tình hình kế toán tại công ty xây dựng công trình 2-9

tình hình kế toán tại công ty xây dựng công trình 2-9

Đại học cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CP XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2-9 1.1 THÀNH LẬP: 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình 2-9 a- Q trình hình thành: Cơng ty cổ phần thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký số :3203000052 sở kế hoạch đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 09/10/2002 Cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình 2-9 doanh nghiệp hoạt động theo mô hình cổ phần, hình thành sở góp vốn cổ đông sáng lập Tổ chức hoạt động cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình 2-9 tuân thủ theo luật doanh nghiệp: Nguồn vốn góp cổ phần: 10.000.000.000 đồng Nguồn vốn công ty vốn điều lệ cổ đơng đóng góp ban đầu vốn huy động tăng lên nhu cầu sản xuất kinh doanh phát triển công ty Việc tăng giảm nguồn vốn điều lệ đại hội cổ động định • Tổ chức cơng ty gồm có : + Đại hội đồng cổ đơng + Hội đồng quản trị + Ban kiểm soát + Ban giám đốc điều hành máy giúp việc • Một số đặc điểm công ty: + Tên công ty: -Tên tiếng việt : Công ty cổ phần xây dựng cơng trình 2-9 -Tên tiếng anh : 2-9 SITE CONSTRUCTION STOCK COMPANY -Tên viết tắc : SICO 2-9 -Cơng ty có : +Trụ sở : Lơ 1266-1267 Khu dân cư Tây Nam Hòa Cường, phường Hòa Cường, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng + Điện thoại: 0510.3955280 + Email :cty2.9@dng.vnn.vn + Mã số thuế: 0400435245 b- Q trình phát triển cơng ty: Trong buổi đầu bước vào lĩnh vực xây dựng công ty gặp nhiều khó khăn với phấn đấu Ban Giám Đốc với tồn công nhân viên công ty Công ty cố gắng vươn lên đạt vị trí cao chế thị trường Từ nỗ lực lợi nhuận công ty ngày tăng lên làm cho đời sống tồn cơng nhân viên ngày cải thiện, uy tín khách hàng ngày cao Qua năm xây dựng công ty không ngừng phát triển lớn mạnh mặt lực hoạt động đầu tư mua sắm máy móc thiết bị đại SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến Về trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật toàn nhà xưởng nơi làm việc xây dựng Đội ngũ cán quản lý cơng ty có kinh nghiệm ngày nâng cao Là đơn vị sản xuất công ty cổ phần XDCT 2-9 có chức Năng nhiệm vụ sau: Các nghành nghề kinh doanh : - Chuyên xây dựng cơng trình cơng nghiệp - Xây dựng cơng trình giao thơng, thủy lợi, cơng trình ngầm nước - Khoan thăm dò, điều tra khảo sát, lập đồ địa chất đảm bảo chất lượng yêu cầu kỹ thuật cao - San lấp mặt phục vụ cơng trình thi cơng - Thiết kế lập dự án cơng trình giao thơng, mỏ khai thác đá phục vụ xây dựng, xây dựng dân dụng Nhiệm vụ công ty: - Là doanh nghiệp xây dựng sản xuất phải thực hoạt động với ngành nghề đăng ký - Quản lý đội ngũ cán cơng nhân nâng cao trình độ chun môn nghiệp vụ cho cán công nhân viên - Góp phần giải cơng ăn việc làm - Mở rộng sản xuất kinh doanh có hiệu - Thực tốt nghĩa vụ nhà nước - Thi cơng cơng trình đảm bảo an tồn lao động chất lượng kỹ, mỹ thuật - Thực nghiêm chỉnh hoạt động xây dựng mà công ty ký kết với khách hàng 1.1.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty: a- Thuận lợi: Từ thành lập đến nay, lãnh đạo Ban Giám Đốc, ban chấp hành cơng đồn cơng ty hoàn thành việc giao đạt chất lượng số lượng cơng trình xây dựng Cơ sở vật chất công ty tương đối ổn định, trụ sở cơng ty đặt thành phố Đà Nẵng, thành phố trẻ động nên thuận tiện cho việc giao lưu mở rộng quan hệ hợp tác Cơng ty cấp giao cơng trình trọng điểm đường Thanh Niên ven biển Thăng Bình, cơng trình giao thơng , cơng trình dân dụng,… Nhờ có đội ngũ cơng nhân lành nghề, ngày trưởng thành tích lũy kinh nghiệm sản xuất, có khả áp dụng khoa học kỹ thuật.Cơng ty hoạt động địa bàn Đà Nẵng mà cịn