57 Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH kiểm toán Phương Đông ICA - PCA

57 Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH kiểm toán Phương Đông ICA - PCA

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BGĐ : Ban giám đốc BHXH : Bảo hiểm xã hội DN : Doanh nghiệp KTV : Kiểm toán viên KSNB : Kiểm soát nội LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải trả SL CBCNV : Số lượng cán công nhân viên SL CPA : Số lượng nhân viên có chứng TNBQ : Thu nhập bình qn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp VND : Việt Nam Đồng TS : Tài sản VLĐ : Vốn lưu động XDCB : Xây dựng Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Biểu đồ 1.1 : Biều đồ cấu dịch vụ cung cấp Biểu đồ 1.2 : Biểu đồ cấu khách hàng PCA Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý PCA Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ quy trình kiểm tốn PCA Bảng 1.1 : Bảng tổng hợp kết kinh doanh lực Tài PCA năm 2006, 2007 & 2008 Bảng 2.1 : Nội dung lưu trữ hồ sơ thường trực PCA Bảng 2.2 : Nội dung lưu trữ hồ sơ năm PCA (mã E) Bảng 3.1 : Sự tương ứng quy trình kiểm toán PCA CMKT Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường xu tồn cầu hố nay, thơng tin kế tốn khơng có nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm mà đối tượng quan tâm toàn xã hội Nhà nước sử dụng thơng tin kế tốn mang lại để hoạch định sách, soạn thảo luật lệ Các nhà đầu tư, chủ nợ, ngân hàng, đối tác kinh doanh… dựa vào thơng tin kế tốn để phân tính, đánh giá thực trạng kinh doanh tài doanh nghiệp, để định phương hướng quy mô đầu tư, khả hợp tác, liên doanh, cho vay hay thu hồi nợ…Chính vai trị quan trọng mà độ tin cậy thơng tin kế tốn cần phải xem xét, đảm bảo Kiểm tốn loại hình hoạt động có nhiệm vụ xác minh chứng thực thơng tin tài kế tốn Các thơng tin tài qua ống kính kiểm tốn giúp cho đối tượng quan tâm có hình ảnh trung thực tình hình hoạt động doanh nghiệp Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam Mặc dù chưa có bề dày truyền thống kinh nghiệm, máy quản lý tổ chức kiểm tốn Cơng ty bước hồn thiện góp phần đưa Cơng ty tạo lập giữ vững vị thị trường nước đồng thời hướng nước Được thực tập Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA thời gian vơ hữu ích cho em để em vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tế Trong trình thực tập, cho phép, giúp đỡ, tạo điều kiện Cơng ty đặc biệt Phịng Tư vấn em tìm hiểu cách tổng quan Công ty, nắm bắt cách thức tổ chức kiểm tốn Cơng ty để từ đưa đánh giá khái quát công tác tổ chức kiểm toán đưa số kiến nghị nhằm góp phần vào việc giải vấn đề chưa hợp lý Cơng ty Theo đó, nội dung viết em chia làm ba phần sau: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B Phần II: Thực trạng tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) Phần III: Đánh giá thực trạng tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình giáo: ThS.Tạ Thu Trang Cơng ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) đặc biệt cán nhân viên Phòng Tư vấn giúp đỡ em thời gian thực tập viết báo cáo Tuy nhiên, điều kiện thời gian nhận thức hạn chế nên báo cáo thực tập tổng hợp em chắn mắc phải sai lầm, thiếu sót Em kính mong nhận bảo thêm từ cô giáo ý kiến bảo anh, chị Công ty để em hồn thiện thêm báo cáo nâng cao nhận thức thân Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, tháng năm 2009 Sinh viên Phạm Thị Hiền Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN PHƯƠNG ĐƠNG ICA (PCA) 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN PHƯƠNG ĐƠNG (PCA) Cùng với nhu ngày cao thị trường loại hình dịch vụ kiểm tốn ngày trở nên phong phú hơn, số lượng công ty nhiều Cơng ty THH Kiểm tốn Phương Đơng đời xu Cơng ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng ICA tiền thân Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Quản lý thành lập từ tháng 12/2002 Tháng 8/2007, Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn Quản lý sáp nhập với Cơng ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng, hình thành nên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng ICA (viết tắt PCA) Tháng 5/2008, Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) thức trở