60 báo cáo thực tập Kế toán nguyên vật liệu tại nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị

60 báo cáo thực tập Kế toán nguyên vật liệu tại nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị

Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Lời nói đầu Bớc vào kỉ XXI, kỉ khoa học kỹ thuật, văn hoá xà hội toàn diện Để hoà nhập chung với xu hớng toàn cầu kinh tế nớc ta bớc đầu chuyển sang kinh tế hạch toán độc lập, công nghiệp hoá, đại hoá Vì doanh nghiệp sản xt kinh doanh ®ang ®øng tríc mét nỊn kinh tÕ đa thành phần Nớc ta mở rộng quan hệ kinh tế nớc Nếu muốn phát triển tốt doanh nghiệp cần có sách kịp thời, nắm bắt thời nh nhu cầu thị trờng cần gì? để đáp ứng kịp thời với mục đích cuối tái sản xuất sản xuất tạo nhiều sản phẩm có giá trị cao, giá thành đảm bảo thu đợc lợi nhuận tối đa Muốn doanh nghiệp phải tổ chức quản lý tốt yếu tố liên quan đến sản xuất để tạo sản phẩm từ hoạt đ thu mua NVL ban đầu hoàn thành sản phẩm chi phí NVL phù hợp mà chất lợng sản phẩm đảm bảo Vì NVL đối tợng lao động, yếu tố thiếu đợc trình sản xuất, sở vật chất chủ yếu để hình thành lên sản phẩm Chất lợng sản phẩm phụ thuộc phần lớn vào NVL dùng để sản xuất sản phẩm Do việc ghi chép phản ánh tình hình thu mua, nhập dự trữ NVL giữ vai trò quan trọng việc cung cấp thông tin đề biện pháp quản lý NVL phải nghiêm túc, đắn Trớc thực tế nhà máy Bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị coi trọng công tác hạch toán kế toán khâu quan trọng hàng đầu toàn hạch toán nhà máy từ bao cấp Đặc biệt chuyển sang chế thị trờng, hạch toán kế toán đợc mua bán chủ yếu thị trờng với giá thoả thuận chịu tác động cđa c¸c quy lt kinh tÕ nh quy lt cung cầu, cạnh tranh, giá trị Vì hạch toán kế toán đợc coi yếu tố để giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm Trong công tác kế toán NVL trọng tâm Nhà máy tìm biện pháp để hạch toán NVL cho phù hợp Là học sinh với kiến thức đà đợc học nhà trờng thời gian tìm hiểu thực tế nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị, trớc tính cấp bách vấn SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp đề em xin góp phần nhỏ bé để hoàn thiện công tác kế toán NVL nhà máy Chuyên đề tốt nghiệp đợc xây dựng giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo cán quản lý nhà máy Song trình độ thời gian tiếp cận em hạn chế chuyên đề tốt nghiệp không tránh khỏi thiết sót Em mong muốn đợc thu thập nhiều ý kiến đóng góp để chuyên đề đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Phần I: Lí luận chung kế toán nguyên vật liệu I Đặc điểm tình hình chung Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Quá trình hình thành phát triển nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị Tên giao dịch: Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị Tên giao dịch quốc tế: Frienship Confectionery Trụ sở chính: Phờng Phơng Liệt - quận Thanh Xuân - Hà Nội Tel: 04 8643362/ 04.8646669 Fax: 84-04-8642579 Website: http//www.huunghi.com.Việt Nam a) Quá trình hình thành Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng công ty thực phẩm miền Bắc Quá trình hình thành phát triển nhà máy gắn liền với trình hình thành phát triển công ty thực phẩm miền Bắc