II. Kế tốn tiền gửi ngân hàng
6. Tình hình thực tế tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty:
Trong tháng 3 năm 2005 Cơng ty cĩ các nghiệp vụ phát sinh nh sau: Số d đầu tháng TK112: 100.000.000vnđ
1/Nhận đợc giấy báo cĩ của ngân hàng số 130 ngày 4/3/2005 về việc Cơng ty cổ phần B4 trả tiền làm biển bảng quảng cáo số tiền là 30.000.000vnđ
Kế tốn định khoản:
Nợ TK112: 30.000.000vnđ
Cĩ TK131: 30.000.000vnđ
2/ Giấy báo Cĩ số 131 ngày 18/3/2005 cơng ty thu lãi vay dài hạn số tiền là: 121.970.000vnđ
Kế tốn định khoản:
Nợ TK112: 121.970.000vnđ
Cĩ TK721: 121.970.000vnđ
3/ Giấy báo nợ số 78 ngày 20/3/2005 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền: 100.000.000vnđ
Kế tốn định khoản:
4/ Nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng số 80 ngày 21/3/2005 về việc Cơng ty trả tiền mua gỗ của Cơng ty Phơng Nam với số tiền là: 150.000.000vnđ
Kế tốn định khoản:
Nợ TK152: 150.000.000vnđ
Cĩ TK112: 150.000.000vnđ
5/ Nhận đợc giấy báo cĩ của ngân hàng số 135 ngày 26/3/2005 về việ Cơng ty trả tiền mua xi măng số tiền: 95.200.000vnđ
Kế tốn định khoản:
Nợ TK112: 95.200.000vnđ
Cĩ TK131: 95.200.000vnđ
Giấy báo cĩ
Ngày 26 tháng 3 năm 2005
Đơn vị: Cơng ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm
Địa chỉ: 306 Tơn Đức Thắng – Hà Nội Số tài khoản: .…
Tên tài khoản: Cơng ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm Mã số thuế:
Số d trớc:
Chúng tơi xin thơng báo đã ghi Cĩ vào TK của Ơng/Bà Số tiền: 95.200.000vnđ
Số d hiện tại: …
Số d bằng chữ: …
Ngày 26 tháng 3 năm 2005
Ngời lập
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)Kế tốn trởng
Giấy báo nợ
Ngày 18 tháng 3 năm 2005
Đơn vị: Cơng ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm
Địa chỉ: 306 Tơn Đức Thắng – Hà Nội Số tài khoản: .…
Tên tài khoản: Cơng ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm Mã số thuế:
Số d trớc:
Chúng tơi xin thơng báo đã ghi Nợ vào TK của Ơng/Bà Số tiền: 100.000.000vnđ
Số d hiện tại: …
Số d bằng chữ: …
Ngày 18 tháng 3 năm 2005 Ngời lập
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)Kế tốn trởng
Kèm theo giấy báo nợ giấy báo cĩ là các chứng từ gốc: Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu do đơn vị lập gửi cho ngân hàng .
