Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội

Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội Quản trị các khoản thu của Công ty CP Thương Mại và phát triển hạ tầng Hà Nội

i LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm học thời gian thực làm khóa luận tốt nghiệp, em nhận quan tâm, động viên giúp đỡ nhiệt tình thầy cơ, người thân bạn bè Em trân trọng giây phút sống học tập với bạn, dạy truyền đạt kiến thức quý báu thầy ln nhận tình thương bạn lớp Chính vậy, em xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giáo trường Đại học Thương Mại, đặc biệt Thầy, Cô giáo khoa Tài – Ngân hàng tận tình dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho em thời gian vừa qua Xin đặc biệt cảm ơn ThS Nguyễn Việt Bình, tận tình hướng dẫn em thực khóa luận tốt nghiệp Cảm ơn Thầy dành nhiều thời gian quý báu giúp đỡ truyền đạt nhiều kinh nghiệm thực tế cho em trình học tập giảng đường Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội tạo điều kiên thuận lợi cho em q trình thực tập hồn thành khóa luận Trong q trình làm khóa luận tốt nghiệp, em cảm thấy học tập trải nghiệm nhiều điều vơ hữu ích Từ để em học hỏi rút kinh nghiệm cho trình làm việc sau Khóa luận em tất nhiên khơng thể tránh hạn chế, thiếu sót Em mong nhận nhận xét góp ý từ quý thầy cô bạn học lớp giúp khóa luận hồn thiện Cuối em xin kính chúc q Thầy, Cơ anh chị Công ty dồi sức khỏe đạt nhiều thành công nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU .1 Lý lựa chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN CỦA QUẢN TRỊ KHOẢN THU 1.1 Một số khái niệm liên quan tới quản trị khoản thu 1.1.1 Khái niệm Khoản thu 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản thu 1.1.3 Một số thuật ngữ có liên quan 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới quản trị khoản thu 1.2.1 Hoạch định sách tín dụng doanh nghiệp 1.2.2 Tổ chức thực kế hoạch quản trị khoản thu 1.2.3 Kiểm soát khoản thu .8 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị khoản thu 10 1.3.1 Các nhân tố môi trường bên doanh nghiệp 10 1.3.2 Các nhân tố môi trường bên doanh nghiệp 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KHOẢN THU CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI 21 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty CP Thương Mại Và phát triển hạ tầng Hà Nội .21 2.1.1 Khái quát Công ty CP Thương Mại Và phát triển hạ tầng Hà Nội 21 iii 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty CP Thương Mại Và phát triển hạ tầng Hà Nội 22 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ Công ty CP Thương Mại Và phát triển hạ tầng Hà Nội 22 2.1.4 Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty 24 2.2 Phương pháp nghiên cứu 27 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp 27 2.2.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp 29 2.3 Phân tích đánh giá thực trạng khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội 30 2.3.1 Phân tích đánh giá liệu sơ cấp 30 Bảng 2: Bảng danh sách người vấn 30 2.3.2 Phân tích đánh giá liệu thứ cấp 34 2.4 Kết luận phát qua nghiên cứu 39 2.4.1 Những kết đạt 39 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế .41 CHƯƠNG III: CÁC PHÁT HIỆN NGHIÊN CỨU VÀ HƯỚNG GIẢI QUYẾT.44 3.1 Định hướng phát triển đơn vị thực tập liên quan đến vấn đề nghiên cứu .44 3.1.1 Định hướng phát triển đơn vị liên quan đến vấn đề nghiên cứu 44 3.1.2 Dự báo triển vọng đơn vị liên quan đến vấn đề nghiên cứu 45 3.2 Các giải pháp đề xuất nhằm giải vấn đề phát qua nghiên cứu 46 3.2.1 Đề xuất giải pháp đơn vị thực tập vấn đề nghiên cứu .46 3.2.2 Các kiến nghị vấn đề nghiên cứu .48 KẾT LUẬN 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Bảng tình hình tài sản - nguồn vốn Công ty cp thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội giai đoạn 2017- 2019 25 Bảng 3: Khoản thu Công ty năm qua 35 Bảng 4: Bảng Nợ khó địi hoạt động cơng ty .38 v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1: Sơ đồ nhân tố môi trường ảnh hưởng đến khoản thu .13 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức công ty 23 Sơ đồ 2: Sơ đồ quy trình thu thập liệu 27 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt DN LN LNST SXKD TNHH TS TSCĐ TSDH TSNH VCSH VKD Ý nghĩa Doanh nghiệp Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội nhận thấy năm gần tình hình khoản thu Cơng ty có nhiều biến động, khoản thu tăng dần qua năm khơng có ổn định, khoản thu chiếm tỷ trọng tương đối lớn nguồn vốn lưu động Công ty Đặc biệt sách tín dụng mà Cơng ty áp dụng gặp nhiều bất cập gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác hoạch định quản trị khoản thu Trong cạnh tranh Công ty thị trường ngày gay gắt, Cơng ty khơng có biện pháp tốt để quản trị khoản thu khó đứng vững tồn thị trường Để đứng vững mơi trường cạnh tranh khốc liệt ngày Công ty phải trọng đến việc nâng cao hiệu quản trị khoản thu Sau trình thực tập Công ty Cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội em có nhận thấy vấn đề mà cơng ty cịn chưa giải triệt để khả tự chủ quản trị khoản thu thấp, lượng vốn bị chiếm dụng bị tồn đọng cao, việc tân dụng nguồn vốn kinh doanh chưa triệt để thể chi phí bỏ nhiều khoản thu cịn bị tồn đọng lợi nhuận mang lại khơng cao Kết hợp với kiến thức học nhà trường, đề tài phù hợp với kiên thức chuyên ngành em đào tạo nhà trường, phù hợp với yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Vì em lựa chọn đề tài: “Quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội” Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị khoản thu Cơng ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Phân tích nhân tố mơi trường kinh doanh tác động tới quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Trên sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố mơi trường kinh doanh Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội, đề xuất hướng giải vấn đề tồn việc nâng cao hiệu quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài: + Thực trạng quản trị khoản thu công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội + Các yếu tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị khoản thu công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu không gian: Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu thời gian: số liệu tình hình quản trị khoản thu Công ty thu thập từ năm 2017 đến năm 2019 Phương pháp nghiên cứu đề tài Để nghiên cứu đề tài em sử dụng phương pháp suy diễn từ mơ hình kết hợp với lý thuyết có sẵn nhằm luận giải vấn đề đặt thực tiễn quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội Để thực phương pháp em sử dụng công cụ sau: Công tác thu thập số liệu đề tài thực việc thu thập theo hướng: - Phỏng vấn chuyên gia: thực theo bước: xác định đối tượng vấn, xác định câu hỏi vấn, tiến hành vấn, tổng hợp kết vấn - Quan sát thực tế: trình thực tập quan sát thực tế hoạt động kinh doanh công ty để hiểu rõ tình hình hoạt động cơng ty Phân tích đánh giá xử lý số liệu: đề tài sử dụng cơng cụ để phân tích: - Phương pháp so sánh: mục đích phương pháp so sánh đánh giá hiệu quản trị khoản thu qua năm, khác giống nhau, tăng giảm doanh thu, chi phí… - Phương pháp tổng hợp phân loại: mục đích phương pháp tổng hợp số liệu, chọn lọc số liệu có liên quan đến tiêu phản ánh tới hiệu quản trị khoản thu công ty - Phương pháp biểu mẫu: dùng biểu mẫu để phân tích số liệu thu thập Kết cấu khóa luận Ngồi lời cảm ơn, Phần mở đầu, Mục lục, Danh mục bảng biểu, sơ đồ, từ viết tắt, Kết luận, Tài liệu tham khảo Phụ lục, nội dung Khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị khoản thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội Chương 3: Các phát nghiên cứu