Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH quế phương

Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .2 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUẾ PHƯƠNG Số lượng lao động năm 2013 tăng người tương ứng tỷ lệ tăng 70 % so với năm 2012 Năm 2014 số lao động 32 người tăng 15 người tương ứng với tỷ lệ tăng 88,24% so với năm 2013 Nguyên nhân, công ty mở rộng đầu tư sản xuất 15 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 2.039.297.510 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 100, % so với năm 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 953.398.0137 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 23.4 % so với năm 2013 Nguyên nhân, năm 2013 công ty đầu tư, mở rộng kinh doanh thêm số mặt hàng khác sách, tạp chí, văn phòng phẩm …và đầu tư mở rộng xưởng sản xuất mặt hàng sản xuất hóa chất bản, sản xuất plastics nguyên sinh để tăng doanh thu tạo công ăn việc làm cho người lao động Năm 2014, tỷ lệ tăng doanh thu so với năm 2013 23,4% nguyên nhân sản lượng tiêu thụ mặt hàng tăng, giá bán số mặt hàng thay đổi dẫn đến doanh thu tăng 15 Gía vốn hàng bán năm 2013 tăng 1.938.075.977 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 99,74% so với năm 2012 Gía vốn hàng bán năm 2014 tăng 890.147.551 đồng tương ứng tăng 22,94% so với năm 2013, nguyên nhân sản lượng tiêu thụ mặt hàng tăng 15 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 101.221.533 tương ứng tỷ lệ tăng 110,4 % so với năm 2012 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 63.250.586 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 32.85% so với năm 2013 nguyên nhân doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ tăng tỷ lệ tăng doanh thu lớn tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán 15 Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ tăng 100,9% , năm 2014 tăng 31,9 % so với năm 2013 nguyên nhân công ty mở rộng kinh doanh phí tăng 16 Lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 19,2% so với năm 2012 , năm 2014 tăng 117,5% so với năm 2013 16 PHẦN 17 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN 17 - Phương pháp khấu hao TSCĐ : Phương pháp khấu hao đường thẳng theo thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ 19 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song 19 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng : Theo phương pháp khấu trừ .19 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ .77 KẾT LUẬN 79 Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế TNHH Trách nhiệm hữu hạn KPCĐ Kinh phí công đoàn CCDC Công cụ dụng cụ KKTX Kê khai thường xuyên GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Quá trình đổi chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung, bao cấp sang chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa gia nhập WTO động lực thúc đẩy kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với kinh tế nước khu vực giới Cùng với phát triển chung kinh tế, doanh nghiệp sản xuất có chuyển biến, đổi phương thức sản xuất kinh doanh, phương thức quản lý, không ngừng phát triển khẳng định vị trí, vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Bên cạnh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh gặp không khó khăn bộc lộ yếu cạnh tranh khốc liệt thị trường Nền kinh tế thị trường mang lại hội thách thức lớn cho doanh nghiệp đồng thời mang lại lợi ích cho người tiêu dung mẫu mã đẹp, chất lượng cao, giá thành phù hợp Các doanh nghiệp muốn tồn phải tìm phương hướng sản xuất kinh doanh phù hợp để sản phẩm cạnh tranh đáp ứng nhu cầu thị trường.Bên cạnh kế toán giữ vai trò tích cực việc quản lý tài sản điều hành hoạt động sản xuất doanh nghiệp.Khi sản xuất kinh doanh xã hội phát triển công tác kế toán trở lên quan trọng trở thành công cụ đắc lực, thiếu