bài tập kế toán ngân hàng thương mại

ThS. TRẦN KIM TUYẾN BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (Dành cho sinh viên hệ vừa làm vừa học) CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN BÀI 1 Cho tình hình số sư TK tiền gửi của cty TNHH Tân Á trong tháng 7/X như sau ĐVT: triệu đồng Ngày SDTK Số ngày tồn tại SD Tích số 27/06/X 150 30/06/X 720 04/07/X 850 14/07/X 900 16/07/X 530 24/07/X 650 27/07/X 830 Yêu cầu: Tính và hạch toán các NVKT phát sinh trong tháng 7/X trên TKTG công ty TNHH Tân Á, biết NH quy định ngày tính lãi hàng tháng là 27, LS TGTT là 1,5%/năm. Giải 30/06 N1011: 570.000.000 C4211: 570.000.000 04/07 N1011: 130.000.000 C4211: 130.000.000 14/07 N1011: 50.000.000 C4211: 50.000.000 16/06 N4211: 370.000.000 C1011: 370.000.000 24/07 N1011: 120.000.000 C4211: 120.000.000 27/07 N1011: 180.000.000 C4211: 180.000.000 BÀI 2 Ông H là giảng viên Trường ĐHAG muốn tặng quà cho vợ nhân ngày “ Phụ nữ VN” nên ngày 20/10/2008 vừa qua đến NHTMCP Sài Gòn để mở 1 TK tiết kiệm trị giá 10.000.000 đồng với kỳ hạn 3 tháng từ 20/10/2008 đến 20/01/2009, lãnh lãi 1 lần lúc cuối kỳ. NH áp LS 1% tháng. NH dự chi lãi hàng tháng vào nhóm ngày KH gửi tiền, tính lãi théo món . Tuy nhiên vào ngày 22/12/2008, vợ ông H muốn rút tiền để tổ chức tiệc sinh nhật cho con gái vào ngày 25/12 sắp tới. Vì vậy, ông H đến NH xin được rút vốn trước hạn. NH đồng ý cho rút vốn với mức LS 0,4%/tháng. Ông H đồng ý, NH tiến hành thanh toán lãi và tất toán sổ tiết kiệm. SỬ TRÍ THÀNH Page 1 ThS. TRẦN KIM TUYẾN Yêu cầu: Tính và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh Giải 20/10 N1011 : 10.000.000 C4232 : 10.000.000 20/11 N801 : 100.000 C4913 : 100.000 20/12 N801 : 100.000 C4913 : 100.000 22/12 N4232 : 10.000.000 C1011 : 10.000.000 N4913 : 200.000 C801 : 200.000 N801 : 85.333 C1011: 85.333 BÀI 3 Ngày 01/04/X, bà T đến NH lập các chứng từ yêu cầu trích số dư trên TK của bà để chuyển cho con gái là cô Nguyễn Thị Hoa có TK tại NH số tiền 5.000.000 đồng Ngày 03/04/X, bà T đến NH và thông báo là con gái của bà chưa nhận được tiền, NH đã kiểm tra và phát hiện nhân viên của NH đã chuyển nhằm đến TK của cô Lê Thị Hoa (hiện giờ số dư TK của cô Lê Thị Hoa là 2.000.000). Cô Lê Thị Hoa đồng ý lấy số dư còn lại trên TK của cô để trả lại cho cô Nguyễn Thị Hoa , số còn lại sẽ trả sau. Yêu cầu: Hạch toán các NVKT phát sinh 01/04 N4211.T : 5.000.000 C4211.LTH : 5.000.000 03/04 N4211.LTH : 2.000.000 N3615 : 3.000.000 C4211.NTH : 5.000.000 BÀI 4 Một KH A gửi tiết kiệm 100.000.000 đ tại EximBank thời hạn 3 tháng, lãnh lãi 1 lần lúc cuối kỳ. Nếu KH gửi tiết kiệm có dự thưởng thì LS 0,76%/tháng. Nếu KH gửi tiết kiệm không có dự thưởng thì LS là 0,86%/tháng. Thời hạn gửi từ 22/07 đến 22/10, KH