Công ty thực phẩm miền Bắc đợc thành lập theo định số 699TM-TCCP ngày 13/08/1997 Bộ Thơng mại Sau thành lập gặp nhiều khó khăn nhng để vợt qua khó khăn trớc mắt tìm hớng lâu dài ban giám đốc công ty đà mạnh dạn xin đầu t dây chuyền sản xuất bánh cookies Cộng hoà Liên bang Đức với công suất bánh 10 ngày Đây dây truyền tiên tiến trang thiết bị đại với lò nớng đợc điều khiển gia tự động Sau thời gian lắp đặt chạy thử nhà máy đà thức vào hoạt theo định số 1260 ngày 8/12/1997 Tổng giám đốc Công ty thực phẩm miền Bắc ký với tên gọi "Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu nghị" thực mục tiêu sản xuất loại bánh kẹo, lơng khô, kem xốp loại sản phẩm khác mang tên Hữu Nghị SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp b Quá trình phát triển Mặc dù thời gian vào hoạt động không dài nhng với dây truyền sản xuất đại nhà máy đà cho sản phẩm có giá trị mẫu mà đẹp đa dạng giá phù hợp với thị hiếu khách hàng Bên cạnh nhà máy đợc công ty đầu t mạnh cho việc xây dựng sở hạ tầng, thiết bị công nghệ Trong nhà máy đợc công ty đầu t trực lăn Italia tạo hình nhiều loại bánh kẹo hoa văn, nhiều loại bánh khác làm sở để thiết kế nhiều loại sản phẩm nhằm phát huy hết công suất thiết kế nhà máy nhằm mục tiêu hạ giá thành sản phẩm Ngoài nhà máy đợc công ty đầu t dây truyền sản xuất bánh kem xốp sản phẩm khác đáp ứng nhu cầu thị trờng Cùng với việc thực pháp lệnh hàng hoá nhÃn hiệu việc áp dụng luật thuế đà tạo cạnh tranh bình đẳng doanh nghiệp doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo Điều đà giúp nhà máy yên tâm vào sản xuất tạo điều kiện cho nhà máy phát triển vững mạnh Về quy mô nhà máy: Với vị tốt nhà máy đà phát triển thêm loại sản phẩm nh bánh trứng vani, bánh hơng cốm, bánh lúc ky Mặt khác đợc quan tâm công ty đến nhà máy đà có tổng khối lợng kho với diện tích chứa hàng lên tới 600m2 đà đợc sử dụng tạo điều kiện cho nhà máy trình sản xuất đặc biệt mùa vụ cao điểm diện tích đờng bê tông vào nhà máy 2000m2 Về mẫu mà sản phẩm: Tính Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị đà có hàng trăm loại sản phẩm với mẫu mà đẹp mà khách hàng a chuộng Về đội ngũ kỹ thuật viên: Hiện nhà máy có đội ngũ kỹ thuật viên trẻ khoẻ lành nghề để làm chủ đợc dây truyền công nghệ sản xuất tiên tiến đại đợc đào tạo kỹ thuật chuyên gia cấp giới Về đội ngũ công nhân: Hiện cán công nhân viên nhà máy lên đến 1100 ngời, ®ã lao ®éng n÷ chiÕm 70% lao ®éng, nam chiÕm 30%, lao động thờng xuyên 620, lao động thời vụ khoảng 480 ngời SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Về quan hệ với bạn hàng: Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị quan hệ với bạn hàng khắp nớc số bạn hàng nớc nh: Hà Lan, Singapore, Nga, Pháp, Nhật, úc bạn hàng có tên tuổi giới Về tốc độ tăng trởng: Năm 2001 tăng 1110 sản phẩm Năm 2002 tăng 2000 sản phẩm Năm 2003 tăng 3660 sản phẩm Năm 2004 tăng 4000 sản phẩm Dự kiến năm 2005 tăng 4500 sản phẩm Về vốn Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị năm 2004 khoảng 62.506.000.000 đồng vốn lu động khoảng 4.321.000.000, vốn cố định 58.185.000.000 đồng Về mục tiêu lâu dài nhà máy: Phơng châm nhà máy làm thoả mÃn nhu cầu khách hàng, đạt chất lợng lên hàng đầu trì