Bài giảng kế toán quản trị_Chương 4: Lập dự toán ngân sách ppsx

Dự toán ngân sách là gì?Là việc ước tính toàn bộ thu nhập, chi phí của doanh nghiệp trong một thời kỳ để đạt được một mục tiêu nhất định.. Là dự kiến các công việc, nguồn lực cần thiết đ

BÀI GIẢNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

Chương 4: Lập dự toán ngân sách

LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH

Dự toán ngân sách là gì?

Là việc ước tính toàn bộ thu nhập, chi phí của doanh nghiệp trong một thời kỳ để đạt được một mục tiêu nhất định

Là dự kiến các công việc, nguồn lực cần thiết

để thực hiện các mục tiêu trong một tổ chức

Đặc điểm của dự toán

Phải tính đến sự tác động bên trong và ngoài doanh nghiệp

Dự toán cho mỗi bộ phận và toàn DN

Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận

Dự toán cho các hoạt động và các nguồn lực

Thông tin hướng về tương lai và định lượng

Phân loại dự toán ngân sách

- Dự toán ngắn hạn: là quá trình hoạch định doanh thu và sử dụng chi phí trong một kỳ kinh doanh nhất định, thường là một năm

- Dự toán dài hạn: là dự toán vốn hoặc dự toán đầu tư

Mục đích của lập dự toán

 Hoạch định hoạt động kinh doanh; thể hiện

dự tính và kỳ vọng cần đạt được

 Thông tin mục đích và phương pháp để các

bộ phận phối hợp thực hiện

 Phát hiện yếu kém tiềm ẩn trước khi thực hiện

 Kiểm tra và đánh giá việc thực hiện

Mục đích của lập dự toán

Chỉ tiêu Kế hoạch Thực

hiện Chênh lệch Chi phí NVL trực tiếp 20.000 20.200 +200 Chi phí Nc trực tiếp 50.000 58.000 +8000 Chi phí SXC 8.000 7.300 -700

Trách nhiệm và trình tự lập dự toán

Ban quản lý cấp cao

QL cấp trung gian

QL cấp trung gian

QL cấp QL cấp QL cấp QL cấp

Dự toán tổng thể của doanh nghiệp

Dự toán hoạt động: phản ánh mức thu nhập

và chi phí đòi hỏi để đạt mục tiêu lợi nhuận

Dự toán tài chính: phản ánh tình hình tài chính theo dự kiến và cách thức tài trợ cần thiết cho các hoạt động đã lập dự toán

Dự toán hoạt động

Dự toán về tiêu thụ sản phẩm

Dự toán sản xuất

Dự toán chi phí nguyên vật, liệu trực tiếp

Dự toán chi phí nhân công trực tiếp

Dự toán chi phí sản xuất chung

Dự toán tồn kho thành phẩm hàng hóa

Dự toán tài chính

Dự toán vốn (dự toán đầu tư)

Dự toán vốn bằng tiền

Báo cáo kết quả kinh doanh dự toán

Bản cân đối kế toán dự toán

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự toán

Sơ đồ trình tự lập dự toán doanh nghiệp

Cơ sở để lập dự toán tổng thể doanh nghiệp

Là dự báo tiêu thụ;

Dự báo tình hình tiêu thụ là khâu đầu tiên, then chốt trong quá trình xây dựng dự toán tổng thể;

Dự báo tiêu thụ chỉ là dự báo bằng các kỹ thuật khả năng tiêu thụ của doanh nghiệp trong tương lai

Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác

dự báo tiêu thụ

Tình hình kinh tế - xã hội

Công tác Marketing

file

Các phương pháp dự báo tiêu thụ

Phương pháp định tính (qualitative method)

Phương pháp định lượng (quantitative method)

- Phân tích hồi quy tương quan

- Phân tích chuỗi thời gian

- Phương pháp mô phỏng

- Phương pháp thống kê xác suất

Chi tiết các dự toán của doanh nghiệp