hướng giải CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN CỦA QUẢN TRỊ KHOẢN THU 1.1 Một số khái niệm liên quan tới quản trị khoản thu 1.1.1 Khái niệm Khoản thu Khoản thu: Là phận tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi Khoản thu tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ so sánh kết hoạt động kinh doanh với tiêu vốn kinh doanh mà doanh nghiệp sử dụng kỳ kinh doanh Nói cách khác, Khoản thu doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, quản lý tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời tối đa với chi phí thấp ( Trích: Quản trị tài – Đặng Văn Ngữ, Học viện Tài chính, xuất 2003 ) Khoản thu vấn đề phức tạp có liên quan đến tất yếu tố trình SXKD (ĐTLĐ, TLLĐ) doanh nghiệp nâng cao hiệu sở sử dụng yếu tố trình kinh doanh cách có hiệu Để đạt hiệu cao trình kinh doanh doanh nghiệp phải giải vấn đề như: thu hồi khoản thu hạn, kịp thời, huy động thêm để mở rộng hoạt động SXKD DN phải đạt mục tiêu đề trình quản trị khoản thu Độ lớn khoản thu doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố tốc độ thu hồi nợ cũ, tốc độ tạo nợ tác động yếu tố nằm kiểm soát doanh nghiệp chu kỳ suy thoái kinh tế, khủng hoảng tiền tệ Doanh nghiệp cần đặc biệt ý tới yếu tố mà kiểm sốt nhằm tác động tới độ lớn chất lượng khoản thu, đáng lưu ý sách tín dụng 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản thu Quản trị khoản thu hoạt động nhằm mục tiêu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng cách thức huy động nguồn lực cho công tác thu nợ Quyết định liên quan đến công tác quản trị khoản thu gồm: 37 Trong khoản thu khoản thu khác chiếm tỷ tương đối cao, năm 2017 4,09%, sang năm 2018 tăng thành 4,49% lại tăng lên 4,91% năm 2019 Điều cho thấy tình trạng quản lý nhà quản trị tình hình tài Cơng ty tương đối tốt Từ phân tích cho thấy công tác tổ chức kế hoạch quản trị khoản thu Cơng ty cịn nhiều điều bất cập, cần phải nghiên cứu tìm hướng giải Cơng ty cần có biện pháp thích hợp để nhanh chóng thu hồi khoản nợ, đặc biệt khoản thu ngắn hạn, điều chỉnh khoản thu với tỷ lệ phù hợp, tránh đọng vốn lớn khoản thu khó địi, ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty (3) Kiểm sốt khoản thu  Kiểm sốt sách tín dụng cho khách hàng: Để đẩy mạnh doanh số bán, Cơng ty thực sách nới lỏng tín dụng cho khách hàng sở đánh giá vị tín dụng khách hàng Thực điều làm cho khoản thu khách hàng tăng mạnh chiếm tỷ trọng lớn tổng khoản thu Công ty qua năm Từ việc đánh giá vị tín dụng khách hàng mà Cơng ty áp dụng sách tín dụng hợp lý cho khách hàng tỷ lệ chiết khấu Các hình thức bán chịu hàng có tỷ lệ chiết khấu mà công ty thường áp dụng 2/10 net 30, 2/10 net 60, 3/10 net 45…Khách hàng hưởng 2% (hay 3%) chiết khấu thời gian 10 ngày kể từ giao hàng, phải trả 100% số tiền thời hạn 30, 45 hay 60 ngày…Đây hình thức bán hàng phổ biến doanh nghiệp áp dụng cho khách hàng Ngồi doanh nghiệp áp dụng hình thức tốn theo tháng, theo mùa vụ theo ngày ghi hợp đồng…Thông thường tỷ lệ chiết khấu tăng, doanh số bán tăng, cơng ty nhận đồng doanh số bán giảm chi phí thu tiền nợ khó địi Cơng ty dần hồn thiện sách tín dụng cách xây dựng hợp lý điều kiện bán hàng tỷ lệ chiết khấu thời hạn toán khách hàng  Kiểm soát tổ chức lãnh đạo quản trị khoản thu 38 - Mơ hình quản trị khoản thu: Công ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản thu phận kế tốn Cơng ty mở ra, báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo Công ty Theo định kỳ năm, Công ty tiến hành phân loại tổng nợ thu chi tiết theo khách nợ, để từ có biện pháp thu hồi nợ hiệu Tổng nợ thu Công ty phân thành nhóm chính: Nhóm nợ hạn thời gian thu hồi, nhóm nợ năm, nhóm nợ từ đến năm, nhóm nợ từ đến năm nhóm nợ năm Từ đây, Cơng ty nắm rõ thực trạng tính hiệu cơng tác quản trị khoản thu công ty, để đưa sách thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phẩn