tốt điều kiện vệ sinh an toàn thực phẩm cho có hiệu tốt nhà máy đà đạt đợc u Với khoảng thời gian không dài nhà máy đà đạt đợc u thuận lợi nh với tên tuổi mạnh chắn nhà máy vợt xa để hội nhập kinh tế chế thị trờng mở cửa Hiện nhà máy có 20 chi nhánh đại lý toàn quốc Sản phẩm nhà máy chiếm lĩnh thị trờng đợc khách hàng yêu thích Một số tiêu đánh giá nhà máy năm 2003-2004 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Sản lợng Thu nhập bình quân tháng/ng- ĐVT triệu đồng triệu đồng triệu đồng 1000đ/ngời Năm 2003 5500 700 2000 850 Năm 2004 70.000 920 3110 900 ời Đặc điểm tổ chức máy quản lý Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Để sản xuất tốt hoạt động sản xuất kinh doanh thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh đặn phát triển Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị đà tổ chức máy quản lý phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất nhà máy Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy Nhà máy Giám đốc nhà máy PGĐ Kinh doanh Phòng Kế hoạch vật t PGĐ Kỹ thuật Phòng Thị trờng Phân xởng bánh quy Phòng Tổ chức hành Phòng Tài kế toán Phân xởng Kem xốp Phòng KCS Phân xởng Kẹo Phòng Kỹ thuật Phân xởng Lơng khô Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận + Đứng đầu giám đốc nhà máy: ngời chịu trách nhiệm trực nhiệm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm hành vi pháp nhân kết sản xuất kinh doanh nhà máy Tổ chức thực phơng án sản xuất, phải thực mục tiêu hàng năm ban giám đốc công ty giao cho Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc phòng ban + Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: ngời chịu trách nhiệm trực tiếp công tác quản lý trách nhiệm tình hình tiêu thụ sản phẩm toàn công tác sản xuất kinh doanh nhà máy SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp + Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: ngời trực tiếp phụ trách công tác kỹ thuật sản xuất nhà máy, đạo sản xuất an toàn lao động phụ trách công tác kiểm tra đánh giá chất lợng sản phẩm vật t hàng hoá nhập kho + Phòng tài kế toán: trực tiếp làm công tác kế toán tài theo chế độ nhà nớc quy định, tham mu cho giám đốc chế độ kế toán nhà nớc hạch toán trình sản xuất kinh doanh đơn vị Ghi chép, tính toán phản ánh xác trung thực kịp thời đầy đủ tình hình tài sản vật t, lao động, tiền vốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Quản lý tài nhà máy, tính toán trích nộp đầy đủ thời hạn khoản phải nộp ngân sách nhà nớc nộp cấp trích lập qũy để nhà máy + Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm với giám đốc kết sản xuất kỹ thuật công nghệ nhà máy, hớng dẫn thực hoạt động khâu theo quy định ISO9002 cộng tác với phòng khác để lập kế hoạch sản xuất Thờng xuyên kiểm tra theo dõi chất lợng sản phẩm dây truyền sản xuất + Phòng tổ chức hành chính: Phụ trách chung nhân lực xây dựng mức đơn giá tiền lơng, theo dõi trình thực định mức kinh tế kế hoạch kỹ thuật Căn vào yêu cầu phát triển sản xuất định hớng phát triển mở rộng nhà máy để lên kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán đà có thời gian công tác nhà máy từ 10 năm Đào tạo công nhân có kỹ thuật lành nghề có lực, đạo đức phẩm chất tốt gắn bó