Tình hình kế toán tài chính tại công ty cổ phần ba an

Đại học Lao động xã hội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng I: Một Số Đặc Điểm Về Tổ Chức, Quản Lý Kinh Doanh Và Hình Thức, Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Của Công Ty Ba An 1.Quá trình hình thành phát triển công ty Ba An 1.1 Quá trình hình thành 1.2 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ 2.Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩ 2.1 Lĩnh vực kinh doanh 3.Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý 3.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Ba An Kết kinh doanh công ty năm gần 10 Chƣơng II Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán công ty 12 Hình thức kế toán 12 Tổ chức máy kế toán 13 Chế độ kế toán áp dụng công ty 15 Về tình hình sử dụng máy tính công ty 16 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến công tác kế toán 16 Chƣơng III: Đặc Điểm Một Số Phần Hành Chủ Yếu Tại Công Ty 17 Kế toán tiền lương 17 1.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 17 1.2 Quy trình sử dụng 17 1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 19 Kế toán nguyên vật liệu 19 2.1.Tài khoản chứng từ dụng 19 2.2 Quy trình sử dụng 19 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 20 2.3.1 Nhập kho nguyên vât liệu 20 2.3.2 Xuất kho nguyên vật liệu 21 Kế toán TSCĐ 21 3.1.Tài khoản chứng tứ sử dụng 21 3.2 Quy trình sử dụng 22 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 24 i Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Kế toán chi phí giá thành sản xuất tính giá thành sản xuất 24 4.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 24 4.2 Quy trình sử dụng 24 4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 27 Kế toán tiền 28 5.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 28 5.2 Quy trình ghi sổ 28 5.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 29 5.3.1 Quy trình luân chuyển phiếu chi 29 5.3.2 Quy trình luân chuyển phiếu thu 30 Chƣơng VI Nhận xét tình hình tổ chức công tác kế toán công ty Ba An 31 Ưu điểm 31 Nhược điểm 32 Các kiến nghị hoàn thiện 32 KẾT LUẬN 33 ii Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội LỜI MỞ ĐẦU Thế kỷ 21 kỷ tiếp bước hoà nhập cạnh tranh bình đẳng nước giới.Việt Nam đà phát triển, ngày nỗ lực để hoà nhập với kinh tế giới nên có thay đổi biến động lớn.Tuy nhiên bên cạnh thành không nói đến khó khăn thách thức đặt đặc biệt giai đoạn khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm gần đây.Thực tế cho thấy có nhiều doanh nghiệp đứng vững dẫn đến phá sản, không doanh nghiệp phát triển ngày mạnh có ưu thị trường.Một kinh tế mạnh mẽ, mở cửa cho phép doanh nghiệp tự chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo hội cho doanh nghiệp tự khẳng định thương trường cách bình đẳng.Các doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển họ phải tìm cho biện pháp cạnh tranh có hiệu quả.Để làm điều đó, doanh nghiệp cần không yếu tố quan trọng thiết yếu công việc kế toán chiếm phần vô quan trọng không muốn nói mang tính chất định thành bại doanh nghiệp thương trường Bởi để kế toán giỏi tương lai thân sinh viên cần trang bị cho kiến thức cần thiết lý thuyết lẫn thực tế Giai đoạn thực tập bước đầu giúp cho sinh viên va chạm với công việc, vận dụng kiến thức học vào tình cụ thể, kết hợp lí thuyết thực tiễn Bản thân em lựa chọn việc thực tập “Công ty CP BA AN” có hội quan sát làm quen với công tác kế toán tài đơn vị Trong thời gian thực tập em cố gắng tìm hiểu thực tế song tránh khỏi thiếu sót, kính mong cô giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 17 tháng 02 năm 2014 