công ty cổ phần đường quảng ngãi bản thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc 31 tháng 12 năm 2011

CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 11 1. Đặc điểm hoạt động Công ty Cổ phần Đường Quảng Ng ãi (sau đây gọi tắt là “Công ty”) đư ợc thành lập trên cơ sở cổ phần hóa doanh nghi ệp Nhà nước (Công ty Đ ường Quảng Ng ãi thuộc Bộ Nông nghiệp v à Phát triển Nông thôn) theo Quyết định số 2610/QĐ/BNN -ĐMDN ngày 30/9/2005 c ủa Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp v à Phát triển nông thôn. Công ty là đơn v ị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh s ố 3403000079 do Sở Kế hoạch v à Đầu tư Tỉnh Quảng Ng ãi cấp ngày 28/12/2005, Lu ật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty v à các quy đ ịnh pháp lý hiện h ành có liên quan. Từ khi thành lập đến nay Công ty đã 9 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh v à lần điều chỉnh gần nhất v ào ngày 17/10/2011. Ngành ngh ề kinh doanh chính  Chế biến sữa v à các sản phẩm từ sữa: Chế biến sữa đậu n ành và các s ản phẩm từ sữa đậu n ành;  Nhà hàng và các d ịch vụ ăn uống phục vụ l ưu động;  Sản xuất đường;  Sản xuất các loại bánh từ bột;  Sản xuất phân bón v à các hợp chất ni t ơ: Sản xuất các loại phân bón vô c ơ, vi sinh;  Dịch vụ ăn uống khác;  Lắp đặt máy móc v à thiết bị công nghiệp;  Bán buôn đ ồ uống: Kinh doanh bia, đồ uống;  Thoát nư ớc và xử lý nước thải;  Sản xuất ca cao, sôcôla v à mứt kẹo;  Sửa chữa máy móc, thiết bị;  Hoạt động xây dựng chuy ên dụng khác;  Bán buôn th ực phẩm: Kinh doanh đư ờng, mật, sữa, bánh kẹo;  Khai thác, x ử lý và cung cấp nước;  Sản xuất bia v à mạch nha ủ men bia;  Sản xuất đồ uống không cồn, n ước khoáng: Sản xuất n ước khoáng, n ước ngọt các loại;  Kho bãi và l ưu giữ hàng hóa;  Nhận và chăm sóc cây gi ống công ng hiệp: Mía giống;  Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch;  Hoạt động dịch vụ trồng trọt: Trồng mía;  Kinh doanh b ất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sở hữu hoặc đi thu ê;  Gia công cơ khí; x ử lý và tráng ph ủ kim loại: Gia công chế tạo các sản phẩm c ơ khí phục vụ các ngh ành sản xuất v à dân dụng;  Xây dựng công tr ình kỹ thuật dân dụng khác;  Vận tải hàng hóa b ằng đường bộ;  Dịch vụ lưu trú ngắn ngày; CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 12  Sản xuất máy nông nghiệp v à lâm nghi ệp: Kinh doanh v à chế tạo công cụ máy nông nghiệp;  Sản xuất máy chuy ên dùng khác: S ản xuất máy trồng, máy chăm sóc v à máy thu ho ạch mía;  Bán buôn chuyên doanh khác chưa đư ợc phân v ào đâu: Kinh doanh phân bón vô cơ, vi sinh; Kinh doanh vỏ chai thủy tinh, két nhựa các loại; Kinh doanh mía giống, mía nguy ên liệu, cồn, nha (đ ường glucoza); Kinh doanh ch ế phẩm, phế liệu thu hồi trong sản xuất: mật rỉ, b ã đậu nành, malt bia, bã mía, bã bùn;  Sản xuất thực phẩm khác ch ưa được phân v ào đâu: Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm nha (glucoza);  San ủi, làm đất, cày đất, làm đường kênh mương n ội đồng và giao thông vùng nguyên li ệu mía; Khai thác nước khoáng; Dịch vụ xử lý môi tr ường thải và chất rắn; Thu hồi v à kinh doanh khi biogas; D ịch vụ cung cấp năng l ượng; Kinh doanh n ước sạch; Kinh doanh dịch vụ cảnh quan môi tr ường. Báo cáo tài chính h ợp nhất cho năm t ài chính k ết thúc ngày 31 tháng 12 năm 20 11 bao gồm Công ty mẹ và một Công ty con. Công ty con đư ợc hợp nhất : Công ty TNHH một thành viên Thương m ại Thành Phát.  Địa chỉ trụ sở chính: Số 02 Nguyễn Chí Thanh, Ph ường Quảng Phú, Th ành phố Quảng Ngãi, T ỉnh Quảng Ngãi.  