với nhà máy Quản lý nhân dấu giấy giới thiệu nhà máy tham mu giúp giám đốc soạn thảo nội dung quy chế hoạt động, quy chế thực định mức kinh tế kỹ thuật nhà máy + Phòng thị trờng: Làm nhiệm vụ nghiệm thu giao hàng hoá thành phẩm cho khách hàng cung cấp chủng loại, quy cách sản phẩm mà khách hàng yêu cầu đảm bảo cho trình bán hàng nhà máy đợc thuận lợi SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp + Phòng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra giám sát hoạt động trình sản xuất, kiểm tra chất lợng sản phẩm hh sản xuất đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật đà quy định + Phòng Kế hoạch vật t: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tổng hợp ngắn hạn, dài hạn kế hoạch tác hợp, kế hoạch giá thành, điều độ sản xuất hàng ngày cung ứng NVL kịp thời, tiêu thụ sản phẩm Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Sản phẩm nhà máy chiếm lĩnh thị trờng đợc khách hàng a chuộng: bánh quy, bánh kem xốp, bánh lơng khô Do thành phần cấu tạo nên nhóm sản phẩm khác Các loại sản phẩm đợc sản xuất dây truyền công nghệ phân xởng chính: Phân xởng bánh lơng khô, phân xởng kem xốp, phân xởng bánh quy Quy trình công nghệ sản xuất đợc tỉ chøc theo kiĨu chÕ biÕn liªn tơc khÐp kÝn không gián đoạn mặt thời gian kỹ thuật Mỗi loại sản phẩm phân xởng đợc sản xuất theo công đoạn khác với nhiều thao tác cụ thể đợc phân chia tỉ mỉ để thuận lợi cho việc xác lập định mức công việc định mức lao động cho loại sản phẩm cụ thể: - Dây truyền sản xuất bánh quy: chuyên sản xuất loại bánh quy nh: bánh hơng cốm, bánh hơng thảo, bánh vani trứng, bánh kẹp kem - Dây truyền sản xuất bánh kem xốp: kem xốp phủ Socola, kem xốp hộp, kem xốp thỏi - Dây truyền sản xuất bánh lơng khô: sản xuất loại bánh lơng khô: Lơng khô ca cao, lơng khô dinh dỡng, lơng khô tổng hợp, lơng khô đậu xanh Trong dây truyền công nghệ sản xuất từ công đoạn NVL đa vào đến thành sản phẩm trình sản xuất diễn liên tục Chất lợng sản phẩm phụ thuộc chủ yếu vào NVL đầu vào Có thể khái quát số quy trình công nghệ Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị nh sau: Hoạt động sản xuất phân xởng bánh quy SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Sơ đồ quy trình công nghệ Nguyên liệu Kiểm tra Nhào trộn Sản xuất lương khô Tạo hình Nướng bánh Làm nguội Đánh kem Kiểm tra Phết kem Xếp khay Đóng gãi KiĨm tra In date §ãng thïng KiĨm tra SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lưu kho bảo quản Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Hoạt động sản xuất phân xởng bánh kem xốp Sơ đồ quy trình công nghệ Nguyên liệu Kiểm tra Trả lại kho Trộn bột Nướng bánh Phết kem Kiểm tra KCS Làm lạnh Tạo hình Kiểm tra Đóng gói Lưu kho bảo quản - Nguyên vật liệu dùng để sản xuất kem xốp gồm: Bột mì, đờng, bơ, sữa bột, hơng liệu, dầu thực vật, phẩm màu SVTH: Nguyễn Thị Xiêm 10 Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Sổ chi tiết vật liệu Năm 2005 Tài khoản: 152.1 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liƯu: §êng chøng tõ SH NT 5/5 PN 84 5/5 PX 122 6/5 6/5 6/5 31/5 31/5 31/5 DiƠn gi¶i Tồn đầu kỳ Nhập kho NVL CT Nam Giang XuÊt cho PX b¸nh kem xèp XuÊt cho PX b¸nh quy Xuất cho PX lơng khô Điều