công ty cổ phần đường quảng ngãi bản thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc 31 tháng 12 năm 2010

CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (Các Thuy ết minh n ày là bộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 9 1. Đặc điểm hoạt động Công ty Cổ phần Đường Quảng Ng ãi (sau đây gọi tắt là “Công ty”) đư ợc thành lập trên cơ sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước (Công ty Đ ường Quảng Ng ãi thuộc Bộ Nông nghiệp v à Phát triển Nông thôn) theo Quy ết định số 2610/QĐ/BNN -ĐMDN ngày 30/9/2005 c ủa Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp v à Phát triển nông thôn. Công ty là đơn v ị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh s ố 3403000079 do Sở Kế hoạch v à Đầu tư Tỉnh Quảng Ng ãi cấp ngày 28/12/2005, Lu ật Doanh nghi ệp, Điều lệ Công ty v à các quy đ ịnh pháp lý hiện h ành có liên quan. T ừ kh i thành l ập đến nay Công ty đã 8 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh v à lần điều chỉnh gần nhất v ào ngày 25/08/2010. Ngành ngh ề kinh doanh chính  Công nghiệp chế bi ến đường, mật, bia, đồ uống, sữa, bánh kẹo, cồn, nha v à các loại thực phẩm khác;  Khai thác, s ản xuất chế biến v à kinh doanh nư ớc khoáng;  Kinh doanh thương m ại, dịch vụ tổng hợp v à hoạt động xuất nhập khẩu;  Xây dựng và kinh doanh cơ s ở hạ tầng;  Xây dựng, sửa chữa và lắp đặt máy móc thiết bị, gia công chế tạo các sản phẩm c ơ khí phục vụ các ngành s ản xuất và dân dụng;  S ản xuất và kinh doanh mía (mía gi ống và mía nguyên li ệu);  Kinh doanh khu du l ịch. Kinh doanh bất động sản;  San ủi, làm đất, cày đất, làm đường kênh mương n ội đồng v à giao thông vùng nguyên li ệu mía;  Kinh doanh kho bãi. Kinh doanh khách s ạn, nhà hàng;  Cho thuê văn ph òng làm vi ệc;  Kinh doanh v ận tải hàng hóa đư ờng bộ;  Sản xuất, kinh doanh các loại phân bón vô c ơ, vi sinh;  Kinh doanh và ch ế tạo côn g cụ máy nông nghiệp;  Kinh doanh ch ế phẩm, phế liệu thu hồi trong sản xuất: b ã đậu nành, malt bia, bã mía, bã bùn. Báo cáo tài chính h ợp nhất cho năm t ài chính kết thúc ng ày 31 tháng 12 năm 20 10 bao g ồm Công ty mẹ và một Công ty con. Công ty con đư ợc hợp n hất: Công ty TNHH 1 Thành viên Thương m ại Thành Phát.  Địa chỉ trụ sở chính: Số 02 Nguyễn Chí Thanh, Ph ường Quảng Phú, Th ành phố Quảng Ng ãi, Tỉnh Qu ảng Ngãi.  Ho ạt đ ộng kinh doanh chính của Công ty: Kinh doanh sản phẩm đ ường và mật rĩ; Kinh doanh sản phẩm bia, rượu, nước giải khát, sữa, bánh kẹo, cồn, nha; Sản xuất chế biến, kinh doanh thực phẩm; Kinh doanh khách s ạn, nhà hàng; Đ ầu tư khu du l ịch; Kinh doanh cho thu ê bãi; Cho thuê v ăn phòng làm vi ệc; Kinh doanh vận tải h àng hóa đư ờng bộ; Kinh doanh phân bón; Kinh doanh, xu ất nhập khẩu thiết bị, vật tư, bao b ì, hóa chất phục vụ ng ành chế biến đường mía v à sản xuất chế biến thực phẩm.  Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 100% .  Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 100%. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 10 2. Niên độ kế toán, đ ơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Niên độ kế toán bắt đầu từ ng ày 01 tháng 01 và k ết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo tài chính và các nghi ệp vụ kế toán đ ược lập và ghi sổ bằng đồng Việt Nam (VND). 3. Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp d ụng Chế độ kế toán Việt Nam, ba n hành theo Quy ết định số 15/2006/QĐ -BTC ngày 20/03/2006 và H ệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ T ài chính ban hành . Hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ. 4. Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu 4.1 Cơ sở hợp nhất báo cáo t ài chính Công ty con Công ty con là các đơn v ị do Công ty kiểm soát. Sự kiểm soát tồn tại khi Công ty có khả năng trực tiếp hay gián ti ếp chi phối các chính sách t ài chính và ho ạt động của Công ty con nhằm thu đ ược lợi ích từ các hoạt động của công ty n ày. Báo cáo tài chính c ủa công ty co n được hợp nhất trong báo cáo t ài chính h ợp nhất từ ngày Công ty b ắt đầu kiểm soát đến ng ày kết thúc kiểm soát. Các báo cáo tài chính h ợp nhất bao gồm các báo cáo t ài chính c ủa Công ty v à Công ty con. Các báo cáo tài chính c ủa công ty con đ ược lập cho c ùng k ỳ kế toán với Công ty, áp dụng các chính sách kế toán nhất quán với các chính sách kế toán của Công ty. Các bút toán điều chỉnh đ ược thực hiện đối với bất kỳ khác biệt nào trong chính sách k ế toán nhằm đảm bảo tính nhất quán giữa các Công ty con v à Công ty mẹ. L ợi ích của cổ đông thiểu số trong t ài sản thuần của Công ty con hợp nhất đ ược xác định l à một chỉ ti êu riêng biệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu của cổ đông của Công ty Mẹ. Lợi ích của cổ đông thiểu số bao gồm giá trị các lợi ích của cổ đông thiểu s ố tại ngày hợp nhất kinh doanh ban đầu v à phần lợi ích của cổ đông thiểu số trong sự biến động của tổng vốn chủ sở hữu kể từ ng ày hợp nhất kinh doanh. Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn của cổ đông thiểu số v ượt quá phần vốn của họ trong tổng vốn chủ sở h ữu của công ty con đư ợc tính giảm v ào lợi ích của Công ty mẹ trừ khi cổ đông thiểu số có nghĩa vụ r àng buộc và có khả năng bù đắp khoản lỗ đó. Các giao d ịch được loại trừ khi hợp nhất T ất cả các số d ư và giao d ịch nội bộ, kể cả các khoản l ãi hay lỗ chưa th ực hiện phát sinh từ các giao dịch trong nội bộ bị loại trừ ho àn toàn khi l ập báo cáo t ài chính h ợp nhất. 4.2 Hợp nhất kinh doanh Tài sản, công nợ v à công nợ tiềm tàng của công ty con đ ược xác định theo giá trị hợp lý tại ng ày mua công ty con. B ất kỳ khoản phụ tr ội nào giữa giá mua v à tổng giá trị hợp lý của t ài sản được mua đ ược ghi nhận là lợi thế thương mại. Bất kỳ khoản thiếu hụt n ào giữa giá mua v à tổng giá trị hợp lý của t ài sản được mua được ghi nhận v ào kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán phát s inh hoạt động mua công ty con. Lợi ích của cổ đông thiểu số tại ng ày hợp nhất kinh doanh ban đầu đ ược xác định tr ên cơ sở tỷ lệ của cổ đông thi ểu số trong tổng giá trị hợp lý của t ài sản, công nợ v à công n ợ tiềm t àng được ghi nhận. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 11 4.3 Các kho ản đầu tư tài c hính ng ắn hạn và dài hạn khác Đ ầu tư tài chính ng ắn hạn là các kho ản đầu tư có thời hạn đáo hạn không quá 12 tháng. Đầu tư tài chính dài h ạn khác bao gồm các khoản đầu t ư vốn vào đơn vị khác mà Công ty n ắm giữ dưới 20% quyền biểu quyết, đầu t ư trái phiếu, cho vay vốn và các kho ản đầu tư dài hạn khác mà thời hạn nắm gi ữ, thu hồi hoặc thanh toán tr ên 12 tháng. Các kho ản đầu tư tài chính ng ắn hạn, d ài hạn khác được phản ánh theo giá gốc. Dự ph òng được lập cho các khoản giảm giá đầu t ư nếu phát sinh tại ng ày kết thúc niên đ ộ kế toán. 4.4 Tiền và các kho ản tương đương ti ền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân h àng và ti ền đang chuyển. Các kho ản tương đương ti ền là các kho ản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, có kh ả năng chuyển đổi dễ d àng thành m ột lượng tiền xác định v à không có nhi ều rủi ro trong chuyển đổi th ành tiền. 4.5 Các nghi ệp vụ bằng ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ đ ược chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân h àng Nhà nước Việt Nam công bố trên thị trường ngoại tệ li ên ngân hàng t ại thời điểm phát sinh. Các t ài khoản có số d ư ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá tr ên thị trường ngoại tệ li ên ngân hàng t ại thời điểm kết thúc ni ên độ kế toán. Theo đó, c hênh lệch tỷ giá được thực hiện theo đúng qui định tại Thông t ư số 201/2009/TT -BTC ngày 15/10/2009, chênh l ệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ v à chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d ư ngo ại tệ cuối kỳ của các khoản nợ d ài hạn được phản ánh v ào kết quả hoạt động kinh do anh trong k ỳ. Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d ư ngoại tệ cuối kỳ của tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn th ì để lại số dư trên báo cáo tài chính, đ ầu năm sau ghi bút toán ng ược lại để xóa số dư. 4.6 Các khoản phải thu Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính theo giá tr ị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và ph ải thu khác. D ự phòng nợ phải thu khó đ òi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không đ ược khách hàng thanh toán phát sinh đ ối với số dư các khoản phải thu tại thời điểm kết thúc ni ên độ kế toán. Việc trích lập dự ph òng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2009 c ủa B ộ Tài chính. 4.7 Hàng t ồn kho Hàng t ồn kho đ ược ghi nhận theo giá thấp h ơn giữa giá gốc v à gi á tr ị thuần có thể thực hiện đ ược. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến v à các chi phí liên quan tr ực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm v à trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có thể thực hiện l à giá bán ư ớc tính trừ đi chi phí ước tính để ho àn thành hàng t ồn kho và chi phí ư ớc tính cần thiết cho việc ti êu thụ chúng. Giá gốc hàng tồn kho đ ược tính theo ph ương pháp b ình quân gia quy ền và được hạch toán theo ph ương pháp kê khai thư ờng xuy ên. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 12 D ự phòng giảm giá hàng tồn kho đư ợc trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện đ ược của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc. Việc trích lập dự ph òng thực hiện theo h ướng dẫn tại Thông t ư số 228/2009/TT -BTC ngày 7/12/2009 c ủa Bộ Tài chính. 