mở rộng sang tỉnh lân cận c- Khó khăn SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến Mức vốn hoạt động ban đầu để thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình cịn khiêm tốn so với tổng khối lượng thi cơng cơng trình Do chế nhà nước, nhiều cơng trình bị ứ đọng vốn khơng thu hồi kịp.Nhiều cơng trình nhà nước phân bổ kéo dài gây khơng khó khăn cho đơn vị.Bên cạnh việc phân bổ nguồn vốn ngân sách trải dài khó khăn khơng nhỏ cho cơng ty Các cơng trình với thời gian dài, q trình thi cơng ngồi trời nên tiến độ cơng trình cịn phụ thuộc nhiều vào yếu tố thời tiết, làm ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng, bàn giao cơng trình mùa mưa bão 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY: 1.2.1 Cơ cấu chung: Bảng 1.1 Giám đốc P.Giám đốc P Tổ chức lao động P KH-KT p.Tài vụ P.Vật tư Các đội * Chức phận: - Ban giám đốc : - Giám đốc phụ trách điều hành chung cho tồn cơng ty SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật thi công đạo Giám Đốc, giúp việc cho Giám Đốc việc điều hành sản xuất tồn cơng ty - Các phịng ban, nghiệp vụ: a/ Phịng tổ chức lao động: Có trách nhiệm quản lý tồn hồ sơ cán cơng nhân viên công ty, tham gia cho Giám đốc ký định điều tiết lao động tuyển dụng công nhân viên, sâu, sát nắm nghiên cứu văn sách, chế độ cho người lao động cơng ty b/ Phịng kế hoạch kỹ thuật : Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, xây dựng hợp đồng thi công, lập hồ sơ tốn cơng trình, giao kế hoạch sản xuất cho đội cơng ty ký duyệt c/ Phịng tài vụ : - Có nhiệm vụ thu thập, xử lý tồn chứng từ kế tốn phát sinh cơng ty Tính tốn, ghi chép vào sổ kế toán liên quan Lập kế hoạch tiêu hàng tháng, quý, lập báo cáo kế toán theo chế độ hành nhà nước, cung cấp thông tin tình hình tài cơng ty cho Giám Đốc để Giám Đốc có kế hoạch điều hành sản xuất - Có nhiệm vụ lập kế hoạch mua sắm vật tư phục vụ sản xuất, nắm chất lượng giá vật tư thị trường để cung cấp vật tư cho sản xuất có giá thành thấp chất lượng cao Các phịng ban có mối liên hệ chặt chẽ với công ty, Giám đốc người điều hành trực tiếp, phòng ban chịu trách nhiệm cơng việc làm trước Giám đốc Tham mưu cho giám đốc công ty điều hành sản xuất kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm công tác kế tốn cơng ty: Về tổ chức máy kế tốn: Hiện nay, Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung, tất cơng việc từ khâu xử lý ban đầu đến việc lập báo cáo kế tốn phịng kế tốn đảm nhiệm Đơn vị tổ chức kế tốn theo hình thức tập trung hình thức phù hợp với đặc điểm sản xuất công ty đảm bảo cho việc kiểm tra chứng từ, tham mưu kịp thời cho lãnh đạo cơng ty tồn hoạt dộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hình thức tập trung cịn thuận tiện cho việc bố trí xếp cán kế tốn, để phân cơng nhiệm vụ cho người thuận tiện cho viêc trang bị phương tiện kỹ thuật tính tốn Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình 2-9: người Trong đó: kế tốn trưởng, phó kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp, kế toán tốn, kế tốn vật tư, thủ quỹ Ngồi cịn có kế tốn đội có nhiệm vụ ghi chép theo dõi chi phí phát sinh tổng hợp báo cáo phịng tài vụ cơng ty Nhiệm vụ, chức kế toán phận kế toán: + Kế toán trưởng : Là người trực tiếp tổ chúc điều hành máy kế tốn cơng ty, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc pháp luật tình hình hạch tốn kế tốn cơng SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến ty ,tham mưu kịp thời cho Giám Đốc tình hình tài cơng ty, có nhiệm vụ kiểm tra thường xuyên việc làm kế toán viên trực thuộc + Phó kế tốn trưởng kiêm tổng hợp: Tổng hợp tất số liệu kế toán viên, theo dõi phần để hạch tốn vào Nhật ký chung, vào sổ cái, lên bảng cân đối lập báo cáo kế toán + Kế toán toán: Theo dõi ghi chép sổ sách kế toán liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản vay ngân hàng ….