Thực trạng một số phần hành kế toán tại công ty cổ phần thức ăn chăn nuôi VIỆT hần

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán MỤC LỤC Hình 2.2: Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song 36 Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán LỜI NÓI ĐẦU T rong công đổi đất nước ,cùng hòa nhập vào xu mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp Việt Nam không ngừng nâng cao trình độ quản lý, đại hóa dây truyền sản xuất, cải tiến mẫu mã, giảm giá thành sản phẩm để nâng cao tính cạnh tranh, từ tạo cho chỗ đứng vững thị trường Tổ chức công tác kế toán nội dung thuộc tổ chức quản lý doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán cách thích ứng với điều kiện quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh gắn với yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng to lớn việc nâng cao hiệu quản lý doanh nghiệp Với chức thông tin kiểm tra tình hình kết hoạt động doanh nghiệp cách thường xuyên, nhanh nhạy có hệ thống nên tổ chức công tác kế toán mặt quan trọng doanh nghiệp quan tâm Tổ chức công tác kế toán không đơn tổ chức phận quản lý doanh nghiệp, mà bao hàm tính nghệ thuật việc xác lập yếu tố,điều kiện mối liên hệ qua lại tác động trực tiếp gián tiếp đến hoạt động kế toán, bảo đảm cho kế toán phát huy tối đa chức vốn có Trong năm vừa qua, với phát triển kinh tế thị trường Đặc biệt năm gần đây, Việt Nam gia nhập WTO- Tổ chức thương mại kinh tế Thế Giới Đã tạo cho doanh nghiệp thuận lợi để phát triển Song bên cạnh đó, phát triển mạnh mẽ kinh tế toàn cầu hóa đặt cho doanh nghiệp Việt Nam khó Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán khăn.Đó cạnh tranh doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước ngoài.Vì vậy, muốn tồn phát triển kinh tế toàn cầu hóa, việc phải có định hướng kinh doanh phù hợp nhà quản trị doanh nghiệp phải hoàn thành máy doanh nghiệp máy kế toán Từ thực tế làm phần công việc công tác kế toán Công ty qua nghiên cứu, em xin báo cáo tình hình chung thực tế hạch toán Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN Ngoài phần mở đầu kết luận,báo cáo thực tập tổng hợp em gồm ngững phần sau: Phần Chương 1:Tổng quan chung Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán Công Ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HẦN Trong trình thực tập Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN, em giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo ,đội ngũ cán công nhân viên công ty đặc biệt hướng dẫn,chỉ bảo tận tình cô giáo Nguyễn Thị Hồng – giảng viên khoa Kế toán- Kiểm toán trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội.Sự giúp đỡ nhiệt tình người giúp em có điều kiện thu thập thông tin số liệu cần thiết để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này.Dù cố gắng sâu để tìm hiểu nghiên cứu hạn chế định trình độ lý luận tầm nhận thức mang tính lý thuyết , chưa nắm hết kinh nghiệm thực tiễn nên báo cáo em không tránh khỏi khiếm khuyết sai sót.Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán cô ban lãnh đạo Công ty để em hiểu sâu công tác kế toán doanh nghiệp.Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hậu Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt DN Doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định CP Chi phí TP Thành phẩm CKTM Chiết khấu thương mại 10 GGHB Giảm giá hàng bán 11 HBTL Hàng bán trả lại 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TM Thương mại 14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 15 CN Công nghiệp 16 KKTX Kê khai thường xuyên 17 SP Sản phẩm 18 ĐM Định mức 19 HĐ Hóa đơn 20 K/c Kết chuyển 22 DT Doanh thu 23 HB Hàng bán 24 TGNH Tiền gửi ngân hàng 25 TM Tiền mặt 26 TK Tài khoản 27 NVL Nguyên vật liệu Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Diễn giải Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 28 CCDC Công cụ dụng cụ 29 BHYT Bảo hiểm y tế 30 BHXH Bảo hiểm xã hội 31 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 32 KPCD Kinh phí công đoàn 33 SX Sản xuất 34 TP Trưởng phòng 35 GD Giám đốc 35 PGD Phó giám đốc 37 NV Nhân viên Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Phần CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP TACN VIỆT HÀN 1.1 Đặc điểm công ty tình hình chung Công ty CP TACN VIỆT HÀN 1.