4.8 Ghi nhận và khấu hao TSCĐ Nguyên giá Tài s ản cố đ ịnh hữu h ình được phản ánh theo nguy ên giá trừ đi khấu hao luỹ kế. Nguyên giá bao g ồm giá mua v à toàn bộ các chi phí m à Công ty b ỏ ra để có đ ược tài sản cố định tính đến thời điểm đ ưa tài sản cố định đó v ào trạng thái sẵn s àng sử dụng. Các chi phí phát s inh sau ghi nhận ban đầu chỉ đ ược ghi tăng nguy ên giá tài s ản cố định nếu các chi phí n ày chắc chắn làm tăng lợi ích kinh t ế trong t ương lai do s ử dụng t ài sản đó. Các chi phí không thỏa m ãn điều kiện tr ên được ghi nhận là chi phí trong k ỳ. Khấu hao Khấu hao được tính theo ph ương pháp đư ờng thẳng dựa tr ên thời gian hữu dụng ước tính của t ài sản. Mức khấu hao ph ù hợp với Thông t ư số 203/2009/TT -BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 c ủa Bộ T ài chính. Công ty th ực hiện khấu hao nhanh gấp 2 lần đối với máy móc thiết bị , d ụng cụ quản lý v à phương ti ện vận tải. Mức khấu hao cụ thể nh ư sau: Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Nhà c ửa, vật kiến trúc 5 – 25 Máy móc thi ết bị 6 – 12 Phương ti ện vận tải 3 – 04 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1,5 – 03 4.9 Tài sản cố định vô h ình Quyền sử dụng đất đ ược ghi nhận l à tài sản cố định vô h ình khi Công ty được Nhà nước giao đất có thu ti ền sử dụng đất v à được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Nguyên giá tài sản cố định là quyền sử dụng đất được xác định là toàn bộ các khoản tiền chi ra để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng các chi phí đền bù giải phóng mặt bằng , san lấp mặt bằng , lệ phí trước bạ, Quyền sử dụng đất không có thời hạn thì không thực hiện khấu hao. 4.10 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế đ ã phát sinh nh ưng có liên quan đ ến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều ni ên độ kế toán. Chi phí trả tr ước dài hạn được phân bổ trong kho ảng thời gian m à lợ i ích kinh t ế được dự kiến tạo ra . CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 13 4.11 Các kho ản phải trả v à chi phí trích trư ớc Các kho ản phải trả v à chi phí trích trư ớc được ghi nhận cho số tiền phải trả trong t ương lai liên quan đ ến hàng hóa và d ịch vụ đ ã nhận được không phụ thuộc v ào việc Công ty đ ã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay ch ưa. 4.12 Qu ỹ dự phòng trợ cấp mất việc l àm Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc l àm được dùng để chi trả trợ cấp thôi việc, mất việc cho khoảng thời gian người lao động l àm việc tại Công ty đến ng ày 31/12/2008. M ức trích quỹ d ự phòng trợ cấp mất việc l àm là từ 1% đến 3% quỹ l ương làm cơ s ở đóng bảo hiểm x ã hội và được hạch toán v ào chi phí trong k ỳ. Trư ờng hợp quỹ dự ph òng trợ cấp mất việc l àm không đ ủ để chi trợ cấp th ì phần chênh lệch thiếu được hạch toán vào chi phí. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc l àm được Công ty trích lập theo quy định tại Thông t ư số 82/2003/TT - BTC ngày 14/08/2003 c ủa Bộ T ài chính. 4.13 Chi phí vay Chi phí đi vay trong giai đo ạn đầu tư xây dựng các công tr ình xây dựng cơ bản dở dang đ ược tính vào giá trị của tài sản đó. Khi công tr ình hoàn thành thì chi phí đi vay đư ợc tính vào chi phí tài chính trong k ỳ. Tất cả các chi phí đi vay khác đ ược ghi nhận v ào chi phí tài chính trong k ỳ khi phát sinh. 4.14 Phân phối lợi nhuận thuần Lợi nhuận thuần sau thuế đ ược chia cho các cổ đông sau khi đ ược các cổ đông thông qua tại Đại hội Cổ đông thư ờng niên và sau khi trích l ập các quỹ theo Điều lệ của Công ty v à các quy đ ịnh pháp lý của Việt Nam. 4.15 Ghi nhận doanh thu  Doanh thu h ợp đồng xây dựng đ ược ghi nhận theo hai tr ường hợp:  Trư ờng hợp hợp đồng xây dựng quy định nh à thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đ ược ước tính một cách đáng tin cậy th ì doanh thu và chi phí c ủa hợp đồng xây dựng đ ược ghi nhận t ương ứng với phần công việc đ ã hoàn thành.  