ĐÁP án bài tập CÔNG TY CP THƯƠNG mại và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

I.Tháng 12012 1 Ngày 0112012 góp vốn Nợ 111: 200.000.000 Có 411: 200.000.000 2 Ngày 010112 nộp tiền vào tài khoản Nợ 112: 37.000.000 Có 111: 37.000.000 3 Ngày 0112012 góp vốn Nợ 111: 47.308.333 Có 411: 47.308.333 4 Ngày 112012 Thuê văn phòng theo HD 0000382 Nợ 142: 96.000.000 Nợ 133: 9.600.000 Có 112: 105.600 .000 5 Ngày 0812012 mua ô tô theo HD 0001028 Nợ 211: 400.000.000 Nợ 133: 40.000.000 Có 331: 440.000.000 6 Nộp thuế môn bài ngày 1012012 a) Nợ 642: 1.000.000 Có 3338: 1.000.000 b) Nợ 3338: 1.000.000 Có 111: 1.000.000 7 Ngày 1612012 mua hàng theo

ĐÁP ÁN BÀI TẬP CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM I.Tháng 1/2012 1/ Ngày 01/1/2012 góp vốn Nợ 111: 200.000.000 Có 411: 200.000.000 2/ Ngày 01/01/12 nộp tiền vào tài khoản Nợ 112: 37.000.000 Có 111: 37.000.000 3/ Ngày 01/1/2012 góp vốn Nợ 111: 47.308.333 Có 411: 47.308.333 4/ Ngày 1/1/2012 Thuê văn phòng theo HD 0000382 Nợ 142: 96.000.000 Nợ 133: 9.600.000 Có 112: 105.600 .000 5/ Ngày 08/1/2012 mua ô tô theo HD 0001028 Nợ 211: 400.000.000 Nợ 133: 40.000.000 Có 331: 440.000.000 6/ Nộp thuế môn bài ngày 10/1/2012 a) Nợ 642: 1.000.000 Có 3338: 1.000.000 b) Nợ 3338: 1.000.000 Có 111: 1.000.000 7/ Ngày 16/1/2012 mua hàng theo HD 0000388 Nợ 156: 12.090.909 Nợ 133: 1.209.091 Có 111: 13.300.000 6/ Ngày 16/1/2012 mua hàng theo HĐ 0000042 Nợ 156: 5.454.545 Nợ 133: 545.455 Có 111: 6.000.000 7/ Ngày 17/1/2012 bán hàng HĐ 0000025 a) Nợ 111: 15.400.000 Có 511: 14.000.000 Có 333: 1.400.000 b) Nợ 632: 10.909.090 Có 156: 10.909.090 8/ Ngày 31/1/2012 Cước điện thoại Nợ 642: 190.000 Nợ 133: 19.000 Có 111: 209.000 10/ Lập bảng lương tháng 1/2012 cho CBNV (Theo bảng lương) a) Nợ 642: 23.479.000 Có 334: 23.479.000 b) Nợ 334: 21.208.500 Có 111: 21.208.500 11/ Các khoản trích theo lương a) Nợ 642: 23% x23.900.000=5.497.000 1 PHOTO QUANG TUẤN ĐT: 0972.246.583 & 0166.922.4176 Gmail: vtvu2015@gmail.com; Fabook: vttuan85 Nợ 334: 9.5% x23.900.000= 2.270.500 Có 338: 7.767.500 ( Trong đó: TK 3382: 478.000; TK 3383: 1.075.000, TK 3384:5.736.000, TK 3389:478.000) b)Nộp các khoản trích theo lương: - Nợ 3382: 478.000 Có 111: 478.000 - Nợ 3383: 1.075.500 Có 111: 1.075.500 - Nợ 3384: 5.736.000 Có 111: 5.736.000 - Nợ 3389: 478.000 Có 111: 478.000 12/ Ngày 31/1/2012 phân bổ TK 142 Nợ 642: 9.725.000 Có 142: 9.725.000 (Theo bảng phân bổ) 13/ Ngày 31/1/2012 lãi tiền gửi Nợ 112: 145.800 Có 515: 145.800 II. Tháng 