I. Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ:
3.2.7. Thu thập bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ, đối chiếu bảng tính khấu hao
hao với số dư trên Sổ Cái.(Mẫu D730.7)
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN RAINBOW Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV
điện lực Đà Nẵng
Ngày khóa sổ: 31/12/2011
Nội dung: Kiểm tra tính chính xác số học của bảng tổng hợp
D730.7
Tên Ngày
Người thực hiện Hải Yến Người soát xét 1 Kim
Oanh Người soát xét 2
Mục tiêu: Thu thập bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ, đối chiếu bảng tính khấu hao với số dư trên Sổ Cái.
Công việc :
1. Thu thập bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ, đối chiếu bảng tính khấu hao với số dư trên sổ cái.
2. Xem xét tính phù hợp của thời điểm bắt đầu tính khấu hao và phân bổ Kh đảm bảo phù hợp giữa doanh thu và chi phí.
1. Bảng tính khấu hao: ( Xem bảng tính khấu hao kèm theo sau)
Số liệu Giá trị
Bảng chi tiết khấu hao TSCĐ hữu hình 749,954,130,674
Nhà cửa 16,172,816,387
Máy móc thiết bị 316,987,186,005
Phương tiện vận tải, truyền dẫn 404,413,882,686
Dụng cụ quản lý 12,124,587,454
TSCĐ khác 255,658,142
Sổ cái TK khấu hao TSCĐ hữu hình 749,954,130,674
Chênh lệch: 0
Bảng chi tiết khấu hao TSCĐ vô hình 545,232,232
Quyền sử dụng đất 356,839,530
Bản quyền bằng sáng chế 16,078,065
Phần mềm sáng chế 47,697,834
TSCĐ vô hình khác 124,616,803
Sổ cái TK khấu hao TSCĐ hữu hình 545,232,232
Chênh lệch: 0
: khớp số liệu trên bảng tổng hợp TSCĐ & KH năm 2011
2. Tính phù hợp của thời điểm bắt đầu tính khấu hao và phân bổ khấu KH: - Thời điểm tính khấu hao là thời điểm ghi tăng TSCĐ.
- TSCĐ bàn giao trước ngày 15 thì tiến hành ghi tăng TSCĐ và trích khấu hao tháng này, từ ngày 15 trở đi thì ghi tăng và trích khấu hao tháng sau.
Kết luận: 1. Đồng ý.
2. Việc trích khấu hao theo tháng là không đảm bảo chính xác hoàn toàn (khấu hao theo ngày) nhưng để DN tiện kiểm tra, theo dõi nên đồng ý cách tính khấu hao theo tháng của đơn vị. Đơn vị áp dụng nhất quán theo tiêu thức này