rủi ro khoản thu công ty Công ty áp dụng biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn gửi thư, gọi điện nhắc nhở khách hàng thời hạn tốn Đơi biện pháp tỏ khơng hiệu việc địi nợ trực tiếp Nhưng bạn hàng đa phần người nước nên việc gặp trực tiếp làm tăng chi phí thu hồi nợ công ty, ảnh hưởng đến lợi nhuận nên công ty uỷ thác cho người đại diện ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ (4) Xử lý khoản nợ khó địi Các khoản nợ khó địi Cơng ty tăng dần qua năm từ 2017 đến 2019 điều thể qua bảng số liệu khoản nợ khó địi Công ty bảng sau đây: Bảng 4: Bảng Nợ khó địi hoạt động cơng ty Chỉ tiêu Thu khách hàng Nợ khó địi Tỷ lệ nợ khó địi (%) Năm 2017 1000 131 13,1 Năm 2018 980 125 12,7 Năm 2019 1120 164 14,6 (Nguồn: Trích Phịng Kế tốn tài Cơng ty CPTM phát triển hạ tầng Hà Nội) 39 Khi Công ty nới lỏng sách tín dụng phần làm mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu,…nhưng phần chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất,…Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản thu khó địi, ngồi việc phải tìm hiểu kỹ khách hàng, lực tài khách hàng, cơng ty cịn kiểm sốt khoản thu cách uỷ quyền cho ngân hàng như: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, BIDV, VIBank,…và tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ Bên cạnh việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, khách hàng chây ì công ty nhờ đến quan pháp luật xử lý Song song đó, vào kết phân loại nợ thu công ty lập khoản dự phịng khoản thu khó địi Quỹ dự phòng thường chiếm tỷ lệ từ 10 – 15% tổng doanh thu bán chịu Điều giúp cho công ty chủ động đối phó rủi ro xảy Từ số liệu ta thấy tỷ lệ nợ khó địi ln có diễn biến phức tạp qua năm Điều giải thích tình hình tài khó khăn khách hàng kinh tế giới bị suy thoái Sang năm 2019, tỷ lệ mức cao chiếm 14,6 % tổng thu khách hàng Nhưng khơng lý kinh tế giới bị suy thoái mà Công ty chấp nhận cho đối tác nợ đọng vốn, thực tế dễ dàng nhận thấy khoản thu chiếm tỷ lệ lớn vốn kinh doanh ảnh hưởng nhiều đến chu trình tái sản xuất kinh doanh Công ty Công ty khơng có chiến lược thu hồi vốn hợp lý nhanh chóng Điều này, địi hỏi Cơng ty phải nghiên cứu đưa giải pháp thu hồi nợ khách hàng giảm nợ khó địi năm sau Có thể áp dụng chiến lược chiết khấu toán hạn trước hạn, có lợi cho đơi bên… 2.4 Kết luận phát qua nghiên cứu 2.4.1 Những kết đạt - Hoạt động kinh doanh ngày mở rộng, số lượng bạn hàng ngày tăng lên - Bắt đầu triển khai việc tìm hiểu, nghiên cứu phân tích vị tín dụng khách hàng 40 - Đã bước xây dựng sách tín dụng hợp lý khách hàng - Dựa việc đánh giá khả tốn khách hàng, cơng ty áp dụng điều kiện bán hàng trả tiền với chiết khấu % hay trả tiền sau khoảng thời gian quy định 30 ngày, 60 ngày, 90 ngày…Đánh giá khả toán khách hàng để từ đưa sách tín dụng hợp lý khách hàng Điều giúp công ty thu hồi tiền hàng thời hạn, thúc đẩy khách hàng trả tiền hàng sớm - Công ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản thu phận kế toán mở báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty tiến hành phân loại khoản nợ thành nhóm Từ đó, cơng ty nắm rõ tình hình khoản nợ để đưa biện pháp thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phần rủi ro khoản thu công ty - Cơng ty thường xun rà sốt khoản nợ, đơn đốc, nhắc nhở khách hàng tốn hạn Khi có dấu hiệu khoản thu rơi vào tình trạng khó thu hồi giám sát nhanh chóng có biện pháp thu hổi nợ Bên cạnh đó, cơng ty trích lập quỹ dự phịng cho khoản nợ khó địi - Trong điều kiện đất nước ngày phát triển hội nhập, hệ thống ngân hàng đại hoá phù hợp với xu thương mại quốc tế, công ty thiết lập mối quan hệ với ngân hàng nước nước ngoài, tranh thủ hỗ trợ nghiệp vụ, thu hồi khoản nợ, đồng thời kết hợp sử dụng cơng cụ tài ngân hàng để phòng ngừa rủi ro khoản nợ khó địi - Trình độ nghiệp vụ cán kế tốn