Đồng thời theo dõi tình hình cơng nợ như: Thanh tốn với người bán, người mua, khoản tạm ứng toán nội cho công ty, tham gia kiểm tra định kỳ đem xuất tiền mặt quỹ + Kế toán vật tư: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, ghi chép vào sổ sách liên quan, hạch toán chi tiết loại vật tư cho cơng trình, hạng mục cơng trình + Thủ quỹ: Thu chi bảo quản tiền mặt, ghi chép vào sổ quỹ báo cáo vào hàng ngày hàng tháng báo cáo tồn kho vật tư Sơ đồ phịng kế tốn: Bảng 1.2 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán Đội Bến vật tư Kế toán vật tư Thủ quỹ Kế toán Đội KT Thủ kho Kế toán Đội xe máy : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến : Đối chiếu, kiểm tra 1.3 CHÍNH SÁCH Kế TỐN TạI CƠNG TY: 1.3.1Hình thức kế tốn cơng ty: Nhật ký chung SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Bảng 1.3 Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ ,Thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: :Ghi hàng tháng (Định kỳ) :Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu , kiểm tra Hệ thống sổ kế toán công ty gồm : - Sổ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng, tiền vay ngân hàng - Sổ theo dõi công nợ - Sổ vật tư - Sổ chi tiết tài sản cố định - Sổ, thẻ chi tiết 1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho : - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 1.3.3 Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn 1.3.4 Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Theo đương thẳng 1.3.5 Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ CHƯƠNG THỰC TẾ TÌNH HÌNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2-9 2.1 Kế tốn tiền mặt quỹ: 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Để hạch toán tiền mặt quỹ chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, tốn tạm ứng, Bảng tốn tiền lương, hóa đơn GTGT (Các biểu mẫu có bảng phụ lục) +Phiếu thu: lập phát sinh nghiệp vụ thu tiền Công dụng :Dùng để quản lý tài khoản thu tiền vào kỳ tiền mặt làm báo cáo để thủ quỹ thu tiền ghi báo cáo quỹ, Phiếu thu kế toán tiền mặt lập lập thành liên đặt giấy than viết lần Liên 1: lưu nơi lập phiếu Liên 2: Giao cho người nộp tiền Liên 3: Giao cho thủ quỹ,Thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày nộp cho kế toán tiền mặt để ghi vào sổ kế toán tổng hợp Sau chuyển đến kế toán trưởng ký,Giám Đốc ký chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ nhận tiền với phiếu thu NV1: Anh Luật rút tiền gửi ngân hàng Đông Á nhập quỹ tiền mặt theo tờ séc số: 01 (Mẫu séc 01, phụ lục) Căn vào séc kế toán lập phiếu thu số 08 Số tiền: 200 000 000 (Viết chữ): Hai trăm triệu đồng chẵn NV2: Chị Vân nhận tiền vay ngân hàng nhập quỹ, kế toán lập phiếu thu số 09 (Phụ lục Mẫu 02T) - Mẫu thực tế công ty: SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN XDCT2-9 Địa chỉ:………… Mẫu số: 02-TT Ban hành kèm theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 bô trưởng BTC PHIẾU THU Ngày tháng năm 2010 Số:08 Nợ:111 Có:1121 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Viết Luật Địa chỉ: Không quản lý Lý nộp: Anh Luật rút tiền gửi ngân hàng nộp quỹ Số tiền: 200 000 000 (Viết chữ): Hai trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Giám đốc (ký tên,đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký,họ tên) Ngày … tháng …năm Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) + Phiếu chi :được lập phát sinh nghiệp vụ chi tiền Công dụng: Dùng để quản lý tiền mặt chi khỏi quỹ Làm thủ quỹ chi tiền mặt ,ghi báo cáo quỹ,phiếu chi kế toán lập lập thành liên, đặt giấy than viết lần Liên lưu nơi lập