Uỷ nhiệm chi
Số: 90
Lập ngày 21 tháng 3 năm 2005 Tên đơn vị trả tiền: Cơng ty TNHH Trang trí nội,ngoại thất Đồng Tâm
Số tài khoản: 0152.00000.69107 Tại ngân hàng Đầu T và Phát triển
Tên đơn vị nhận tiền: Cơng ty Phơng Nam Số tài khoản:…
Tại ngân hàng: ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển Nơng thơn Số tiền: 100.000.000vnđ
Nội dung thanh tốn: trả tiền mua gỗ
Số 90 ngày 21 tháng 3 năm 2005
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Kế tốn (Ký, ghi họ tên) Chủ tài khoản (Ký, ghi họ tên) Kế tốn (Ký, ghi họ tên) TP kế tốn (Ký, ghi họ tên) Kế tốn (Ký, ghi họ tên) TP kế tốn (Ký, ghi họ tên)
Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng tháng 3 năm 2005
ĐVT: 1000đ Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số d SH NT Nợ Cĩ Số d đầu tháng 100.000 13 4/3 Cơng ty cổ phần B4 trả tiền q.cáo 131 30.000
131 18/3 Thu lãi vay dài hạn
721 121.970
78 20/3 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
111 100.000
80 21/3 Trả tiền mua gỗ Cty Phơng Nam
152 150.000
135 26/3 Thu tiền
đvt:1000vnđ Cĩ TK 112 Nợ TK111 Nợ TK 152 Nợ TK 112 Cĩ TK 131 Cĩ TK 721 100.00 100.000 150.000 95.200 150.000 30.000 30.000 . 121.970 121.970 . . . . . . 1.030.410 . . . . . . . 2.216.100
Kế tốn cứ vào giấy báo nợ, cĩ, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng vào chứng từ ghi sổ
Cơng ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm. Chứng từ ghi sổ Ngày 4/ 3/2005 (kèm theo 01 chứng từ gốc) Số:130 đvt:1000vnđ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cĩ
Cơng ty cổ phần B4 trả tiền biển
quảng cáo 112 131 30.00030.000
Cộng 30.000
Ngời lập kế tốn trởng
Ký ghi họ tên) Ký ghi họ tên
Chứng từ ghi sổ
Ngày 18/3/2005
(kèm theo 01 chứng từ gốc) Số:130
đvt:1000vnđ
Diền giải Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cĩ
Thu lãi vay dài hạn 112
721 121.970121.970
Cộng 121.970
Ngời lập kế tốn trởng
Ký ghi họ tên) Ký ghi họ tên
Cơng ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm
Chứng từ ghi sổ
Ngày 20/3/2005
(kèm theo 01 chứng từ gốc) Số:78
Diền giải Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cĩ
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập
quỹ 111 112 100.000100.000
Cộng 100.000
Ngời lập kế tốn trởng
Ký ghi họ tên) Ký ghi họ tên
Chứng từ ghi sổ
Ngày 21/3/2005
(kèm theo 01 chứng từ gốc) Số:
đvt:1000vnđ
Diền giải Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cĩ
Trả tiền mua vật liệu 152
112 150.000150.000
Cộng 150.000
Ngời lập kế tốn trởng
Ký ghi họ tên) Ký ghi họ tên
Cơng ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm Chứng từ ghi sổ Ngày 26/3/2005 (kèm theo 01 chứng từ gốc) Số:135 đvt:1000vnđ
Diền giải Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cĩ
Thu tiền bán hàng 112
131 95.20095.200
Cộng 95.200
Ngời lập kế tốn trởng
Ký ghi họ tên) Ký ghi họ tên
đvt:1000vnđ NT ghi
sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK đối
ứng Số tiền
SH NT Nợ cĩ
Số d đầu tháng 100.000
4/3 130 4/3 Cơng ty phơng nam trả
tiền hàng 131 30.000
18/3 131 18/ 3
Cơng ty thu lãi vay dài hạn
721 121.970 20/3 78 20/3 Rút tiền gửi ngân hàng về
nhập quỹ 111 100.000
21/3 80 21/3 Cơng ty Phơng Nam trả
tiền 152 95.200
26/3 135 26/3 Thu tiền bán hàng cơng ty
B4 131
Cộng phát sinh 2.216.100 1.030.410
Sơ đồ tài khoản chữ T TK:112 ĐVT:1000đ TK131 TK112 TK111 D:100.000 30.000 100.000 95.200 TK721 TK152 121.970 150.000 . . . . . . . . . . . . . . . . 2.216.100 1.030.410 D:1.285.690
Nhận xét về kế tốn tiền gửi ngân hàng:
Cơng ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm là một đơn vịlàm ăn cĩ lãi trong cơ chế thị trờng,trong khi đĩ khơng biết bao nhiêu đơn vị bị phá sản do khơng theo kịp cơ chế thị trờng. Thàng cơng đĩ là do cơng ty tận dụng đợc đồng vốn của mình khơng để đồng tiền nhàn rỗi tại quỹ của cơng ty mà thờng xuyên gửi cho ngân hàng.
