80 Kế toán thuế thu nhập oanh nghiệp – Thực trạng và giải pháp hoàn thiện

80 Kế toán thuế thu nhập oanh nghiệp – Thực trạng và giải pháp hoàn thiện

[...]... thu thu nhập doanh nghiệp, với 02 tài khoản cấp hai: - Tài khoản 8211 - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành - Tài khoản 8212 - Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành 18 Theo VAS 17, Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thu và thu suất thu thu nhập. .. phí /thu nhập thu thu nhập doanh nghiệp Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp (hoặc thu nhập thu thu nhập doanh nghiệp) : Là tổng chi phí thu thu nhập hiện hành và chi phí thu thu nhập hoãn lại (hoặc thu nhập thu thu nhập hiện hành và thu nhập thu thu nhập hoãn lại) khi xác định lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ 1.3.2 Phương pháp hạch toán kế toán theo Chuẩn mực số 17 và Thông tư hướng dẫn Phương pháp ghi... trong kỳ tính thu × Thu suất Thu nhập chịu thu : thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập khác, kể cả thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ nước ngoài Thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu được xác định theo công thức sau: Thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu Doanh thu để tính thu nhập thu = chịu trong kỳ tính thu Chi phí... của kế toán thấp hơn thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của thu - Bên có ghi nhận chênh lệch tạm thời giảm gọi là chênh lệch thu phải trả, phát sinh khi thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của kế toán lớn hơn thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của thu Bút toán ghi nhận chênh lệch thu thu nhập như sau: Khi thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của kế toán thấp hơn thu thu nhập. .. thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của thu Nợ TK chi phí thu Nợ TK chênh lệch thu thu nhập Có TK Thu phải nộp Nhà nước Thu TNDN phải nộp theo cách tính của kế toán Chênh lệch thu TNDN phải thu Thu TNDN phải nộp theo cách tính của thu Khi thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của kế toán lớn hơn thu thu nhập doanh nghiệp theo cách tính của thu Nợ TK chi phí thu Có TK Thu phải nộp... doanh nghiệp của năm hiện hành Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Chi phí Thu thu nhập hoãn lại: Là thu thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp /thu trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thu thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành Chi phí thu thu nhập hoãn lại được tính bằng Tài sản thu thu nhập hoãn lại bù trừ với Công nợ thu thu nhập hoãn lại phải trả Chi phí /thu nhập. .. khẩu, căn cứ vào sổ doanh thu hàng hóa xuất khẩu, sổ tiền gửi Ngân hàng, sổ tiền mặt, sổ công nợ phải thu khách hàng • Số liệu về doanh thu và thu nhập chịu thu TNDN; doanh thu và thu nhập không chịu thu TNDN căn cứ vào sổ doanh thu và thu nhập khác • Chi phí hợp lý được trừ vào thu nhập chịu thu TNDN: căn cứ vào sổ kế toán các tài khoản chi phí được mở và ghi chép theo từng đối tượng kế toán (phân... nộp thu thu nhập doanh nghiệp: • Hợp tác xã, tổ hợp tác sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thu sản • Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thu sản Căn cứ tính thu TNDN: Căn cứ tính thu TNDN là thu nhập chịu thu trong kỳ tính thu và thu suất Thu TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thu . .. kỳ tính thu Chi phí hợp lý + trong kỳ tính thu Thu nhập chịu thu khác trong kỳ tính thu • Doanh thu để tính thu nhập chịu thu Doanh thu để tính thu nhập chịu thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ (không có thu GTGT nếu cơ sở kinh doanh nộp thu GTGT theo phương pháp khấu trừ; và có thu GTGT nếu cơ sở kinh doanh nộp thu theo phương 7 pháp trực tiếp) sau khi đã trừ chiết khấu giảm... số doanh nghiệp nộp tờ khai thu , chỉ có 2% đến 3% là chưa lập hoặc nộp chậm tờ khai, cơ quan thu phải ấn định số thu nộp hàng quý 1.6 THỰC TRẠNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN VIỆT NAM VỀ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.6.1 Kế toán thu TNDN trước khi có Luật thu TNDN Trong phạm vi nghiên cứu, luận văn chỉ khảo sát thực trạng chế độ kế toán Việt Nam có đề cập đến nguyên tắc hạch toán thu TNDN, đó là hệ thống kế toán 123doc.vn