phiếu Liên 2: Giao cho thủ quỹ chi tiền ghi sổ quỹ Cuối ngày nộp lại cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Sau lập phiếu chi chuyển đến Kế toán trưởng ký,GĐ ký chuyển cho thủ quỹ.Thủ quỹ vào phiếu chi xuất tiền NV3: Chị Vân toán tiền tiếp khách theo Hóa đơn:036702 Số tiền: 6, 600, 000 (Viết chữ): Sáu triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Kế toán lập phiếu chi số 02 NV4: Ông Tám tạm ứng mua máy vi tính theo giấy đề nghị tạm ứng số 01 (Phụ lục) SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến Số tiền:9,000,000 ( Chín triệu đồng chẵn) Kế tốn lập phiếu chi số 24 (Phụ lục Mẫu 02c ) NV5: Cô Hạnh tốn tiền lương cho cán cơng nhân viên Số tiền:56.269.625 (Viết chữ): Năm mươi sáu triệu hai trăm sáu mươi chín ngàn sáu trăm hai mươi lăm đồng Kế toán lập phiếu chi số 03 (Phụ lục Mẫu 03C) NV6: Cơ Hạnh tốn tiền lương cho cán công nhân viên Số tiền: 121.500.000 (Viết chữ): Một trăm hai mươi mốt triệu đồng Kế toán lập phiếu chi số 04 (Phụ lục Mẫu 04c) - Mẫu thực tế cơng ty: Đơn vị:CƠNG TY CỔ PHẦN XDCT2-9 Địa chỉ:………… Mẫu số: 02-TT Ban hành kèm theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 bô trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 01năm 2010 Số:02 Số tiền Nợ1331 : 600.000 Nợ 64273 : 6.000.000 Có TK 111: 6.600.000 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Vân Địa chỉ: Không quản lý Lý chi: Chị Vân tốn tiền tiếp khách theo Hóa đơn:036702 Số tiền: 600 000 (Viết chữ): Sáu triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày … tháng …năm Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (ký tên,đóng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ dấu) tên) 2.1.2Tài khoản sử dụng: - TK cấp 1: 111- Tiền mặt - TK cấp 2: 1111- Tiền VND 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ Nhật ký chung (được trình bày tổng hợp lần trang 83) -Sổ chi tiết SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A Trang Đại học cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh GVHD: Lê Thị Hồng Yến - Sổ tổng hợp (1) Sổ chi tiết tài khoản 111- Tiền mặt Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN XDCT2-9 Địa chỉ:………… Mẫu số: 02-TT Ban hành kèm theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 bô trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ 01/01 đến 31/01 Năm 2010 Tài khoản:111 Tên tài khoản :Tiền mặt Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Ngày A B Diến giải C Số tồn đầu kỳ 2Số phát sinh kỳ TK Đối ứng D Số phát sinh Nợ Có 08 08/01/10 A Luật rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 09 09/01/10 Cô Vân nhận tiền vay ngân hàng nhập quỹ 311-01 02 23/01/10 Cô Vân tốn tiền tiếp khách theo Hóa đơn:036702 1331 600.000 260.193.158 02 23/01/10 Cơ Vân tốn tiền tiếp 64273 khách theo Hóa đơn:036702 24/01/10 Ơ Tám tạm ứng tiền mua máy 1411-01 vi tính 6.000.000 254.193.158 24 1121 200.000.000 Số dư Nợ Có 30.793.158 30.000.000 SVTH: Lê Thị Vân Anh – Dương Thị Bông – 5NCQKT01A 230.793.158 260.793.158 9.000.000 245.193.158 Trang 10 Ngày 31/01/2010 Kế toán trưởng Lập biểu Giám đốc 2.18 SỔ NHẬT KÝ CHUNG: CÔNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 Năm 2010 Số hiệu tài Diễn giải khoản Chứng từ Ngày 8/1/2010 8/1/2010 Anh luật rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 9/1/2010 Chị Vân nhận tiền vay ngân hàng nhập quỹ 15/01/10 Nhập kho 54 nhựa đường thi công dự án Tam Quang Số 01x-vt 02n-vt 02x-vt 24 16/01/10 16/01/10 20/01/10 20/01/2010 23/01/10 24/01/10 Thu tiền thi công Ông Cao nhận Nhập kho theo hóa đơn số 045601 Trả tiền mua hàng Ơng Cao nhận Cơ Vân tốn tiền tiếp khách hóa đơn số 036702 Tạm ứng tiền mua máy vi tính 11211 131 Số phát sinh Nợ Có 400,000,000 400,000,000 1111 11211 200,000,000 