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty Tên doanh nghiệp Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi Việt HÀn Giám đốc doanh nghiệp:Giám đốc công ty Ông Dương Trọng Nghĩa Địa công ty: Trụ sở chính: Ga Lạc Đạo, Xã Lạc Đạo,Huyện Văn Lâm,Tỉnh Hưng Yên Điện thoại : 0987721356 Email : Tienphuc2703@gmail.com  Cơ sở pháp lý doanh nghiệp • Quyết định thành lập Công ty thành lập vào năm 2014 theo quy định thành lập luật doanh nghiệp Giấy phép đăng kí kinh doanh số 4600639958 Cấp ngày 12 tháng 12 năm 2014 Do Phòng đăng ký kinh doanh_ Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành phố Hưng Yên Mã số thuế: 0900891768 Vốn pháp định: 1.000.000.000Việt Nam đồng Vốn điều lệ : 1.000.000.000 Việt Nam đồng Được phép đặt trụ sở : Gia Lạc Đạo, Xã Lạc Đạo,Huyện Văn Lâm,Tỉnh Hưng Yên Số điện thoại : 0987721356 Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Email Khoa Kế Toán Kiểm Toán : Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân có dấu Hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam Thời gian hoạt động năm kể từ ngày thành lập, ngày công ty không ngừng trưởng thành phát triển  Nghành nghề kinh doanh  Xuất nhập thức ăn chăn nuôi phục vụ cho chăn nuôi  Tiếp thị xúc tiến thương mại  Đại lý mua bán ký gửi  Vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành khách ô tô  Người đại diện theo pháp luật công ty Ông Dương Trọng Nghĩa Giám Đôc công ty kiêm giám đốc công ty Giới tính: Nam Dân tộc : Kinh Sinh năm: 11/11/1981 Số chứng minh thư: 010799696 Cấp ngày: 16/03/2009 Cơ quan cấp: CA Thành phố Hưng Yên Hộ thường trú: Ga Lạc Đạo, Xã Lạc Đạo,Huyện Văn Lâm,Tỉnh Hưng Yên Chổ tại: Ga Lạc Đạo, xã Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm,Tỉnh Hưng Yên 1.1.2 Lịch sử phát triển qua thời kì  Lịch sử phát triển Kể từ thành lập nay, công ty giao dịch với tên gọi Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN Trụ sở giao dịch công ty Gia Lạc Đạo , Xã Lạc Đạo,Huyện Văn Lâm,Tỉnh Hưng Yên Công ty thuộc loại hình Công ty Cổ phần Công ty thành lập theo Giấy phép đăng kí kinh doanh cấp ngày 12 tháng 12 năm 2014 Do Phòng đăng kí Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán kinh doanh - Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hưng Yên Người đại diện theo pháp luật Công ty Giám đốc Nguyễn Quang Mưu Số vốn góp điều lệ để thành lập công ty ba thành viên đóng góp với tổng vốn 1.000.000.000 đồng Lợi nhuận thu trình hoạt động kinh doanh chia cho thành viên đóng góp theo tỷ lệ phần trăm vốn tham gia Hoạt động hạch toán kinh tế Công ty mang tính chất độc lập Trong năm tới, việc trì phát triển ngành hàng mà công ty kinh doanh, công ty có chiến lược phát triển mở rộng thêm thị trường khác: Bắc Giang, Hải Phòng ,Quảng Ninh, Thái Bình Đó chiến lược lâu dài công ty để từ nhìn thấy tiềm lực phát triển công ty tương lai Trong năm qua công ty không ngừng phát triển đạt số kết sau: -Giải công ăn việc làm cho người nhiều lao động đem lại cho họ mức thu nhập ổn định - Doanh thu tăng, lợi nhuận tăng hoang thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nước - Tạo uy tín công ty địa bàn mắt khách hàng - Công ty ngày phát triển đa dạng hàng hóa, xây dựng thêm nhiều kho hàng đảm bảo cho hàng hóa bảo quản tốt - Số lượng cán bộ, nhân viên 10 người tăng lên so với ngày thành lập Doanh nghiệp nỗ lực hướng tới mục tiêu phát triển bền vững trở thành công ty phân phối hàng đầu Việt Nam mang tầm cỡ quốc tế lĩnh vực phân phối bán lẻ dựa vào phát triển kênh bán hàng trực tuyến phát triển chuỗi cửa hàng bán lẻ sản phẩm có chất lượng cao nhằm đáp ứng thị yếu, đồng thời trở thành nhà thầu