70 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm (39tr)

70 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm (39tr)

LêI NãI §ÇU

Trong nền kinh tế thị trường nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thịtrường có sự phân công quản lý của nhà nước Có thể nói sự thành công haythất bại của mỗi doanh nghiệp đều do vấn đề quản lý quyết định Quản lýđúng đắn kế hoạch sẽ đạt được mục đích đề ra Để phát huy khả năng củangười lao động nhằm nâng cao năng suất lao động, tiết kiệm chi phí và đưa lạihiệu quả sản xuất kinh doanh tốt Như chúng ta đã biết kế toán vốn bằng tiền

có vai trò quan trọng dùng để quản lý tài sản Nó phản ánh chính xác đầy đủkịp thời số hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền

Vì vậy yêu cầu bức thiết đối với các doanh nghiệp (đơn vị) là phảiquản lý được hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Để quản lý có hiệuquả hoạt động sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp (đơn vị) còn nhạybén nắm bắt được thông tin trong và ngoài nước một cách chính xác đầy đủ

và thường xuyên Từ đó đề ra biện pháp thúc đẩy quá trình sản xuát kinhdoanh nâng khả năng sử dụng vốn nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanhcao nhất

Qua quá trình học tập ở trường và thực tế tại Công ty TNHH Trangtrí nội ngoại thất Đồng Tâm em đã hoàn thành xong chuyên đề kế toán vốnbằng tiền tại Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

Với thời gian thực tập và trình độ hiểu biết của em còn hạn chế, vì vậyphần chuyên đề của em không thể tránh khỏi những sai sót, kính mong các côchú trong phòng kế toán và các thầy cô giáo góp ý bổ xung cho bản báo cáocủa em được hoàn thiện hơn

EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!

PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY

Công ty Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm thành lập ngày 18 tháng

10 năm 2004 Kể tù khi thành lập, công ty đã không ngừng phát triển,từchỗ đơn thuần là xây dựng các công trình đến nay công ty đã mở rộngnghành nghề kinh doanh gồm :

- Trang trí nội ngoại thất các công trình

- Dịch vụ quảng cáo thương mại, tư vấn đầu tư xây dựng các côngtrình dân dụng

- Trang trí nội ngoại thất

- Mua bán kinh doanh hàng nội thất, kinh doanh vất liệu xây dựng

- Tư vấn thiết kế và tư vấn đầu tư xây dựng các công trình giaothông thuỷ lợi

Trụ sở chính :Số 306 Phố Tôn Đức Thắng, phường Hàng Bột, QuậnĐống Đa, Thành phố HÀ Nội

Thị trường kinh doanh chủ yếu là khu vực HÀ Nội , Hải Dương , HảiPhòng , Băc Ninh, Hà Tây …

II CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CƠNG TY

Bộ máycông tyđộng theo chế độ một thủ trưởng, quyền quyết định caonhất thuộc về giám đốc ,giám đốc là người đứng đầu công ty, đại diệncho quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước cơ quan cấp trên và phápluật, Giám đốc là người điều hành và chịu trách nhiệm trước toàn bộhoạy động sản xuất kinh doanh của công ty

2

Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng tài chính kế toán

Phòng kỹ thuật thi công

Phòng kế hoạch KTTT

Phòng tổ chức hành chính

Giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc, phó giám đốc có nhiệm vụtrợ giúp giám đốc về việc phụ trách về kỹ thuật và chất lượng công trình,chỉ đạo xây dựng các kế hoạch phùø hợp với từng thời kỳ.

Công ty có các phòng ban chức năng có nhiệm vụ tham mưu giúp việccho giám đốc

- Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc về công tác tổ chức sảnxuất trong quản lý trực tiếp lao động trong công ty

- Phòng kế hoạch kinh tế thị trường: Lập kế hoạch sản xuất theotháng, quý, năm cho đơn vị, giám sát thực hiệm nhiệm vụ sản xuất theo kếhoạch ngoài ra còn có nhiệm vụ quan hệ kí kết thủ tục thanh quýet toánthu hồi vốn

- Phòng kỹ thuật thi công: Kết hộ với các đơn vị lập các biện pháp tổchức thi công, kiểm tra việc thực hiện tiến độ thi công chất lượng và antoàn lao động ơ các công trình

- Phòng tài chính kế toán: thực hiệm ghi chép, xử lý, cung cấp sốliệu về tình hình tài chính, phân phối giám sát các nguồn vốn bằng tiềnbáo toàn nâng cao hiệu sứ dụng vốn

- Ngoài ra công ty con có các đội xây dựng và phục vụ tuỳ từng thờiđiểm khác nhau, các công trình khác nhau mà số lượng các đội xây dựngkhác nhau mà số lượng các đội xây dựng và phụ vụ khác nhau

III TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY

Đặc điểm sản xuât kinh doanh của công ty.