Trư ờng hợp hợp đồng xây dựng quy định nh à thầu được thanh toán theo giá trị khối l ượng thực hiện, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng đ ược ước tính một cách đáng tin cậy th ì doanh thu và chi phí c ủa hợp đồng đ ược ghi nhận t ương ứng với phần cô ng việc đã hoàn thành trong k ỳ được khách hàng xác nh ận.  Doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ đ ược ghi nhận khi có khả năng thu đ ược các lợi ích kinh tế và có thể xác định đ ược một cách chắc chắn, đồng thời thỏa m ãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng đư ợc ghi nh ận khi những rủi ro đáng kể v à quyền sở hữu về sản phẩm đ ã được chuyển giao cho ng ười mua v à không còn kh ả năng đáng kể n ào làm thay đ ổi quyết định của hai bên về giá bán hoặc khả năng trả lại h àng.  Doanh thu cung c ấp dịch vụ được ghi nhận khi đ ã hoàn thành d ịch vụ. Tr ường hợp dịch vụ đ ược th ực hiện trong nhiều kỳ kế toán th ì việc xác định doanh thu trong từng kỳ đ ược thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành d ịch vụ tại ng ày kết thúc năm t ài chính. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 14  Doanh thu ho ạt động tài chính đư ợc ghi nhận khi doanh t hu được xác định t ương đối chắc chắn v à có khả năng thu đ ược lợi ích kinh tế từ giao dịch đó.  Ti ền lãi được ghi nhận tr ên cơ sở thời gian v à lãi suất thực tế.  C ổ tức và lợi nhuận đ ược chia được ghi nhận khi cổ đông đ ược quyền nhận cổ tức hoặc các b ên tham gia góp v ốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn. 4.16 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thu ế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện h ành và thu ế thu nhập ho ãn lại. Thu ế thu nhập hiện h ành là kho ản thuế được tính dựa tr ên thu nhập chịu thu ế trong kỳ với thuế suất có hi ệu lực tại ng ày kết thúc kỳ kế toán. Thu nhập chịu thuế ch ênh lệch so với lợi nhuận kế toán l à do điều chỉnh các khoản ch ênh lệch tạm thời giữa thuế v à kế toán cũng nh ư điều chỉnh các khoản thu nhập v à chi phí không ph ải chịu thuế hay không đ ược khấu trừ. Thu ế thu nhập ho ãn lại được xác định cho các khoản ch ênh lệch tạm thời tại ng ày kết thúc kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các t ài sản và nợ phải trả v à giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích báo cáo tài chính. T huế thu nhập ho ãn lại phải trả đ ược ghi nhận cho tất cả các khoản ch ênh lệch tạm thời. Tài s ản thuế thu nhập ho ãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong t ương lai s ẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những ch ênh lệch tạm thời đ ược khấu trừ n ày. Giá trị của thuế thu nhập ho ãn lại được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm t ài sản được thu hồi hay nợ phải trả đ ược thanh toán dựa tr ên các mức thuế suất có hiệu lực tại ng ày kết thúc ni ên độ kế toán. Giá tr ị ghi sổ của t ài sản thuế thu nhập doanh ngh i ệp hoãn lại phải đ ược xem xét lại v ào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của t ài sản thuế thu nhập ho ãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc to àn bộ tài sản thuế thu nhập ho ãn lại được sử dụng. 4.17 Thu ế suất và các lệ phí nộp Ngân sách m à Công ty đang áp d ụng  Thu ế Giá trị gia tăng  Thuế suất 5% đối với mặt h àng đường, mật rỉ, cồn, nha.  