Khi cĩ mục đích nh trả tiền cho khách hàng và chi phí trang trải để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận tiện, làm ăn cĩ lãi cần chi tiêu đến là đơn vị làm thủ tục rút tiền.
Khi cĩ nghiệp vụ phát sinh, kế tốn đều phản ánh kịp thời,chính xác và mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi, tiền Việt Nam.
Trong việc hạch tốn tiền gửi ngân hàng , sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ của đơn vị cới sổ của ngân hàng cha rõ nguyên nhân thờng khơng xảy ra nếu cĩ thì cũng đợc kế tốn thơng báo kịp thời.
Phần 3
một cố nhận xét cá nhân về cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại cơng ty TNHH trang trí nội
Ngoại thất Đồng Tâm
Trong quá tình thực tập đợc sự quan tâm của lãnh đạo cơng ty nĩi chung và của bộ phận kế tốn nĩi riêng đã tạo điều kiện thuận lợi cho em nghiên cứu kết hợp giữa thực tiễn tai cơng ty với phần lý thuyết mà em đã đợc học tại tr- ờng.Qua quá trình nghiên cứu tài liệu của cơng ty em thấy hạch tốn kế tốn thực sự là cơng cụ quản lý sắc bén , hạch tốn cung cấp thơng tin cần thiết về quá trình và kế quả sản xuất kinh doanh làm căn cứ dể điều hành quản lý, phân tích đánh giá hiệu quả kinh tế tài chính của cơng ty.Trong nền kinh tế thị trờng, hiệu quả cuối cùng của sản xuất kinh doanh là thuận lợi, vì vậy cơng tác kế tốn cĩ bộ máy gọn nhẹ, trình độ nghiệp vụ cao phục vụ đắc lực cho mục tiêu tính tốn lợi nhuận tối đa.Đơi ngũ kêt tốn của cơng ty rất năng động và thơng minh đã làm việc rất nhiệt huyết và đạt hiệu quả cao.
Về chứng sổ sách kế tốn đợc tổ chức ghi chép cĩ hệ thống khoa học phục vụ cho cơng tác kiểm tra và đánh giá tồn bộ quá trình sản xuất và hoạt động kinh doanh, cơng tác hoạch tốn kế tốn nhìn chung phản ánh chính xác mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực hiện hạch tốn theo đúng chế độ kế tốn hiện hành.Tuy nhiên cũng nh bất cứ doanh nghiệp nào do áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ cho nên số lợng cơng việc ghi trùng lập,dễ nhầm lẫn, nhiều sổ sách nếu cĩ sự sai sĩt sẽ phải chữa nhiều sổ sách.
Qua số liệu kế tốn phản ánh về tình hình sản xuất kinh doanh thực tế tại cơng ty cĩ thể nĩi cơng ty TNHH Đồng Tâm là một cơng ty làm cĩ hiệu quả, sử dụng hợp lý đúng nguồn lực(vốn đầu t, con ngời) làm cho cơng ty đứng vững trên thi trờng.
Với sự phát triển khơng ngừng của cơng tác xây dựng cung x nh nhu cầu đổi mới của khách hàng do đĩ cơng ty đang phát triển và trong nay mai sẽ trở thành một cơng ty lớn.
Tất cả những yếu tố trên đều khẳng định sự phát triênr khơng ngừng của cơng ty trong tơng lai
1. Nhận xét về cơng tác kế tốn của cơng ty nĩi chung và kế tốn vốn tiền mặt nĩi riêng:
Trong quá trình thực tập tại cơng ty, trên cơ sở lý luận đã học ở nhà trờng kết hợp với thực tế ở cơng ty.Em nhận thấy cơng tác vốn bằng tiền bên cạnh những yêu diiểm vẫn cịn cĩ những hạn chế nhất định cần đợc cải thiện cho phù hợp với yêu cầu quản lý nĩi chung và ở cơng ty nĩi riêng. Vì vậy em xin cĩ những nhận xét sau:
Qua nghiên cứu quá trình hạch tốn cụ thể là kế tốn vốn bằng tiền em thấy quá trình hạch tốn ở cơng ty TNHH Đồng Tâm cơ bản nh phần lý luận.