ngày nâng cao, có khả cập nhật thơng tin nhanh chóng, xử lý kịp thời khoản nợ có vấn đề Ngồi ra, cơng ty thường xun tổ chức đồn công tác, tham gia hội chợ hay cử cán học thêm nghiệp vụ nước để hoàn thiện thêm kỹ nghiệp vụ, đồng thời nắm bắt khả thực tế khách hàng để đến định xác hợp đồng thương mại 41 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế * Những hạn chế: Thứ nhất, công tác quản trị khoản thu, công ty sử dụng kỹ thuật phân tích, lên danh sách khoản thu, phân loại khoản nợ, để từ có biện pháp đôn đốc thu hồi nợ, nghĩa công ty có quan tâm định đến khoản nợ khó địi cịn thụ động Cơng ty đối phó với khoản nợ khó địi xảy Trong trường hợp này, cơng tác thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn rủi ro cao Điều địi hỏi cơng ty phải có biện pháp phịng ngừa rủi ro để quản trị nợ khó địi chủ động Đặc biệt công ty nên sát việc thu hồi khoản nợ khó địi, tránh trường hợp bị nợ đọng lâu làm ảnh hưởng đến nguồn vốn kinh doanh Thứ hai, cơng ty chưa có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ khó địi mang lại hiệu cao việc gửi thư hay gọi điện thoại nhắc nhở dùng biện pháp cuối khách hàng chây ì nhờ đến quan pháp luật giải Điều làm cho cơng tác thu hồi nợ khó địi cơng ty gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng có khoản nợ cơng ty q hạn năm Trong trường hợp cơng ty cử đại diện uy tín đến để đàm phán thương lượng thuyết phục để đưa hướng giải có lợi cho cơng ty Thứ ba, công ty cần quan tâm đến việc đánh giá vị tín dụng khách hàng thơng qua nhiều phương pháp khác không dựa số liệu mà phịng kế tốn đưa ra, thơng tin mà cơng ty có thuận lợi công tác quản trị khoản thu, thơng tin để tính tốn vị tín dụng khách hàng phịng kế tốn cơng ty thu thập đánh giá dựa yếu tố lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng Phịng kế tốn thu thập thông tin dựa giao dịch khách hàng với công ty khứ Nhưng khách hàng mới, chưa giao dịch với cơng ty cơng tác thu thập thơng tin khách hàng gặp nhiều hạn chế Điều ảnh hưởng trực tiếp đến định hợp tác công ty với khách hàng 42 * Nguyên nhân hạn chế: - Nguyên nhân chủ quan: Trong việc áp dụng sách tín dụng khách hàng, cơng ty thường áp dụng sách tín dụng nới lỏng khách hàng quen thuộc, hợp tác lâu năm Tuy nhiên, sách tín dụng nới lỏng có dẫn đến rủi ro lớn công ty khách hàng lợi dụng điều mà không trả nợ hạn, gia hạn nợ, chí có khách hàng chây ì khơng chịu tốn tiền hàng, dẫn đến xuất khoản nợ khó địi q hạn năm khoản thu công ty Đối với khách hàng mới, có trường hợp tìm hiểu thông tin không kỹ, thông tin sai mà dẫn đến đánh giá vị tín dụng khách hàng sai Có số trường hợp xảy ra, khách hàng lần đầu làm ăn với công ty không trả nợ hạn theo hợp đồng Sự bng lỏng quản lý nói chung, có quản lý tài cơng ty Điều chứng minh yếu máy kế toán Cán làm nghiệp vụ kế toán chưa ý phát phân tích rủi ro tiềm ẩn, chưa có cán chun làm cơng tác tài để phán đốn, theo dõi đánh giá thay đổi tỷ giá hối đoái Các nhân viên kế tốn thường có kiến thức sơ lược quản trị khoản thu đối phó với tình dựa kinh nghiệm thân chưa đào tạo chuyên sâu - Nguyên nhân khách quan: Nguyên nhân khách quan phải kể đến khách hàng chưa chứng minh khả toán, lực tài để xin cấp tín dụng thương mại Nhiều khách hàng giấu thông tin thật, làm bảng cân đối kế tốn, báo cáo tài giả, dùng khoản nợ tín dụng cơng ty để tốn cho nơi khác,…gây nhiều rủi ro công tác quản trị khoản thu công ty Một nguyên nhân khác phía tổ chức tín dụng, ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động theo quy chế riêng, khó tìm tiếng nói chung doanh nghiệp ngân hàng, điều làm cho công ty khó khăn việc tìm kiếm đồng minh để hạn chế rủi ro toán Chưa kể đến thủ tục 43 ngân hàng rườm rà gây bất lợi cho doanh nghiệp muốn tham gia phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ Hơn nữa, khoản phí dịch vụ, giao dịch ngân hàng làm