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Chƣơng I: Một Số Đặc Điểm Về Tổ Chức, Quản Lý Kinh Doanh Và Hình Thức, Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Của Công Ty Ba An 1.Quá trình hình thành phát triển công ty Ba An 1.1 Quá trình hình thành Công ty cổ phần Ba An thành lập 18/2/2004,có trụ sở chinh số 19 ngõ 68 Quan Nhân , Thanh Xuân, Hà Nội.Công ty chuyên sản xuất kinh doanh ống nhựa xoắn DHPE Với tầm nhìn “Xây dựng niềm tin Ba An”.Chúng hiểu phút chậm giao hàng ngàn nỗi lo nhà quản lý Vì toàn thể thành viên Ba An cam kết thực “giao hàng hẹn” cố gắng nỗ lực cải tiến không ngừng hệ thống kiểm soát giao hàng toàn diện từ lúc tiếp nhận đơn hàng đến bàn giao sản phẩm Chúng đề cao giá trị chuẩn mực như: * Nói thật tôn trọng thật Công ty mong muốn thành viên nói thật tôn trọng thật Đây tảng tin tưởng, giúp Ba An tạo dựng mối quan hệ kinh doanh hiệu với khách hàng * Giữ lời hứa “Lời nói hợp đồng” - thành viên phải có trách nhiệm với lời nói phấn đấu để thực cam kết Bên cạnh lời nói hành động cam kết cho thành công Ba An nói chung thành viên nói riêng * Học hỏi,sáng tạo,cải tiến không ngừng Mỗi thành viên phải ý thức “nếu ta không tiến nghĩa ta lùi”, cần nỗ lực học hỏi không ngừng, phát huy khả sáng tạo để cải tiến công việc, công nghệ sản phẩm hiệu hơn, mang lại nhiều lợi ích cho thành viên công ty khách hàng Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội * Sự hy sinh Trong thành công, phát triển cá nhân, tập thể, cộng đồng cần hy sinh, đóng góp cá nhân Vì phát triển chung, cá nhân cần có ý thức “đặt lợi ích cộng đồng lên hết”, đoàn kết, tương trợ lẫn * Đồng lòng, tâm thực đến Mục tiêu kinh doanh đạt cách tốt tất người đồng lòng, tâm thực đến Là thành viên, hành động nên cổ vũ, xây dựng môi trường làm việc đoàn kết với cá nhân kiên trì, tiên phong, sẵn sàng chấp nhận thử thách lợi ích chung 1.2 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Khởi từ năm 1998, với nhiều khó khăn nhân lực sở vật chất ban đầu, song với nỗ lực đồng lòng tập thể ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty Cổ phần Ba An bước phát triển Năm 2004, công ty thành lập với tên gọi ban đầu công ty cổ phần sản xuất thương mại Thăng Long Năm 2007, Công tyđổi tên công ty thànhCông ty Cổ phần Ba An, xây dựng chiến lược thương hiệu, chuẩn hóa hệ thống nhận diện thương hiệu Ba An sản phẩm ống nhựa xoắn Thăng Long Sau đó, thành lập văn phòng đại diện Tp HCM, Đà Nẵng khởi công xây dựng nhà máy thứ hai Đồng Nai Ba An phát triển mạng lưới khách hàng Công ty xây lắp, điện lực, viễn thông miền: Bắc, Trung, Nam dự án có vốn đầu tư nước như: Nhật Bản, Hàn Quốc, Singapo, Từ đến công ty đạt cột mốc đáng nhớ như: Năm 1998 - Nhập dây chuyền máy móc đưa vào sản xuất 03 ống nhựa xoắn Ø50, Ø80, Ø100 Việt Nam Năm 2003 - Cổ phần hóa Nhà máy sản xuất ống nhựa công nghiệp Thăng Long thuộc Công ty may Thăng Long - Chuẩn vị xây dựng nhà máy khu công nghiệp Đồng Văn tỉnh Hà Nam Năm 2004 - Tháng 2/2004: Thành lập Công ty sản xuất thương mại Thăng Long, Hà Nội Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội - Xây dựng nhà máy KCN Đồng Văn – tỉnh Hà Nam Năm 2005 - Mở rộng sản phẩm ống nhựa xoắn HDPE Thăng Long Ø85, Ø125, Ø200 Năm 2006 - Nhập 02 dây chuyền công nghệ đại Hàn Quốc - Mở rộng sản phẩm ống nhựa xoắn HDPE Thăng Long Ø175 phụ kiện Năm 2007 - Tháng 2/2007: Thành lập văn phòng đại diện Tp HCM Ngày 04/4/2007: Đổi tên công ty thành Công ty Cổ phần Ba An - Cấu trúc lại công ty Thay đổi logo công ty với slogan “An toàn - An tâm - An thịnh” - Thực chiến lược “giao hàng hẹn” bán hàng - Tháng 8/2007: Thành lập văn phòng đại diện Đà Nẵng - Xây dựng nhà máy sản xuất thứ huyện Xuân Lộc, tỉnh