Do dĩ trong sản xuất kinh doanh đầu tiên là phải nĩi đến vốn,mà trong thực tế của cơng ty trong quá trình bán vật t sản phẩm cĩ những khách hàng trả tiền ngay, điều đĩ sẽ tạo thuận lợi cho cơng ty đỡ phàn nàn về vốn.Song bên cạnh đĩ cũng cĩ những khách hàng mua vật t hàng hàng hố cũng cha nhiều, đã vậy thời gian lại tơng đối dài, trong khi đĩ nguồn vốn của cơng ty chỉ cĩ hạn,thực trạng trên sẽ làm cho cơng ty phần nào gặp khĩ khăn , theo em cách giải quyết cho tình trạng trên là sẽ chặt chẽ hơn trong hợp đồng mua bán để ta cĩ thể quản lý tốt hơn vốn cũng nh việc thu hồi vốn trong quá trình bán hàng.
2. Đánh giá chung về cơng tác quản lý và hạch tốn vốn bằng tiền của cơng tyTNHH trang tí nội , ngoại thất Đồng Tâm:
Vốn bằng tiền lad một tài sản củ doanh nghiệp, nĩ cĩ tính luân chuyển cao, cĩ thể rõ ràng chuyển đổi thành các loại tài sản khác .Nên mỗi DN cần quản lý tốt đồng vốn của mình đảm bảo cân bằng thu chi đem lại hiệu quả cao trong việc sử dụng vốn, cơng ty TNHH Đồng Tâm vốn bằng tiền đợc tổ chức linh hoạt và chu đáo.Trong việc quản lý vốn cĩ sự xác định vốn rõ ràng về tách
Trong quá trình đợc thực tập tại cơng ty TNHH Đồng Tâm em thấy cơng ty cịn cĩ một số hạn chế trong cơng tác kế tốn nh:
- Chi phí về lễ tết, tiền thởng cơng ty khơng hạch tốn từ nguồn Lợi nhuận mà hạch tốn vào nguồn chi phí
- Cần đẩy mạnh hơn nữa cơng tác tiếp thị để tìm hiểu tốt hơn trên thị trờng - Chế độ khen thởng phải kịp thời nh vậy sẽ làm cho cơng nhân viên làm
việc găn bĩ hơn.
- Bố trí sắp xếp lao động hợp lý để cĩ thể khai thác đợc năng lực thực của mỗi ngời
- Tạo một mặt bằng lơng ổn định phù hợp với sức lao động của cơng nhân. Trên đây là những đánh giá về cơng tác kế tốn tại cơng ty TNHH trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm do cá nhân em đa ra, trong quý trình thực tập tại cơng ty đã giúp em tìm hiểu sâu hơn về cơng tác kế tốn, và nhận thấy rằng kế tốn là một bộ phận quan trọng, nĩ cĩ vai trị tích cựu trong việc điều hành , kiểm sốt các hoạt động kinh tế của cơng ty, trong những năm gần đây với sự biển đổi sâu sắc của nền của cơ chế quản lý kinh tế, cơng tác kế tốn gáp phần khơng nhỏ vào sự phát triển của kinh tế đất nớc nĩi chung và mỗi doanh nghiệp nĩi riêng.
“Học đi đơi vơí hành” đĩ là kinh nghiêm sống mà từ xa ơng cha ta đã rút ra từ cuộc sống, đối với em thời gian đợc thực tập tai cơng ty đã giúp em hiểu sâu hơn về cơng tác kế tốn, nĩ khơng chỉ giúp em tiếp cận đợc tình hình thực tế về ngành nghề ma minh đang theo học mà cịn giúp vận dụng đợc những kiến thức đã đợc trang bị ở trờng học vào thực tế, từ đĩ nhận thức đợc ophần nào khác nhau giữa lý luận và thực tiễn.