chỉnh xuất kho cho PX bánh quy Điều chỉnh xuất kho cho PX lơng khô Điều chỉnh xuất kho cho PX kem xốp Cộng 331 Đơn giá 7520 6850 621 6850 7650 52402500 621 621 621 6850 6850 252,7 5120 3240 5120 35072000 22194000 621 252,7 3240 621 252,7 7650 TKĐƯ Nhập SL 9000 48000 XuÊt TT Tån TT SL 20750 TT 91.922500 61650000 340929600 ngày 31 tháng năm 2005 Kế toán lập biểu (ký, họ tên) 65175 4629184725 4275 Kế toán trởng (ký, họ tên) Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiêm SL Đà ký Lớp: TCKT C2 50 303640425 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Sổ chi tiết vật liệu Năm 2005 Tài khoản: 152 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liệu: Phẩm màu chứng từ SH NT 5/5 PN 84 5/5 PX 122 x123 x124 6/5 6/5 6/5 Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập kho NVL CT Nam Giang XuÊt cho PX b¸nh kem xèp XuÊt cho PX bánh quy Xuất cho PX lơng khô Cộng TKĐ Ư Nhập Đơn giá SL 331 117120 117120 621 621 621 XuÊt TT 117120 117120 117120 250 Tån TT 29280 SL 150 400 TT 17568000 46848000 85 65 35 1250 146400000 ngày 31 tháng năm 2005 Kế toán lập biểu (ký, họ tên) Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiªm SL 9955200 7612800 4099200 315 250 215 36892800 29280000 25180800 1500 163968000 0 KÕ to¸n trëng (ký, hä tên) Đà ký Lớp: TCKT C2 51 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Sổ quỹ tiền mặt Ngày tháng Số phiếu Thu Chi Diễn giải TKĐƯ PC 25 5/5 Mang sang Tồn quỹ đầu tháng Mua NVL nhập kho cho 621phân xởng sản xuất SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Thu Số tiền Chi Tồn 150000000 32208000 133 Líp: TCKT C2 Trêng THCN vµ QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Sổ tiền gửi ngân hàng Số phiếu Thu Chi AL0378812 5/5 Diễn giải Số tiền gửi NH tính đầu tháng Trả cho công ty Nam TKĐƯ Thu Số tiền Chi Tồn 200.000.000 279.976.000 Giang SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Biểu số: Công ty thực phẩm miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị Nhật ký chứng tõ sè Ghi Cã TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngời bán Tháng năm 2005 Đơn vị tính: đồng STT Tên đơn vị ngời bán Số d đầu tháng Ghi Có TK331, Ghi Nợ TK Cộng Có khác Ghi Nỵ TK 331 TK331 Céng nỵ TK Ghi Cã TK 331 Nợ Có 152 113 111 112 70.000.000 1.007.291.00 100.729.00 1108.020.000 365.000.00 315.500.00 685.500.000 C«ng ty Nam Giang Cửa hàng Đào Duy Từ 85.000.000 161.450.000 … Céng … … … … … … … 527.648.00 2.981.675500 189.167.55 2.080.843.05 785.000.00 672.500.00 1.457.500.00 0 16.145.000 155.210.000 0 0 106.000.00 57.000.000 163.000.000 0 Số d cuối tháng Nợ Có 497.520.000 77.210.000 1.150.991.050 Đà ghi sổ ngày tháng năm 2005 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Đà ký Lớp: TCKT C2 Ngày 31 tháng năm 2005 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Biểu số: Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị sổ chi tiết số - toán với ngời bán TK:331 Tên khách hàng: Công ty Nam Giang Tháng năm 2005 Đơn vị tính: đ Chøng tõ SH NT DiƠn gi¶i 0098478 5/5 Sè d đầu kỳ Số PSTK Mua đờng 0098478 5/5 Mua bột mỳ TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 152 1331 152 1331 152 133 Nỵ Sè d Cã 70.000.000 328.800.000 32.880.000 