thành thành viên Tập đồn kiểm tốn PKF quốc tế Việt Nam Với 06 năm hoạt động lĩnh vực kiểm tốn, tài chính, kế tốn tư vấn thuế…Cơng ty có mạng lưới khách hàng rộng khắp nước, đáp ứng đầy đủ điều kiện tiêu chuẩn để tham gia cung cấp dịch vụ kiểm toán dự án ODA, cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế bao gồm tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, … Một vài thơng tin Công ty liệt sau: Tên Cơng ty (tiếng Việt): CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN PHƯƠNG ĐƠNG ICA Tên Cơng ty (Tiếng Anh): PHUONG DONG ICA AUDIT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: PCA CO., LTD Văn phịng chính: Địa chỉ: Số 45 lơ đường Trung Yên 14, khu đô thị Trung Yên, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Giấy ĐKKD số: 0102007233 ngày 09/12/2002 Giấy phép điều chỉnh ngày 28/08/2008 Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ (Ba tỷ đồng) Điện thoại: (04) 37 833 911/12/12; Fax: (04)37 833 914 Email: pcahn@pca.com.vn Website: www.pca.com.vn Chi nhánh TP Hồ Chí Minh: Địa chỉ: Số 208, đường Nguyễn Trọng Tuyển, phường 8, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 4491 476/77; Fax: Email: (08) 4491 475 pcahcm@pca.com.vn Chi nhánh Đà Nẵng: Địa chỉ: Tầng 5, số 10, đường Hải Phòng, Thành phố Đà Điện thoại fax: (0511) 353 1399 Email: pcadn@pca.com.vn Nẵng PCA có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp 100 nhân viên dày dạn kinh nghiệm hoạt động kiểm tốn, Cơng ty có mạng lưới khắp nước, bao gồm: 01 văn phịng Hà Nội, 01 chi nhánh Đà Nẵng 01 chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh với 400 khách hàng Cơng ty cung cấp dịch vụ kiểm tốn cho doanh nghiệp nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, kiểm tốn báo cáo tốn đầu tư xây dựng hồn thành, dự án tổ chức tài quốc tế trợ ADB, WB, ICCO, UNFPA, PCA có phận tư vấn lĩnh vực tài chính, kế tốn, thuế, quản trị doanh nghiệp Cơng ty thành công việc cung cấp dịch vụ nhiều lĩnh vực như: cho doanh nghiệp Nhà nước, Công ty TNHH, Công ty cổ phần (đầu tư từ nguồn vốn nước nước ngoài) cho dự án Chính phủ (từ nguồn vốn ngân sách, ODA), phi Chính phủ (NGO) Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN PHƯƠNG ĐƠNG ICA 1.2.1 Phạm vi hoạt động dịch vụ cung cấp Là thành viên tập đoàn PKF - hãng kiểm tốn hàng đầu giới, PCA ln hướng tới mục tiêu cung cấp dịch vụ với chất lượng cao, áp dụng công nghệ đại, không ngừng cải tiến phương pháp làm việc, tăng cường đào tạo kiểm toán viên ngang tầm Quốc tế để đáp ứng ngày tốt nhu cầu khách hàng Chính vậy, phạm vi hoạt động PCA không ngừng mở rộng bao gồm:  Thực chức kiểm toán độc lập theo quy định giấy phép kinh doanh, quy định quản lý nghề nghiệp nhà nước, Bộ Tài  Đủ điều kiện tham gia kiểm tốn khối ngân hàng, tổ chức tài tín dụng theo quy định Ngân hàng nhà nước  PCA Uỷ Ban chứng khoán Nhà nước chấp thuận kiểm tốn cơng ty chứng khốn doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán theo định số 774/QĐ-UBCK ngày 27 tháng 11 năm 2008 Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước Việc khơng ngừng mở rộng phạm vi hoạt động đồng thời với việc mở rộng dịch vụ cung cấp, làm cho dịch vụ mà PCA mang lại cho khách hàng ngày phong phú đa dạng như:  Dịch vụ kiểm toán: bao gồm kiểm toán Báo cáo tài thường niên theo yêu cầu đột xuất Ban điều hành; kiểm toán nội bộ, kiểm toán tốn vốn đầu tư, kiểm tốn thơng tin tài chính;  Dịch vụ kế tốn: xây dựng hệ thống kế toán, giữ sổ ghi chép kế toán lập Báo cáo tài chính, cung cấp dịch vụ làm kế toán trưởng, kế toán tổng hợp  Dịch vụ tư vấn tài chính: sốt xét báo cáo tài theo yêu cầu chủ doanh nghiệp nhà đầu tư, xây dựng hệ thống quản lý dòng tiền, xây dựng quy chế tài quy chế chi tiêu nội Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B  Dịch vụ tư vấn thuế: trợ giúp giải đáp vướng mắc thuế doanh nghiệp, cung cấp dịch vụ kê khai, tính hồn thuế cho cho doanh nghiệp  Dịch vụ đào tạo: tổ chức khoá đào tạo nghiệp vụ kế toán, kiểm toán nội bộ, lớp kế toán theo chuẩn mực quốc tế thừa nhận Việt Nam  Dịch vụ tư vấn nguồn nhân lực: tuyển chọn cho doanh nghiệp vị trí Giám đốc tài chính, kế tốn trưởng vị trí phận kế tốn Tư vấn bố trí xếp nhân