tăng chi phí cho cơng ty Những quy định tỷ giá hối đoái, lãi suất ngân hàng, luật kế toán kiểm tốn quy định khác Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sách tài cơng ty nói chung cơng tác quản trị khoản thu nói riêng Bên cạnh đó, bất ổn trị số khu vực, quốc gia, vùng lãnh thổ hoành hành nạn khủng bố, thiên tai,…dẫn đến kinh tế số quốc gia bị kiệt quệ, ảnh hưởng đến tình hình tài khả tốn đối tác công ty 44 CHƯƠNG III: CÁC PHÁT HIỆN NGHIÊN CỨU VÀ HƯỚNG GIẢI QUYẾT 3.1 Định hướng phát triển đơn vị thực tập liên quan đến vấn đề nghiên cứu 3.1.1 Định hướng phát triển đơn vị liên quan đến vấn đề nghiên cứu Các khoản thu loại tài sản cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty Các khoản thu kế tốn công ty ghi lại phản ánh bảng cân đối kế toán, bao gồm tất khoản nợ cơng ty chưa địi được, tính khoản nợ chưa đến hạn tốn Vì vậy, hiệu hoạt động khoản thu không trách nhiệm phận kế tốn-tài cơng ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, phận dịch vụ khách hàng, chí ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi,…đòi nợ Để giải vấn đề quản trị khoản thu, Công ty Cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ - Chuyển tiền: Thay thực thủ công, số công ty sử dụng công nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc việc “xác nhận” tốn khách hàng - Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Cơng ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng 45 - Thu hồi nợ: Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động Cơng ty hướng đến việc chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản thu thay chờ đến ngày hoá đơn hết hạn toán Điều không giúp công ty quản lý tốt khoản thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Đối với khoản nợ xấu nợ khó địi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy ra, Cơng ty đề xuất cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng Cuối thiết lập số nhằm đo lường hiệu hoạt động khoản thu Các số giúp nhà quản lý nhìn thấy đo hiệu hoạt động khoản thu Vào năm tới, Công ty sử dụng ba tiêu sau để đo lường hiệu hoạt động khoản thu vòng quay khoản thu, tỷ lệ khoản thu doanh thu, xếp tuổi nợ khoản thu Các tiêu cần phải đáp ứng tiêu chuẩn: qn, chuẩn hóa, phải thơng báo hiểu phận liên quan công ty 3.1.2 Dự báo triển vọng đơn vị liên quan đến vấn đề nghiên cứu Tình hình dịch COVID-19 giới diễn biến phức tạp, gây khó khăn thách thức cho doanh nghiệp nhiều lĩnh vực Hoàn cảnh thị trường thay đổi ảnh hưởng dịch COVID-19, số ước tính kế tốn trước khơng cịn phù hợp (ví dụ dự phịng khoản thu khó địi, ước tính thời gian sử dụng hữu ích tài sản cố định làm sở tính khấu hao dự phịng phải trả nghĩa vụ bảo hành) Doanh nghiệp bị gián đoạn chuỗi cung ứng, hàng tồn kho theo mùa vụ sản phẩm dễ hỏng gặp rủi ro hư hỏng suy giảm giá trị Việc đánh giá suy giảm khoản thu điều kiện thị trường có nhiều biến động với kiện không chắn liên quan đến dịch COVID-19 thách thức cần phải xem xét 46 Với tình hình dịch bệnh COVID-19 nay, doanh nghiệp buộc phải ngừng hoạt động thu hẹp đáng kể quy mơ hoạt động Doanh nghiệp cần tiếp tục theo dõi diễn biến dịch COVID19 xác định ảnh hưởng tới khoản thu khả hoạt động hiệu doanh nghiệp, từ đưa biện pháp định để quản lý rủi ro 3.2 Các giải pháp đề xuất nhằm giải vấn đề phát qua nghiên cứu 3.2.1 Đề xuất giải pháp đơn vị thực tập vấn đề nghiên cứu Đối với công tác quản trị khoản thu, công tác đôn đốc thu hồi nợ cơng ty chưa có phận chun trách đảm nhận Cơng ty có nên xem xét thành lập phận chuyên trách theo dõi, đôn đốc thu hồi nợ, nhằm tăng tốc độ thu hồi nợ công ty Công ty sử dụng dịch vụ ngân hàng để thu hồi nợ từ khách hàng chậm tốn tiền hàng Ngồi ra, cơng ty chủ động sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập công ty tư vấn, dịch vụ thu hồi nợ tổ chức tín dụng… Bên cạnh đó, cơng ty sử dụng thêm dịch vụ bao toán dịch vụ bảo lãnh Bao toán dịch vụ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp bán hàng trả chậm Quản trị khoản thu đến lúc gặp rủi ro, người mua khơng trả tiền, cơng ty cân nhắc việc bán khoản thu cho người thứ ba gọi bao thu Người xuất bán khoản thu theo kiểu miễn truy địi, người bao thu nhận trách nhiệm hành việc thu hồi từ người mua rủi ro tín dụng kèm theo Bao thu mang lại nhiều lợi ích cho cơng ty là: việc bán khoản thu, công ty lo lắng việc thu hồi nợ chi phí kèm theo trình thu hồi nợ thu khoản tiền mặt để bổ sung cho nguồn vốn công ty đáp ứng hoạt động kinh doanh Bảo lãnh tín dụng dạng dịch vụ ngân hàng đại Trong thương mại quốc tế, bảo lãnh tín dụng xem loại hình tài trợ ngoại thương nhằm chống đỡ tổn thất người thụ hưởng bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ bên đối tác liên quan Để tránh giảm bớt thiệt hại rủi ro xảy 47 ra, cơng ty u cầu nhà nhập có tổ chức (thường ngân hàng) đứng bảo lãnh Ngân hàng đứng bảo lãnh theo yêu cầu khách hàng để vay vốn cơng ty hình thức tín dụng thương mại tín dụng tài chính…Trách nhiệm ngân hàng bảo lãnh bảo đảm thi hành cam kết với công ty trường hợp nhà nhập không đảm bảo thực hợp đồng tốn với cơng ty Trong hoạt động đánh giá vị tín dụng chất lượng tín dụng khách hàng Cơng ty nên sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp ngân hàng thương mại Ngân hàng thay công ty theo dõi tình hình tài khách hàng, thu thập thông tin dựa yếu tố tư cách tín dụng, lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng để đánh giá vị tín dụng khách hàng Mạng lưới thơng tin ngân hàng đa chiều, độ xác đáng tin tưởng nên cơng ty n tâm thơng tin khách hàng ngân hàng cung cấp Trong công tác quản trị khoản thu, công ty cần phải tạo mối liên hệ chặt chẽ phòng kinh doanh xuất nhập phịng kế tốn để đưa định xác Bên cạnh đó, việc xây dựng hợp đồng xuất khẩu, công ty cần ý tới điều khoản hợp đồng điều khoản tín dụng, chiết khấu phương thức toán hợp đồng để vừa tạo thoải mái hấp dẫn khách hàng phải tạo chặt chẽ hợp đồng, nhằm giảm thiểu rủi ro khách hàng chậm toán tiền hàng chây ì khơng chịu tốn Hiện nay, chủ yếu hợp đồng xuất công ty, đặc biệt đối tác quen thuộc, công ty thường nới lỏng điều khoản tốn cho khách hàng Điều dẫn đến khách hàng dựa vào mà chậm tốn tiền hàng, gây ảnh hưởng đến khoản thu công ty Đối với cơng tác phịng ngừa rủi ro khoản thu từ hoạt động xuất khẩu, đặc biệt rủi ro hối đối, cơng ty cần tích cực chủ động sử dụng cơng cụ phịng ngừa để giảm thiểu rủi ro phòng ngừa hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, quyền chọn bán hay thị trường tiền tệ không hạn chế thiệt hại rủi ro xảy mà cịn góp phần nâng cao vị công ty đối tác nước ngoài, khách hàng q trình tìm hiểu có ý định giao dịch với công ty 48 3.2.2 Các kiến nghị vấn đề nghiên cứu  Kiến nghị với nhà nước - Hoàn thiện chế pháp lý giúp doanh nghiệp nhánh chóng giải thu hồi nợ Luật văn hướng dẫn chưa đầy đủ rõ ràng, theo đánh giá cán phịng kế tốn chưa phù hợp với thơng lệ quốc tế có nhiều trở ngại thực gia công xuất - Sửa đổi bổ sung quy định quản lý khoản thu khó địi: theo quy định doanh nghiệp trích dự phịng rủi ro thu khó địi khơng 20 % tổng nợ thu Điều hạn chế doanh nghiệp có khả tài chính, khơng phản ánh tình hình tài doanh nghiệp, nên nới rộng mức trích lập quỹ dự phịng  Với hệ thống tài : Phát triển nghiệp vụ bao tốn giúp doanh nghiệp Ngồi ngân hàng nhà nước nên ban hành mức phí trần cho dịch vụ phòng ngừa rủi ro lãi suất, hối đoái ngân hàng Hiện mức phí ngân hàng đưa theo nhận định cao chưa hấp dẫn doanh nghiệp  Với Bộ công thương - Thường xuyên cung cấp cho doanh nghiệp qui định mới, sách hỗ trợ nhà nước hướng dẫn thực thi - Cung cấp hướng dẫn doanh nghiệp thay đổi sách, qui định nước nhập hàng hóa có xuất xứ Việt Nam để doanh nghiệp nắm bắt có giải pháp