đồng ý gửi tiết kiệm có dự thưởng. Ngày 30/09, KH rút tiết kiệm trước hạn nên phải bồi thường phí dự thưởng. LS không kỳ hạn là 0,3%/tháng. Yêu cầu: Tính và hạch toán các NVKT phát sinh. Biết NH dự chi lãi hàng tháng vào nhóm ngày KH gửi tiền, tính lãi theo phương pháp tích số. 22/07 N1011 : 100.000.000 C4232 : 100.000.000 22/08 SỬ TRÍ THÀNH Page 2 ThS. TRẦN KIM TUYẾN N801 : 785.333 C4913 : 785.333 22/09 N801 : 785.333 C4913 : 785.333 30/09 N4232 : 100.000.000 C1011 : 100.000.000 N4913 : 1.570.666 C801 : 1.570.666 N1011 : 2.130.000 C79 : 2.130.000 BÀI 8 Công việc kinh doanh mua bán của bà A phát triển nên có nhu cầu sử dụng các dịch vụ của NH để thanh toán, chuyển tiền cho các đối tác. Do đó ngày 10/12/08, bà A đến NH để mớ 1 TK tiền gửi thanh toán, đồng thời bà nộp 50 triệu đồng vào TK. Và kể từ ngày này bà có Tk tiền gửi thanh toán và có các giao dịch tiếp theo nhu sau Ngày 15/01/09, bà đến NH lập các chứng từ yêu cầu NH trích số dư TK của bà để chuyển cho đối tác là cty SV có TK tại NH số tiền 25 triệu đồng Ngày 22/01/09, có KH tên B có TK tại NH chuyển vào TK của bà số tiền 32 triệu đồng để thanh toán tiền hàng hóa. Ngày 27/01/09, bà cần tiền để chi tiêu nên đến NH lập chứng từ rút 10 triệu đồng. Ngày 06/02/09, bà đến NH lập các chứng từ yêu cầu NH trích số dư TK của bà để thanh toán tiền NVL cho bà C có TK tại NH số tiền 30 triệu đồng. Ngày 12/02/09, có KH tên D có TK tại NH chuyển vào TK của bà số tiền 32 triệu đồng để thanh toán tiền hàng hóa trước đây. Ngày 18/02/09, là ngày sinh nhật của cô con gái là cô E, do công việc kinh doanh đang là mùa cao điểm, bà không có thời gian mua quà cho con và muốn con chọn quà ưa thích nhất cho mình nên bà tặng con gái 1 triệu đồng bằng cách chuyển tiền vào TK của con gái tại NH. Ngày 25/02/09, bà đến NH nộp 30 triệu đồng vào TK. Yêu cầu: Xử lý, hạch toán kế toán để theo dõi TK tiền gửi thanh toán của KH A trong thời gian trên. Biết rằng NH hạch toán tiền lãi hàng tháng cho khách hàng vào nhóm ngày KH mở TK, lãi suất 0,3%/tháng. Giải 10/12 N1011 : 50.000.000 C4211 : 50.000.000 31/12 N801 : 50.000.000 × 30 %3,0 × 22 = 110.000 C4911 : 110.000 SỬ TRÍ THÀNH Page 3 ThS. TRẦN KIM TUYẾN 10/01 N4911 : 110.000 N801 : 45.000 C4211 : 155.000 15/01 N4211.NTL : 25.000.000 C4211.SV : 25.000.000 22/01 N4211.NVT : 32.000.000 C4211.NTL : 32.000.000 27/01 N4211.NTL : 10.000.000 C1011 : 10.000.000 06/02 N4211.NTL : 30.000.000 C4211.NMH : 30.000.000 10/02 N801 : [(50.155.000 × 5)+(25.155.000 × 7)+(57.155.000 × 5)+(47.155.000 × 10)+(17.155.000 × 4)] × 30 %3,0 = 125.281 C4211.NTL : 125.281 12/02 N4211.PMV : 40.000.000 C4211.NTL : 40.000.000 18/02 N4211.NTL : 1.000.000 C4211.TLH : 1.000.000 25/02 N1011 : 30.000.000 C4211 : 30.000.000 SỬ TRÍ THÀNH