1111 311-01 30,000,000 1331 152 59,400,000 594,000,000 152 6211-01 1331 153 331 11211 331 152 6211-01 1111 1331 64273 1111 200,000,000 30,000,000 653,400,000 273,033,600 273,033,600 4,800,000 48,000,000 52,800,000 200,000,000 200,000,000 403,518,400 403,518,400 6,600,000 600,000 6,000,000 9,000,000 1411-01 30 Giá vốn 11 30/01/10 30/01/10 30/01/10 Giá trị thi cơng nhựa đường Vật liệu dự án Tam Quang Núi Thành Chị Hạnh tạm ứng mua vật liệu thi công Kết chuyển 9,000,000 131 33311 511-01 1,080,000,000 154-01 63201 98,181,818 981,818,182 857,644,475 857,644,475 1111 1331 56,269,625 64,800,000 33311 3341-01 111 30/01/10 Chị Hạnh tạm ứng mua vật tư thi công 30/01/10 Phân bổ tiền lương nhân công tháng 01/10 thi công 30/01/10 Phân bổ tiền lương tháng 01/2010 64,800,000 56,269,625 1111 3343-01 3343-01 622-01 121,500,000 121,500,000 121,500,000 121,500,000 334-01 39,680,000 3341-02 18,000,000 6231-01 6271-01 KH 30/01/10 30/01/10 Khấu hao tài sản cố định 01 31,500,000 64211 Khấu hao tài sản cố định 01 8,180,000 18,000,000 21413 6271-04 KH 18,902,380 18,902,380 21415 817,470 6271-04 6424 Lãi tiền 30/01/10 cơng ty tính lãi tiền gửi 418,095 399,375 11211 572,900 515-01 Lãi vay 30/01/10 Chi phí lãi vay 572,900 11211 3,300,000 6351-01 3,300,000 Trích 30/01/10 Thuế môn 3335 33401-01 160,875 1,410,375 3383 882,000 3384 33881 3383 2,352,000 441,000 33881 30/01/10 147,000 3384 Trích Trích 16% BHXH tháng 01 220,500 147,000 6271-01 592,000 64211 z1.0001 30/01/10 kết chuyển chi phí SX tháng 01 2,348,000 1541 676,552,000 6211-01 z1.0002 30/01/10 kết chuyển chi phí SX tháng 01 1541 676,552,000 121,500,000 622-01 z1.0003 30/01/10 kết chuyển chi phí SX tháng 01 30/01/10 kết chuyển chi phí SX tháng 01 30/01/10 kết chuyển chi phí SX tháng 01 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 1541 121,500,000 8,180,000 6231-01 z1.0004 1541 8,180,000 32,092,000 6271-01 z1.0005 1541 32,092,000 19,320,475 6271-04 z3.0001 511-01 19,320,475 981,818,182 9111 z3.0002 515-01 981,818,182 572,900 9111 z3.0003 632-01 9111 z3.0004 572,900 857,644,475 857,644,475 635-01 9111 3,300,000 3,300,000 z3.0005 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 64211 9111 z3.0006 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 30/01/10 kết chuyển thu nhập, giá vốn chi phi tháng 01 30/01/10 kết chuyển lãi lỗ tháng 01 399,375 399,375 64273 9111 z4.0001 20,348,000 6424 9111 z3.0007 20,348,000 6,000,000 6,000,000 4212-01 9111 Tổng cộng 94,699,232 94,699,232 7,438,115,864 438,115,864 2.19 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh: Cuối kỳ kế toán, sau điều chỉnh doanh thu, chi phí hạch tốn thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh kỳ, kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ 2.19.1 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 - “ Xác định kết hoạt động kinh doanh” 2.19.2 Sổ kế toán sử dụng: - Sổ nhật ký chung (được trình bày tổng hợp lần trang 83) - Sổ chi tiết - Sổ tổng hợp BẢNG 18.1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng năm 2010 Tài khoản 911 Kết hoạt động kinh doanh Chứng từ Số Ngày A B Diến giải C Số tồn đầu kỳ TK Đối ứng D Số phát sinh Nợ Có 2Số phát sinh kỳ Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 511-01 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 981,818,182 981,818,182 572,900 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 515-01 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 63201 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 Nợ Số dư Có 982,391,082 857,644,475 124,746,607 3,300,000 121,446,607 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 642 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 20,348,000 101,098,607 