Hoạt động kinh doanh chính của Công ty: Kinh doanh sản phẩm đ ường và mật rĩ; Kinh doanh sản phẩm bia, rượu, nước giải khát, sữa, bánh kẹo, cồn, nha; Sản xuất chế biến, kinh doanh thực phẩm; Kinh doanh khách s ạn, nhà hàng; Đ ầu tư khu du lịch; Kinh doanh cho thu ê bãi; Cho thuê v ăn phòng làm việc; Kinh doanh vận tải h àng hóa đư ờng bộ; Kinh doanh phân bón; Kinh doanh, xuất nhập khẩu thiết bị, vật tư, bao b ì, hóa ch ất phục vụ ng ành chế biến đ ường mía và sản xuất chế biến thực phẩm.  Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 100% .  Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 100%. 2. Niên độ kế toán, đ ơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Niên độ kế toán bắt đầu từ ng ày 01 tháng 01 và k ết thúc v ào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo tài chính và các nghi ệp vụ kế toán đ ược lập v à ghi sổ bằng đồng Việt Nam (VND). 3. Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp d ụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban h ành theo Quy ết định số 15/2006/QĐ -BTC ngày 20/03/2006 , Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các sửa đổi, bổ sung có li ên quan do Bộ Tài chính ban hành. Hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ. 4. Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu 4.1 Cơ sở hợp nhất báo cáo t ài chính CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 13 Công ty con Công ty con là các đơn v ị do Công ty kiểm soát. Sự kiểm soát tồn tại khi Công ty có khả năng trực tiếp hay gián tiếp chi phối các chính sách t ài chính và ho ạt động của Công ty con nhằm thu đ ược lợi ích từ các hoạt động của công ty n ày. Báo cáo tài chính c ủa công ty con đ ược hợp nhất trong báo cáo t ài chính hợp nhất từ ngày Công ty b ắt đầu kiểm soát đến ng ày kết thúc kiểm soát. Các báo cáo tài chính h ợp nhất bao gồm các báo cáo t ài chính c ủa Công ty v à Công ty con. Các báo cáo tài chính của công ty con đ ược lập cho c ùng kỳ kế toán với Công ty, áp dụng các chính sách kế toán nhất quán với các chính sách kế toán củ a Công ty. Các bút toán đi ều chỉnh đ ược thực hiện đối với bất kỳ khác biệt nào trong chính sách k ế toán nhằm đảm bảo tính nhất quán giữa các Công ty con v à Công ty mẹ. Lợi ích của cổ đông thiểu số trong t ài sản thuần của Công ty con hợp nhất đ ược xác định là một chỉ tiêu riêng biệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu của cổ đông của Công ty mẹ. Lợi ích của cổ đông thiểu số bao gồm giá trị các lợi ích của cổ đông thiểu số tại ng ày hợp nhất kinh doanh ban đầu v à phần lợi ích của cổ đông thiểu số trong sự biến động của tổng vốn chủ sở hữu kể từ ng ày hợp nhất kinh doanh. Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn của cổ đông thiểu số v ượt quá phần vốn của họ trong tổng vốn chủ sở hữu của công ty con đư ợc tính giảm v ào lợi ích của Công ty mẹ trừ khi cổ đông thiểu số có nghĩa vụ ràng buộc và có khả năng bù đắp khoản lỗ đó. Các giao d ịch được loại trừ khi hợp nhất Tất cả các số d ư và giao d ịch nội bộ, kể cả các khoản l ãi hay lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch trong nội bộ bị loại trừ ho àn toàn khi l ập báo cáo t ài chính hợp nhất. 4.2 Hợp nhất kinh doanh Tài sản, công nợ v à công nợ tiềm tàng của công ty con đ ược xác định theo giá trị hợp lý tại ng ày mua công ty con. B ất kỳ khoản phụ trội n ào giữa giá mua v à tổng giá trị hợp lý của t ài sản được mua đ ược ghi nhận là lợi thế thương mại. Bất kỳ khoản thiếu hụt n ào giữa giá mua v à tổng giá trị hợp lý của t ài sản được mua được ghi nhận v ào kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán phát sinh hoạt động mua công ty con. Lợi ích của cổ đông thiểu số tại ng ày hợp nhất kinh doanh ban đầ u được