Page 4 ThS. TRẦN KIM TUYẾN BÀI 9 Công ty TNHH Minh Tiến sản xuất, gia công giầy da có nhu cầu sử dụng các dịch vụ của NH để thanh toán, chuyển tiền cho các đối tác. Do đó, ngày 05/01/2009 Giám đốc công ty là ông A đại diện cho công ty đến NH để mở 1 TK tiền gửi thanh toán, đồng thời ông nộp 500.000.000 đồng vào TK. Và kể từ ngày này công ty đã có TK tiền gửi thanh toán và có các giao dịch sau: - Ngày 08/01, có KH tên B có TK tại NH chuyển vào TK của công ty số tiền 300.000.000 đồng để thanh toán tiền hàng hóa. - Ngày 12/01, công ty yêu cầu NH trích số dư trên TK để chuyển cho đối tác là công ty M.A có tài khoản tại NH số tiền 250.000.000 đồng. - Ngày 15/01, do nhu cầu sử dụng tiền mặt để chi lương cho nhân viên nên ông A đến NH lập các chứng từ để rút 100.000.000 đồng. - Bộ phận công ty sau khi rà soát công nợ báo cáo với giám đốc là trong thời gian này công ty chưa phát sinh khoản nợ nào cần thanh toán nên ngày 20/01 công ty yêu cầu NH trích 200.000.000 đồng từ TK tiền gửi thanh toán của công ty để mớ 1 TK tiền gửi có kỳ hạn 1 tháng. - Ngày 25/01, công ty C có TK tại NH chuyển vào TK của công ty số tiền 100.000.000 đồng để thanh toán tiền mua hàng trước đây. - Ngày 20/02, công ty đến tất toán TK tiền gửi có kỳ hạn đã mở trước đây nay đến hạn và yêu cầu chuyển vốn vào TK tiền gửi thanh toán của công ty, tiền lãi nhận bằng tiền mặt. - Trong tháng 2 công ty không phát sinh them giao dịch nào nữa. Yêu cầu: Hạch toán kế toán để theo dõi TK tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kỳ hạn của công ty Minh Tiến trong thời gian trên. Biết rằng NH hạch toán lãi tiền gửi thanh toán, dự chi lãi tiền gửi có kỳ hạn vào ngày 25 hàng tháng. Lãi suất không kỳ hạn 0,25%/tháng, kỳ hạn 1 tháng 0,6%/tháng. Giải 05/01 N1011 : 500.000.000 C4211 : 500.000.000 08/01 N4211.B : 300.000.000 C4211.MT : 300.000.000 12/01 N4211.MT : 250.000.000 C4211.MA : 250.000.000 15/01 N4211.MT : 100.000.000 C1011 : 100.000.000 20/01 N4211.MT : 200.000.000 C4212.MT : 200.000.000 25/01 N4211.C : 100.000.000 C4211.MT : 100.000.000 Tiền lãi Không kỳ hạn N801 : [(500 × 3)+(800 × 4)+(550 × 3)+(450 × 3)+(250 × 5)+(350 × 1)] × 30 %25,0 = 775.000 SỬ TRÍ THÀNH Page 5 ThS. TRẦN KIM TUYẾN C4211 : 775.000 Tiền lãi Có kỳ hạn N801 : 240.000 C4911 : 240.000 20/02 N4212 : 200.000.000 C4211 : 200.000.000 N801 : 1.040.000 N4911 : 240.000 C1011 : 1.280.000 BÀI 12 Tại NHTMCP Phương Đông có các NVKT phat sinh trong ngày 15/09/N như sau a. Bà A xuất trình CMND và 100.000.000 đồng đề nghị mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, LS 0,6%/tháng, lãi lãnh trước. b. Công ty An Đông đề nghị được mở thêm TK tiền gửi kỳ hạn 3 tháng với LS 0,5%/tháng và chuyển từ TK tiền gửi không kỳ hạn của công ty số tiền