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 642 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 399,375 100,699,232 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 642 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 6,000,000 94,699,232 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 6351-01 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 Z3.01 31/01/10 Kết chuyển Thu 4212-01 nhập, giá vốn chi phí tháng 01 - Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người lập biểu 94,699,232 982,391,082 982,391,082 Kế toán trưởng BẢNG 19.2 SỔ CÁI TỔNG HỢP Tháng 01/2010 Mã tài khoản 911 Tên tài khoản:Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ Có Lũy kế PS nợ Lũy kế PS có Số dư đầu Tài khoản đối ứng 421 511 515 632 Phát sinh nợ Phát sinh Có 94,699,232 94,699,232 981,818,182 572,900 981,818,182 572,900 857,644,475 3,300,000 857,644,475 3,300,000 26,747,375 26,747,375 635 642 982,391,082 982,391,082 982,391,082 982,391,082 Tổng PS: Nợ Có Số dư cuối Giám đốc Ngày 31/01/2010 Kế toán trưởng Lập biểu 2.20 Kế toán lợi nhuận chưa phân phối: 2.20.1 Tài khoản sử dụng: TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối : Taì khoản nầy dùng để phản ánh kết kinh doanh sau thuế TNDN tình hình phân phối lợi nhuận sử lý lỗ doanh nghiệp TK 421 có số dư Nợ số dư có Số dư Nợ: Số lỗ chưa xử lý Số dư Có: Số lợi nhuận chưa phân phối chưa sử dụng TK 421 có hai tài khoản cấp hai: TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước: phản ánh kết kinh doanh, tình hình phân phối lợi nhuận xử lý lỗ thuộc năm trước TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm :Phản ánh kết kinh doanh, tình hình phân phối 2.20.2 Phương pháp kế tốn: Số lợi nhuận sau thuế chia cho nhà đầu tư bên góp vốn cổ đơng trích lập quỹ xác định thức báo cáo tài năm duyêt.Tuy nhiên năm doanh nghiệp tạm chia cổ tức cho cổ đơng bê góp vốn , nhà đầu tư tạ trích lập quỹ từ lợi nhuận quý năm Khi Báo cáo tài năm duyệt doanh nghiệp xác định số cổ tức, lợi nhuận cịn phải trả cho cổ dơng, nhà đầu tư, bên góp vốn số tiền quỹ trích thêm BẢNG 20.1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng năm 2010 Tài khoản 911 Kết hoạt động kinh doanh Chứng từ TK Số phát sinh Số dư Diến giải Đối Nợ Số Ngày Có Nợ Có A B C D Số tồn đầu kỳ 2Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi z4.0001.01.01 31/01/10 9111 lỗ tháng 01 99,828,433 - Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 99,828,433 99,828,433 99,828,433 Người lập biểu BẢNG 20.2 Kế toán trưởng SỔ CÁI TỔNG HỢP Tháng 01/2010 Mã tài khoản 421 Tên tài khoản: Lãi nhuận chưa phân phối Nợ Có Lũy kế PS nợ Lũy kế PS có Số dư đầu Tài khoản đối ứng 911 Tổng PS: Phát sinh nợ Phát sinh Có 99,828,433 99,828,433 Nợ Số dư cuối Giám đốc Kế toán trưởng 99,828,433 99,828,433 Có 99,828,433 Ngày 31/01/2010 Lập biểu 2.21 Lập Báo cáo tài chính: BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH THÁNG 01/2010 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ Trong kỳ Nợ 111 SỐ PHÁT SINH Có Nợ SỐ DƯ CUỐI KỲ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 30,793,158 230,000,000 193,369,625 230,000,000 193,369,625 67,423,533 112 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 286,465,711 400,572,900 403,300,000 400,572,900 403,300,000 283,738,611 131 Phải thu khách hàng 2,357,315,501 1,080,000,000 400,000,000 1,080,000,000 400,000,000 3,037,315,501 133 Thuế GTGT khấu trừ 64,800,000 64,800,000 64,800,000 64,800,000 141 Tạm ứng 152 Nguyên vật liệu 154 40,000,000 9,000,000 9,000,000 49,000,000 163,820,000 642,000,000 676,552,000 642,000,000 676,552,000 129,268,000 Chi phí SXKD dở dang 3,261,155,479 857,644,475 857,644,475 857,644,475 857,644,475 3,261,155,479 156 