Đồng Nai - Trở thành nhà phân phối độc quyền toàn quốc Hyundai Conduit, Hàn Quốc, chuyên cung cấp loại ống kẽm xoắn ống kẽm xoắn bọc nhựa cách điện - Đăng ký quyền sở hữu trí tuệ loại máng nối Composit chuyên dụng cho ống nhựa xoắn HDPE Thăng Long Ø260 - Nhập 02 dây chuyền đại sản xuất ống tổ hợp Thăng Long từ Hàn Quốc - Đạt chứng chất lượng ISO 9001; chứng môi trường ISO 14000 Năm 2008 - Tư vấn cho Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng – Bộ Khoa học Công nghệ xây dựng tiêu chuẩn quốc gia “Cáp điện lực ngầm đất – Phương thức lắp đặt” - Mở rộng sản xuất ống tổ hợp với số lõi đa dạng tùy theo yêu cầu khách hàng - Công ty sản xuất cung cấp ống nhựa xoắn Ø32/25 Năm 2009 - Sản xuất ống tổ hợp 09 lõi Việt Nam Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội - Tư vấn cho Tập đòan Bưu Viễn thông Việt Nam xây dựng tiêu chuẩn quốc gia việc lắp đặt cáp thông tin công trình hạ ngầm Năm 2010: Sản xuất ống tổ hợp 12 lõi Việt Nam 2.Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩ 2.1 Lĩnh vực kinh doanh Lĩnh vực sản xuất công ty sản xuất ống nhựa xoắn HDPE Thăng Long - sản phẩm chuyên dụng bảo vệ cáp điện cáp thông tin Ba An công ty Hyundai Hàn Quốc tin tưởng lựa chọn làm nhà phân phối độc quyền toàn quốc sản phẩm ống xoắn kẽm phụ kiện chuyên dụng bảo vệ cáp điện.Với sản phẩm là: * Ống nhựa xoắn HDPE Thăng Long chuyên dụng bảo vệ cáp điện cáp thông tin; * Ống tổ hợp Thăng Long chuyên dụng bảo vệ cáp thông tin; * Các phụ kiện chuyên dụng bảo vệ cáp điện cáp thông tin; * Ống kẽm xoắn chuyên dụng bảo vệ cáp điện hãng Hyundai, Hàn Quốc * Các phụ kiện chuyên dụng bảo vệ cáp điện hãng Hyundai, Hàn Quốc Ba An có hai nhà máy với bảy dây chuyền sản xuất nguyên từ Hàn Quốc, chuyên sản xuất sản phẩm ống xoắn chịu lực HDPE thăng long với công xuất ngày là: TT Cỡ ống Ø 40/30 Năng suất Năng suất TT Cỡ ống 6.000 Ø 130/100 6.400 Ø 50/40 6.000 Ø 160/125 4.200 Ø 65/50 6.000 Ø 195/150 4.200 Ø 85/65 3.200 Ø 230/175 2.000 Ø 105/80 7.200 10 Ø 260/200 2.000 (m/ ngày) (m/ ngày) Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội 2.2 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Đây sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất công ty, sản phẩm làm dây chuyền công nghệ hoàn toàn tự động: từ đổ hạt nhựa vào máy hút chân không hình thành sản phẩm nhựa ống xoắn HDPE qua máy cắt Sấy, hút hạt nhựa từ bồn chứa nguyên liệu Máy hút chân không Nung nóng chảy hạt nhựa Máy nhiệt Đùn nhựa nóng chảy khuôn Máy đùn Định hình ống làm mát Khuôn Kéo ống Máy kéo Cuốn ống thành cuộn Máy cuộn ống Cắt, đóng cuộn thành phẩm Máy cắt Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất óng nhựa xoắn chịu lực HDPF Thăng Long Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Với quy trình sản xuất tiên tiến, nguyên liệu sản xuất ống nhựa xoắn Thăng Long từ hạt nhựa HDPE (High density polyethylence) nhập không chứa clo, không dùng nhựa tái sinh, phế phẩm, phế liệu, không sử dụng phụ gia gây độc hại cho người không gây ô nhiễm môi trường.Công ty tạo sản phẩm chất lượng 3.Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý công ty ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG GIÁM PHÒNG HÀNH ĐỐC TÀI KẾ ĐỐC CHÍNH CHÍNH HOẠCH KINH NHÂN SỰ BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ KẾ TOÁN VÀ VĂN PHÒNG GĐ NHÀ MÁY SẢN XUẤT GIÁM DOANH PHÓ BAN GIÁM ISO ĐỐC KỸ THUẬT BỘ BỘ KẾ BỘ BỘ PHÒNG BỘ QUẢN PHẬN PHẬN HOẠCH PHẬN PHẬN MARKE PHẬN ĐỐC KẾ XUẤT SẢN VẬT BÁN TING TỔNG PHÂN TOÁN NHẬP XUẨT TƢ HÀNG HỢP XƢỞNG KHẨU BỘ PHÒNG PHẬN KHO GIAO HÀNG PHÒNG BỘ ĐỜI PHẬN SỐNG BẢO VỆ TỔ TỔ SẢN CƠ ĐIỆN XUẤT KHÍ TỔ BỘ PHẬN CHẤT LƢỢNG & MÔI