xác định tr ên cơ sở tỷ lệ của cổ đông thiểu số trong tổng giá trị hợp lý của t ài sản, công nợ v à công nợ tiềm tàng được ghi nhận. 4.3 Các khoản đầu tư tài chính ng ắn hạn v à dài hạn khác Đầu tư tài chính ng ắn hạn là các kho ản đầu tư có thời hạn đáo hạn k hông quá 12 tháng. Đầu tư tài chính dài h ạn khác bao gồm các khoản đầu t ư vốn vào đơn vị khác mà Công ty n ắm giữ dưới 20% quyền biểu quyết, đầu t ư trái phi ếu, cho vay vốn v à các khoản đầu tư dài hạn khác mà thời hạn nắm giữ, thu hồi hoặc thanh toán tr ên 12 tháng. Các khoản đầu tư tài chính ng ắn hạn, d ài hạn khác đ ược phản ánh theo giá gốc. Dự ph òng được lập cho các khoản giảm giá đầu t ư nếu phát sinh tại ng ày kết thúc ni ên độ kế toán. 4.4 Tiền và các kho ản tương đương ti ền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngâ n hàng và ti ền đang chuyển. Các kho ản tương đương ti ền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, có kh ả năng chuyển đổi dễ d àng thành m ột lượng tiền xác định v à không có nhi ều rủi ro trong chuyển đổi th ành tiền. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 14 4.5 Các nghi ệp vụ bằng ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ đ ược chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân h àng Nhà nước Việt Nam công bố tr ên thị trường ngoại tệ li ên ngân hàng t ại thời điểm phát sinh. Các t ài khoản có số d ư ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá tr ên thị trường ngoại tệ li ên ngân hàng t ại thời điểm kết thúc ni ên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ v à chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d ư ngoại tệ cuối kỳ đ ược phản ánh v ào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. 4.6 Các khoản phải thu Các kho ản phải thu đ ược trình bày trên báo cáo tài chính theo giá tr ị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và ph ải thu khác. Dự phòng nợ phải thu khó đ òi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không đ ược khách hàng thanh toán phát sinh đ ối với số d ư các kho ản phải thu tại thời điểm kết thúc ni ên độ kế toán. Việc trích lập dự ph òng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2009 c ủa Bộ Tài chính. 4.7 Hàng tồn kho Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp h ơn giữa giá gốc v à giá trị thuần có thể thực hiện đ ược. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến v à các chi phí liên quan tr ực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm v à trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có thể thực hiện l à giá bán ư ớc tính trừ đi chi phí ước tính để ho àn thành hàng t ồn kho và chi phí ư ớc tính cần thiết cho việc ti êu thụ chúng. Giá gốc hàng tồn kho đ ược tính theo ph ương pháp b ình quân gia quy ền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thư ờng xuyên. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho đ ược trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện đ ược của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc. Việc trích lập dự ph òng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2 009 của Bộ T ài chính. 4.8 Ghi nhận và khấu hao TSCĐ Nguyên giá Tài sản cố định hữu h ình được phản ánh theo nguy ên giá tr ừ đi khấu hao luỹ kế. Nguyên giá bao g ồm giá mua v à toàn bộ các chi phí m à Công ty b ỏ ra để có đ ược tài sản cố định tính đến thời điểm đ ưa tài sản cố định đó v ào trạng thái sẵn s àng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ đ ược ghi tăng nguy ên giá tài s ản cố định nếu các chi phí n ày chắc chắn làm tăng l ợi ích kinh tế trong t ương lai do s ử dụng tài sản đó. Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong k ỳ. Khấu hao Khấu hao đ ược tính theo ph ương pháp đư ờng thẳng dựa tr ên thời gian hữu dụng ước tính của t ài sản. Mức khấu hao ph ù hợp với Thông t ư số 203/2009/TT -BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 c ủa Bộ Tài chính. Công ty th ực hiện khấu hao nhanh gấp 2 lần đối với máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý v à phương ti ện vận tải. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 15 Mức khấu hao cụ thể nh ư sau: Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa, vật kiến trúc 5 – 25 Máy móc thi ết bị 6 – 12 Phương ti ện vận tải 3 – 4 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1,5 – 3 4.9 Tài sản cố định vô h ình Quyền sử dụng đất đ ược ghi nhận l à tài sản cố định vô h ình khi Công ty được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất và được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Nguyên giá tài sản cố định là quyền sử dụng đất được xác định là toàn bộ các khoản tiền chi ra để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng các chi phí đền bù giải phóng mặt bằng , san lấp mặt bằng , lệ phí trước bạ, Quyền sử dụng đất không có thời hạn thì không thực hiện khấu hao . 4.10 Chi phí tr ả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế đ ã phát sinh nh ưng có liên quan đ ến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều ni ên độ kế toán. Chi phí trả trước dài hạn được phân bổ trong khoảng thời gian m à lợi ích kinh tế đ ược dự kiến tạo ra . 4.11 Các khoản phải trả v à chi phí trích trư ớc Các khoản phải trả v à chi phí trích trư ớc được ghi nhận cho số tiền phải trả trong t ương lai liên quan đ ến hàng hóa và d ịch vụ đ ã nhận được không phụ thuộc v ào việc Công ty đ ã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay ch ưa. 4.12 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc l àm Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc l àm được dùng để chi trả trợ cấp thôi việc, mất việc cho khoảng thời gian người lao động làm việc tại Công ty đến ng ày 31/12/2008. M ức trích quỹ dự ph òng trợ cấp mất việc l àm là từ 1% đến 3% quỹ l ương làm cơ s ở đóng bảo hiểm x ã hội và được hạch toán v ào chi phí trong k ỳ. Trường hợp quỹ dự ph òng trợ cấp mất việc l àm không đ ủ để chi tr ợ cấp thì phần chênh lệch thiếu đ ược hạch toán v ào chi phí. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc l àm được Công ty trích lập theo quy định tại Thông t ư số 82/2003/TT - BTC ngày 14/08/2003 c ủa Bộ Tài chính. 4.13 Chi phí vay Chi phí đi vay trong giai đo ạn đầu tư xây dựng các công trình xây d ựng cơ bản dở dang đ ược tính vào giá trị của tài sản đó. Khi công tr ình hoàn thành thì chi phí đi vay đư ợc tính vào chi phí tài chính trong k ỳ. Tất cả các chi phí đi vay khác đ ược ghi nhận v ào chi phí tài chính trong k ỳ khi phát sinh . CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 16 4.14 Phân phối lợi nhuận thuần Lợi nhuận thuần sau thuế đ ược chia cho các cổ đông sau khi đ ược các cổ đông thông qua tại Đại hội Cổ đông thư ờng niên và sau khi trích l ập các quỹ theo Điều lệ của Công ty v à các quy đ ịnh pháp lý của Việt Nam. 4.15 Ghi nhận doanh th u  Doanh thu h ợp đồng xây dựng đ ược ghi nhận theo hai tr ường hợp:  Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nh à thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đ ược ước tính một cách đáng tin cậy th ì doanh thu và chi phí c ủa hợp đồng xây dựng đ ược ghi nhận t ương ứng với phần công việc đ ã hoàn thành.  Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nh à thầu được thanh toán theo giá trị khối l ượng thực hiện, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đ ược ước tính một cách đáng tin cậy th ì doanh thu và chi phí c ủa hợp đồng đ ược ghi nhận t ương ứng với phần công việc đ ã hoàn thành trong k ỳ được khách hàng xác nh ận.  Doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ đ ược ghi nhận khi có khả năng thu đ ược các lợi ích kinh tế và có th ể xác định đ ược một cách c hắc chắn, đồng thời thỏa m ãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng đư ợc ghi nhận khi những rủi ro đáng kể v à quyền sở hữu về sản phẩm đ ã được chuyển giao cho ng ười mua và không còn kh ả năng đáng kể n ào làm thay đ ổi quyết định của hai bên về giá bán hoặc khả nă ng trả lại hàng.  Doanh thu cung c ấp dịch vụ đ ược ghi nhận khi đ ã hoàn thành d ịch vụ. Tr ường hợp dịch vụ đ ược thực hiện trong nhiều kỳ kế toán th ì việc xác định doanh thu trong từng kỳ đ ược thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành d ịch vụ tại ng ày kết thúc năm tài chính.  Doanh thu ho ạt động tài chính đư ợc ghi nhận khi doanh thu đ ược xác định t ương đối chắc chắn v à có khả năng thu đ ược lợi ích kinh tế từ giao dịch đó.  Tiền lãi được ghi nhận tr ên cơ sở thời gian v à lãi su ất thực tế.  Cổ tức và lợi nhuận đ ược chia được ghi nhận khi cổ đông đ ược quyền nhận cổ tức hoặc các b ên tham gia góp v ốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn. 4.16 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thu ế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện h ành và thu ế thu nhập ho ãn lại. Thuế thu nhập hiện h ành là kho ản thuế được tính dựa tr ên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất có hiệu lực tại ng ày kết thúc kỳ kế toán. Thu nhập chịu thuế ch ênh lệch so với lợi nhuận kế toán l à do điều chỉnh các khoản ch ênh lệch tạm thời giữa thuế v à kế toán cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập v à chi phí không ph ải chịu thuế hay không đ ược khấu trừ. Thuế thu nhập ho ãn lại được xác định cho các khoản ch ênh lệch tạm thời tại ng ày kết thúc kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các t ài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích báo cáo tài chính. Thu ế thu nhập ho ãn lại phải trả đ ược ghi nhận cho tất cả các khoản ch ênh lệch tạm thời. Tài sản thuế thu nhập ho ãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong t ương lai s ẽ có lợi nhuận tính th uế để sử dụng những ch ênh lệch tạm thời đ ược khấu trừ n ày. Giá trị của thuế thu nhập ho ãn lại được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm t ài sản được thu hồi hay nợ phải trả đ ược thanh toán dựa tr ên các mức thuế suất có hiệu lực tại ng ày kết thúc niên độ kế toán. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 17 Giá trị ghi sổ của t ài sản thuế thu nhập doanh nghiệp ho ãn lại phải được xem xét lại v ào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của t ài sản thuế thu nhập ho ãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép l ợi ích của một phần hoặc to àn bộ tài sản thuế thu nhập ho ãn lại được sử dụng. 4.17 Thuế suất và các lệ phí nộp Ngân sách m à Công ty đang áp d ụng  Thuế Giá trị gia tăng  Thuế suất 5% đối với mặt h àng đường, mật rỉ, cồn, nha.  Thuế suất 10% đối với các sản phẩm: n ước khoáng, bánh kẹo, sữa, bia, bao b ì, bán phế liệu.  Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế suất 45% đối với mặt h àng bia.  Thuế tài nguyên:  Hoạt động khai thác n ước khoáng với mức 300 .000 đồng/m3 x thuế suất (8%);  Hoạt động khai thác n ước sông Tr à Khúc với mức: 5.000đồng/m 3 x thuế suất (1%).  