Xây dựng cơ bản là một nghành sản xuất công nhgiệp có đặc điểm đặcthù đó là sản phẩm mang tính đơn chiếc, cố định ở một chỗ có quy mô lớncó kết cấu phức tạp và thời gian sử dụng dài Do vậy quá trình xây lắpcũng rất phức tạp và có tính lưu động cao

Những đặc điểm trên làm cho việc quản lý và chỉ đạo thi công cónhững nét riêng biệt của nó Về tổ chức thi công thì hình thức nhận thầu đãtrở thành chủ yếu.

Ta có thể khái quát quá trình tổ chức sản xuất như sau:

Sơ đồ : Quá trình tổ chức sản xuất của công ty.

Quá trình sản xuất của công ty thực chất là quá trình biến đổi đốitượng lao động trở thành sản phẩm Sản phẩm xây lắp là những công trình,vật thể kiến trúc có giá trị lớn được sản xuất theo đơn đặt hàng

3.2 Tôå chức bộ máy và công tác hạch toán kế toán của công ty.

3.2.1 Chức năng nhiệm vụ của kế toán công ty.

Công tyTNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm có bộ máy kế toánriêng hạch toán độc lập trong phạm vi công ty tự trang trải thu chi tàichính, nộp thuế và các nghĩa vụ khác cho ngân sách nhà nước, có bảng cânđối kế toán riêng, công ty phải mở sổ kế toán để theo dõi chính xác toànbộ tài sản, tiền vốn … kế toán thống kê phản ánh kịp thời tình hình sử dụngbiến động vốn và tài sản, thường xuyên kiểm tra đối chiếu tình hình côngnợ xác định phân loại các khoản nợ tồn đọng, phân tích khả năng thu hồivốn để có biện pháp sử lý kịp thời

Chuẩn bị hồ sơ kỹ thuËtLập mặt bằng tổ chức thi công

Lập biện pháp thi công và biện pháp an toàn lao

độngTổ chức thi công

Nhgiệm thu

Thanh quyết toán

Công ty giao trách nhiệm cho phòng tài chính kế toán quản lý vàthường xuyên liểm tra tình hìnhtài chính và hạch toán kinh doanh của côngty.

Phòng tài chính kế toán có chức năng và nhiệm vụ sau:

- Cung cấp số liệu, tài liệu phục vụ cho điều hành các hoạt động sảnxuất kinh doanh kiểm tra và phân tích hoạt đọng sản xuất kinh tế tái chínhphục vụ cho công tác thống kê và thông tin kinh tế

- Có quyền yêu cầu các đơn vị xuất trình toàn bộ tài liệu hạch toán,kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng tài sản, tiền vốn, phát hiện kịp thời nhữnghành động tham nhũng, lãng phí…

3.2.2 Khái quát chung về hoạt động bộ máy kế toán.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kinh tế tậptrung Mọicong việc đều được giải quyết tại phòng kế toán của công ty.Với các tố chức các nhân viên kế toán định kỳ xuống làm nhiệm vụ hướngdẫn, kiểm tra công tác ban đầu, thu thập chứng từ và kiểm tra các chứng từrồi chuyển về phòng kế toán của công ty quản lý

Sơ đồ :Khái quát sơ đồ bộ máy kế toán

KÕ to¸n trëng

Tuy công ty TNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm có quy mô nhỏ

vì vậy bộ máy kế toán phải tố chức theo phương pháp ghép việc nghĩa làkế toán phải kiêm hơn một chức năng

KÕ

to¸n

TSC§

KÕto¸nNVL

KÕto¸nng©nhµng

KÕto¸nthanhto¸nvµc«ngnỵ

KÕ to¸n chi phÝ

vµ gi¸

thµnh

KÕto¸ntỉnghỵp

Phần II Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH trang trí nội ngoại thất đồng tâm

1/ Lý do chọn chuyờn đề

Nhằm mục đớch bước đầu tỡm hiểu thực tế củng cố kiến thức

"Học đi đụi với hành

Lý luận gắn liền với thực tế"