TRƢỜNG Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao công ty, định bổ sung, sửa đổi Điều lệ công ty, tăng giảm vốn điều lệ thông qua báo cáo tài năm, báo cáo Chủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc công ty: Là người đại diện cho toàn cán công nhân viên công ty, có nhiệm vụ phản ánh chung hoạt động công ty đồng thời có quyền định việc điều hành công ty theo kế hoạch, sách, chế độ Là người chịu trách nhiệm trước nhà nước quan cấp toàn hoạt động công ty, người trực tiếp đạo phận hành tổ chức kế toán tài vụ.Hiện nay, giám đốc công ty đồng thời chủ tịch hội đồng quản trị Phòng hành nhân sự: Tham mưu cho giám đốc, phó giám đốc, ủy quyền công tác tổ chức nhân sự, tuyển dụng đào tạo chế độ, sách lao động, tiền lương toàn cán công nhân viên công ty Quản lý hành chính, hồ sơ lý lịch, hợp đồng lao động cán công nhân viên công ty Tiếp nhận quản lý đơn vị khiếu nại, tố cáo… tham mưu cho giám đốc giải Yêu cầu phận trực thuộc công ty cung cấp số liệu, hồ sơ nhân phục vụ cho công tác tổ chức hành Giám đốc tài – Bộ phận kế toán: Giám đốc tài tham mưu cho hội đồng thành viên giám đốc hoạch định sách vận hành tài công ty thời kỳ phát triển, xây dựng dự án phân phối, sử dụng quỹ, loại vốn, nguồn vốn… Lập báo cáo tổng hợp phân tích, lưu trữ thông tin kinh tế chuyên ngành báo cáo toán tài Đại diện công ty quan hệ giao dịch với đơn vị tài chính, Ngân hàng nước Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ -Định kỳ phận liên quan lập biên bàn giao cho kế toán ký biên chuyển cho kế toán trưởng ký sau giao cho phận sử dụng,chuyển biên lại cho phòng kế toán,để ghi sổ TSCĐ ghi vào sổ liên quan sau chứng từ lưu Kế toán chi phí giá thành sản xuất tính giá thành sản xuất 4.1 Tài khoản chứng từ sử dụng - Hệ thống tài khoản để công ty hạch oán chi phí sản xuất TK621,TK627, TK154 (Công ty không sử dụng tài khoản 622) - Chứng từ sử dụng: 4.2 Quy trình sử dụng Theo cách phân loại toàn chi phí sản xuất kinh doanh chia thành: chi phí ban đầu chi phí luân chuyển nội 24 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội - Chi phí ban đầu: chi phí doanh nghiệp phải lo liệu, mua sắm chuẩn bị từ lúc đầu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Toàn chi phí ban đầu chia thành yếu tố chi phí sau: + Chi phí nguyên vật liệu: toàn chi phí nguyên vật liệu chính( hạt nhựa nguyên sinh HDPE), nguyên vật liêu phụ( dầu nhớt, dây thừng, dây thép…), phụ tùng thay thế… + Chi phí nhân công: Toàn số tiền lương phải trả khoản trích theo lương phải trả cho người lao động +Chi phí khấu hao TSCĐ: Phản ánh tổng số khấu hao TSCĐ phải trích kỳ( chi phí khấu hao dây chuyền sản xuất tự động hạt nhựa nguyên sinh nhập từ Hàn Quốc…) + Chi phí dịch vụ mua ngoài: Là toàn số tiền trả cho người cung cấp dịch vụ mua phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh( tiền điện, tiền nước, tiền mua văn phòng phẩm…) + Chi phí khác tiền: Là chi phí khác dùng cho sản xuất yếu tố + Chi phí luân chuyển nội bộ: chi phí phát sinh trình phân công hiệp tác lao động nội doanh nghiệp *Tác dụng: Cách phân loại có ý nghĩa quan trọng quản lý vĩ mô quản trị doanh nghiệp: - Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố đầu vào sở để lập kiểm tra việc thực dự toán chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố - Là sở để lập kế hoạch cân đối phạm vi toàn kinh tế quốc dân doanh nghiệp - Là sở xác định mức tiêu hao vật chất, tính thu nhập quốc dân doanh nghiệp, ngành toàn kinh tế Tại công ty cổ phần Ba An, chi phí sản xuất bao gồm - Tiền lương khoản trích theo lương nhân viên làm việc phân xưởng - Chi phí NVL dùng cho sản xuất chung - Chi phí dụng cụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ 25 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội - Chi phí dịch vụ mua như: Tiền điện, tiền nước, tiền Internet phân xưởng - Chi phí tiền khác phát sinh doanh nghiệp sản xuất mua bảo hiểm tài sản, chi phí kiểm định TSCĐ Chi phí chung phân bổ gián tiếp khoản mục theo tiêu thức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Việc phân bổ tiến hành theo bước sau: Bước 1: Xác định hệ số phân bổ theo tiêu thức Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp đê sản xuất nhóm sản phẩm i Hi = Tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Bước 2: Xác định chi phí cần phân bổ cho tường đối tượng tập hợp cụ thể Chi phí sản xuất chung phân bổ cho đối tượng sản phẩm i = Hi x Tổng chi phí sản xuất chung Ngoài ra, định kỳ chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tổng hợp báo cáo theo yếu tố chi phí Các báo cáo thi phí tổng hợp theo nguyên tắc chung: Căn vào số phát sinh bên có tài khoản phản ánh yếu tố chi phí đối ứng với bên nợ tài khoản tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh, phản ánh sổ kết toán tài liệu có liên quan để tổng hợp tho yếu tố chi phí: chi phí nguyên vật liệu vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác tiền 26 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Để tính giá thành phẩm kế toán sử dụng phần mềm MISA: 4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ -Kế toán tập hợp chi phí phí trực tiếp gián tiếp kế chuyển sang Tk154.Tính toán chi phí dở dang,sau tính giá thành phẩm giá thành đơn vị.Sau đó,chuyển sang kế toán kho để cập nhập giá nhập kho thành phẩm 27 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Kế toán tiền 5.1 Tài khoản chứng từ sử dụng - Kế toán sử dụng TK 111 tiền mặt Tk 112 tiền ngân hàng.trong chia làm tài khoản cấp cấp để phân loại Tk chia ngân hàng mà công ty giao dịch - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo ngân hàng số chứng từ liên quan 5.2 Quy trình ghi sổ Doanh nghiệp sử dụng tiền mặt tiền gửi ngân hàng giao dịch hàng ngày.công ty có tài khoản giao dịch ngân hàng liên doanh Việt Nga,và công ty có môt kế toán theo dõi vấn đề hoạt động giao dịch với ngân hàng kiêm thủ quỹ.Và chi nhánh có kế toán thủ quỹ riêng.Có kế toán theo dõi tiền kế toán theo dõi ngân hàng kế toán vốn tiền theo dõi tiền hoạt dộng thu chi dộng nghiệp ngày Công ty có chi nhánh nước lên hoạt động tiền ngoại tệ dùng nhiều đồng USD để thực hoạt động nhập hay bán hàng.Lên công ty thực tỷ giá quy đổi theo giá thực tế ngày ngân hàng nhà nước công bố Hàng ngày kế toán giao dịch với ngân hàng.Nhưng cuối tháng kế toán theo dõi ngân hàng lấy bảng phụ tài khoản từ ngân hàng dối chiếu số liệu doanh nghiệp ngân hàng.ở ngân hàng mà công ty có giao dịch.Nhưng ngân hàng Liên doanh Việt Nga công ty có giao dịch nhiều công ty thường thực hoạt động quan trọng vốn chuyên khoản tiền hàng lớn 28 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội 5.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 5.3.1 Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 2.5 : Quy trình luân chuyên chứng từ -Nhân viên phòng ban lập giấy đề nghị toán,tạm ứng,giao cho phòng kế lập phiếu chi cho kế toán trưởng ký duyệt chi đồng ký giám đốc ký tênvà giao cho kế toán nhận phiếu chi,chuyển cho thủ quỹ nhận phiếu chi xuất tiền đề nghị nhân viên nhận ký tiền.một liên thủ quỹ ghi sổ quỹ kế toán ghi sổ ghi sổ kế toán tiền mặt 29 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội 5.3.2 Quy trình luân chuyển phiếu thu - Hàng ngày, người nộp tiền lập giấy đề nghị nộp tiền,chuyển cho kế toán lập phiếu thu sau kế toán trưởng ký duỵệt phiếu thu chuyển cho kế toán toán nhận ký với người nộp