Hàng hóa 1,311,369,572 1,311,369,572 211 3,225,573,213 3,225,573,213 214 Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ 241 Xây dựng dở dang 311 Vay ngắn hạn liệu- 505,451,152 19,719,850 19,719,850 210,584,518 525,121,002 210,584,518 330,000,000 30,000,000 30,000,000 360,000,000 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp NN 334 Phải trả CNV 338 411 51,676,000 200,000,000 706,200,000 200,000,000 706,200,000 557,876,000 64,800,000 98,342,693 64,800,000 98,342,693 33,542,693 179,180,000 179,180,000 179,180,000 179,180,000 4,189,500 4,189,500 cho Phair trả phải nộp khác Vốn kinh doanh 4,189,500 10,000,000,000 10,000,000,000 511 Lãi chưa phân phối Doanh thu bán hàng 981,818,182 981,818,182 981,818,182 981,818,182 515 Doanh thu hoạt động tài 572,900 572,900 572,900 572,900 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 676,552,000 676,552,000 676,552,000 676,552,000 121,500,000 121,500,000 121,500,000 121,500,000 8,180,000 8,180,000 8,180,000 8,180,000 51,412,475 51,412,475 51,412,475 51,412,475 421 623 Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng 627 Chi phí sản xuất chung 622 94,699,232 94,699,232 94,699,232 632 Giá vốn hàng bán 857,644,475 857,644,475 857,644,475 857,644,475 635 Chi phí hoạt động tài 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26,747,375 26,747,375 26,747,375 26,747,375 911 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 982,391,082 982,391,082 982,391,082 982,391,082 7,438,115,864 7,438,115,864 7,438,115,864 7,438,115,864 TỔNG CỘNG 10,887,077,152 10,887,127,152 11,575,428,427 11,575,428,427 CÔNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/01/10 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền 1.Tiền mặt quỹ(gồm ngân phiếu) 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 2.Đầu tư ngắn hạn khác 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III.Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 3.Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 4.Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác 5.Các khoản phải thu 6.Dự phòng khoản phải thu khó địi IV.Hàng tồn kho 1.Hàng mua đường 2.Nguyên liệu,vật liệu tồn kho 3.Công cụ, dụng cụ kho 4.Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng hóa tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu dộng khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản chờ xử lý 5.Các khoản chấp,ký cược,ký quỹ ngắn hạn VI.Chi nghiệp MÃ SỐ 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 SỐ ĐẦU KỲ SỐ CUỐI KỲ 7,450,919,421 8,139,270,696 317,258,869 351,162,144 30,793,158 67,423,533 286,465,711 283,738,611 2,357,315,501 2,357,315,501 3,037,315,501 3,037,315,501 4,736,345,051 4,701,793,051 163,820,000 129,268,000 3,261,155,479 3,261,155,479 1,311,369,572 1,311,369,572 40,000,000 40,000,000 49,000,000 49,000,000 1.Chi nghiệp năm trước 161 2.Chi nghiệp năm 162 B.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 I.Tài sản cố định 210 1.TSCĐ hữu hình 211 -Ngun giá 212 -Giá trị hao mịn lũy kế 213 2.TSCĐ thuê tài 214 1.TSCĐ hữu hình 211 -Ngun giá 212 -Giá trị hao mịn lũy kế 213 II Chi phí xây dựng dở dang 230 Tổng cộng TÀI SẢN 2,930,756,579 2,720,172,061 2,720,172,061 3,225,573,213 -505,401,152 2,911,036,729 2,700,452,211 2,700,452,211 3,225,573,213 -525,121,022 210,584,518 210,584,518 10,381,676,000 11,050,307,425 CƠNGTY CỔ PHẦN XDCT 2-9 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 01/2010 CHỈ TIÊU SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ Tài sản th ngồi 2.Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ 3.Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận ký gửi 4.Nợ khó địi xử lý 5.Ngoại tệ loại 6.Hạn mức kinh phí cịn lại 7.Nguồn vốn khấu hao có 12,108,600 12,108,600 CƠNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THÁNG 01,NĂM 2010 PHẦN I - LÃI, LỖ LŨY KẾ MÃ KỲ CHỈ TIÊU KỲ NÀY TỪ ĐẦU SỐ TRƯỚC NĂM Tổng doanh thu - Trong doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá + Giá trị hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế xuất phải nộp 1.Doanh thu thuần(01-03) 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi tức gộp(10-11) 4.Chi phí bán hàng 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.Lợi tức từ hoạt động kinh doanh(20-(21+22)) - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi tức hoạt động tài chính(31-3233) - Các khoản thu nhập bất thường - Chi phí bất thường 8.Lợi tức bất thường(41-42-43) 9.Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 10.Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11.Lợi tức sau thuế (60-70) 981,818,182 981,818,182 10 11 20 21 22 852,515,274 852,515,274 26,747,375 26,747,375 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 CÔNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THÁNG 01, NĂM 2010 PHẦN II- TÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỚI NHÀ NƯỚC CHỈ TIÊU I- Thuế SỐ MÃ CỊN SỐ PHẢI NƠP 10 SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM SỐ PHẢI NỘP SỐ ĐÃ NỘP SỐ PHẢI NỘP 98,342,693 64,800,000 SỐ CÒN PHẢI NỘP CUỐI KỲ SỐ ĐÃ NỘP 33,542,693 Thuế GTGT phải nộp Trong đó: Thuế GTGT hàng nhập 2.Thuế tiêu thụ đặc biệt 3.Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiêp 5.Thu vốn 6.Thuế tài nguyên 7.Thuế nhà đất 8.Tiền thuê đất 9.Các loại thuế khác II - Các khoản phải nộp khác 1.Các khoản phụ thu 2.Các kkhoanr phí lệ phí 3.Các khoản phải nộp khác TỔNG CỘNG 11 98,181,818 12 13 14 15 16 17 18 19 20 30 31 32 33 64,800,000 160,875 98,342,693 98,181,818 64,800,000 160,875 64,800,000 33,381,818 160,875 49,171,347 32,400,000 32,542,693 CÔNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) THÁNG 01,NĂM 2010 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1.Tiền thu bán hàng 2.Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền để trả người bán MÃ SỐ 2 KỲ NÀY 400,000,000 572,900 (200,000,000) KỲ TRƯỚC 5.Tiền để trả cho công nhân viên 6.Tiền nộp thuế khoản khác cho nhà nước 7.Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác 8.Tiền trả cho khoản khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh II.LƯU CHUYỂN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 1.Tiền thu thu hồi khoản đầu tư vào đơn vị khác 2.Tiền thu từ lãi khoản đầu tư vào đơn vị khác 3.Tiền thu cho bán tài sản cố định 4.Tiền đầu tư vào đơn vị khác 5.Tiền mua tài sản cố định Lưu chuyển tiền thuấn từ hoạt đầu tư II.LƯU CHUYỂN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1.Tiền thu vay 2.Tiền thu chủ sở hữu góp vốn Tiền thu từ lãi tiền gửi 4.Tiền trả nợ vay 5.Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu 6.Tiền lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ (177,769,625) (18,900,000) 3,903,375 21 22 23 24 25 31 32 33 34 35 36 30,000,000 30,000,000 33,903,275 317,258,869 351,162,144 ... kho vật tư Sơ đồ phịng kế tốn: Bảng 1.2 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán Đội Bến vật tư Kế toán vật tư Thủ quỹ Kế toán Đội KT Thủ kho Kế toán Đội xe máy : Quan hệ trực tiếp :... tốn cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình 2-9: người Trong đó: kế tốn trưởng, phó kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp, kế toán toán, kế toán vật tư, thủ quỹ Ngồi cịn có kế tốn đội có nhiệm vụ ghi... Cơng ty cầu 14 Công ty đường thủy Công ty TNHH Miền Trung Công ty XDCT giao thông 501 Công ty XDCT giao thông 515 Công ty XDCT giao thông 502 Nhóm khách hàng xây lắp Cơng ty TNHH Vân long Tổng công