nhàn rỗi 200.000.000 đồng sang kỳ hạn 3 tháng. c. Ông An xuất trình CMND và sổ tiết kiệm không kỳ hạn cới LS 0,2%/tháng đề nghị tất toán sổ và dung toàn bộ số tiền cả gốc và lãi để mở sổ tiết kiệm mới kỳ hạn 3 tháng. Cho biết sao kê sổ không kỳ hạn của ông An như sau - Mở sổ ngày 15/8/N, số tiền 10.000.000 đồng. - Ngày 20/8/N gửi thêm 30.000.000 đồng. - Ngày 25/8/N rút 5.000.000 đồng. - Ngày 31/8/N Ngân hàng tính lãi và nhập vào vốn gốc. - Ngày 05/9/N gửi vào 15.000.000 đồng. d. Ông Lê Nam xuất trình CMND và nộp sổ tiết kiệm đề nghi rút tiền mặt. Trên sổ tiết kiệm ghi, ngày đến hạn 15/11/N, ngày gửi tiền 15/5/N, LS kỳ hạn 6 tháng vào ngày KH gửi tiền là 0,65%/tháng, lãnh lãi hàng tháng, ông Nam đã lãnh lãi được 3 tháng. Vào ngày KH gửi tiền NH quy định nếu KH rút sổ tiết kiệm (loại có kỳ hạn trên 3 tháng) trước kỳ hạn trong vòng 3 tháng kể từ khi gửi thì hưởng lãi không kỳ hạn 0,2%/tháng. Trường hợp KH rút trước kỳ hạn nhưng tính đến thời điểm rút sổ thời gian thực gửi bằng hoặc lớn hơn 3 tháng thì hưởng LS 0,4%/tháng cho cả kỳ thực gửi. Yêu cầu: Định khoản các NVKT phát sinh. Biết các Tk liên quan có đủ số dư để hạch toán. SỬ TRÍ THÀNH Page 6 ThS. TRẦN KIM TUYẾN Giải a. N1011 : 100.000.000 C4232 : 100.000.000 N388 : 3.600.000 C1011 : 3.600.000 b. N4211 : 200.000.000 C4212 : 200.000.000 c. 15/08 N1011 : 10.000.000 C4231 : 10.000.000 20/08 N1011 : 30.000.000 C4231 : 30.000.000 25/08 N4231 : 5.000.000 C1011 : 5.000.000 31/08 N801 : 33.000 C4231 : 33.000 05/09 N1011 : 15.000.000 C4231 : 15.000.000 15/09 N4231 : 50.000.000 N801 : 46.033 C4232 : 50.079.033 d. 15/05 N1011 : 200.000.000 C4232 : 200.000.000 15/06 N801 : 1.300.000 C1011 : 1.300.000 15/07 N801 : 1.300.000 C1011 : 1.300.000 15/08 N801 : 1.300.000 C1011 : 1.300.000 15/09 N4232 : 200.000.000 C1011 : 200.000.000 N1011 : 3.900.000 C801 : 3.900.000 N801 : 3.200.000 C1011 : 3.200.000 BÀI 13 Ngày 15/12/N tại NH A có các NVKT liên quan đến 1 số TK tiền gửi tiết kiệm của KH như sau a. Bà Lan nộp 100.000.000 đồng tiền mặt để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, LS 0,65%/tháng, lãnh lãi vào cuối mỗi quý. b. Bà Ánh xuất trình CMND và nộp sổ tiết kiệm đề nghị rút tiền mặt: sổ được mở vào ngày 15/12/N-1, số tiền 500.000.000 đồng, kỳ hạn 12 tháng, LS 0,65%/tháng, lãnh lãi vào cuối mỗi quý, KH đã lãnh lãi 3 quý. Theo quy định của NH vào thời điểm KH mở sổ, đến hạn KH chưa đến rút sổ thì lãi không nhập gốc và đáo hạn đúng bằng kỳ hạn ban đầu và hưởng quyền lợi như SỬ TRÍ THÀNH Page 7 ThS. TRẦN KIM TUYẾN đối với các khoản tiền gửi cùng kỳ hạn vào thời điểm đáo hạn. Nếu KH rút trước kỳ hạn được hưởng lãi không kỳ hạn. c. Ông P đề nghị trích từ TK tiền gửi không kỳ hạn 200.000.000đ để mở sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, LS 0,6%/tháng, lãnh lãi khi đáo hạn. d. Chị Mai xuất trình CMND và nộp sổ tiết kiệm 100.000.000đ kỳ hạn 3 tháng đề nghị rút lãi bằng tiền mặt cỏn gốc tiếp tục gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng: sổ mở vào ngày 15/8/N, LS 0,6%/tháng, lãnh lãi khi đáo hạn. Theo quy định đến hạn KH không rút sổ thì lãi được nhập gốc và NH tự đáo hạn theo đúng kỳ hạn với LS tại thời điểm đáo hạn, nếu KH rút trước kỳ hạn lãnh lãi không kỳ hạn. Yêu cầu: Định khoản các NVKT phát sinh. Hãy cho biết các bút toán cần thực hiện với CP trả lãi của các khoản tiền gửi nói trên của NH A vào cuối ngày 31/12/N. Biết các TK có liên quan có đủ số dư để hạch toán, LS không kỳ hạn là 0,2%/tháng, NH dự chi lãi tiền gửi có kỳ hạn vào ngày cuối cùng của mỗi quý. a. 15/12/N N1011 : 100.000.000 C4232 : 100.000.000 31/12/N N801 : 100.000.000 × 30 %65.0 × 17 = 368.333 C4913 : 368.333 31/03/N+1 N801 : 100.000.000 × 30 %65.0 × 73 = 1.581.667 N4913 : 368.333 C1011 : 1.950.000 30/06/N+1 N801 : 1.950.000 C1011 : 1.950.000 15/9 N801 : 1.950.000 C1011 : 1.950.000 b. N4232 : 500.000.000 C1011 : 500.000.000 N4913 : 500.000.000 × 30 %65.0 × 16 = 1.733.333 N801 : 500.000.000 × 30 %65.0 × 76 = 8.233.333 SỬ TRÍ THÀNH Page 8 ThS. TRẦN KIM TUYẾN C1011 : 9.966.666 c. N4211 : 200.000.000 C4232 : 200.000.000 31/12/N N801 : 200.000.000 × 30 %6.0 × 17 = 680.000 C4913 : 680.000 d. 15/08/N N1011 : 100.000.000 C4232 : 100.000.000 30/9 N801 : 100.000.000 × 30 %6.0 × 47 = 940.000 C4913 : 940.000 15/11 N4913 : 940.000 N801 : 100.000.000 × 30 %6.0 × 46 = 920.000 C4232 : 1.860.000 15/12 N801 : 101.860.000 × 30 %2.0 × 30 = 203.720 C1011 : 203.720 N4232.3thang : 100.000.000 C4232.6thang : 100.000.000 N4232.3thang : 1.860.000 C1011 : 1.860.000 CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG BÀI 1 Ngày 22/01/2008, NH A giải quyết cho vay đối với KH Phan Hà số tiền 200.000.000đ nhằm thanh toán tiền công nợ xây dựng nhà, thời hạn vay 24 tháng, LS 1,29%/tháng, thanh toán nợ vay theo định kỳ 3 tháng/kỳ, mỗi kỳ 25.000.000đ, mỗi tháng thanh toan tiền lãi trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày 22 hàng tháng. TS thế chấp là quyền sử dụng đất với tổng giá trị là 376.000.000đ, giải ngân 1 lần. KH đã thanh toán tiền lãi và nợ vay theo đúng thời hạn quy định bằng tiền mặt. SỬ TRÍ THÀNH Page 9 ThS. TRẦN KIM TUYẾN Yêu cầu: Tính và hạch toán các NVKT phát sinh. NH áp dụng phương pháp thực thu, tính lãi tháng. BÀI 2 Ngày 02/01/2008, DN A đến NH vay 100.000.000đ với TS cầm cố được hội đồng thẩm định đánh giá có giá thị trường là 150.000.000đ. Và sau khi thẩm định tình hình tái chính DN và kỳ hợp đồng tín dụng, ngày 07/01/2008 NH đã chấp nhận cho DN vay trong vòng 1 năm, trả lãi