2/2012 1/ Ngày 5/2/2012 thanh toán Tiếp khách Nợ 642: 1.098.181 Nợ 133: 109.819 Có 111: 1.208.000 2/ Ngày 12/2/2012 mua máy tính Nợ 242: 7.619.048 Nợ 133: 380.952 Có 111: 8.000.000 3/ Ngày 17/2/2012 Nộp tiền vào tài khoản Nợ 112: 176.000.000 Có 111: 176.000.000 4/ Ngày 17/2/2011 mua hàng của công ty A&D HĐ 0004172 a) Nợ 156: 170.000.000 Nợ 133: 17.000.000 Có 331: 187.000.000 b) Nợ 331: 176.000.000 Có 112: 176.000.000 5/ Ngày 18/2/2012 bán hàng cho công ty Tám Tiến chưa thu tiền a) Nợ 131: 62.700.000 Có 511: 57.000.000 Có 333: 5.700.000 b) Nợ 632: 51.000.000 Có 156: 51.000.000 6/ Ngày 20/2/2012 Nộp tiền vào tài khoản Nợ 112: 265.000.000 Có 111: 265.000.000 7/ Ngày 20/2/2012 mua hàng thanh toán bằng tiền mặt Nợ 156: 18.200.000 Nợ 133: 910.000 2 Có 111: 19.110.000 8/ Ngày 21/2/2012 mua hàng của công ty A&D chưa thanh toán Nợ 156: 85.000.000 Nợ 133: 8.500.000 Có 331: 93.500.000 9/ Ngày 23/2/2012 trả nợ công ty A&D Nợ 331: 45.280.970 Có 112: 45.280.970 10/ Ngày 24/2/2011 bán hàng cho công ty P&A chưa thanh toán a)Nợ 131: 54.306.000 Có 511: 51.720.000 Có 333: 2.586.000 c) Nợ 632: 32.756.000 Có 156: 32.756.000 11/ Ngày 24/2/2012 ông Tống Thành Thực ứng tiền mặt Nợ 141: 8.000.000 Có 111: 8.000.000 12/Ngày 24/2/12 Bán hàng cho công ty An Bình a) Nợ 111: 13.200.000 Có 511: 12.000.000 Có 3331: 1.200.000 b) Nợ 632: 9.500.000 Có 156: 9.500.000 13/ Ngày 24/2/12 Bán hàng cho công ty Thành Đạt a) Nợ 111: 19.800.000 Có 511: 18.000.000 Có 3331: 1.800.000 b) Nợ 632: 15.500.000 Có 156: 15.500.000 14/Ngày 25/2/12 Bán hàng cho công ty An Phú Quý a) Nợ 111: 7.700.000 Có 511: 7.000.000 Có 3331: 700.000 b) Nợ 632: 4.800.000 Có 156: 4.800.000 15/ Ngày 25/2/12 Trả tiền cho công ty A&D Nợ 331: 56.100.000 Có 112: 56.100.000 16/ Ngày 26/2/2012 ông Tống Thành Thực nhập hàng theo HĐ 278 a)Nợ 156: 5.527.100 Nợ 133: 552.710 Có 141: 6.079.810 b) Nợ 111: 1.920.190 Có 141: 1.920.190 17/ Ngày 28/2/12 Thanh toán tiền mua xăng Nợ 642: 3.674.545 Nợ 133: 3.67.455 Có 111: 4.042.000 18/ Ngày 28/2/12 Công ty P&A trả tiền mua điều hoà Nợ 112: 54.306.000 Có 131: 54.306.000 3 19/ Ngày 29/2/12 Cước điện thoại Nợ 642: 190.000 Nợ 133: 19.000 Có 111: 209.000 20/ Ngày 29/2/2012 lãi tiền gửi Nợ 112: 109.120 Có 515: 109.120 21/ Tính và trả lương CBNV tháng 2/2012 a) Tính lương HT chi phí: Nợ 642: 23.711.000 Có 334: 23.711.000 b) Thanh toán lương: Nợ 334: 21.440.500 Có 111 : 21.440.500 22/ Các khoản trích theo lương b) a) Nợ 642: 23% x23.900.000=5.497.000 Nợ 334: 9.5% x23.900.000= 2.270.500 