chuyển lại cho thủ quỹ để nhận tiền ghi sổ quỹ,sau chuyển cho kế toán toán ghi sổ tiền mặt 30 Báo Cáo Tổng Hợp ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Chƣơng VI Nhận xét tình hình tổ chức công tác kế toán công ty Ba An Ƣu điểm - Đã sử dụng rộng rãi hệ thong máy vi tính doanh nghiệp áp dụng phần mềm MISA phần mềm chuyện dụng kế toán - Tổ chức phòng kế toán độc lập để theo dõi kiểm soát hoạt động tài doanh nghiệp - Phân công kế toán theo mảng đề quản lý phần hành doanh nghiệp - Thực đặc điểm kế toán theo quy định pháp luật - Dữ liệu không trùng lắp - Mọi người dung chung liệu nguồn lưu trữ - Dữ liệu tái phi tài gắn kết chặt chẽ với - Khối lượng liệu dự trữ lớn, tìm kiếm nhanh - Hệ thống xử lý liệu lập báo cáo tài nghiệp vụ xảy nên thông tin hoạt động doanh nghiệp cung cấp kịp thời, phần mềm MISA đưa vào công ty hoạt động , phần mềm kế toán phục vụ cho công ty vừa nhỏ, chức nghiệp vụ, hệ thống báo cáo cập nhập nhanh chóng, phù hợp với thay đổi hệ thống kế toán -Kế toán tiền lương +sử dụng máy chấm công công tác kế toán giúp cho kế toán giảm bớt công việc thời gian -Kế toán nguyên vật liệu +Nguyên vật liệu nnhập va xuất theo yêu cầu,kết nối với phân xưởng lên cập nhập nhanh chóng +Xửlý số liệu -kế toán tài sản cố định +Cập nhập nhanh chóng xác định khấu hao tài sản -giá thành xác định kết +xác định tập hợp phân bổ để tính giá thành hàng hoấ sản phẩm -Kế toán vốn tiền + Mẫu sổ theo quy định phát luật Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 31 Báo Cáo Thực Tập ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Nhƣợc điểm - Chưa phân công hết vai trò kế toán để theo dõi mảng riêng doanh nghiệp - Phần mềm thể số làm tròn - Một số phần nhiều hạn chế công tác tính giá thành phẩm - Tài sản cố định doanh nghiệp nhiều có giá trị lớn chưa có kế toán riêng phụ trách - MISA số làm tròn phiếu nhập, xuất bảng kê nguyên vật liêu - MISA hạn chế việc kêt chuyển chi phí sản xuất chung cuối kỳ, không tự động tính tỷ lệ NVL trực tiếp phân bổ cho nhóm thành phẩm mà kế toán phải nhập công thức tính, từ phần mềm tính phân bổ kết chuyển Từ đó, công ty nên xem xét thực việc tim kiếm, nâng cao phần mềm kế toán, đông thời giảm bớt quy trình thủ công - Bộ phận kế toán phân xưởng cách xa so với trụ sở lên công việc xác định phân xưởng khó - Vừa có kế toán vốn tiền vừa có kế toán giao dịch với ngân hàng cho hoạt động tiền kế toán khác đảm nhận nhiều phần hành khác -Kế toán vốn tiền +Đơn vị chưa có mức tồn quỹ định hay kế hoạch trả nợ lên tiền quỹ không ổn định,Nêm gây cho công ty khó khăn việc chi tiêu để phục vụ sản xuất kinh doanh Các kiến nghị hoàn thiện MISA phần mềm kế toán thích hợp cho công ty thương mại, Ba An doanh nghiệp sản xuất thương mại sản xuất công nghiệp chủ yếu Vì vậy, sử dụng bộc lộ số hạn chế - MISA số làm tròn phiếu nhập, xuất bảng kê nguyên vật liệu Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 32 Báo Cáo Thực Tập ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh tất yếu doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết phát huy khả tiềm ẩn bên doanh nghiệp khai thác hội mà lĩnh vực ngành nghề kinh doanh mang lại Một công cụ giúp cho nhà quản trị khai thác triệt để tiềm doanh nghiệp công tác kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Vì thông qua công tác kế toán, nhà quản trị nắm bắt cách xác nhất, nhanh thông tin chi phí giá thành sản phẩm doanh nghiệp từ có định phù hợp với tình hình thực tế Trong điều kiện nước ta nay, công tác tổ chức kế toán không ngừng hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu công công nghiệp hóa đại hóa đất nước Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần Ba An, giúp đỡ bảo nhiệt tình thầy cô giáo anh chị phòng kế toán xí nghiệp em hoàn thành báo cáo Do trình độ thời gian thực tập có hạn báo cáo em đề cập đến vấn đề ý kiến em đưa có ý kiến chưa hoàn toàn phù hợp với tình hình thực tế Em mong nhận quan tâm góp ý bảo thầy cô giáo để luận văn hoàn thiện giúp em nhận thức đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị phòng Tài – kế toán Công ty cổ phần Ba An, đặc biệt hướng dẫn tận tình Cô giáo Nguyễn Thúy Ngà giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 33 Báo Cáo Thực Tập ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Công ty Cổ phần Ba An Mẫu số: 01-TT 68 Quan Nhân, Thanh Xuân, Hà Nội Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu thu Ngày 13 tháng 12 năm 2013 sốPT12040 Nợ:11111 Có:3388 Người nhận tiền : Triệu khánh ly chuyển công ty TNHH TM dịch vụ An Phú Vĩnh Số : CKT110006 Địa : Số 12 lô 10B Khu đô thị Trung Yên-Trung Hòa-Cầu Giấy Lý thu tiền : Thu tiền công ty TNHH An Phú Vĩnh Số tiền : 1,152,140,000 Số tiền chữ : Một tỷ,một trăm năm hai nghìn,một trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Kèm chứng từ gốc : Giám đốc Kế toán trưởng ĐỗVũ Văn Kim Bùi Hoa Người nộp phiếu Người lập phiếu Triệu Khánh Ly Đàm Thu Hằng Thủ quỹ Triệu Khánh Ly Số tiền Bằng chữ : Một tỷ, trăm năm hai nghìn,một trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 34 Báo Cáo Thực Tập ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Công ty Cổ phần Ba An Mẫu số: 02-TT 68 Quan Nhân, Thanh Xuân, Hà Nội Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu chi Ngày 13 tháng 12 năm 2013 sốPT12092 Nợ:221 Có:11111 Người Nhận tiền : Triệu Khánh Ly chi hoạt động công ty Ba An Địa : Số 19 số 68 Quan Nhân Xuân Hà Nội Lý chi tiền : Chi hoạt động công ty Cp Ba An chi nhánh Hà Nội Số tiền : 170,000,000 Số tiền chữ : Một trăm bẩy mươi triệu đồng chẵn Kèm chứng từ gốc : Giám đốc Kế toán trưởng ĐỗVũ Văn Kim Bùi Hoa Người nộp phiếu Người lập phiếu Triệu Khánh Ly Đàm Thu Hằng Thủ quỹ Triệu Khánh Ly Số tiền Bằng chữ : Một trăm bẩy mươi triệu đồng chẵn Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 35 Báo Cáo Thực Tập ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Công ty CP Ba An Địa chỉ: Số19 Quan Nhân,Thanh Xuân,Hà Nội mẫu số S07DN Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng tài SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày 13 tháng 12 năm2013 Chi nhánh : Tổng công ty TK:11111-tiền VN-VPHN NT SHCT NTCT 13/12 13/12 13/12 13/12 13/12 13/12 13/12 13/12 ĐVT:1000 đồng Thu Chi PT12040 PC12092 PC12104 PC12105 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Thu tiền CT TNHH An Phũ Vĩnh Chi hoạt động công ty Ba An …………………………………… ………………………………… ………………………………… Nộp vào tài khoản Việt Nga Chi nguyễn Minh Anh trả công trình Vĩnh Phúc Tổng Số dƣ cuối kỳ Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 36 Tập Báo Cáo Thực Thu Số tiền Chi Tồn 38836,703 1152140 170000 530000 43032065 43032065 81868,773 ĐH lao động xã hội Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Báo Cáo37Thực Tập ĐH lao động xã hội Chị Thanh Huyền-Đ6KT7 GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Báo Cáo38Thực Tập [...]... báo cáo quyết toán Kế toán tại phân xưởng chỉ tổ chức ghi chép ban đầu Tại phòng kế toán của công ty có 5 kế toán viên và một kế toán trưởng Dưới xưởng sản xuất có 2 kế toán thực hiện việc ghi chép ban đầu 13 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Kế toán trưởng Kế toán công nợ, TSC, NVL Kế toán thanh toán Kế toán giao dịch ngân hàng Kế toán thuế Kế toánvố n bằng tiền Nhân viên kế toán tại phân xưởng... định khoản, kế toán tổng hợp cho đến khi lập được báo cáo kết toán Kế toán phân xưởng tổ chức ghi chép kế toán ban đầu 3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty Chế độ kế toán vận dụng tại Công ty theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 thông tư số 244/2009/TT – BTC ngày 31/12/2009 Hiện nay phòng kế toán Công ty Cổ phần Ba An đang sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung trên phần mềm kế toán MISA Quy... 1.3: Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Ba An - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán, phân công từng phần công việc cho kế toán viên, đôn đốc các bộ phận thực hiện tốt các nhiệm vụ có liên quan đến công tác tài chính công ty Có nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, theo dõi kết quả sản... sinh Sổ cái tài khoản Bảng cân đối thử Chứng từ mã hóa các bút toán điều chỉnh, kế chuyển Bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.3: Trình tự quy trình kế toán kế toán ghi sổ 2 Tổ chức bộ máy kế toán Công ty hiện đang áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung.Mọi công việc kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán, bắt... ký chung, sổ nhật ký bán hàng, sổ cái, sổ - thẻ kế toán chi tiết, các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo quy định 4 Về tình hình sử dụng máy tính trong công ty Công ty đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung trên chương trình phần mềm kế toán MISA Quy trình hạch toán, xử lý chứng từ, luân chuyển chứng từ và cung cấp thông tin kế toán của công ty đều được thực hiện trên máy Máy vi tính được... nộp tiền,chuyển cho kế toán lập phiếu thu sau đó kế toán trưởng ký duỵệt phiếu thu chuyển cho kế toán thanh toán nhận và ký cùng với người nộp và chuyển lại cho thủ quỹ để nhận tiền và ghi sổ quỹ,sau chuyển cho kế toán thanh toán ghi sổ tiền mặt 30 Báo Cáo Tổng Hợp ĐH lao động xã hội GVHD: ThS Nguyễn Thúy Ngà Chƣơng VI Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty Ba An 1 Ƣu điểm - Đã sử... nhập nhanh chóng, phù hợp với sự thay đổi của hệ thống kế toán -Kế toán tiền lương +sử dụng máy chấm công trong công tác kế toán giúp cho kế toán giảm bớt công việc và thời gian -Kế toán nguyên vật liệu +Nguyên vật liệu được nnhập va xuất theo yêu cầu,kết nối với phân xưởng lên được cập nhập nhanh chóng +Xửlý số liệu ngay lập tức -kế toán tài sản cố định +Cập nhập nhanh chóng và xác định khấu hao tài. .. thành công của dòng sản phẩm Năm 2011, doanh thu thuần của công ty là 17.917 triệu đồng tăng hơn so với năm 2010 là 6.156 triệu đồng tức 52,34% Năm 2012, doanh thu là 17.917, tăng 6.156 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng tăng 52.34 11 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Chƣơng II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 1 Hình thức kế toán Công ty đang áp dụng hình thức kế toán. .. cần làm chính xác hơn.Hơn nữa, công ty cần xác định giá thành liên quan tốt phù hợp với chi phí bỏ ra và phù hợp với yêu cầu xã hội va đặc điểm ở Việt Nam.Với một công ty cổ phần mảng kế toán đòi hỏi phải thật chính xác và đáp ứng nhu cầu kiểm tra và giám sát của cổ đông 16 Báo Cáo Tổng Hợp Đại học Lao động xã hội Chƣơng III: Đặc Điểm Một Số Phần Hành Chủ Yếu Tại Công Ty 1 Kế toán tiền lƣơng 1.1 Tài khoản... đó phần mềm tính phân bổ và kết chuyển Từ đó, công ty nên xem xét thực hiện việc tim kiếm, nâng cao phần mềm kế toán, đông thời giảm bớt các quy trình thủ công - Bộ phận kế toán ở phân xưởng cách xa so với trụ sở chính lên các công việc xác định ở phân xưởng khó hơn - Vừa có kế toán vốn bằng tiền vừa có kế toán giao dịch với ngân hàng cho hoạt động tiền trong khi các kế toán khác còn đảm nhận nhiều phần