kiểm toán khoản mục tài sản cố định tại công ty tnhh mtv điện lực đà nẵng

KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI Mục lục HỒ SƠ KIỂM TOÁN 4 Lời mở đầu 14 Nội dung: Kiểm toán khoản mục TSCĐ tại công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng 16 PHẦN I: LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 16 I.Nội dung ,đặc điểm và mục tiêu kiểm toán khoản mục Tài sản cố định: 16 II.Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 17 2.1.Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán (Mẫu A110 – Tham chiếu IV-03) 17 2.2.Ký kết hợp đồng kiểm toán (Mẫu A210 – Tham chiếu IV-04) 17 2.3.Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (Mẫu A240- Tham chiếu IV-05) 18 2.4.Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (Mẫu A250 Tham chiếu IV-06) 20 2.5.Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A260 Tham chiếu IV-07) 21 2.6. Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (Mẫu A270 Tham chiếu IV-08) 21 2.7. Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A280 Tham chiếu IV-09) 21 2.8. Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (Mẫu A290 Tham chiếu IV-10) 22 III. Thu thập thông tin chung về khách hàng 22 3.1.Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động(Mẫu A310 Tham chiếu IV-11) 22 3.2.Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (Mẫu A610 Tham chiếu IV-12) 24 IV.Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 26 4.1.Đánh giá tính trọng yếu (Mẫu A710 Tham chiếu IV-13) 26 4.2.Đánh giá rủi ro (Tham chiếu IV-14) 26 IV.Xác định mẫu và cỡ mẫu để thưc hiện kiểm toán 27 V.Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (Mẫu A910) 27 PHẦN II: THỰC HIỆN KIỂM TOÁN 31 I. Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: 31 II.Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát: 35 III.Thử nghiệm cơ bản: 53 3.1.Chương trình kiểm toán (Mẫu D730) 53 3.2.Giấy làm việc chi tiết: 58 3.2.1.Kiểm tra nguyên tắc, chế độ và chuẩn mực kế toán(Mẫu D730.1) 58 NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 1 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI .3.2.2.Bảng số liệu tổng hợp (Mẫu D730.2) 60 3.2.3.Bảng so sánh, phân tích tình hình tăng, giảm của số dư TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, XDCB dở dang, Bất động sản đầu tư năm nay so với năm trước, đánh giá tính hợp lý của các biến động lớn.(Mẫu D730.3) 63 3.2.4.Kiểm tra tính hợp lý của việc xác định thời gian sử dụng hữu ích của tài sản (Mẫu D730.4) 67 3.2.5. Kiểm tra tính chính xác số học của bảng tổng hợp (Mẫu D730.5) 68 3.2.6.Chọn mẫu các tài sản tăng trong năm để tiến hành kiểm tra các chứng từ gốc liên quan (Mẫu D730.6) 69 3.2.7. Thu thập bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ, đối chiếu bảng tính khấu hao với số dư trên Sổ Cái.(Mẫu D730.7) 72 3.2.8. Xem xét tính hợp lý và nhất quán trong tiêu thức phân bổ khấu hao đối với các tài sản dùng chung cho từng loại chi phí như: chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý, chi phí bán hàng.(Mẫu D730.8) 74 3.2.9. Kiểm tra tính trình bày(Mẫu D730.9) 75 PHẦN III: KẾT THÚC KIỂM TOÁN 76 I.Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý (Mẫu B110) 76 II.Lập báo cáo kiểm toán (Mẫu B300) 77 III. Tổng hợp kết quả kiểm toán 79 THƯ QUẢN LÝ 81 Lời kết 85 PHẦN IV: PHỤ LỤC 87 IV-01: Nội dung và đặc điểm khoản mục Tài sản cố định: 87 IV-02: Mục tiêu kiểm toán khoản mục TSCĐ 88 IV-03: Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán (Mẫu A110) 90 IV-04: Ký kết hợp đồng kiểm toán (Mẫu A210) 96 IV-05: Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (Mẫu A240) 101 IV-06: Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (Mẫu A250) 110 IV-07: Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A260) 115 IV-08: Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (Mẫu A270) 117 IV-09.Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (Mẫu A280) 120 IV-10.Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (Mẫu A290) 122 NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 2 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI IV-11. Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động(Mẫu A310) 124 IV-12: Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (Mẫu A610) 133 IV-13: Đánh giá tính trọng yếu (Mẫu A710) 138 IV-14: Đánh giá rủi ro 140 NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 3 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI HỒ SƠ KIỂM TOÁN THÔNG TIN CHUNG Tên khách hàng : Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng Kỳ kế toán tháng: 10-11-12/2011 từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011 Loại hồ sơ: Hồ sơ kiểm toán sơ bộ  Hồ sơ kiểm toán chính thức  NHÓM KIỂM TOÁN Thành viên BGĐ phụ trách cuộc KT : Đoàn Thị Kim Oanh Người soát xét công việc KSCL : Trần Nữ Diệu Thúy Chủ nhiệm kiểm toán : Phạm Minh Tâm Kiểm toán viên chính/ Trưởng nhóm KT : Nguyễn Ngọc Hiền Kiểm toán viên 1 : Phạm Thị Hồng Nhung Kiểm toán viên 2 : Dương Hương Lý Kiểm toán viên 3 : Lê Thị Khánh Dương Trợ lý kiểm toán 1 : Nguyễn Thị Bích Phương Trợ lý kiểm toán 2 : Hoàng Thị Hoài Linh Trợ lý kiểm toán 3 : Hà Thị