Có 338: 7.767.500 ( Trong đó: TK 3382: 478.000; TK 3383: 1.075.000, TK 3384:5.736.000, TK 3389:478.000) b)Nộp các khoản trích theo lương: - Nợ 3382: 478.000 Có 111: 478.000 - Nợ 3383: 1.075.500 Có 111: 1.075.500 - Nợ 3384: 5.736.000 Có 111: 5.736.000 - Nợ 3389: 478.000 Có 111: 478.000 23/ Ngày 29/2/2012 phân bổ TK 142 Nợ 642: 9.725.000 Có 142: 9.725.000 (Theo bảng phân bổ) III. Tháng 3/2012 1/ Ngày 2/3/2012 công ty mua hàng theo HĐ 0000420 Nợ 156: 17.290.000 Nợ 133: 864.500 Có 111: 18.154.500 2/ Ngày 4/3/2012 công ty mua hàng theo HĐ 0000440 Nợ 156: 16.400.000 Nợ 133: 1.640.000 Có 111: 18.040.000 3/ Ngày 12/3/2012 công ty Tám Tiến trả tiền mua hàng Nợ 112: 62.700.000 Có 131: 62.700.000 4/ Ngày 19/3/2012 Thanh toán tiền tiếp khách theo HĐ0021957 Nợ 642: 370.000 Nợ 133: 37.000 Có 111: 407.000 4 5/Ngày 20/3/2012 công ty đặt in hoá đơn Nợ 642: 1.500.000 Nợ 133: 150.000 Có 111: 1.650.000 6/ Ngày 22/3/2012 công ty bán hàng theo HĐ 0000031 a)Nợ 131: 25.200.000 Có 511: 24.000.000 Có 333: 1.200.000 b)Nợ 632: 16.441.830 Có 156: 16.441.830 7/Ngày 22/3/2012 cty bán hàng theo HĐ 0000032 a)Nợ 111: 19.800.000 Có 511: 18.000.000 Có 333: 1.800.000 b)Nợ 632: 16.000.000 Có 156: 16.000.000 8/ Ngày 22/3/2012 cty bán hàng theo HĐ 0000033 a) Nợ 111: 17.512.000 Có 511: 15.920.000 Có 333: 1.592.000 C) Nợ 632: 14.636.364 Có 156: 14.636.164 9/ Ngày 27/3/2012 cty bán hàng theo HĐ 0000034 thanh toán bằng tiền mặt a)Nợ 111: 19.976.000 Có 511: 18.160.000 Có 333: 1.816.000 b)Nợ 632: 15.500.000 Có 156: 15.500.000 10/ Ngày 29/3/12 Công ty Phong Loan đặt trước tiền hàng Nợ 112: 200.000.000 Có 131: 200.000.000 11/ Trả tiền mua xe ô tô cho công ty Tuấn Vinh Nợ 331: 440.000.000 Có 112: 440.000.000 12/ Ngày 30/3/2012 thanh lý ô tô tải a) Nợ 214: 190.000.000 Nợ 811: 10.000.000 Có 211: 200.000.000 b)Nợ 111: 8.800.000 Có 711: 8.000.000 Có 333: 800.000 13/ Ngày 30/3/2012 cty bán hàng theo HĐ 0000036 a) Nợ 131: 442.200.000 Có 511: 402.000.000 Có 333: 40.200.000 b)Nợ 632: 264.000.000 Có 156: 264.000.000 14/ Ngày 30/3/2012 Công ty bán hàng theo HĐ0000037 a) Nợ 111: 19.800.000 Có 511: 18.000.000 Có 3331: 1.800.000 5 b) Nợ 632: 15.000.000 Có 156: 15.000.000 15/ Ngày 30/3/2012 Công ty bán hàng theo HĐ0000038 a) Nợ 111: 13.200.000 Có 511: 12.000.000 Có 3331: 1.200.000 b) Nợ 632: 7.800.000 Có 156: 7.800.000 16/ Ngày 30/3/2012 Công ty bán hàng theo HĐ0000039 a) Nợ 111: 9.900.000 Có 511: 9.000.000 Có 3331: 900.000 b) Nợ 632: 7.500.000 Có 156: 7.500.000 17/Ngày 31/3/12 Cước điện