Đi sâu vào nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại cơng ty TNHH Đồng Tâm em đã đợc mở rộng thêm vốn kiến thức về chứng từ sổ sách ,nĩ rất cĩ ích cho cơng tác sau này.Một lần nữa khẳng định tầm quan trọng của kế tốn trong nền kinh tế, tuy nhiên việc quản lý sử dụng tốt vốn bằng tiền một cách hợp lý, chính xác trong sản xuất kinh doanh gáp phần trong việc nâng cao năng suất lao độngvà chu kỳ sản xuất kinh doanh, tăng lọi nhuận của cơng ty địi hỏi nhân viên kế tốn phải thực hiện nghiệp vụ một cách chính xác và hợp lý là tiêu chuẩn cần thiết của cơng tác này vì vốn bằng tiền liên quan đến sự sống cịn của một cơng ty.
Trên đây là tồn bộ quá trình tìm hiểu trong suốt thời gian thực tập tại cơng ty với báo cáo chuyên đề “kế tốn vốn bằng tiền mặt “.Trong quá trình lam báo cáo cịn gặp nhiều sai sĩt em xin cơ giáo giúp đỡ để báo cáo đợc hồn thiện hơn.
Nhân dịp này em xin bày tỏ lịnh biết ơn sâu sắc của mình đối với các anh chị trong phịng kế tốn cơng ty TNHH Đồng Tâm và cơ giáo Phơng Lan đã giúp đỡ em hồn thành bản báo cáo này.
Contents
LờI NĩI ĐầU...1
PHẦN I...2
KHA I QUA T CHUNG VỀ TèNH HèNH HOAẽT ẹỘNG TAẽI CÔNG Ù Ù TY...2
I. QUÁ TRèNH HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRI N C A CễNG TYỂ Ủ ...2
II. C C U T CH C B MÁY C A CễNG TYƠ Ấ Ổ Ứ Ộ Ủ ...2
3.2 Tõồ chửực boọ maựy vaứ cõng taực hách toaựn keỏ toaựn cuỷa cõng
ty...4
3.2.1 Chửực naờng nhieọm vú cuỷa keỏ toaựn cõng ty...4
3.2.2 Khaựi quaựt chung ve hoát ủoọng boọ maựy keỏ toaựn.à ...5
Kế tốn trởng...5
Phần II...6
Thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền...6
tại cơng ty TNHH trang trí nội ngoại thất đồng tâm...6
1/ Lý do ch n chuyờn ọ đề ...6
2/ T m quan tr ng v nhi m v c a ph n h nh k toỏn v n b ng ti n : ầ ọ à ệ ụ ủ ầ à ế ố ằ ề ..6
3/ Nh ng quy ng chung c a k toỏn v n b ng ti n :ữ đị ủ ế ố ằ ề ...7
I/ K TỐN TI N M TẾ Ề Ặ ...8
1/ Khỏi ni m:ệ ...8
2/ Quy nh chung c a k toỏn ti n m t : đị ủ ế ề ặ ...8
3/T i kho n s d ng à ả ử ụ ...8
4/Hỡnh th c k toỏn trỡnh t ghi s : ứ ế ự ổ ...11
5/ Tình hình thực tế về kế tốn tiền mặt tại Cơng ty TNHH Trang trí nội, ngoại thất Đồng Tâm...12
Nh n xột v k toỏn ti n m t:ậ ề ế ề ặ ...23
II. Kế tốn tiền gửi ngân hàng...23
1. Quy định chung về hoạch tốn tiền gửi ngân hàng:...23
2. Các chứng từ kế tốn dùng làm căn cứ ghi sổ...23
3. Nhiệm vụ của kế tốn theo dõi tiền gửi ngân hàng:...24
4. Phơng pháp ghi sổ:...24
5.Tài khoản sử dụng:...24
6. Tình hình thực tế tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty:...25