Sau một thời gian thực tập dưới sự chỉ bảo tận tỡnh của cỏc thầy cụ giỏocựng cỏc cỏn bộ phũng kế toỏn cụng ty TNHH Trang trớ nội ngoại thất ĐồngTõm em đó tỡm hiểu đầy đủ cỏc phần hành kế toỏn Trong tất cả cỏc phầnhành kế toỏn thỡ phần hành nào cũng quan trọng và cần thiết Song điều mà

em quan tõm là tỡnh hỡnh tăng giảm tiền mặt tại quỹ và tỡnh hỡnh tăng giảmtiền gửi ngõn hàng Nờn em đó chọn phần hành kế toỏn "vốn bằng tiền" làmchuyờn đề để nghiờn cứu trong quỏ trỡnh thực tập và viết bỏo cỏo thực tập củamỡnh

2/ Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toỏn vốn bằng tiền :

Trong điều kiện hiện nay của nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thịtrường thỡ việc tổ chức cụng tỏc kế toỏn núi chung và kế toỏn vốn bằng tiềnnúi riờng cú ý nghĩa rất quan trọng Nú quyết định đến kết quả sản xuất kinhdoanh và sự tồn tại của doanh nghiệp

Kế toỏn vốn bằng tiền là phần hành kế toỏn cần thiết khụng thể thiếuđược đối với tất cả cỏc hoạt động của sản xuất kinh doanh của cụng ty Nú làcụng cụ điều chỉnh quản lý kiểm tra và sử dụng vật tư tài sản Nú đảm bảoquyền tự chủ trong tài chớnh của cụng ty, kế toỏn vốn bằng tiền giỳp cụng tyxỏc định mức vốn cần thiết quản lý và sử dụng cú hiệu quả vốn kinh doanh

Nú đảm bảo cho cỏc nhu cầu chi trả thanh toỏn thường xuyờn hàng ngày vàđảm bảo cho quỏ trỡnh hoạt dộng sản xuất kinh doanh của cụng ty diễn rathường xuyờn liờn tục

Trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh cỏc cụng ty phải thườngxuyờn sử dụng cỏc loại vốn bằng tiền đỏp ứng cỏc nhu cầu thanh toỏn giữa

công ty với các đối tượng trong mối quan hệ mua bán vật tư hàng hoá, sảnphẩm, cung cấp lao vụ, các khoản thuế phải nộp, tiền lương, bảo hiểm xã hội,

về thanh toán trong nội bộ công ty và các khoản chi phí khác bằng tiền

Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánhkịp thời, chính xác , đầy đủ sự vận động của vốn bằng tiền thực hiện sự kiểmtra đối chiếu thường xuyên số liệu hiện có, tình hình thu chi các loại vốn bằngtiền ở quỹ công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng

Vốn bằng tiền ở công ty bao gồm :

Tiền mặt tại quỹ công ty (TK111)

Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112)

Hiện nay công ty không sử dụng các khoản tiền đang chuyển

3/ Những quy địng chung của kế toán vốn bằng tiền :

Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam để ghi

sổ kế toán

Nếu trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty có sử dụng ngoại tệ thìđều được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thịtrường ngoại tệ liên ngân hàng

Số chênh lệch giữa tỷ giá giao dịch bình quân và tỷ giá ghi sổ được phảnánh nhờ vào TK 413 "chênh lệch tỷ giá" kế toán phải hteo dõi chi tiết từngloại ngoại tệ trên TK 007 " ngoai tệ các loại"

Công ty không sử dụng vàng bạc đá quý

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Trong quá trình hạch toán sản xuất kinh doanh kế toán tại công tyTNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm chỉ dùng đồng Việt Nam Việc xuấtnhập sản phẩm hàng hoá hàng ngày do kế toán tiến hành trên cơ sở các phiếuthu , chi tiền mặt cũng như giấy báo nợ, báo có của ngân hàng hợp lý, hợppháp

Tài khoản sử dụng:

TK 111.1-"tiền mặt"

TK 112.1-"tiền gửi ngân hàng".

Và các tài khoản liên quan khác

Hàng ngày kế toán tập hợp các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấybáo có của ngân hàng đẻ ghi vào sổ kế toán, chứng từ ghi sổ, sổ cái

I/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1/ Khái niệm:

Tiền mặt là khoản tiền ở quỹ của công ty , dùng để phục vụ cho việc chitêu hàng ngày cũng như thuận tiện cho việc thanh toán các khoản phải trả

2/ Quy định chung của kế toán tiền mặt :

Kế toán phải lập các chứng từ thu chi tiền mặt theo đúng chế độ

Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là đồngViệt Nam

Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ tiềnphải để trong két sắt để chống cháy, chống mối mọt

Đối với kế toán và thủ quỹ phải thường xuyên đối chiếu giữa sổ sách vớithực tế để phát huy và ngăn ngừa các hiện tượng tiêu cực xảy ra