phận kế tốn, tài  Tư vấn quản lý: xây dựng quy chế hoạt động Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, quy chế điều hành Giám đốc (Tổng Giám đốc) quy chế quản lý nhân (quy chế tiền lương, tuyển dụng, đào tạo, khen thưởng, ) Nhìn chung nay, PCA tập trung chủ yếu vào việc cung cấp dịch vụ kiểm toán Đây dịch vụ tảng để phát triển thêm dịch vụ khác tư vấn, dịch vụ đào tạo mơ hình sau: Biểu đồ 1.1: Biểu đồ cấu dịch vụ cung cấp 7% 3% 15% Đào tạo Kiểm toán Tư vấn Dịch vụ 75% 1.2.2 Các khách hàng Việc ngày cung cấp nhiều dịch vụ khác với giới hạn hoạt động không ngừng nới rộng, PCA nhiều khách hàng tìm đến hợp tác Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm toán 47B Hiện mạng lưới khách hàng PCA có tới 300 khách hàng doanh nghiệp nhà nước, tập đoàn tổng công ty lớn mà tiêu biểu là:  Các Cơng ty chứng khốn: - Cơng ty TNHH chứng khốn Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam; - Cơng ty TNHH chứng khốn Ngân hàng Cơng thương Việt Nam; - Cơng ty TNHH chứng khốn Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam; - Công ty TNHH chứng khoán Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam; - Cơng ty Chứng khốn Mê Kơng……  Các Cơng ty niêm yết Công ty đại chúng: - Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long (CANFOCO) - Công ty cổ phần Sông Đà 9; - Công ty cổ phần Sông Đà 12; - Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải sông Đà (SOTRACO) - Công ty Cổ phần Xây lắp Đầu tư sông Đà (SODACO) - Công ty Cổ phần Xuất nhập than Việt Nam - Công ty Cổ phần Đầu tư thương mại dịch vụ TKV - Công ty cổ phần Du lịch thương mại TKV - Công ty cổ phần Cổ phần đầu tư Cơng trình Hà Nội - Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Xây dựng Cơng trình - Cơng ty cổ phần May Sơng Hồng - Công ty cổ phần Dược phẩm Nam Hà; - Công ty Cổ phần Vải sợi may mặc miền Bắc - Công ty Cổ phần Xây dựng số Thăng Long - Công ty Cổ phần Xây dựng số Thăng Long - Công ty Cổ phần Vận tải thuỷ - Và nhiều doanh nghiệp khác …  Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi: Bao gồm khách hàng Tập đoàn quốc tế PKF giới thiệu khách hàng PCA khai thác từ nhiều quốc gia giới đầu tư vào Việt Nam như: Nhật Bản, Hoa Kỳ, Phạm Thị Hiền Lớp: Kiểm tốn 47B Singapo, Anh, Áo, Ơxtraylia, Hàn Quốc, Trung Quốc, Hồng Kông, Đài Loan, Malaysia ,  Các doanh nghiệp nước khác: Các đơn vị thành viên thuộc Tập đồn Cơng nghiệp than khống sản Việt Nam, Tập đồn Điện Lực Việt Nam, Tổng cơng ty xây dựng Thăng Long, Tổng công ty Đường sắt Việt Nam, Tổng công ty Sông Đà, Tổng công ty Sông Hồng …  Các dự án tổ chức nước tài trợ: Các dự án Tổ chức Liên giáo hội phát triển (ICCO) tài trợ: Các dự án, tiểu dự án Trung tâm phát triển nông thôn miền trung (CRD) - Đại học Nông lâm Huế thực hiện; Các dự án Trung tâm phát triển miền núi (CSDM) thực hiện; Dự án Trung tâm hỗ trợ phát triển phụ nữ trẻ em (DWC) thực hiện; Các dự án Trung tâm Huy động Cộng đồng Việt Nam phòng chống HIV/AIDS thực  Các tổ chức tài - tín dụng: Công ty Liên doanh TNHH Bảo hiểm Châu Á - Ngân hàng Công thương Việt Nam; Công ty tài Handico; Cơng ty cho th tài ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam; Công ty quản lý khai thác nợ tài sản ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Các loại hình khách hàng mà PCA cung cấp hình dung thông qua biểu đồ sau: Biểu đồ 1.2: Biểu đồ cấu khách hàng PCA 20% Ngân hàng tín dụng 30% Dự án quốc tế tài trợ 20% DN đầu tư nước DN nước 30% Phạm Thị Hiền 10 Lớp: Kiểm toán 47B ... Lớp: Kiểm toán 47B Phần II: Thực trạng tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) Phần III: Đánh giá thực trạng tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA (PCA) ... TNHH Kiểm tốn tư vấn Quản lý sáp nhập với Công ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng, hình thành nên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng ICA (viết tắt PCA) Tháng 5/2008, Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA. .. lượng công ty nhiều Cơng ty THH Kiểm tốn Phương Đơng đời xu Cơng ty TNHH Kiểm tốn Phương Đơng ICA tiền thân Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Quản lý thành lập từ tháng 12/2002 Tháng 8/2007, Cơng ty TNHH