thích ứng nhanh với diễn biến thị trường  Với hiệp hội ngành nghề: Hiệp hội cung cấp vật liệu xây dựng Việt Nam nói chung cần có thống từ xuống nhằm tạo thành hệ thống ổn định, vững chắc, tạo niềm tin từ quan phủ người tiêu dùng để có tảng vững thị trường quốc tế Bên cạnh giúp đỡ, hỗ trợ lẫn doanh nghiệp hiệp hội lĩnh vực để cạnh tranh với doanh nghiệp nước thị trường giới 49 KẾT LUẬN Kết nghiên cứu: Khoá luận nghiên cứu cách tổng quát thực trạng quản trị khoản thu Công ty Cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội Hiện nay, thông qua nghiên cứu phát thấy công tác quản trị khoản thu Công ty nhiều hạn chế chưa quan tâm mức Chính vậy, cơng việc cấp thiết cần thực cần có sách tín dụng khách hàng chặt chẽ, sách kiểm sốt khoản nợ khó địi thật hiệu để giúp cơng ty phát triển mở rộng quy mô hoạt động cách vững Khoản thu doanh nghiệp phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm, sách bán chịu doanh nghiệp Trong yếu tố này, sách bán chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản thu kiểm sốt giám đốc tài Giám đốc tài thay đổi mức độ bán chịu để kiểm soát khoản thu cho phù hợp với đánh đổi lợi nhuận rủi ro Hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu kích thích nhu cầu dẫn tới gia tăng doanh thu lợi nhuận, bán chịu làm phát sinh khoản thu, có chi phí kèm theo khoản thu nên giám đốc tài cần xem xét cẩn thận đánh đổi Hạn chế nghiên cứu gợi ý cho nghiên cứu tiếp theo: Do đề tài khóa luận phức tạp, thời gian nghiên cứu thực lại diễn thời gian ngắn, trình độ lực nhiều hạn chế nên mức độ nghiên cứu khóa luận cịn nhiều thiếu sót Khóa luận chưa sâu vào công tác quản trị khoản thu: quản lý rủi ro tín dụng, thiết lập sách tín dụng… Trong thời gian tới điều kiện nghiên cứu nhân lực cho phép sâu vào giải pháp quản lý rủi ro tín dụng, kiểm sốt khoản thu khó địi, thiết lập sách tín dụng có hiệu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ts Đồng Thị Thanh Phương -Ths Trần Thị Ý Nhi “Giáo trình Quản trị doanh nghiệp”, Nhà xuất Thống Kê [2] PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên, 2007 Giáo trình Quản trị tài chínhPhần 1, Nhà xuất Thống Kê [3] Ths Trần Quang Dũng “Giáo trình online Các khoản thu tồn kho” [4] Ths Ngô Hữu Phước (2008) “Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội [5] Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa [6] Các website tham khảo: - Kinhte.com - Tailieu.vn - Ebook.edu.vn PHỤ LỤC Bảng danh sách người vấn STT Tên người Chức vụ vấn Thâm niên Nguyễn Văn Hoan Giám đốc Nguyễn Thị Thủy Trưởng phòng Tài năm Kế tốn Nguyễn Minh Thu Kế toán viên năm Đặng Mạnh Hùng Bùi Văn Tuấn năm Trưởng phòng kinh năm doanh Trưởng phòng 2,5 năm Marketing Câu hỏi - Xin anh (chị) cho biết thuận lợi, khó khăn cơng ty công tác quản trị khoản thu? - Việc phân loại khoản thu (thu khách hàng, thu nội bộ, thu khác) thực nào? - Đối với công ty chuyên lĩnh vực cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ty theo anh (chị) cấu kinh doanh Cơng ty hợp lý chưa mà Nợ phải trả chiếm gần 90% năm qua? - Những hạn chế công tác quản lý sử dụng khoản thu Cơng ty gì? - Doanh nghiệp lập dự phịng thu khó địi nào? - Để thời gian tới hiệu quản trị khoản thu tốt hơn, anh (chị) có đề xuất, kiến nghị khơng? ... TRẠNG KHOẢN THU CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty CP Thương Mại Và phát triển hạ tầng Hà Nội 2.1.1 Khái quát Công ty CP Thương Mại Và phát triển. .. tới quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội 2 - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị khoản thu Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội. .. trạng quản trị khoản thu công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội + Các yếu tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị khoản thu công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Phạm