Thuế Thu nhập doanh nghiệp Thuế suất thuế TNDN l à 15% áp d ụng trong thời hạn 12 năm. Công ty đ ược miễn 3 năm (từ 2006 - 2008) và gi ảm 50% cho 7 năm ti ếp theo (từ 2009 – 2015). Riêng đối với một số đ ơn vị trực thuộc th ì được hưởng ưu đãi cụ thể nh ư sau:  Đối với hoạt động c ày đất của Xí nghiệp Cơ giới nông nghiệp là đối tượng không chịu thuế theo qui định tại Thông t ư 130/2008/TT -BTC ngày 26/12/2008 c ủa Bộ Tài chính.  Đối với Trung tâm giống mía (Huyện Nghĩa H ành, Tỉnh Quảng Ng ãi) và Nhà máy đư ờng An Kh ê (Thị xã An Khê, T ỉnh Gia Lai) : + Thuế suất: 10% áp dụng trong thời hạn 15 năm; + Thời gian ưu đãi: Miễn 4 năm (từ 2006 đến 2009), giảm 50% cho 9 năm tiếp theo (từ 2010 đến 2018).  Nhà máy đư ờng Phổ Phong: + Thuế suất: 20% áp dụng t rong thời hạn 10 năm; + Thời gian ưu đãi: Miễn 2 năm (từ 2006 - 2007) và gi ảm 50% cho 3 năm ti ếp theo (từ 2008 - 2010).  Công ty TNHH MTV Thương M ại Thành Phát: Áp d ụng thuế suất thuế l à 20% trong th ời hạn 10 năm (từ 2006 đến năm 2015), miễn th uế 2 năm kể từ năm 2006 (từ năm 2006 đến năm 2007) (tính theo thời gian hưởng ưu đãi của Công ty Cổ phần Đ ường Quảng Ng ãi) và gi ảm 50% số thuế phải nộp cho 6 năm tiếp theo (từ năm 2008 đến 2013) .  Các loại thuế khác v à lệ phí nộp theo quy định hiện h ành. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 18 5. Tiền 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Tiền mặt 24.134.549.915 22.150.411.361 Tiền gửi ngân h àng 63.530.856.809 60.632.988.488 Cộng 87.665.406.724 82.783.399.849 6. Đầu tư ngắn hạn 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Tiền gửi có k ỳ hạn trên 3 tháng 564.000.000.000 197.000.000.000 Cho vay 61.867.000 202.040.455 Cộng 564.061.867.000 197.202.040.455 7. Các khoản phải thu khác 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Lãi dự thu 3.334.878.692 572.805.556 Phải thu tiền thuế TNCN 226.054.631 309.037.588 Phải thu BHXH của ng ười lao động 66.937.616 234.071.647 Phải thu khác 3.417.314.325 1.198.567.223 Cộng 7.045.185.264 2.314.482.014 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 19 8. Hàng tồn kho 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Hàng mua đang đi đư ờng 36.173.121.122 23.061.318.239 Nguyên liệu, vật liệu 106.011.697.248 87.874.287.815 Công cụ dụng cụ 3.932.038.496 2.544.313.622 Chi phí SXKD d ở dang 81.246.406.252 30.702.848.658 Thành ph ẩm 90.758.500.182 24.851.812.47 5 Hàng hóa 17.302.914.708 63.717.194.523 Hàng gửi đi bán 1.975.553.614 1.442.621.982 Cộng 337.400.231.622 234.194.397.314 9. Chi phí tr ả trước ngắn hạn 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Chi phí công cụ dụng cụ đã xuất dùng 1.211.540.609 - Cộng 1.211.540.609 - 10. Thuế và các kho ản phải thu Nh à nước 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Thuế nhập khẩu 989.055.849 - Cộng 989.055.849 - 11. Tài sản ngắn hạn khác 31/12/2011 31/12/2010 VND VND Tạm ứng 3.175.372.906 4.565.375.076 Cộng 3.175.372.906 4.565.375.076 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 20 12. Tài sản cố định hữu h ình Nhà cửa, Máy móc P.tiện vận tải Thiết bị, dụng Cộng vật kiến trúc thiết bị truyền dẫn cụ quản lý VND VND VND VND VND Nguyên giá Số đầu năm 199.271.952.864 1.080.967.726.015 60.919.495.768 18.942.164.869 1.360.101.339.516 Tăng trong năm 10.538.644.614 224.680.603.642 4.266.889.721 1.771.922.414 241.258.060.391 Giảm trong năm 146.376.080 23.577.353.956 1.348.619.882 348.313.905 25.420.663.823 Số cuối năm 209.664.221.398 1.282.070.975.701 63.837.765.607 20.365.773.378 1.575.938.736.084 Khấu hao Số đầu năm 140.336.195.803 876.913.100.067 34.987.588.615 15.881.451.892 1.068.118.336.3 77 Tăng trong năm 10.374.750.880 123.016.359.171 6.351.642.879 1.672.909.142 141.415.662.072 - KH trong