hàng tháng bằng tiền mặt với LS 15%/năm. Cùng ngày NH đã chuyển khoản vào TK của DN. Sau 8 tháng vay vốn, DN làm ăn có lãi nên xin NH được trả trước 1 nữa số tiền, phần còn lại sẽ trả vào ngày đáo hạn. NH đã đồng ý. Lúc này DN chỉ còn vay NH 50.000.000đ trả lãi hàng tháng với LS không đổi. Đến hạn trả nợ, 07/01/2009, DN làm ăn không được thuận lợi nên đến đáo hạn DN không trả được nợ và xin NH cho gia hạn 3 tháng sau sẽ hoàn trả. NH chuyển sang nợ quá hạn, NH đã tính lãi gấp 1,5 lần lãi vay thong thường, nhưng đến ngày đáo hạn DN vẫn không trả được nợ. DN đề nghị gán nợ bằng TS cầm cố trước đây. NH và DN đồng ý định giá lại TS cầm cố lúc này chỉ còn 100.000.000đ, số tiền còn lại NH hoàn trả lại cho DN bằng tiền mặt. Sau đó, NH phát mãi TS trên thu được 110.000.000đ bằng tiền mặt bao gồm 10% thuế VAT. Yêu cầu: Tính và hạch toán các NVKT phát sinh. Biết NH tính lãi món và hạch toán theo phương pháp thực thu. BÀI 4 Ngày 18/3/2008, NH giải ngân cho DN X vay 500.000.000đ thời hạn 3 tháng, LS cho vay 1,2%/tháng, lãi vay thu hàng tháng, vốn gốc trả cuối kỳ. NH xác định giá trị tài sản thế chấp (bất động sản) là 750.000.000đ. Diễn biến khoản vay này như sau: Ngày 18/4/2005 và 18/5/2005 khách hàng thanh toán lãi đầy đủ Ngày 18/6/2005 khách hàng không thanh toán Ngày 1/8/2005 xác định khoản nợ không có khả năng thu hồi, thoả thuận gán nợ tài sản đã thế chấp, giá trị thỏa thuận của TSĐB là 450.000.000đ. Ngày 10/9 bán tài sản thu được 505.000.000đ (giá chưa bao gồm thuế VAT 10%) Người mua có TK tại NH Biết rằng NH trích dự phòng vào thời điểm cuối quý, tỷ lệ khấu trừ của TSĐB là 50%. Yêu cầu: Tính và hạch toán các NVKT phát sinh. Biết NH tính lãi món và hạch toán lãi theo phương pháp thực thu. Giải 18/3 N2111 : 500.000.000 C1011 : 500.000.000 Nhập 994 : 750.000.000 18/4 N1011 : 500.000.000 × 30 %2,1 × 31 = 6.200.000 C702 : 6.200.000 18/5 N1011 : 6.000.000 SỬ TRÍ THÀNH Page 10 [...]... 4.950.000 C1011 : 21.466.667 BÀI 10 Ngày 04/04/2007 NH A nhận 1 TS thế chấp của KH định giá là 500.000.000đ và giải quyết cho vay đối với KH B số tiền 300.000.000đ để bổ sung vốn kinh doanh hàng mỹ nghệ Giải ngân 1 lần bằng tiền mặt Thời hạn vay 12 tháng, LS 16,2%/năm theo dư nợ giảm dần, tiền lãi KH thanh toán vào ngày 04 hàng quý, kỳ kế toán là tháng - Ngày 04/07/2007, KH đến thanh toán tiền lãi Do có nguồn... của sổ tiết kiệm với LS trên sổ tiết kiệm cộng biên độ 4,8%/năm, lãi trả đến hạn Yêu cầu: KH được vay bằng trên sổ tiết kiệm không? Nếu được hãy xử lý, tính toán và hạch toán kế toán để theo dõi hợp đồng tín dụng của bà B trong thời gian trên Biết hàng tháng NH tính dự chi theo nhóm ngày KH gửi tiền, dự thu lãi theo nhóm ngày KH vay tiền Giải 20/07 C4913 : 3.500.000 N1011 : 500.000.000 