465.150.000 46.515.000 146.400.000 14.640.000 00098479 5/5 Mua phÈm màu 032 6/5 Trả tiền hàng ký 111 365.000.000 6/5 trớc lần Trả tiền hàng kỳ 112 315.500.000 032 trớc lần Cộng số phát sinh Sè d cuèi kú 680.500.000 1108020000 497520.000 KÕ to¸n ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đà ký Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Sổ tài khoản 152 TK 152: Nguyên vật liệu Tháng năm 2005 Số d đầu kỳ Nợ 259.165.825 Có Ghi có với TK ĐƯ nợ với TK Từ NKCT số (ghi cã TK 111) Tõ NKCT sè (ghi cã TK 112) Từ NKCT số (phải trả ngời bán) Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh có ( NKCT số 7) Nợ Tháng Tháng 960.168.600 468.751.900 2891.675.500 4.320.614.000 3344.621.700 1235.158.125 … Th¸ng Sè d cuèi th¸ng Có Sổ TK 331 Tháng năm 2005 Số d đầu kỳ Nợ 259.165.825 Có Ghi có với TK ĐƯ nợ với TK Từ NKCT số (phải trả ngời bán) Tổng phát sinh Nợ Tổng phát sinh có Nợ Số d cuối tháng Có Tháng 1.457.500.000 2.080.843.050 1.150.991.050 Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Bảng tổng hợp xuất vật t SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp tháng năm 2005 STT Tên vật t Đờng Bột mỳ Phẩm màu Sữa bột Hơng liệu Cộng ĐVT MVT Kg Kg Kg Kg Kg Tài khoản Nợ Có 621 152 621 152 621 152.2 621 152 621 152 SL Đơn giá 65175 120350 1400 6745 205 TT 7102,7 4629184725 4452 533798200 117120 68933900 10220 163968000 370.000 75850000 3344621700 Bảng tổng hợp xuất vật liệu tháng năm 2005 STT Tên vật t Đờng Bột mỳ Phẩm màu Sữa bột Hơng liệu Cộng ĐVT MVT Kg Kg Kg Kg Kg Tài khoản Nợ Có 152 331 152 331 152 331 152 331 152 331 SL Đơn giá 48.000 6.850 105.000 4.430 6.550 10.220 1.250 117.120 150 370.000 … … TT 328.800.000 465.150.000 66.941.000 146.400.000 55.500.000 3.320.614.000 Ngày 31 tháng năm 2005 Ngời lập bảng (ký, họ tên) Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Bảng tổng hợp tồn nguyên vật liệu tháng năm 2005 STT Tªn vËt t SP Đờng Bột mỳ Phẩm màu Sữa bột Hơng liệu Đơn vị Kg Kg Kg Kg Kg Tồn T4 21.450 20.750 150 1.500 85 NhËp T5 48.000 105.000 1.250 6.550 150 XuÊt T5 65.175 120.350 1.400 6.745 205 Tån T5 4.275 5.400 1.295 30 Ngày 31 tháng năm 2005 Kế toán lập biểu (ký, họ tên) Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Biểu số: Công ty thực phẩm miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị bảng tổng hợp nhập - xuất - tån kho vËt liƯu Tån kho: Nguyªn vËt liƯu Tháng năm 2005 Đơn vị tính: Kg Tên, quy cách phẩm chất Đờng Bột mỳ Sữa bột Phẩm màu Hơng liệu Cộng STT Tồn đầu kỳ SL TT 21.450 146.932.500 20.750 91.922.500 1.500 15.330.000 150 17.568.000 85 31.450.000 … … 259.165.825 NhËp kú SL TT 48.000 340.939.600 105.000 467.460.000 6.550 66.941.000 1.250 146.400.000 150 55.500.000 … … 4.320.614.000 XuÊt kú SL TT 65.175 4629.184725 120.350 533.798.200 6.745 68.933.900 1.400 163.968.000 205 75.850.000 … … 3.344.621.700 Tån cuèi kú SL TT 4.275 303.640.425 5.400 24.040.800 1.295 13.234.900 0 30 11.100.000 1235.158.125 Đà ghi sổ ngày tháng năm 2005 Ngày 31 tháng năm 2005 Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Kế toán lập biểu (Ký, họ tên) Đà ký Đà ký SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Líp: TCKT C2 PhÇn III Mét sè ý kiÕn nhËn xét nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị I Một số đánh giá công tác kế toán NVL nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị đợc thành lập với tuổi đời non trẻ nhng nhà máy đà trải qua nhiều khó khăn thủ thách với biến động không ngừng kinh tế thị trờng dới lÃnh đạo lÃnh đạo công ty thực phẩm Miền Bắc Ban giám đốc nhà máy đội ngũ cán công nhân viên chức nhà máy đà không ngừng lớn mạnh phát triển hoà nhập với chế thị trờng hội nhập kinh tế quốc tế Nhà máy đà cho đời mặt hàng với đủ chủng loại kích thớc, màu sắc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nớc nh xuất Các sản phẩm nhà máy đạt tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm đạt danh hiệu "hàng Việt Nam chất lợng cao" Mặc dù nhà máy không ngừng quán triệt nguyên tắc "tiết kiệm, hiệu quả" tìm biện pháp hữu hiệu để tiết kiệm chi phí NVL hạ giá thành sản phẩm cách hợp lý để sản phẩm tiêu thụ nhanh nhiều thị trờng Với nỗ lực Nhà máy đà cố gắng tìm biện pháp hoà nhập với nhịp điệu phát triển chung kinh tế đất nớc Đặc biệt chế thị trờng nay, linh hoạt tỏng công tác quản lý kinh tế, quản lý sản xuất đà thực trở thành đòn bẩy tích cực cho việc phát triển nhà máy kết hợp dây truyền, quy mô sản xuất Nhà máy đà đạt đợc thành tích cao sản xuất, hoàn thành nghĩa vụ cấp giao cho không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên Qua thời gian thực tập phòng kế toán nhà máy, đợc giúp đỡ cán kế toán nhà máy em xin ®a mét sè quan ®iĨm cđa m×nh vỊ mét số u điểm tồn cần khắc phục công tác kế toán NVL nh sau: Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp Những u điểm công tác kế toán NVL - Về ghi chép ban đầu công tác kế toán ban đầu từ lập chứng từ đến luân chuyển chứng từ , cụ thể là: + biên kiểm kª vËt t + PhiÕu nhËp kho vËt t + Phiếu xuất Nhà máy quy định rõ ràng theo chế độ tài qui định - Tổ chức công tác kế toán: Gọn nhẹ, phù hợp với khả trình độ, lực cán CNV Các phòng ban nhà máy trang bị máy vi tính Nhà máy áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ khoa học giúp cho công việc tính toán giảm bớt - Chế độ quy định, trách nhiệm việc xử lý NVL nhà máy đà xây dựng chế độ thởng phạt nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm cán CNV Đây việc làm gắn liền với quyền lực nghĩa vụ ngời lao động tạo cho họ quyền làm chủ, có trách nhiệm với thân nhà máy - Khâu sử dụng NVL phân xởng đợc phòng kế hoạch vật t nhập xuất vào kế hoạch sản xuất tháng, quý để lên kế hoạch cung ứng vật t có yêu cầu phận sản xuất loại vật liệu Để đạt đợc kết phần động máy quản lý với cố gắng nỗ lực toàn thể CNV nhà máy Những tồn công tác kế toán NVL Nhà máy - Về mặt quản lý vật liệu: Công tác quản lý NVL nhà máy mặt vật lỏng lẻo, phòng kế toán không tổ chức theo dõi NVL đà xuất dùng mặt vật mà giao cho ph©n xëng sư dơng NVL theo dâi Nh vËy nhà máy không quản lý đợc tình hình có NVL sử dụng - Về công tác thu mua NVL: Hiện đà có lựa chọn tìm hiểu thị trờng việc thu mua NVL nhng số loại NVL chủ yếu Nhà máy thờng mua đơn vị có quan hệ bạn hàng thờng xuyên đảm bảo đợc nguồn hàng nhng giá nhà máy đà ký kết cha phải thấp SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp - Về công tác đáh giá NVL: Đối với NVL nhập