Kế toán quỹ tiền mặt tại công ty đảm bảo đúng các nguyên tắc quản lý và

sử dụng tiền mặt Tiền mặt tại công ty được tập chung , bảo quản do thủ quỹthực hiện việc thu chi tiền mặt phải căn cứ vào chứng từ hợp lệ đó là cácphiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký của những người có trách nhiệm

3/Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng tài khoản : 111.1"tiền mặt"

Nội dung kết cấu TK111

Kế toán tiền mặt phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt (gồm tiềnViệt Nam ,kể cả ngân phiếu ,ngoại tệ,vàng bạc kim khí đá quý tại quỹ )

Kết cấu :

Bên nợ :Các khoản tiền mặt nhập quỹ

Các khoản tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê

Bên có :Các khoản tiền mặt xuất quỹ

Các khoản tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê

Số dư bên nợ :Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ

Chøng tõ ghi sæ

Sæ c¸i

Căn cứ vào tổ chức kế toán của công ty, hình thức kế toán công ty ápdụng là hìng thức: " Chứng từ ghi sổ" theo hình thức này kết hợp giữa việcghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu hàng tháng.

Hình thức chứng từ ghi sổ bao gồm: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái ,

sổ chi tiết, bảng tổng hợp

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra lấy số liệu ghi vàochứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ hoặc sổ chi tiết liên quan

Đối với chứng từ ghi sổ lập căn cứ vào các sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,

sổ chi tiết thì căn cứ vào chứng từ lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Cuối tháng cộng số liệu trên các chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từghi sổ, đối chiếu sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết ghi vào sổ cái

Số liệu tổng hợp từ sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp đểlập báo cáo tài chính vào cuối mỗi quý

Sơ đồ kế toán theo hình thức kế toán: "Chứng từ ghi sổ".

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra

5/ T×nh h×nh thùc tÕ vÒ kÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i C«ng ty TNHH Trang trÝ néi, ngo¹i thÊt

8 PhiÕu chi sè 45 ngµy 21/3/2005 chi gia c«ng bµn ghÕ cho C«ng ty thiÕt

bÞ gi¸o dôc sè tiÒn: 90.530.000vn®

Ban hành theo quyết định số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC

Giấy đề nghị tạm ứng

Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm

Kính gửi: Ban quản lý Công ty

Tên tôi là: Vũ Quang Huy

Họ và tên ngời nộp tiền: Anh Thởng

Địa chỉ: Công ty Phát triển Hà Nội 1000Năm

Lý do chi: Thu tiền bán gạch ốp lát

(ký ghi họ tên)

Ngời nộp (ký ghi họ tên)

Hoá đơn giá trị gia tăng

Liên 3 (dùng để thanh toán)

Ngày 3/3/2005

Mẫu số: 01GTKT-3LL02-B

EB 055765

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm

Địa chỉ: 306, Tôn Đức Thắng – Hà Nội

Tel: 04.5130148

Họ tên ngời mua hàng: Anh Thởng

Địa chỉ: Công ty phát triển Hà Nội 1000 Năm

Hình thức thanh toán: tiền mặt

Tổng cộng tiền thanh toán: 92.400.000

Bằng chữ: Chín mơi hai triệu bốn trăm ngàn đồng

Ngời mua hàng

(Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên)Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị(Ký ghi họ tên)

Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt

Sổ quỹ tiền mặt (Kiêm báo cáo quỹ tháng 3 năm 2005)

- Gi¸ b¸n

- ThuÕ GTGT 5% 3331511 88.0004.400

73 7/3/2005 Thu tiÒn c«ng ty Astral

Infotech Viet Nam

D cuèi th¸ng

154

822.89229.751 813.141

Ngêi ghi sæ

(Ký, ghi hä tªn) (Ký, ghi hä tªn)KÕ to¸n trëng (Ký, ghi hä tªn)Thñ quü

KÕ to¸n vµo c¸c chøng tõ ghi sæ:

C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt

Thu tiÒn b¸n g¹ch ãp l¸t cho anh Thëng

64.3233.06361.260

Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ

Ngµy 9/ 3/2005(kÌm theo 01 chøng tõ gèc)

C¨n cø vµp chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt

§ång T©m

Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

Th¸ng3/ n¨m 2005

®vt:1000vn®

92.40064.323 12831.12070.00062.000 32090.530

1.636.033

(Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên) (Ký ghi họ tên)

Cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái TK 111

7/3 73 7/3 Thu tiền làm biển quảng cáo 511 64.323