Hải Yến THỜI GIAN KIỂM TOÁN Ngày bắt đầu : 11/08/2012 Ngày kết thúc : 22/09/2012 Ngày phát hành báo cáo kiểm toán : 22/09/2012 NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 4 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày : 22/09/2012 CHỈ MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TỔNG HỢP A KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN  B TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO  C KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ  D KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN  E KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ  F KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ TK NGOÀI BẢNG  G KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH  H KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC  NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 5 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI A KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN A100 XEM XÉT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG  A110 Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng (C)   A120 Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng (C)  A200 HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN, KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN VÀ NHÓM KIỂM TOÁN  A210 Hợp đồng/Thư hẹn kiểm toán (C)   A220 Các thư từ giao dịch trước kiểm toán   A230 Thư gửi khách hàng về Kế hoạch kiểm toán (C)   A240 Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (C)   A250 Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (C)   A260 Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (C)   A270 Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên (C)   A280 Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán (C)   A290 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (C)  A300 TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG VÀ MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG  A310 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động (C)  A400 TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ CHU TRÌNH KINH DOANH QUAN TRỌNG  A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền (C)   A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền (C)   A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn (C)   A440 Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động (C)   A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản (C)  A500 PHÂN TÍCH SƠ BỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH  A510 Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính (C)  A600 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO GIAN LẬN  A610 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị (C)   A620 Trao đổi với Ban Giám đốc và các cá nhân về gian lận (C)   A630 Trao đổi với Bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban Kiểm soát về gian  NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 6 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI lận (C) A700 XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU  A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện (C)  A800 XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU – CỠ MẪU  A810 Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu (C)  A900 TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN  A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (C)  (C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn B TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO B100 SOÁT XÉT, PHÊ DUYỆT VÀ PHÁT HÀNH BÁO CÁO  B110 Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và Thư quản lý (C)   B120 Soát xét chất lượng của thành viên Ban Giám đốc độc lập (C)   B130 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết (C)  B200 THƯ QUẢN LÝ VÀ CÁC TƯ VẤN KHÁC CHO KHÁCH HÀNG  B210 Thư quản lý năm nay (C)   B220 Thư quản lý dự thảo   B230 Thư quản lý năm trước  B300 BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KIỂM TOÁN  B310 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm nay (C)   B320 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán dự thảo   B330 Giấy tờ làm việc, trao đổi với KH trong giai đoạn hoàn tất báo cáo   B340 Báo cáo tài chính trước và sau điều chỉnh kiểm toán (C)   B350 Bảng cân đối phát sinh (C)   B360 Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại (C)   B370 Các bút toán không điều chỉnh (C)   B380 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm trước  B400 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN  B410 Tổng hợp kết quả kiểm toán (C)   B420 Phân tích tổng thể báo cáo tài chính lần cuối (C)   B430 Các vấn đề cần giải quyết trước khi phát hành báo cáo kiểm toán (C)  NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 7 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI  B440 Thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng (C)   B450 Thư giải trình của Ban quản trị khách hàng  B500 TÀI LIỆU DO KHÁCH HÀNG CUNG CẤP  B510 Bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính trước kiểm toán   B520 Hồ sơ pháp lý (giấy phép kinh doanh và giấy phép khác )   