kho nhà máy sử dụng phơng pháp bình quân sau lần nhập để tính giá thực tế NVL xuất kho Cách tính đà phản ánh đợc giá nhập NVL lần nhập giá vật liệu kỳ phù hợp với tăng giảm giá thị trờng kỳ kế toán Việc tính giá theo phơng pháp dồn công việc kế toán vào cuối ngày Điều làm cho kế toán vất vả việc tính toán xác định giá thựuc tế vật liệu xuất kho ngày - Về việc lập dự phòng: Vì nhà máy sản xuất bánh kẹo nên khối lợng NVL sử dụng lớn nhiều chủng loại Thế nhng nhà máy lại không tiến hành lập khoản dự phòng nào, với hàng tồn kho Việc lập dự phòng cần thiết ®èi víi mäi doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trờng - Về việc hạch toán thừa thiếu NVL: nhà máy kế toán không sử dụng hai loại TK thừa thiếu NVL điều không tốt có xảy tợng NVL phát thừa thiếu ảnh hởng đến công tác sản xuất kinh doanh nhà máy Nh để hoàn thiện máy kế toán NVL ta phải xem xét giải đồng vấn đề tồn giúp cho công tác kế toán NVL nhà máy đợc hoàn thiện giữ vai trò nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tèt nghiƯp KÕt ln HiƯn nay, víi nỊn kinh tÕ mở cửa doanh nghiệp đứng trớc nhiều hội nhiều thách thức để tồn phát triển Nghiên cứu để tìm hớng nhất, có chiến lợc kinh doanh phù hợp với hiệu vấn đề đợc quan tâm doanh nghiệp Từ thành lập nhà máy đến nay, gặp phải nhiều khó khăn nhng đợc giúp đỡ, quan tâm đắn nhà nớc thông qua chủ trơng phục hồi ngành sản xuất bánh kẹo nhà máy đà dần tìm đợc phơng hớng chiến lợc kinh doanh có hiệu Chính năm qua, nhà máy đảm bảo đợc trình sản xuất liên tục, sản phẩm ngày đợc nâng cao, góp phần đáp ứng thị hiếu khách hàng Đóng góp không nhỏ vào thành công phải kể đến cố gắng không nhỏ phòng kế toán việc cung cấp số liệu xác kịp thời cho ban lÃnh đạo nhà máy Với máy kế toán đợc tổ chức xếp cách khoa học, đội ngũ kế toán lành nghề có kinh nghiệm linh động làm việc hiệu quả, công tác kế toán nói chung nh công tác kế toán NVL nói riêng bớc đợc hoàn thiện Mặc dù đà có nhiều cố gắng phản ánh trung thực thành tích mà nhà máy đà đạt đợc mặt tồn công tác kế toán nguyên vật liệu, nhng trớc yêu cầu nhiều mặt thực tiễn hạn chế thời gian, khả chuyên môn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định Vì vậy, em mong có xem xét, bảo giáo viên hớng dẫn thầy cô khoa cô chú, anh chị phòng kế toán nhà máy báo cáo Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lơng Kim Oanh thầy cô giáo Khoa đà tận tình hớng dẫn em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này, SVTH: Nguyễn Thị Xiêm Lớp: TCKT C2 ... Đô Báo cáo tốt nghiệp Phần I: Lí luận chung kế toán nguyên vật liệu I Đặc điểm tình hình chung Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Quá trình hình thành phát triển nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị. .. Đô Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực phẩm Miền Bắc Nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị Giấy đề nghị toán Ngày tháng năm 2005 Số: Nợ 152 Có 111 Kính gửi: ban giám đốc nhà máy bánh kẹo cao cấp hữu nghị. .. chức máy kế toán nhà máy SVTH: Nguyễn Thị Xiêm 11 Lớp: TCKT C2 Trờng THCN QT Đông Đô Báo cáo tốt nghiệp a Đặc điểm tổ chức máy kế toán Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị trực thuộc Công ty thực