Thuế suất 10% đối với các sản phẩm: n ước khoáng, bánh kẹo, sữa, bia, bao b ì, bán ph ế liệu.  Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tiêu thụ đặc biệt 45% đối với mặt h àng bia.  Thuế tài nguyên:  Ho ạt động khai thác n ước khoáng với mức 300 đồng/lít x thuế suất (8%);  Ho ạt động khai thác n ước sông Tr à Khúc với mức: 3.000đồng/m 3 x thu ế suất (1%).  Thu ế Thu nhập doanh nghiệp Thuế suất thuế TNDN l à 15% áp d ụng trong thời hạn 12 năm. Công ty đ ược miễn 3 năm (từ 2006 - 2008) và gi ảm 50% cho 7 năm tiếp theo (từ 2009 – 2015). Riêng đối với một số đ ơn vị trực thuộc th ì được hưởng ưu đãi cụ thể nh ư sau:  Đ ối với hoạt động c ày đất của Đội thi công cơ gi ới là đối tượng không chịu thuế theo qui định tại Thông tư 130/2008/TT -BTC ngày 26/12/2008 c ủa Bộ Tài chính.  Đối với Trung tâm giống mía (Huyện Nghĩa H ành, Tỉnh Quảng Ng ãi) và Nhà máy đường An Kh ê (Thị xã An Khê, T ỉnh Gia Lai) : CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 15 + Thu ế suất : 10% áp d ụng trong thời hạn 15 năm; + Thời gian ưu đãi: Miễn 4 năm (từ 2006 đến 2009), giảm 50% cho 9 năm tiếp theo (từ 2010 đến 2018).  Nhà máy đư ờng Phổ Phong: + Thu ế suất: 20% áp dụng trong thời hạn 10 năm; + Thời gian ưu đãi: Miễn 2 năm (từ 2006 - 2007) và giảm 50% cho 3 năm tiếp theo (từ 2008 - 2010).  Công ty TNHH 1 Thành viên Thương M ại Thành Phát: Áp d ụng thuế suất thuế l à 20% trong thời h ạn 10 năm (t ừ 2006 đến năm 2015), miễn th u ế 2 năm k ể từ năm 2006 (từ năm 2006 đến năm 2007) (tính theo th ời gian hưởng ưu đãi của Công ty Cổ phần Đ ường Quảng Ng ãi) và giảm 50% số thuế phải nộp cho 6 năm tiếp theo (từ năm 2008 đến 2013) .  Các loại thuế khác v à lệ phí nộp theo quy định hiện h ành. 5. Ti ền 31/12/2010 31/12/2009 VND VND Tiền mặt 22.150.411 .361 8.378.650.727 Tiền gửi ngân h àng 60.632.988.488 71.544.999.698 Cộng 82.783.399.849 79.923.650.425 6. Đầu tư ngắn hạn 31/12/2010 31/12/2009 VND VND Tiền gửi có kỳ hạn tr ên 3 tháng 197.000.000.000 204.500.000.000 Cho vay 202.040.455 2.021.148.255 Cộng 197.202.040.455 206.521.148.255 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 16 7. Các kho ản phải thu khác 31/12/2010 31/12/2009 VND VND - Lãi dự thu 572.805.556 4.733.828.364 - Phải thu tiền thuế TNCN 309.037.588 - - Phải thu BHXH c ủa người lao động 234.071.647 - - Phải thu khác 1.198.567.223 1.629.952.135 C ộng 2.314.482.014 6.363.780.499 8. Hàng t ồn kho 31/12/2010 31/12/2009 VND VND Hàng mua đang đi đư ờng 23.061.318.239 4.017.869.617 Nguyên liệu, vật liệu 87.874.287.815 78.736.107.939 Công c ụ dụng cụ 2.544.313.622 3.316.214.933 Chi phí SXKD d ở dang 30.702.848.658 23.119.484.809 Thành ph ẩm 24.851.812.475 20.078.826.519 Hàng hóa 63.717.194.523 65.888.364.967 Hàng gửi đi bán 1.442.6 21.982 1.383.927.190 C ộng 234.194.397.314 196.540.795.974 9. Tài s ản ngắn hạn khác 31/12/2010 31/12/2009 VND VND Tài sản thiếu chờ xử lý - - Tạm ứng 4.565.375.076 3.878.496.215 Cộng 4.565.375.076 3.878.496.215 CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 17 10. Tài sản cố định hữu h ình Nhà c ửa, Máy móc P.tiện vận tải Thiết bị, dụng Cộng vật kiến trúc thiết bị truyền dẫn cụ quản lý VND VND VND VND VND Nguyên giá Số đầu năm 162.666.954.989 988.335.084.813 41.568.354.712 16.645.44 9.983 1.209.215.844.497 Tăng trong năm 36.705.776.192 92.783.661.553 19.351.141.056 2.342.812.546 151.183.391.347 Giảm trong năm 100.778.317 151.020.351 - 46.097.660 297.896.328 Số cuối năm 199.271.952.864 1.080.967.726.015 60.919.495.7 68 18.942.164.869 1.360.101.339.516 Khấu hao Số đầu năm 131.172.764.804 784.091.198.691 28.028.450.941 14.415.891.220 957.708.305.656 Tăng trong năm 9.362.848.116 92.963.376.272 6.959.137.674 1.511.658.332 110.797.020.394 Gi ảm trong năm 199.417.117 141.474.896 - 46.097.660 386.989.673 S ố cuối năm 140.336.195.803 876.913.100.067 34.987.588.615 15.881.451.892 1.068.118.336.377 Giá tr ị còn lại S ố đầu năm 31.494.190.185 204.243.886.122 13.539.903.771 2.229.558.763 251.507.538.841 S ố cuối năm 58.935.757.061 204.054.625.948 25.931.907.153 3.060.712.977 291.983.003.139  Nguyên giá TSCĐ cu ối năm đ ã hết khấu hao nh ưng vẫn còn sử dụng: 82 5.491.759.361 đ ồng.  Giá tr ị còn lại của TSC Đ h ữu hình đ ã dùng th ế chấp, cầm cố các khoản vay đến 31/12/2010: 87.651.840.707 đồng. 11. Tài sản cố định vô h ình Quyền sử dụng đất Cộng VND VND Nguyên giá Số đầu năm 986.388.000 986.388.000 Tăng trong năm - - Gi ảm trong năm - - Số cuối kỳ 986.388.000 986.388.000 Khấu hao Số đầu năm - - Tăng trong năm 173.277.600 173.277.600 - Khấu hao trong năm 74.638.800 74.638.800 - Tăng khác 98.638.800 98.638.800 Giảm trong năm - - Số cuối kỳ 173.277.600 173.277.600 Giá trị còn lại S ố đầu năm 986.388.000 986.388.000 Số cuối kỳ 813.110.400 813.110.400 Đây là giá tr ị Quyền sử dụng đất tại Nh à máy Nư ớc khoáng Thạch Bích . CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/12/2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH H ỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh n ày là b ộ phận hợp th ành và c ần được đọc đồng thời với các Báo cáo t ài chính) Trang 18 12. Chi phí xây d ựng cơ bản dở dang 31/12/2010 31/12/2009 VND VND Quy ho ạch khu công nghiệp phía tây 379.065.667 379.065.667 Dự án cồn r ượu cao cấp 63.422.701 32.849.221 Mở rộng Nhà máy đư ờng An Kh ê - 7.826.863.697 Cụm kho TP Dung Quất 174.016. 883 174.016.883 Kho ch ứa đường La H à 12.259.001 12.259.001 Dự án Nhà máy nha Qu ảng Bình 132.658.823 132.658.823 Dự án xử lý n ước thải to àn Công ty 71.143.701 320.753.099 D ự án mở rộng nâng công suất Nhà máy S ữa 264.599.744 1.633.637 Dự án Resort Th ạch Bích 56.706.097 56.706.097 Dự án mở rộng Nhà máy Nư ớc khoáng 748.056.304 2.102.271.456 Máy in bao thành ph ẩm - Nhà máy đư ờng Quảng Phú - 196.512.870 Nhà xưởng, kho bánh kẹo 848.220.503 3.580.293.815 Nâng công su ất dây chuyền kẹo cứng - 18.187.409 Kho v ật tư, thành ph ẩm nhà máy Bia - 2.244.745.330 Hệ thống xử lý n ước thải nh à máy Bia - 54.179.000 Dự án mở rộng Nhà máy Bia 364.812.912 - Dự án di dời Nhà máy Đường Quảng Phú 1.567.908.461 - Dự án mở rộng Nhà máy Đường Phổ Phong 9.975.883.124 - D ự án cung cấp n ước sạch c ủa Công ty 489.810.670 - Dự án di dời Nhà máy Cồn 236.297.259 - Các công trình d ở dang khác 180.187.822 287.389.043 C ộng 15.565.049.672 17.420.385.048 13. Đ ầu tư dài h ạn khác Số lượng 31/12/2010 31/12/2009 (cổ phiếu) VND VND Đ.tư cổ phiếu v ào Công ty V .tư Kỹ thuật NLN Quảng Ng ãi 11.300 1.527.928.800 1.527.928.800 Qu ỹ hỗ trợ phát triển Quảng Ng ãi - 330.000.000 Cho vay 38.610.628.011 38.075.560.960 Cộng 40.138.556.811 39.933.489.760 [...]... 01/2011 Trang 27 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 32 Số liệu so sánh Là số liệu trong Báo cáo tài chính của năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2009 đã... hàng bán Trang 24 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 25 Doanh thu hoạt động tài chính Năm 2010 VND Năm 2009 VND Lãi tiền gởi, tiền cho vay Lãi chênh...CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 14 Chi phí trả trước dài hạn 31/ 12/ 2010 VND 31/ 12/ 2009 VND Công cụ dụng cụ: két bia,... Maketing Thu nhập khác Cộng Trang 25 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 28 Chi phí khác Năm 2010 VND Năm 2009 VND Xử lý công nợ Bán vật tư, phế liệu, phế... kiệm 12 tháng trả lãi sau cộng biên độ 4% /năm Khoản vay này được bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay Trang 21 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) ... 34.713.034.329 8.100.796.329 Trang 23 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 22 Lợi nhuận chưa phân phối (Tiếp theo) 18.297.507 .126 1.002.960.396 44.353.730.000... phí công đoàn - Bảo hiểm xã hội, y tế - Nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn - Các khoản phải trả, phải nộp khác Trang 20 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) ... 176.473.023 15 Tài sản dài hạn khác 16 Vay và nợ ngắn hạn 17 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT đầu ra Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất khẩu, nhập khẩu Trang 19 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành... (665.514.194) 121 .545.055.887 93.789.282.560 33.718.840.449 14.898.062.264 43.069.383.079 2.102.996.768 27.194.400.417 561.372.910 21.989.220.973 8.365.883.358 3.371.884.045 1.489.806.226 Trang 26 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh. .. trong năm - - - - 103. 612. 050.888 (23.697.028.400) (1.423.978.065) 50.622.306.659 17.163.583.18 5 215.156.822.870 SD thời điểm 1/1/2009 SD thời điểm 31/ 12/ 2010 144.916.870.000 16.379.463.778 - (1.160.726.504) - - - 1.160.726.504 Trang 22 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI . CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành ph ố Quảng Ng ãi Cho năm tài chính k ết thúc ng ày 31/ 12/ 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH. mía, bã bùn. Báo cáo tài chính h ợp nhất cho năm t ài chính kết thúc ng ày 31 tháng 12 năm 20 10 bao g ồm Công ty mẹ và một Công ty con. Công ty con đư ợc hợp n hất: Công ty TNHH 1 Thành. CÔNG TY C Ổ PHẦN Đ ƯỜNG QUẢNG NG ÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguy ễn Chí Thanh, Th ành phố Quảng Ng ãi Cho n ăm tài chính k ết thúc ng ày 31/ 12/ 2010 THUY ẾT MINH BÁO CÁO T ÀI CHÍNH