B530 Quyết định bổ nhiệm các thành viên trong BGĐ và BQT trong năm   B540 Biên bản họp/ Nghị quyết/ Báo cáo của BGĐ và BQT trong năm   B550 Điều lệ và quy chế nội bộ của Công ty   B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán chung  (C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn C KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ C100 CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIÊN  C110 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền(C)  C200 CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIÊN  C210 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền (C)  C300 CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO, TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN  C310 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tồn kho, tính giá thành và giá vốn(C)  C400 CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG  C410 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình lương và phải trả người lao động (C)  C500 CHU TRÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN  C510 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình TSCĐ và XDCB (C)  (C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 8 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI D KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN D100 TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN  D110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D130 Chương trình kiểm toán (C)   D140-99 Giấy tờ làm việc chi tiết  D200 ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  D210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D220 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D230 Chương trình kiểm toán (C)   D240-99 Giấy tờ làm việc khác  D300 PHẢI THU KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  D310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D320 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D330 Chương trình kiểm toán (C)   D340-99 Giấy tờ làm việc khác  D400 PHẢI THU NỘI BỘ VÀ PHẢI THU KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  D410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D420 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D430 Chương trình kiểm toán (C)   D440-99 Giấy tờ làm việc khác  D500 HÀNG TỒN KHO  D510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D520 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D530 Chương trình kiểm toán (C)   D540-99 Giấy tờ làm việc khác  D600 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC & TÀI SẢN KHÁC NGẮN HẠN, DÀI HẠN  D610 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D620 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D630 Chương trình kiểm toán (C)   D640-99 Giấy tờ làm việc khác  D700 TSCĐ HỮU HÌNH, VÔ HÌNH, XDCB DỞ DANG VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ  D710 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D720 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D730 Chương trình kiểm toán (C)   D740-99 Giấy tờ làm việc khác  D800 TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 9 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI  D810 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   D820 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính   D830 Chương trình kiểm toán (C)   D840-99 Giấy tờ làm việc khác  (C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn E KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ E100 VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  E110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   E120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.   E130 Chương trình kiểm toán (C)   E140-99 Giấy tờ làm việc khác  E200 PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  E210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   E220 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.   E230 Chương trình kiểm toán (C)   E240-99 Giấy tờ làm việc khác  E300 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC  E310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   E320 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.   E330 Chương trình kiểm toán (C)   E340-99 Giấy tờ làm việc khác  E400 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG VÀ DỰ PHÒNG TRỢ CẤP MẤT VIỆC LÀM  E410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   E420 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.   E430 Chương trình kiểm toán (C)   E440-99 Giấy tờ làm việc khác  E500 CHI PHÍ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  E510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   E520 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.   E530 Chương trình kiểm toán (C)   E540-99 Giấy tờ làm việc khác  E600 PHẢI TRẢ NỘI BỘ VÀ PHẢI TRẢ KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN  E610 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)   E620 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính.   E630 Chương trình kiểm toán (C)   E640-99 Giấy tờ làm việc khác  (C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 10 [...]