thoại Nợ 642: 525.268 Nợ 133: 52.527 Có 111: 577.795 18/ Tính và trả lương CBNV tháng 3/2012 a) Tính lương phải trả hạch toán vào chi phí Nợ 642: 22.751.000 Có 334: 22.751.000 b)Trả lương Nợ 334: 21.580.500 Có111: 21.580.500 19/ Các khoản trích theo lương c) a) Nợ 642: 23% x23.900.000=5.497.000 Nợ 334: 9.5% x23.900.000= 2.270.500 Có 338: 7.767.500 ( Trong đó: TK 3382: 478.000; TK 3383: 1.075.000, TK 3384:5.736.000, TK 3389:478.000) b)Nộp các khoản trích theo lương: - Nợ 3382: 478.000 Có 111: 478.000 - Nợ 3383: 1.075.500 Có 111: 1.075.500 - Nợ 3384: 5.736.000 Có 111: 5.736.000 - Nợ 3389: 478.000 Có 111: 478.000 20/ Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Nợ 642: 9.725.000 Có 142: 9.725.000 21/ Phân bổ chi phí trả trước dài hạn Nợ 642: 2.560.780 Có 242: 2.560.780 22/ Trích khấu hao TSCĐ quý I/2012 Nợ 642: 23.857.143 Có 214: 23.857.143 6 23.Kết chuyển: a) Kết chuyển thuế GTGT Nợ 3331: 64.902.000 Có 1331: 64.902.000 b) Kết chuyển doanh thu và chi phí - Kết chuyển doanh thu 511 Nợ 511: 678.880.000 Có 911: 678.880.000 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ 515: 254.920 Có 911: 254.920 -Kết chuyển thu nhập khác Nợ 711: 8.000.000 Có 911: 8.000.000 -Kết chuyển giá vốn Nợ 911: 481.343.284 Có 632: 481.343.284 -Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Nợ 911: 151.672.917 Có 642:151.672.917 -Kết chuyển chi phí khác Nợ 911: 10.000.000 Có 811: 10.000.000 24/ Xác định kết quả SXKD và chi phí thuế TNDN - Tổng doanh thu : 687.134.920 - Tổng chi phí: 643.016.201 - Tổng P kế toán trước thuế: 687.134.920-643.016.201=44.118.719 - Chi phí thuế TNDN: 44.118.719 x 20%=8.823.744 hạch toán như sau: Nợ 821: 8.823.744 có 3334: 8.823.744 -P sau thuế : 44.118.719 – 8.823.744 = 35.294.975 -Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ 911: 8.823.744 Có 821: 8.823.744 - Kết chuyển lợi nhuận sau thuế: Nợ 911: 35.294.975 Có 421: 35.294.975 7 . ĐÁP ÁN BÀI TẬP CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM I.Tháng 1/2012 1/ Ngày 01/1/2012 góp vốn Nợ 111: 200.000.000 Có 411: 200.000.000 2/ Ngày 01/01/12 nộp tiền vào tài khoản Nợ. 93.500.000 9/ Ngày 23/2/2012 trả nợ công ty A&D Nợ 331: 45.280.970 Có 112: 45.280.970 10/ Ngày 24/2/2011 bán hàng cho công ty P&A chưa thanh toán a)Nợ 131: 54.306.000 Có 511: 51.720.000 . 8.000.000 12/Ngày 24/2/12 Bán hàng cho công ty An Bình a) Nợ 111: 13.200.000 Có 511: 12.000.000 Có 3331: 1.200.000 b) Nợ 632: 9.500.000 Có 156: 9.500.000 13/ Ngày 24/2/12 Bán hàng cho công ty Thành Đạt