chuyên nghiệp cung cấp giải pháp tổng thể Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán cho dự nhà chăn nuôi vừa nhỏ, khối chăn nuôi theo mô hình trang trại lớn Dựa vào nội lực mở rộng hợp tác với công ty, tập đoàn công nghệ, tập đoàn phụcvụ tốt cho khách hàng, đem lại lợi nhuận cho cổ đông, cho nghiệp cá nhân thành viên cho nghiệp phát triển công nghệ thịnh vượng đất nước nói chung Công ty xây dựng đội ngũ giàu tri thức, kỷ luật cao, có tinh thần đoàn kết - trí, động - sáng tạo tư hành động Công ty xây dựng văn hóa doanh nghiệp với nét đặc thù đậm đà sắc phương đông kết hợp với phong cách chuyên nghiệp nước tiên tiến phương Tây, làm tảng để vận hành máy công ty đến đỉnh cao vinh quang Công ty xác định yếu tố tạo nên giá trị thành công công ty: - Nguồn nhân lực: Công ty xác định nguồn nhân lực yếu tố sản sinh nguồn lực Công ty Công ty trọng thu hút nhân tài, đào tạo nghiệp vụ chuyên môn công nghệ, xếp bố trí phù hợp có chế độ đãi ngộ thỏa đáng để xây dựng lực lượng hùng hậu cho phát triển bền vững Công ty - Tập trung vào chất lượng sản phẩm dịch vụ: Công ty nhận thức trung thành khách hàng đưa công ty tới thành công có trì, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ phương tiện mang tính định để giữ vững trung thành khách hàng Công ty áp dụng công nghệ vào tất khâu bao gồm: quản lý, kinh doanh, tiếp thị, bán hàng, quan hệ cộng đồng, tận tụy cách đem đến sản phẩm dịch vụ tốt cho khách hàng Tiêu chí công ty đem tới cho khách hàng chọn tốt sản phẩm, dịch vụ mà khách hàng thực cần với chi phí thấp nhất, dịch vụ hoàn hảo Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu đồ 3.8 Đơn vị: Công Ty CP TACN VIỆT HÀN Địa chỉ: Văn Lâm Hưng Yên BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁN HÀNG Từ ngày 01/9/2016 đến 30/9/2016 STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng Tiền vốn Doanh thu Chiết Thuế GTGT Tổng tiền khấu CH CV CG CHH Cám heo Cám vịt Cám gà Cám hỗn hợp TỔNG Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Kg Kg Kg kg 583.103.983 5.960 827 1.728 240.721.983 59.838.400 16.639.240 39.823.488 357.023.111 430.483.000 119.200.000 33.080.000 79.488.000 662.251.000 75 Báo cáo tốt nghiệp 48.048.300 11.920.000 3.308.000 7.948.800 66.225.100 528.531.300 131.120.000 36.388.000 87.436.800 728.476.100 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 3.10: Sổ tài khoản 511 tháng 9/2016 Đơn vị: Công ty CP TACN VIỆT HÀN Mẫu số S02c1 – DN Địa chỉ: Văn Lâm, Hưng Yên ( Ban hành theo TT số 200/2014 QĐBTCngày 22/12/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 ĐVT: VNĐ NTGS 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 CT ghi sổ SH NT 128 128 129 130 131 132 133 135 137 140 10/9 10/9 10/9 12/9 20/9 20/9 30/9 30/9 30/9 30/9 TK Diễn giải ĐƯ Tồn đầu kỳ Phát sinh T11 DT bán hàng thu tiền mặt DT bán hàng thu tiền gửi DT bán hàng chưa thu tiền DT bán hàng thu tiền mặt DT bán hàng thu tiền gửi DT bán hàng chưa thu tiền DT bán hàng thu tiền mặt DT bán hàng thu tiền gửi DT bán hàng chưa thu tiền Kết chuyển xác định kết Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập 111 112 131 111 112 131 111 112 131 911 Nợ Số tiền Có 9.800.000 234.060.000 93.500.000 80.860.500 433.249.300 150.561.000 491.881.000 242.799.000 121.631.800 1.858.342.600 1.858.342.600 1.858.342.600 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 3.3 Kế toán giá vốn hàng bán 3.3.1 Nội dung giá vốn hàng bán TK 632- Giá vốn hàng bán: Phản ánh giá vốn hàng hóa, thành phẩm xuất bán chấp nhận toán toán, khoản quy định Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 76 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán tính vào giá vốn hàng bán kết chuyển vảo giá vốn hàng bán để xác định kết Nguyên tắc tính giá vốn: hàng hóa phải đánh giá theo giá thực tế nguyên tắc giá phí Đối với doanh nghiệp thương mại, trị giá vốn hàng bán bao gồm: trị giá mua thực tế hàng xuất kho để bán chi phí mua hàng phân bổ cho hàng bán kỳ Các phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho: • Phương pháp thực tế đích danh: Theo phương pháp xuất kho thành phẩm vào số lượng xuất kho thuộc lô giá thành thực tế nhập kho lô để tính giá xuất kho • Phương pháp nhập trước, xuất trước: Theo phương pháp hàng mua trước sản xuất trước xuất trước lấy giá mua thực tế nhập kho số hàng để tính giá thực tế hàng xuất kho • Phương pháp nhập sau, xuất trước: Phương pháp giả định hàng mua sau sản xuất sau xuất trước Theo phương pháp giá trị hàng xuất kho tính theo giá lô hàng nhập sau gần sau cùng, giá trị hàng tồn kho tính theo giá hàng nhập kho đầu kỳ gần đầu kỳ •Phương pháp bình quân Theo phương pháp trị giá vốn thành phẩm xuất kho để bán vào số lượng thành phẩm xuất kho đơn giá bình quân gia quyền (giá thành sản xuất thực tế đơn vị bình quân) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 77 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Giá thành thực tế thành Giá thành xuất kho đơn vị bình Khoa Kế Toán Kiểm Toán = phẩm tồn kho đầu kỳ Số lượng thành phẩm tồn quân kho đầu kỳ + + Giá thành thực tế thành phẩm nhập kho kỳ Số lượng thành phẩm nhập kho kỳ Trên cách tính đơn giá bình quân gia quyền cố định toàn số thành phẩm tồn đầu kỳ nhập kỳ Ngoài tính theo đơn giá bình quân gia quyền liên hoàn (đơn giá bình quân xác định sau lần nhập) • Phương pháp giá hạch toán Theo phương pháp toàn hàng hóa biến động kỳ tính theo giá hạch toán tức giá ổn định sử dụng thống doanh nghiệp thời gian dài Cuối kỳ, kế toán tiền hành điều chỉnh giá hạch toán sang giá thực tế theo công thức sau: Giá thực tế hàng hóa bán Giá hạch toán hàng hóa = bán × Giá thực tế hàng hóa tồn đầu kỳ + Giá thực tế hàng hóa Giá hạch toán hàng hóa tồn đầu + nhập kỳ Giá hạch toán hàng Hệ số = giá Hệ số giá kỳ hóa nhập kỳ TK 632- Giá vốn hàng bán hàng hóa dịch vụ 3.3.2Trị Kếtgiá cấuvốn tài khoản tiêu thụ kỳ Phản ánh hao hụt, mát hàng hóa tồn kho sau trừ phần bồi thường trách nhiệm cá nhân gây - Phản ánh khoản chênh lệch số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm lớn khoản lập dự phòng năm trước Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 78 Phản ánh hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài (Chênh lệch số phải trích lập dự phòng năm nhỏ khoản lập dự phòng năm trước) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển giá vốn sản phẩm, dịch vụ để xác định kết kinh doanh Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Tài khoản 632 số dư cuối kỳ 3.3.3 Quy trình hạch toán TK 632 TK 156 Hàng bán bị trả lại Kết chuyển GVHB kỳ Sơ đồ 2.6: sơ đồ Hàng gửi hạch toán giá vốn hàng bán bán tiêu thụ 3.4 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 3.4.1 Kế toán doanh thu bán hàng Biểu 3.11: Phiếu chi tiền điện ngày 30/9 Công ty CP TACN VIỆT HÀN Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: Văn Lâm – Hưng Yên (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Số 0040 Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 79 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Ngày 30 tháng năm 2016 Quyển số: PC11 Nợ: 331 Có: 111 Người nhận tiền: Chi nhánh điện Hà Nội Địa : Lý chi: Thanh toán Tiền điện thắp sáng Số tiền: 3.550.000 đồng (Bằng chữ: Ba triệu năm trăm lăm mươi nghìn đồng./.) Kèm theo 01 .Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 80 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 3.12: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội tháng 9/2016 Đơn vị: Công ty CP TACN VIỆT HÀN Địa chỉ: Văn Lâm Hưng Yên Mẫu số 11 – LĐTL (Ban hành theo TT số: 200/2006/ TT – BTC ngày22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng năm 2016 ĐVT: VNĐ Ghi có TK TK334 – Phải trả người lao động TK338 – Phải trả, phải nộp khác Lương Các Cộng có TK KPCĐ BHXH BHYT BHTN Cộng có TK TK 335 khoản 334 338 Ghi nợ TK khác TK 6421 – Chi phí bán hàng 250.632.000 250.632.000 5.012.640 45.113.760 7.518.960 2.506.320 60.151.680 310.783.680 TK 6422 – Chi phí QLDN 23.446.800 121.141.800 TK 334 – Phải trả NLĐ Cộng 27.866.160 5.224.905 3.483.270 36.574.335 348.327.000 6.966.540 90.565.020 15.674.715 6.966.540 120.172.815 36.574.335 468.499.815 STT 97.695.000 348.327.000 97.695.000 1.953.900 17.585.100 976.950 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập bảng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 2.930.850 Tổng cộng Báo 81 cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công ty CP TACN VIỆT HÀN Địa chỉ: Văn Lâm Hưng Yên Khoa Kế Toán Kiểm Toán Mẫu số 11 – LĐTL (Ban hành theo TT số: 200/2006/ TT – BTC ngày22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng năm 2016 ĐVT: VNĐ ST T Chỉ tiêu A B I Số khấu hao trích tháng trước II Số khấu hao TSCĐ tăng tháng Xe ô tô BT - 500 III Số khấu hao TSCĐ giảm tháng IV, Số khấu hao trích tháng (I+II-III) Cộng Tỷ lệ KH ( %) 10% 10% Nơi sử dụng TK 641 - Chi TK 642- Chi Toàn DN phí bán hàng phí QLDN Nguyên giá Số KH 1.758.350.000 14.652.917 9.246.554 5.406.363 600.000.000 5.000.000 3.750.000 1.250.000 2.358.350.000 19.652.917 12.996.554 6.656.363 Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập bảng Kế toán trưởng Biểu 3.14: Sổ chi tiết tài khoản 6411 – Chi phí bán hàng tháng 9/2016 Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Báo 82 cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Đơn vị: Công ty CP TACN VIỆT HÀN Địa chỉ: Văn Lâm Hưng Yên Mẫu số S36 – DN ( Ban hành theo TT số 200/2014 TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Tài khoản: TK 6421 – Chi phí bán hàng Tháng năm 2016 NTGS Ghi Nợ tài khoản 641 Chứng từ SH Diễn Giải TKĐƯ Tổng số tiền NT 30/9 30/9 BPBTL BPBTL 30/9 30/9 30/9 BPBKH 30/9 Lương Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ Lương nhân viên bán hàng Trích khoản theo lương Khấu hao TSCĐ phận bán hàng Cộng số phát sinh kỳ Ghi có TK Số dư cuối kỳ 334 338 250.632.000 250.632.000 60.151.680 60.151.680 214 12.996.554 12.996.554 323.780.234 310.783.680 12.996.554 323.780.234 911 Ngày 30 tháng năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Chia Khấu hao Tiền điện Báo 83 cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán b Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp Chứng từ sử dụng: + Bảng chấm công + Bảng toán tiền lương + Bảng tính phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội + Phiếu xuất kho + Bảng tính phân bổ công cụ dụng cụ + Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ + Hóa đơn, Phiếu chi, giấy báo nợ Tài khoản sử dụng: TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Phương pháp hạch toán: Hàng tháng vào chứng từ gốc bảng tính phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, bảng tính phân bổ CCDC, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, hóa đơn mua dịch vụ mua (hóa đơn tiền điện, nước, điện thoại,…) liên quan đến chi phí quản lý, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ sau lên sổ Cái tài khoản liên quan đồng thời phản ánh vào sổ chi tiết tài khoản TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 84 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 3.16: Sổ chi tiết tài khoản 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp T9/2016 Đơn vị: Công ty CP TACN VIỆT HÀN Mẫu số S36 – DN Địa chỉ: Văn Lâm Hưng Yên ( Ban hành theo TT số 200/2014 TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUÂT, KINH DOANH Tài khoản: TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng năm 2016 Ghi Nợ tài khoản 642 NTGS Chứng từ SH 30/9 30/9 30/9 30/9 PC 40 BPBTL BPBTL BPBKH Diễn Giải TKĐƯ Tổng số tiền NT 30/9 30/9 30/9 30/9 Lương Số dư đầu kì Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền điện thắp sáng Lương nhân viên QLDN Trích khoản theo lương Khấu hao TSCĐ phận QLDN Cộng số phát sinh kỳ Ghi có TK Số dư cuối kỳ 111 334 338 214 911 … 3.227.272 3.227.272 97.695.000 97.695.000 23.446.800 23.446.800 6.656.363 6.656.363 131.025.435 121.141.80 6.656.363 3.227.272 131.025.435 0 Ngày 30 tháng năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 Chia Khấu hao Tiền điện Báo 85 cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 3.18: Sổ tài khoản 6412 – Chi phí QLDN T9/2016 Đơn vị: Công ty CP TACN VIỆT HÀN Mẫu số S02c1 – DN Địa chỉ: Văn Lâm Hưng Yên ( Ban hành theo tt số 200/2014 QĐ-BTC Ngày 22/12/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 6412 NTG S CT ghi sổ SH NT 30/9 134 30/9 30/9 134 30/9 30/9 134 30/9 30/9 135 30/9 135 30/9 30/9 30/9 135 30/9 30/9 135 30/9 30/9 141 30/9 TK ĐƯ Diễn giải Tồn đầu kỳ Phát sinh T11 Trích khoản theo lương phận BH Lương nhân viên bán hàng Khấu hao TSCĐ phận BH Thanh toán tiền điện thắp sáng Trích khoản theo lương phận QLDN Lương nhân viên QLDN Khấu hao TSCĐ phận QLDN Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 86 338 ĐVT: VNĐ Số tiền Nợ Có 60.151.680 334 250.632.000 214 12.996.554 111 3.227.272 338 23.446.000 334 214 911 97.695.000 6.656.363 454.804.869 454.804.869 454.804.869 0 Kế toán trưởng Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh Đối với doanh nghiệp việc xác định kết kinh doanh khâu quan tâm ý nhiều Xác định kết kinh doanh qua cho ta biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có phương hướng kinh doanh cho đạt hiệu nhất.Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 87 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 3.31: Sổ tài khoản 911 tháng 9/2016 SỔ CÁI Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: TK 911 ĐVT: VNĐ NTGS 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 CT ghi sổ SH NT 140 140 140 141 141 141 141 141 141 139 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 30/9 TK Diễn giải ĐƯ Tồn đầu kỳ Phát sinh T11 Kết chuyển DTBH Kết chuyển DTHĐTC Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển CPHĐTC Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 511 2.936.862.632 515 946.000 711 632 2.472.455.276 6411 325.130.234 6412 129.998.163 635 1.375.000 811 821 1.530.751 421 5.427.208 2.936.862.632 2.936.862.632 - Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 88 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán CHƯƠNG KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển doanh nghiệp phải nỗ lực lực Muốn đạt điều công tác kế toán nói chung công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết bán hàng nói riêng phải củng cố hoàn thiện để công tác thưc trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức điều Công ty CỔ PHẦN THỨC ĂN CHĂN NUÔI VIỆT HÀN chủ động, quan tâm tới khâu quản lý kinh doanh phòng kế toán góp phần không nhỏ vào thành công chung công ty Trong thời gian tới, với quy mô kinh doanh mở rộng, em hy vọng công tác tổ chức kế toán công ty hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao kinh tế thị trường Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thị Hồng tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành khóa luận này, em cám ơn anh, chị phòng tài - kế toán Công ty CP TACN VIỆT HÀN nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do kiến thức có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập lại không nhiều, khóa luận em chắn không tránh khỏi thiếu xót định Em mong bảo tận tình thầy cô giáo, để khoá luận em hoàn thiện Em xin cảm ơn! Bắc Ninh, tháng 2năm 2017 Nguyễn Thị Hậu CĐKT1-K16 89 Báo cáo tốt nghiệp ... Ngoài phần mở đầu kết luận,báo cáo thực tập tổng hợp em gồm ngững phần sau: Phần Chương 1:Tổng quan chung Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán Công Ty. .. thành máy doanh nghiệp máy kế toán Từ thực tế làm phần công việc công tác kế toán Công ty qua nghiên cứu, em xin báo cáo tình hình chung thực tế hạch toán Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT... toán Công Ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HẦN Trong trình thực tập Công ty Cổ Phần Thức Ăn Chăn Nuôi VIỆT HÀN, em giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo ,đội ngũ cán công nhân viên công ty đặc biệt hướng