... K15KKT6 TRANG 15 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI Nội dung: Kiểm toán khoản mục TSCĐ tại công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng PHẦN I: LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN I.Nội dung ,đặc điểm và mục tiêu kiểm toán khoản mục Tài sản cố định: 1.1 Nội dung và đặc điểm khoản mục Tài sản cố định: (Tham chiếu IV-01) Tài sản cố định theo chuẩn mực Kế Toán Việt Nam số 03 là những tài sản có hình thức vật... thời kiểm toán tài sản cố định cũng sẽ góp phần phát hiện ra các sai sót trong việc xác định chi phí cấu thành nguyên giá tài sản cố định Những sai sót trong việc tính các chi phí này thường dẫn tới những sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính của đơn vị Chính tầm quan trọng của khoản mục tài sản cố định, nên nhóm đã quyết định chọn dự án “ Kiểm toán khoản mục tài sản cố định tại công ty TNHH MTV Điện. .. hóa các giai đoạn của công tác kiểm toán, giúp hiểu rõ hơn về bản chất cũng như vai trò của kiểm toán đối với công ty, nhóm Rainbow chúng em đã quyết định chọn khoản mục tài sản cố định để tiến hành kiểm toán Tài sản cố định là cơ sở vật chất kỹ thuật của đơn vị Nó phản ánh năng lực sản xuất hiện có và trình độ ứng dụng tiến bộ khoa học, kỹ thuật vào hoạt động của đơn vị Tài sản cố định là một trong những... TRANG 31 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI Dưới đây là bảng câu hỏi được dùng trong quá trình tìm hiểu KSNB đối với TSCĐ, áp dụng cho Công ty TNHH MTV điện lực Đà Nẵng CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN RAINBOW Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV điện lực Đà Nẵng Ngày khóa sổ: 31/12/2011 Tên Người thực Kim hiện Oanh Người soát Ngọc xét 1 Hiền Người soát xét 2 Ngày Nội dung: ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM... của công ty đây là một khoản mục có giá trị lớn nên công ty kiểm toán chú trọng kiểm toán TSCĐ là một khoản mục rất quan trọng và liên quan đối với mọi hoạt động của công ty, nên chứa động nhiều rủi ro nhất 4 Xác định ban đầu chiến lược kiểm toán dựa vào kiểm tra kiểm soát hay kiểm tra cơ bản [A600] Sau khi thực hiện xong các thủ tục tại phần A600, KTV đã xác định chiến lược kiểm toán ban đâu là kiểm. .. nghiệp Vì vậy kiểm toán khoản mục tài sản cố định thường chiếm một vị trí quan trọng trong quá trình kiểm toán Báo cáo tài chính Mặt khác, chi phí mua sắm, đầu tư cho tài sản cố định lớn, quay vòng vốn chậm Với những đặc trưng đó, để đảm bảo hiệu quả của việc đầu tư cho tài sản cố định, kiểm toán nghiệp vụ tài sản cố định sẽ đánh giá tính kinh tế và hiệu quả của việc đầu tư, định hướng cho đầu tư và... thống tài sản cố định lại là một trong những việc làm quan trọng giúp công ty tiết kiệm chi phí, tối đa hóa lợi nhuận Khoản mục tài sản cố định trên báo cáo tài chính phản ánh tình hình cơ sở vật chất của công ty, phản ánh nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu hay nguồn lực sản xuất cơ NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 14 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI bản của doanh nghiệp Vì vậy kiểm toán. .. tôi quyết định thực hiện kiểm toán với toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh trong tháng liên quan đến khoản mục TSCĐ V.Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (Mẫu A910) CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN RAINBOW Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV điện lực Đà Nẵng Ngày khóa sổ: 31/12/2011 A910 Tên Người thực Hoài hiện Linh Người soát Minh xét 1 Tâm Người soát xét 2 Ngày Nội dung: TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 1 Phạm vi công việc... tính độc lập của Công ty kiểm toán/ thành viên nhóm kiểm toán B.KẾT LUẬN Ban kiểm toán độc lập hoàn toàn với công ty được kiểm toán, điều này đảm bảo tính độc lập,đồng thời tạo điều kiện thuận lợi trong quá trình kiểm toán NHÓM TH: RAINBOW LỚP: K15KKT6 TRANG 21 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI 2.8 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán (Mẫu A290 Tham... trong báo cáo tài chính" Để tìm hiểu HTKSNB đối với khoản mục TSCĐ, kiểm toán viên tiến hành kiểm tra những tài liệu mà công ty cung cấp Công ty TNHH MTV điện lực Đà Nẵng là một đơn vị có quy mô tương đối lớn, hoạt động trong lĩnh vực điện, do đó TSCĐ có giá trị rất lớn Để tìm hiểu về KSNB đối với TSCĐ, kiểm toán viên có thể sử dụng lưu đồ, bảng tường thuật hoặc bảng câu hỏi có liên quan đến kiểm soát . báo cáo tài chính của đơn vị. Chính tầm quan trọng của khoản mục tài sản cố định, nên nhóm đã quyết định chọn dự án “ Kiểm toán khoản mục tài sản cố định tại công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng . mục tiêu kiểm toán khoản mục Tài sản cố định: 1.1. Nội dung và đặc điểm khoản mục Tài sản cố định: (Tham chiếu IV-01) Tài sản cố định theo chuẩn mực Kế Toán Việt Nam số 03 là những tài sản có hình. 15 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ GVHD: NCS.ThS PHAN THANH HẢI Nội dung: Kiểm toán khoản mục TSCĐ tại công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng PHẦN I: LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN I.Nội dung ,đặc điểm và mục tiêu