năm 10.374.750.880 123.016.359.171 3.889.888.653 1.672.909.142 138.953.907.846 -Trích quỹ KH&CN - - 2.461.754.226 - 2.461.754.226 Giảm trong năm 146.376.080 23.169.382.872 1.348.619.882 348.313.905 25.012.692.739 Số cuối năm 150.564.570.603 976.760.076.366 39.990.611.612 17.206.047.129 1.184.521.305.710 Giá trị còn lại Số đầu năm 58.935.757.061 204.054.6 25.948 25.931.907.153 3.060.712.977 291.983.003.139 Số cuối năm 59.099.650.795 305.310.899.335 23.847.153.995 3.159.726.249 391.417.430.374  Nguyên giá TSCĐ cu ối năm đã hết khấu hao nh ưng vẫn còn sử dụng: 8 80.765.405.856 đồng.  Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay đến 31/12/201 1: 113.761.049.555 đồng. 13. Tài sản cố định vô h ình Quyền sử dụng đất Cộng VND VND Nguyên giá Số đầu năm 986.388.000 986.388.000 Tăng trong năm - - Giảm trong năm - - Số cuối năm 986.388.000 986.388.000 Khấu hao Số đầu năm 173.277.600 173.277.600 Tăng trong năm 57.759.200 57.759.200 Giảm trong năm - - Số cuối năm 231.036.800 231.036.800 Giá trị còn lại Số đầu năm 813.110.400 813.110.400 Số cuối năm 755.351.200 755.351.200 Đây là giá tr ị Quyền sử dụng đất tại Nh à máy Nư ớc khoáng Thạch Bích . [...]... người lao động có lựa chọn Trang 25 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) c Cổ phiếu 31/ 12/ 2011 Cổ phiếu 31/ 12/ 2010 Cổ phiếu 29.615.682 29.615.682 29.615.682...CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 14 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 31/ 12/ 2011 VND 31/ 12/ 2010 VND Quy hoạch khu công nghiệp phía... hoạt động tài chính 28 Chi phí tài chính 261.822.535 4.276.190.226 Trang 28 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 29 Thu nhập khác Năm 2011 VND Năm 2010... 23 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 23 Vay và Nợ dài hạn 31/ 12/ 2011 VND 31/ 12/ 2010 VND - Vay dài hạn + Vay Ngân hàng NN và PTNT Việt Nam - CN Quảng. .. 578.436.529.708 245.194.867.643 Trang 30 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 32 Lãi cơ bản trên cổ phiếu Năm 2011 VND Lợi nhuận kế toán sau thuế thu... dân cư 12 tháng trả lãi sau cộng (+) 3% /năm Khoản vay này được bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay  Vay Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Quảng Ngãi: Trang 24 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành... 5.086.067.222 274.617.353 590.060.572 991.000.000 Trang 29 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 31 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và lợi... Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 20 Chi phí phải trả 31/ 12/ 2011 VND 31/ 12/ 2010 VND Chi phí lãi vay 2.825.438.922 2.586.152.921 Cộng 2.825.438.922 2.586.152.921 31/ 12/ 2011 VND 31/ 12/ 2010 VND 2.924.249.552... Lợi nhuận năm trước chuyển sang Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp 10.029.603.947 18.297.507 .126 1.002.960.396 44.353.730.000 29.928.249.419 16.622.699.419 13.305.550.000 Trang 26 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này... QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 16 Chi phí trả trước dài hạn 31/ 12/ 2011 VND 31/ 12/ 2010 VND Chi phí công cụ dụng cụ: két bia, két nước khoáng Quyền sử dụng đất có thời . CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH. quan môi tr ường. Báo cáo tài chính h ợp nhất cho năm t ài chính k ết thúc ngày 31 tháng 12 năm 20 11 bao gồm Công ty mẹ và một Công ty con. Công ty con đư ợc hợp nhất : Công ty TNHH một thành. tải. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Thành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/ 12/ 2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH