công ty cổ phần đường quảng ngãi bản thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc 31 tháng 12 năm 2012

CÔNG TY C Ổ PH ẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 11 1. Đ ặc điểm hoạt động Công ty C ổ phần Đường Quảng Ngãi (sau đây gọi tắt là “Công ty”) được thành lập trên cơ sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước (Công ty Đường Quảng Ngãi thuộc Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn) theo Quy ết định số 2610/QĐ/BNN -ĐMDN ngày 30/9/2005 c ủa Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn. Công ty là đơn v ị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3403000079 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Quảng Ngãi cấp ngày 28/12/2005, Luật Doanh nghi ệp, Điều lệ Công ty và các quy định pháp lý hiện hành có liên quan. T ừ kh i thành l ập đến nay Công ty đ ã 10 l ần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và lần điều chỉnh gần nhất vào ngày 16/08/2012. Ngành nghề kinh doanh chính  Chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa: Chế biến sữa đậu nành và các sản phẩm từ sữa đậu nành;  Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động;  S ản xuất đường;  S ản xuất các loại bánh từ bột;  S ản xuất phân bón và các hợp chất ni tơ: Sản xuất các loại phân bón vô cơ, vi sinh;  D ịch vụ ăn uống khác;  L ắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp;  Bán buôn đ ồ uống: Kinh doanh bia, đồ uống;  Thoát nư ớc và xử lý nước thải;  Sản xuất ca cao, sôcôla và mứt kẹo;  Sửa chữa máy móc, thiết bị;  Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác;  Bán buôn th ực phẩm : Kinh doanh đư ờng, mật, sữa, bánh kẹo;  Khai thác, x ử lý và cung cấp nước;  S ản xuất bia và mạch nha ủ men bia;  S ản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng: Sản xuất nước khoáng, nước ngọt các loại;  Kho bãi và l ưu giữ hàng hóa;  Nhận và chăm sóc cây gi ống công n ghi ệp: Mía giống;  Ho ạt động dịch vụ sau thu hoạch;  Hoạt động dịch vụ trồng trọt: Trồng mía;  Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sở hữu hoặc đi thuê;  Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại: Gia công chế tạo các sản phẩm cơ khí phục vụ các nghành s ản xuất và dân dụng;  Xây d ựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;  V ận tải hàng hóa bằng đường bộ;  D ịch vụ lưu trú ngắn ngày; CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 12  S ản xuất máy nông nghiệp và lâm nghiệp: Kinh doanh và chế tạo công cụ máy nông nghiệp;  S ản xuất máy chuyên dùng khác: S ản xuất máy trồng, máy chăm sóc và máy thu hoạch mía;  Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu: Kinh doanh phân bón vô cơ, vi sinh; Kinh doanh vỏ chai thủy tinh, két nhựa các loại; Kinh doanh mía giống, mía nguyên liệu, cồn, nha (đường glucoza); Kinh doanh ch ế phẩm, phế liệu thu hồi trong sản xuất: mật rỉ, bã đậu nành, malt bia, bã mía, bã bùn;  Sản xuất thực phẩm khác chưa được phân vào đâu: Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm nha (glucoza);  San ủi, làm đất, cày đất, làm đường kênh mương nội đồng và giao thông vùng nguyên liệu mía; Khai thác nư ớc khoáng; Dịch vụ xử lý môi trường thải và chất rắn; Thu hồi và kinh doanh khi biogas; Dịch v ụ cung cấp năng lượng; Kinh doanh nước sạch; Kinh doa nh d ịch vụ cảnh quan môi trường. Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính k ết thúc ngày 31/12/ 2012 bao g ồm Công ty mẹ và một Công ty con. Công ty con đư ợc hợp nhất : Công ty TNHH một thành viên Thương m ại Thành Phát.  Địa chỉ trụ sở chính: Số 02 Nguyễn Chí Thanh, Phường Quảng Phú, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Qu ảng Ngãi.  Ho ạt đ ộng kinh doanh chính của Công ty: Kinh doanh sản phẩm đường và mật r ỉ; Kinh doanh s ản phẩm bia, rư ợu, nước giải khát, sữa, bánh kẹo, cồn, nha; Sản xuất chế biến, kinh doanh thực phẩm; Kinh doanh khách sạn, nhà hàng; Đầu tư khu du lịch; Kinh doanh cho thuê bãi; Cho thuê văn phòng làm vi ệc; Kinh doanh vận tải hàng hóa đường bộ ; D ịch vụ lưu trú ngắn ngày ; Kinh doanh phân bón; Kinh doanh, xu ất nhập khẩu thiết bị, vật tư, bao bì, hóa chất phục vụ ngành chế biến đường mía và sản xuất ch ế biến th ực phẩm.  Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 100%.  Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 100%. 2. Niên đ ộ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Niên đ ộ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo tài chính và các nghi ệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng đồng Việt Nam (VND). 3. Chu ẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, H ệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các s ửa đổi bổ sun g có liên quan do B ộ Tài chính ban hành. Hình th ức kế toán: Nhật ký chứng từ. 4. Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu 4.1 Cơ s ở hợp nhất báo cáo tài chính Công ty con Công ty con là các đơn vị do Công ty kiểm soát. Sự kiểm soát tồn tại khi Công ty có khả năng trực tiếp hay gián tiếp chi phối các chính sách tài chính và hoạt động của Công ty con nhằm thu được lợi ích từ các hoạt đ ộng của công ty này. Báo cáo tài chính của công ty con được hợp nhất trong báo cáo tài chính hợp nhất từ ngày Công ty b ắt đầu kiểm soá t đ ến ngày kết thúc kiểm soát. CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 13 Các báo cáo tài chính h ợp nhất bao gồm các báo cáo tài chính của Công ty và Công ty con. Các báo cáo tài chính c ủa công ty con được lập cho cùng kỳ kế toán với Công ty, áp dụng các chính sách kế toán nhất quán với các chính sách kế toán của Công ty. Các bút toán điều chỉnh được thực hiện đối với bất kỳ khác biệt nào trong chính sách k ế toán nhằm đảm bảo tính nhất quán giữa các Công ty con và Công ty mẹ. L ợi ích của cổ đông thiểu số trong tài sản thuần của Công ty con hợp nhất đư ợc xác định là một chỉ tiêu riêng bi ệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu của cổ đông của Công ty mẹ. Lợi ích của cổ đông thiểu số bao gồm giá trị các lợi ích của cổ đông thiểu số tại ngày hợp nhất kinh doanh ban đầu và phần lợi ích của cổ đông thi ểu số trong s ự biến động của tổng vốn chủ sở hữu kể từ ngày hợp nhất kinh doanh. Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn của cổ đông thiểu số vượt quá phần vốn của họ trong tổng vốn chủ sở hữu của công ty con được tính giảm vào lợi ích của Công ty mẹ trừ khi cổ đông thiểu số có nghĩa vụ ràng buộc và có kh ả năng bù đắp khoản lỗ đó. Các giao d ịch được loại trừ khi hợp nhất T ất cả các số dư và giao dịch nội bộ, kể cả các khoản lãi hay lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch trong nội bộ bị loại trừ hoàn toàn khi lập báo cáo tài chính hợp nhất. 4.2 Hợp nhất kinh doanh Tài s ản, công nợ và công nợ tiềm tàng của công ty con được xác định theo giá trị hợp lý tại ngày mua công ty con. Bất kỳ khoản phụ trội nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua được ghi nhận là l ợi thế thương mại. Bất kỳ khoản thiếu hụt nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua đư ợc ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán phát sinh hoạt động mua công ty con. L ợi ích của cổ đông thiểu số tại ngày hợp nhất kin h doanh ban đ ầu được xác định trên cơ sở tỷ lệ của cổ đông thiểu số trong tổng giá trị hợp lý của tài sản, công nợ và công nợ tiềm tàng được ghi nhận. 4.3 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn khác Đ ầu tư tài chính ngắn hạn là các khoản đầu tư có thời h ạn đáo hạn không quá 12 tháng. Đ ầu tư tài chính dài hạn khác bao gồm các khoản đầu tư vốn vào đơn vị khác mà Công ty nắm giữ dưới 20% quyền biểu quyết, đầu tư trái phiếu, cho vay vốn và các khoản đầu tư dài hạn khác mà thời hạn nắm gi ữ, thu hồi hoặc than h toán trên 12 tháng. Các kho ản đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn khác được phản ánh theo giá gốc. Dự phòng được lập cho các kho ản giảm giá đầu tư nếu phát sinh tại ngày kết thúc niên độ kế toán. 4.4 Ti ền và các khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Các kho ản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng k ể từ ngày mua, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền. 4.5 Các nghi ệp vụ bằng ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá được thực hiện theo hướng dẫn của Thông tư số 179/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 c ủa Bộ Tài chính “Quy định về ghi nhận, đánh giá và xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái trong doanh nghi ệp”. Theo đó, đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân hàng thương m ại nơi Công ty có giao d ịch phát s inh theo quy đ ị nh c ủa pháp luật; đ ối với việc đánh giá lại số dư ngo ại tệ cuối năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương m ại nơi Công ty mở tài khoản công bố tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 14 Chênh l ệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ và do đánh giá l ại số dư cuối kỳ được phản ánh vào kết qu ả hoạt động kinh doanh trong kỳ. 4.6 Các kho ản phải thu Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính theo giá trị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và ph ải thu khác. D ự phòng nợ phải thu khó đ òi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không được khách hàng thanh toán phát sinh đ ối với số dư các khoản phải th u t ại thời điểm kết thúc kỳ k ế toán. Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ Tài chính. 4.7 Hàng t ồn kho Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá g ốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát si nh đ ể có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có thể thực hiện là giá bán ước tính trừ đi chi phí ước tính để hoàn thành hàng tồn kho và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng. Giá g ốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp b ình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho nh ỏ hơn giá gốc. Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫ n t ại Thông tư số 228/2009/TT -BTC ngày 07/12/2009 c ủa Bộ Tài chính. 4.8 Ghi nh ận và khấu hao TSCĐ Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình được phản ánh theo nguyên giá trừ đi khấu hao luỹ kế. Nguyên giá bao g ồm giá mua và toàn bộ các chi phí mà Công ty bỏ ra để c ó đư ợc tài sản cố định tính đ ến thời điểm đưa tài sản cố định đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh t ế trong tương lai do s ử dụng tài sản đó. Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nh ận là chi phí trong kỳ. Kh ấu hao Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản. M ức khấu hao phù hợp với Thông tư số 203/2009/TT -BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 c ủa Bộ Tài chính. Công ty th ực hiện khấu hao nhanh gấp 2 lần đối với máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý và phương ti ện vận tải. Mức khấu hao cụ thể như sau: Lo ại tài sản Th ời gian khấu hao (năm) Nhà c ửa, vật kiến trúc 5 – 25 Máy móc thi ết bị 6 – 12 Phương tiện vận tải 3 – 4 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1,5 – 3 CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 15 4.9 Tài s ản cố định vô hình Quy ền sử dụng đất Quy ền sử dụng đất được ghi nhận là tài sản cố định vô hình khi Công ty được Nhà n ước giao đất có thu ti ền sử dụng đất v à được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Nguyên giá tài sản cố định là quyền sử dụng đất được xác định là toàn bộ các khoản tiền chi ra để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng các chi phí đền bù giải ph óng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ, Quyền sử dụng đất không có thời hạn thì không thực hiện khấu hao. 4.10 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh của nhiều niên độ kế toán. Chi phí trả trước dài hạn được phân bổ trong khoảng th ời gian mà lợi ích kinh tế được dự kiến tạo ra . 4.11 Các kho ản phải trả và chi phí trích trước Các kho ản phải trả và chi phí trích trước được g hi nh ận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung c ấp hay chưa. 4.12 Chi phí đi vay Chi phí đi vay trong giai đo ạn đầu tư xây dựng các công trình xây dự ng cơ b ản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó. Khi công trình hoàn thành thì chi phí đi vay được tính vào chi phí tài chính trong kỳ. Tất cả các chi phí đi vay khác được ghi nhận vào chi phí tài chính trong kỳ khi phát sinh. 4.13 Phân ph ối lợi nhuận th u ần L ợi nhuận thuần sau thuế được chia cho các cổ đông sau khi được các cổ đông thông qua tại Đại hội Cổ đông thư ờng niên và sau khi trích lập các quỹ theo Điều lệ của Công ty và các quy định pháp lý của Việt Nam. 4.14 Ghi nhận doanh thu  Doanh thu h ợp đồng xây d ựng được ghi nhận theo hai trường hợp:  Trư ờng hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của h ợp đồng xây dựng được gh i nh ận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành.  Trư ờng hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hi ện, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành trong kỳ được khách hàng xác nh ận.  Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi có khả năng thu được các lợi ích kinh tế và có th ể xác định được một cách chắc chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 16  Doanh thu bán hàng đư ợc ghi nhận khi những rủi ro đáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm đã được chuy ển giao cho người mua và không còn khả năng đáng kể nào làm thay đổi quyết định của hai bên về giá bán hoặc khả năng trả lại hàng.  Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi đã hoàn thành dịch vụ. Trường hợp dịch vụ được th ực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì việc xác định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ vào t ỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày kết thúc năm tài chính.  Doanh thu ho ạ t đ ộng tài chính được ghi nhận khi doanh thu được xác định tương đối chắc chắn và có kh ả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó.  Ti ền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế.  Cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi công ty được quyền nhận cổ tức hoặc được quyền nh ận lợi nhuận từ việc góp vốn. 4.15 Thu ế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thu ế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại. Thu ế thu nhập hiện hành là khoản thuế được tính dựa t rên thu nh ập chịu thuế trong kỳ với thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc kỳ kế toán. Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là do điều ch ỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí không ph ải chịu thuế hay không được khấu trừ. Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế toán gi ữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích báo cáo tài chính. Thu ế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời. Tài s ản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này. Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thu ế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán dựa trên các m ức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán. Giá tr ị ghi sổ của tài sản thuế t hu nh ập doanh nghiệp hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ l ợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nh ập hoãn lại được sử d ụng. 4.16 Thuế suất và các lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty đang áp dụng  Thu ế Giá trị gia tăng  Thu ế suất 5% đối với mặt hàng đường, mật rỉ, cồn, nha.  Thu ế suất 10% đối với các sản phẩm: n ước khoáng, bánh kẹo, sữa, bia, bao b ì, bán phế liệ u.  Thu ế tiêu thụ đặc biệt : Thu ế su ất 45% đ ối với m ặt h àng bia.  Thu ế tài nguyên:  Ho ạt động khai thác n ước khoáng với mức 300.000 đ ồng/m3 x thu ế suất ( 8%);  Hoạt động khai thác nước sông Trà Khúc với mức: 5.000đồng/m 3 x thuế suất (1%).  Thuế Thu nhập doanh nghiệp Thu ế suất thuế TNDN là 15% áp dụng trong thời h ạn 12 năm (t ừ 2006 - 2017). Công ty đư ợc miễn 3 năm (từ 2006 - 2008) và gi ảm 50% cho 7 năm ti ếp theo (từ 2009 – 2015). Riêng đối với một số đơn vị trực thuộc thì được hưởng ưu đãi cụ thể như sau: CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 17  Đ ối với h o ạt động cày đất của Xí nghi ệp Cơ giới nông nghiệp là đ ối tượng không chịu thuế theo qui đ ịnh tại Thông tư 130/2008/TT -BTC ngày 26/12/2008 c ủa Bộ Tài chính.  Đ ối với Trung tâm gi ống mía (Huyện Nghĩa Hành, Tỉnh Quảng Ngãi) và Nhà máy đư ờng An Khê (Thị xã An Khê, Tỉnh Gia Lai) : + Thu ế suất: 10% áp dụng trong thời hạn 15 năm (t ừ 2006 – 2020); + Th ời gian ưu đãi: Miễn 4 năm (từ 2006 đến 2009), giảm 50% cho 9 năm ti ếp theo (từ 2010 đến 2018).  Nhà máy đường Phổ Phong: + Thu ế suất: 20% áp dụng trong thời hạn 10 năm (2006 – 2015); + Th ời gian ư u đ ãi: Miễn 2 năm (từ 2006 - 2007) và gi ảm 50% cho 3 năm ti ếp theo (từ 2008 - 2010).  Công ty TNHH MTV Thương Mại Thành Phát: Áp dụng thuế suất thuế là 20% trong thời hạn 10 năm (t ừ 2006 đến năm 2015), miễn thuế 2 năm kể từ năm 2006 (t ừ năm 2006 đến năm 2007) (tính theo th ời gian hưởng ưu đãi của Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi) và giảm 50% số thuế phải nộp cho 6 năm tiếp theo (từ năm 2008 đến 2013).  Các lo ại thuế khác và lệ phí nộp theo quy định hiện hành. 4.17 Công c ụ tài chính Ghi nh ận ban đầu Tài s ản tài chính T ại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch có liên quan tr ực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó. Tài sản tài chính của Công ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, các khoản đầu tư tài chính, phải thu khách hàng, phải thu khác và tài sản tài chính khác. Nợ phải trả tài chính T ại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch có liên quan tr ực tiếp đến việc phát hành n ợ phải trả tài chính đó. Nợ phải trả tài chính của Công ty bao gồm các khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả và phải trả khác. Đánh giá l ại sau lần ghi nhận ban đầu Hi ện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghi n h ận ban đầu. 4.18 Các bên liên quan Các bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong vi ệc ra quyết định về các chính sách tài chính và hoạt động. CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 18 5. Ti ền và các kho ản tương đương tiền 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Tiền mặt 13.391.181.076 24.134.549.915 Tiền gửi ngân hàng 149.732.333.387 63.530.856.809 Các khoản tương đương tiền 617.000.000.000 - Cộng 780.123.514.463 87.665.406.724 6. Đ ầu tư ngắn hạn 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng 369.000.000.000 564.000.000.000 Cho vay 5.698.000 61.867.000 Cộng 369.005.698.000 564.061.867.000 7. Các kho ản phải thu khác 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Lãi dự thu 12.749.856.222 3.334.878.692 Phải thu tiền thuế TNCN 100.815.412 226.054.631 Phải thu BHXH của người lao động 89.795.597 66.937.616 Phải thu khác 10.162.535.354 3.417.314.325 Cộng 23.103.002.585 7.045.185.264 CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 19 8. Hàng t ồn kho 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Hàng mua đang đi đường 9.845.037.825 36.173.121.122 Nguyên liệu, vật liệu 121.284.100.994 106.011.697.248 Công cụ dụng cụ 4.683.622.378 3.932.038.496 Chi phí SXKD dở dang 29.812.112.858 81.246.406.252 Thành phẩm 156.208.331.735 90.758.500.182 Hàng hóa 63.429.869 17.302.914.708 Hàng gửi đi bán 1.709.009.435 1.975.553.614 Cộng 323.605.645.094 337.400.231.622 9. Chi phí trả trước ngắn hạn 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Chi phí công cụ dụng cụ đã xuất dùng 43.636.362 1.211.540.609 Cộng 43.636.362 1.211.540.609 10. Thu ế và các khoản phải thu với Nhà nước 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Thuế nhập khẩu nộp thừa 509.666.114 989.055.849 Cộng 509.666.114 989.055.849 11. Tài sản ngắn hạn khác 31/12/2012 31/12/2011 VND VND Tạm ứng 4.248.443.923 3.175.372.906 Cộng 4.248.443.923 3.175.372.906 CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Trang 20 12. Tài s ản cố định hữu hình Nhà cửa, Máy móc P.tiện vận tải Thiết bị, dụng Cộng vật kiến trúc thiết bị truyền dẫn cụ quản lý VND VND VND VND VND Nguyên giá Số đầu năm 209.664.221.398 1.282.070.975.701 63.837.765.607 20.365.773.378 1.575.938.736.084 Tăng trong năm 157.768.135.979 234.862.682.561 9.912.781.953 7.532.338.472 410.075.938.965 Giảm trong năm 17.218.386 34.109.555.699 1.122.323.571 1.191.612.435 36.440.710.091 Số cuối năm 367.415.138.991 1.482.824.102.563 72.628.223.989 26.706.499.415 1.949.573.964.958 Khấu hao Số đầu năm 150.564.570.603 976.760.076.366 39.990.611.612 17.206.047.129 1.184.521.305.710 Khấu hao 37.528.630.315 169.446.987.652 6.794.302.410 3.570.414.000 217.340.334.377 Giảm trong năm 17.218.386 34.109.555.699 1.101.817.661 1.191.612.435 36.420.204.181 Số cuối năm 188.075.982.532 1.112.097.508.319 45.683.096.361 19.584.848.694 1.365.441.435.906 Giá trị còn lại Số đầu năm 59.099.650.795 305.310.899.335 23.847.153.995 3.159.726.249 391.417.430.374 Số cuối năm 179.339.156.459 370.726.594.244 26.945.127.628 7.121.650.721 584.132.529.052  Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ đã hết khấu hao nhưng vẫn còn sử dụng: 1.043.469.629.376 đồng.  Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay đến 31/12/2012: 81.774.533.655 đồng. 13. Tài sản cố định thuê tài chính Máy móc thiết bị Cộng VND VND Nguyên giá Số đầu năm - - Tăng trong năm 10.229.109.724 10.229.109.724 Giảm trong năm - - Số cuối năm 10.229.109.724 10.229.109.724 Khấu hao Số đầu năm - - Khấu hao 1.591.194.846 1.591.194.846 Giảm trong năm - - Số cuối kỳ 1.591.194.846 1.591.194.846 Giá trị còn lại Số đầu năm - - Số cuối năm 8.637.914.878 8.637.914.878 [...]... Con (Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát) mua 2.099.273 cổ phiếu của Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi Trang 27 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) ... Thạch Bích Trang 21 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 15 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 31/ 12/ 2 012 VND 31/ 12/ 2011 VND Quy hoạch khu công nghiệp phía... Tài sản dài hạn khác 19 Vay và nợ ngắn hạn Trang 23 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 20 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 31/ 12/ 2 012 VND 31/ 12/ 2011... trả, phải nộp ngắn hạn khác Trang 24 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 23 Phải trả dài hạn khác 31/ 12/ 2 012 VND 31/ 12/ 2011 VND Ký quỹ dài hạn tiền vỏ... nhuận năm 2011 theo Nghị quyết ĐHCĐ ngày 30/3/2 012 (ii) Tạm ứng cổ tức năm 2 012 theo Nghị quyết số 42/NQ/CPĐQN-HĐQT ngày 14/6/2 012 của HĐQT và Nghị quyết số 52/NQ/CPĐQN_HĐQT ngày 08 /12/ 2 012 Trang 28 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết. .. 7.733.275.226 61.688.848.703 Trang 30 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 30 Thu nhập khác Năm 2 012 VND Năm 2011 VND Xử lý công nợ Bán vật tư, phế phẩm, phế... 76.369.957. 231 Cộng 3.588.562.299.030 2.936.932.353.560 Trang 33 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 36 Công cụ tài chính a) Quản lý rủi ro vốn Thông qua công. .. kiệm 12 tháng trả lãi sau cộng biên độ 3,2% /năm Khoản vay này được bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay Trang 25 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) ...CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 14 Tài sản cố định vô hình Quyền sử dụng đất (*) VND Phần mềm máy tính VND Cộng Nguyên giá Số đầu năm Tăng... lãi suất linh hoạt LIBOR USD 3 tháng + 3,5% Trang 26 BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 25 Vốn đầu tư của chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động của . CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT. CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT. CÔNG TY C Ổ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH H ỢP NHẤT 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/ 12/ 2 012 THUY ẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT