tiếng anh: HUNG TRI REFRIGATION JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HUNGTRI JSCD Địa chỉ: 51 Trần Phú, Phường 4, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh Số điện thoại: (08)38 304 885 Fax: 38 304 884 Mã số thuế: 0301055926 Website: http//www.hungtri.com Email: hungtri@hcm.vnn.com Tổng giám đốc: Ông Đặng Anh Tâm Giấy phép kinh doanh số: 4103007314 đăng ký lại lần thứ nhất ngày 16 tháng 07 năm 2007 bởi Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ là 40.000.000.000 VNĐ. Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC. 1.1.2. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: Hoạt động chính của công ty là mua bán máy móc thiết bị vật tư ngành điện - nước, điện tử, điện lạnh, máy văn phòng, máy vi tính, công nghệ phẩm, bách hoá, nông thuỷ sản. Đại lý ký gởi hàng bán. Dịch vụ kỹ thuật: thiết kế, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các hệ thống điện ( sau điện kế), điện tử, điện lạnh, tin học, hệ thống cung cấp nước (sau thuỷ kế). Sản xuất gia công sản phẩm cơ khí. Dịch vụ giao nhận hàng hoá. Mua bán thức ăn gia súc, thức ăn nuôi thuỷ sản, nguyên vật liệu thức ăn chăn nuôi, bao bì các loại, thiết bị môi trường, hoa tươi, rau củ quả. Sản xuất bao bì giấy carton, nhựa.Dịch vụ thương mại. SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 6 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Thiết kế tạo mẫu trên máy vi tính (không chế bản in), photocopy đen trắng (sao chụp). Sản xuất hệ thống làm lạnh công nghiệp. 1.2 Tình hình tổ chức: 1.2.1. Cơ cấu chung: H 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán 1.2.2.1 Sơ đồ phòng kế toán SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 7 Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Vật tưTiếp thị Quản lý chất lượng Ban giám đốc Hành chính Nhân sự Kỹ thuật Bảo hành Kinh doanhDự án Tài chính Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương H 1.2: Cơ cấu ban tài chính 1.2.2.2 Nhiệm vụ từng phần hành Ban tài chính -kế toán  Giám đốc tài chính: ‒ Kiểm soát hoạt động ban tài chính, phân tích tình hình tài chính trong công ty và các yếu tố bên ngoài, báo cáo, làm việc trực tiếp lên Tổng giám đốc và hội động quản trị.  Phó ban ( Kế toán trưởng) - Trực tiếp điều hành công việc trong ban, kiểm soát chi phí, công nợ của khách hàng, tính lương, thưởng hàng tháng cho công nhân viên, báo cáo trực tiếp lên giám đốc tài chính và giám đốc  Bộ phận kế toán  Phó phòng tài chính: ‒ Theo dõi, báo cáo về các loại thuế phát sinh, lập tờ khai thuế, lập báo cáo tài chính  Thủ quỹ: ‒ Thực hiện thu, chi tiền mặt trong công ty, giao dịch với cơ quan thuế, lập và quản lý hợp đồng mua của công ty.  Kế toán công nợ: ‒ Theo dõi công nợ đối với khách hàng, nhắc khách hàng trả nợ đúng hạn, đề xuất phương án với nợ khó đòi.  Kế toán các khoản trích lương: ‒ Thực hiện trích các khoản trích theo lương dựa vào bảng lương do kế toán trưởng lập hàng tháng, phân bổ tiền điện thoại, lập bảng chấm công, theo dõi bảo hiểm cho nhân viên  Kế toán ngân hàng: ‒ Thực hiện theo dõi các tài khoản ngân hàng của công ty, quản lý hợp đồng bán và hợp đồng của công ty.  Kế toán ghi sổ: ‒ Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và lưu trữ sổ sách 1.2.2.3 Mục tiêu năm 2012 - Không để phát sinh nợ mới quá 3 tháng với mức nợ không quá 500 triệuđồng - Đảm bảo báo cáo chuẩn kịp thời cho các kì báo cáo - Phải lập kế hoạch tài chính định kì, nâng cao các tiện ích phần mềm kế toán SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 8 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toántrên máy vi tính (sử dụng phần mềm Bravo) theo hình thức Chứng từ ghi sổ. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN H 1.3: Hình thức kế toán trên máy vi tính 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 9 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. - Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. - Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. - Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. 1.3.3. Các chính sách khác: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam - Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán TSCĐ: o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. o Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng. o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên tắc giá gốc o Phương pháp hạch toán hàng tốn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. o Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền. Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng. SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 10 [...]... tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.3.1.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: a Ngày 16/12/2010, Công ty bán hàng cho Công ty cổ phần kiều hối đa quốc gia theo hợp đồng kinh tế số 10-12/2010HT-DaQuocGia (Phụ lục 1.20 trang 20,21) Định khoản: Nợ TK 131 37.688.200 đ Có TK 5111 34.262.000 đ Có TK 3331 3 426.200 đ b Ngày 31/12/2010, Dựa theo hóa đơn số 0002511(Phụ lục 1.14 trang 14) công. .. Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ: a Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt (Phụ lục 1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng Định khoản: Nợ TK 1111 70.000.000 đ Có TK 11216 70.000.00 đ b Ngày 27/12/2010, Công ty thanh toán theo hóa đơn 0000050 cho Công ty TNHH TM & KỸ THUẬT... phân công của lãnh đạo, nếu người lao động có khả năng kiêm nhiệm thêm công việc khác ngoài việc chính mà Công ty giao thì sẽ được hưởng phụ cấp kiêm nhiệm Khoản phụ cấp này do Tổng giám đốc duyệt tùy theo mức độ công việc kiêm nhiệm  Phụ cấp độc hại hoặc độc nóng: công nhân nấu ăn,… Mức phụ cấp được hưởng là 10% tiền lương sản phẩm hoặc tiền lương cấp bậc công việc  Phụ cấp công tác: đối với người công. .. tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương H 2.3 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ a Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt (Phụ lục 1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng Định khoản: Nợ TK 1111 70.000.000 đ SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 12 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty. .. 2.10.1 Kế toán Nguồn vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp lạnh HƯNG TRÍ tiền thân là Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ HƯNG TRÍ được hoạt động theo Giấy phép kinh doanh số 4103007314 đăng ký lại lần thứ nhất ngày 16 tháng 07 năm 2007 bởi Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ là 40.000.000.000 VNĐ Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010, vốn điều lệ đã được cổ đông góp như sau: STT Theo... nhập thực tế sẽ được tính theo hệ số lương công việc  Hệ số lương công việc được xác định căn cứ vào tính chất công việc, khối lượng công việc và mức độ hoàn thành nhiệm vụ 2.9.2.Hình thức trả lương:  Lương thời gian (đối với bộ phận phục vụ) Lương thời gian = Ngày công x Mức lương công việc x Hệ số trượt  Lương tạm tuyển (đối với nhân viên thử việc và công nhân đào tạo) o Nhân viên có trình độ... KHOẢN Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 19 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương Tài khoản : 131- Phải thu khách hàng Chứng từ Ngày Số 16/12/2010 0133 31/12/2010 0295 Diễn giải TK DU Số dư đầu kỳ Bán hàng cho công ty Đa Quốc Gia Thu tiền công ty Thắng Lợi 5111, 3331 1111 … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Phát sinh Nợ 55.329.056.007... lương lúc ban đầu  Các khoản lương bị trừ (Cán bộ quản lý có quyết định của Tổng giám đốc): o Lập chậm / sai báo cáo  Tiền thưởng & phân phối tiền thưởng: dựa vào mức độ hoàn thành công việc của từng cá nhân trong năm mà Công ty phân phối tiền thưởng phù hợp  Chế độ tiền cơm trưa: Công ty quy định tiền cơm trưa của CNV là 15.000đ/người Nếu nhân viên không ăn cơm trưa sẽ được cộng vào lương 2.9.5... viên Công ty được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh và khấu trừ từ lương phải trả cho nhân viên là 6% Nhằm chi trả, trợ cấp cho nhân viên tạo điều kiện làm việc tốt nhất SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 34 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương Quỹ bảo hiểm y tế (BHYT): Được hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ là 3% trên lương phải trả cho nhân viên và công ty được... 20/12/2010, Nguyễn Tấn Trung thanh toán tạm ứng Khoản tạm ứng lớn hơn chi phí công tác (Phí công tác: 2.150.000 đồng) Công ty thu lại bằng cách trừ lương vào cuối tháng Định khoản: Nợ TK 334 850.000 đ Có TK 141 850.000 đ Sổ kế toán : SỔ CÁI TÀI KHOẢN SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 21 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản . quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh -Hưng Trí SVTH : Đặng Thị Kiều Trinh 1 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD. Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP LẠNH HƯNG. 45 2.16 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 46 2.16.1 Nguyên tắc lập báo cáo tài chính: 46 2.16.2 Cơ sở lập báo cáo tài chính: 46 2.16.3 Quy trình lập báo cáo tài chính 46 2.16.4Phương pháp lập báo cáo tài chính