20/11 C4232 :... trước hạn Theo quy định của NH LS quá hạn bằng 150% LS trong hạn Từ 10 ngày đến 90 ngày kể từ ngày đến hạn thanh toán vốn hoặc lãi, KH không trả NH sẽ chuyển nhóm nợ Hàng tháng NH dự thu lãi theo nhóm ngày KH vay và không dự thu đối với khoản vay từ nhóm 2 trở lên Yêu cầu: Tính và hạch toán kế toán ở các thời điểm khác nhau liên quan đến hợp đồng tín dụng của KH B tại NH A Giải 04/04 N2111 : 300.000.000... 04/07/2007, KH đến thanh toán tiền lãi Do có nguồn thu nhập đột biến nên đề nghị thanh toán trước nợ vay cho NH 100.000.000đ - Ngày 01/10/2007, đến hạn đóng lãi nhưng KH không đến thanh toán - Ngày 10/10/2007, KH đến thanh toán tiền lãi bằng tiền mặt - Ngày 04/01/2008, đến hạn đóng tiền lãi nhưng KH không đến thanh toán - Ngày 16/02/2008, KH đề nghị thanh lý hợp đồng tín dụng trước hạn Theo quy định... do làm ăn có lãi nên DN A đem tiền mặt lại NH X để trả hết lãi trong tháng 8 và trả luôn nợ gốc (Vì đây là hình thức cho vay theo HMTD nên NH X quy định DN A phải trả lãi hàng tháng) Cho biết lãi suất 1.5%/tháng Yêu cầu: tính và hạch toán các NV phát sinh Ngày 7/7 Ngày 25/7 Nợ 2111.DN A : 150.000.000 C1011 Nợ 2111.DN A : 150.000.000 : 150.000.000 C1011 : 150.000.000 Ngày 31/7 tiền lãi N4211.DNA : [(150.000.000... : 500.000.000 Nhập 9712 : 6.200.000 10/9 C2191 : 6.250.000 N4211 : 555.500.000 1/8 C387 N387 : 450.000.000 : 450.000.000 C4531 : 50.500.000 C4591 : 450.000.000 C79 Xuất 994 : 750.000.000 : 55.000.000 BÀI 8 Tại NH X, doanh nghiệp A có hạn mức tín dụng trong quý 3/2007 là 500.000.000 Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ: - Ngày 7/7/07: DN A đến rút tiền vay bằng tiền mặt 150.000.000 HMTD còn 350.000.000... A : 200.000.000 C1011 : 200.000.000 Ngày 31/8 Tiền lãi N4211.DNA : [(300.000.000 C1011 × 15) + (500.000.000 × 16)] 1,5% × 30 = 625.000.000 : 625.000.000 N1011.DNA : 500.000.000 C4211.DNA : 500.000.000 BÀI 9 Ngày 20/07/2008, bà B đến NH A để gửi tiết kiệm trong thời gian 6 tháng, số tiền 500.000.000đ, LS 0,7%/tháng Lãi trả cuối kỳ Ngày 25/12/2008, KH cần tiền nên đề nghị NH cho rút tiền tiết kiệm trước . ThS. TRẦN KIM TUYẾN BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (Dành cho sinh viên hệ vừa làm vừa học) CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN BÀI 1 Cho tình hình số sư TK tiền gửi của. vào TK. Yêu cầu: Xử lý, hạch toán kế toán để theo dõi TK tiền gửi thanh toán của KH A trong thời gian trên. Biết rằng NH hạch toán tiền lãi hàng tháng cho khách hàng vào nhóm ngày KH mở TK, lãi suất. nữa. Yêu cầu: Hạch toán kế toán để theo dõi TK tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kỳ hạn của công ty Minh Tiến trong thời gian trên. Biết rằng NH hạch toán lãi tiền gửi thanh toán, dự chi lãi tiền gửi