quản lý kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần phải động tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Chính em chọn sở thực tập Công ty TNHH Quế Phương Đây công ty nhiều năm liền kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo khoản đóng góp cho ngân sách Nhà nước đồng thời tạo công ăn việc làm không ngừng nâng cao đời sống người lao động Trong thời gian thực tập Công ty Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán TNHH Quế Phương, trí Ban lãnh đạo công ty, giúp đỡ nhiệt tình anh chị kế toán công ty Đặc biệt tận tình hướng dẫn cô giáo Hoàng Thị Hương cáo tốt nghiệp Nhưng thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong góp ý sửa chữa cô giáo hướng dẫn anh chị kế toán để báo cáo em hoàn thiện Nội dung báo cáo gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Quế Phương Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH Quế Phương Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUẾ PHƯƠNG 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH QUẾ PHƯƠNG 1.1.1.Khái quát chung Công ty - Tên đơn vị: Công ty TNHH Quế Phương Người đại diện theo pháp luật: Ngô Hồng Nhung Tên viết tắt: DUCKIEN CO., LTD Trụ sở chính: Khu 6, thị trấn Trạm Trôi, Hoài Đức, Hà Nội, Việt Nam MST: 0500574267 Ngày cấp: 24/09/2010 Hình thức doanh nghiệp: Công ty TNHH Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Sản xuất - Lĩnh vực kinh doanh: Công ty chuyên sản xuất, cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp, bao bì màng ghép (bao bì màng ghép loại, bao bì màng ghép đựng lương thực, bao bì màng ghép đựng thực phẩm,…) Là doanh nghiệp có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có dấu riêng, tổ chức hoạt động theo Điều lệ Công ty TNHH Luật Doanh nghiệp… 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty TNHH Quế Phương Công ty TNHH Quế Phương doanh nghiệp tư nhân, đặt xã Yên Thường, huyện Gia Lâm Công ty chuyên sản xuất, cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp, bao bì màng ghép (bao bì màng ghép loại, bao bì màng ghép đựng lương thực, bao bì màng ghép đựng thực phẩm,…) nhằm phục vụ nhu cầu nước quốc tế Công ty TNHH Quế Phương thành lập từ tháng 09 năm 2010 đến trải qua năm hình thành phát triển Trong năm đầu thành lập, doanh nghiệp gặp không khó khăn như: mặt sản xuất phải thuê, chật Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán chội không ổn định gây lãng phí tốn cho việc sản xuất kinh doanh ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm Những năm đầu doanh nghiệp thành lập chưa có tên tuổi thị trường, kinh nghiệm ít, máy móc thiết bị lạc hậu, vốn sản xuất kinh doanh có hạn, điều kiện đầu tư vào máy móc thiết bị đại, tay nghề công nhân non yếu Chìa khóa thành công hôm doanh nghiệp việc công nghiệp hóa, đại hóa đổi mới, trang thiết bị máy móc đại tự động hóa Ban đầu doanh nghiệp sản xuất dây chuyền màng lớp, đến doanh nghiệp sản xuất màng nhiều lớp, mẫu mã đa dạng Doanh nghiệp đẩy mạnh nguồn đầu tư nhân lực chất lượng cao nguồn tài tối đa điều kiện Với đội ngũ lao động 30 cán công nhân viên hăng hái, chăm chỉ,chuyên nghiệp, trẻ trung, động, nhiệt huyết với công việc, tinh thần trách nhiệm cao, sáng tạo, có kiến thức chuyên môn bề dày kinh nghiệm làm cho Công ty TNHH Quế Phương có bước phát triển lớn mạnh Trải qua năm tồn phát triển Công ty đứng vững thị trường sản xuất loại bao bì màng phúc hợp, bao bì màng ghép Cùng với mở rộng quan hệ giao lưu kinh tế Việt Nam quốc gia khu vực toàn giới, Công ty TNHH Quế Phương không ngừng tự hoàn thiện, đổi máy móc, trang thiết bị, mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm khai thác mở rộng thị trường 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Cơ cấu tổ chức Để thích ứng cho việc quản lý, doanh nghiệp có phân công phân cấp quản lý.Điều buộc doanh nghiệp phải hướng máy Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán hoạt động theo mục tiêu Ý thức điều đó, ban lãnh đạo Công ty TNHH Quế Phương lựa chọn cho mô hình chức quản lý chức trực tuyến Các cấp quản trị trung gian không nhiều, điều giúp cho máy gọn nhẹ, linh hoạt dẫn tới chi phí quản lý thấp yếu tố mà doanh nghiệp cần.Thông tin tập trung đại hội đồng cổ đông định phát từ Cấu trúc chức thể việc chia doanh nghiệp thành tuyến chức năng, tuyến đảm nhận nhiệm vụ riêng Việc phân chia cần thiết giúp sử dụng có hiệu nguồn lực vật chất kĩ thuật, người công ty hết nhu cầu chuyên môn hóa ngày cao Công ty phải đảm nhận mối quan hệ đối ngoại với ban ngành quan cấp Giữa phòng, ban, có mối quan hệ mật thiết với nhau, phù trợ bổ sung giúp đỡ lẫn trình hoạt động Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu đồ 1: Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Quế Phương: Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kinh tế kế hoạch& quản lý đơn hàng Phòng kinh doanh Phòng tổ chức-LĐ & hành Phòng tài kế toán Bộ phận kho Ghi chú: →quan hệ đạo 1.2.2 Nhiệm vụ, chức phận Công ty Giám Đốc: người chịu trách nhiệm hoạt động kết kinh doanh công ty trước pháp luật người lao động công ty cụ thể: Có trách nhiệm quản lý điều hành tất hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cho có kết tốt Trực tiếp đạo công tác tổ chức, kế toán tài vụ, công tác kế hoạch hạch toán kinh doanh Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn, dự án đầu tư Trực tiếp tham khảo thị trường, tìm kiếm dự án đầu tư Ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động công ty Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Xây dựng quy chế lao động quy chế tiền lương, khen thưởng, kỷ luật áp dụng công ty Chịu kiểm tra giám sát quan Nhà nước có thẩm quyền kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phó giám đốc: Phó giám đốc người giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc phân công, chủ động giải vấn đề mà Giám đốc uỷ quyền phân công theo chế độ Nhà nước điều lệ Công ty Phòng tổ chức-lao động hành chính: Có chức tham mưu giúp Giám đốc Công ty thực công việc cụ thể như:tổ chức nhân sản xuất;thực công tác tuyển dụng, quản lý sử dụng lao động Phòng Tài kế toán: Phòng kế toán tài vụ có chức năng, nhiệm vụ giúp ban giám đốc công tác quản lý tài chính, quản lý toàn vốn công ty Chức phòng sau: - Thay mặt ban Giám đốc nộp ngân sách nhà nước, hạch toán kinh doanh, kiểm tra việc thu chi công ty - Tham mưu cho Giám đốc công ty việc huy động vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh - Tổ chức thực nghiệp vụ kế toán theo quy định, tổ chức toán cấp phát nghiệp vụ kinh tế phát sinh … Phòng kinh tế kế hoạch quản lý đơn hàng: tham mưu giúp Giám đốc công tác xây dựng kế hoạch, kiểm tra thực kế hoạch, xây dựng kế hoạch kinh doanh Công ty;công tác thiết lập chiến lược tiếp thị, marketing Phòng kinh doanh: tham mưu giúp Giám Đốc lĩnh vực:quản lý phát triển hoạt động kinh doanh, phát triển hệ thống chi nhánh Công Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán Kiểm toán ty;quản lý, đào tạo phát triển nhân viên; đàm phán hợp tác với đối tác; tìm kiếm quản lý khách hàng… Bộ phận kho: chịu trách nhiệm quản lí vật tư, sản phẩm ,hàng hóa kho, đảm bảo chất lượng số lượng 1.2.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý công ty Ban Giám đốc công ty có chức trực tiếp quản lý điều hành, đạo phòng ban đơn vị trực thuộc toàn công ty Đứng đầu phòng trưởng phòng, chịu trách nhiệm huy điều hành hoạt động phòng Trên sở chuyên môn nghiệp vụ lực nhân viên phòng, trưởng phòng phân công công việc cho người người chịu trách nhiệm trước trưởng phòng Các phòng đơn vị trực thuộc có quan hệ hỗ trợ lẫn công tác kinh doanh.Các phòng công ty có mối quan hệ khăng khít tạo nên thể sống hoàn chỉnh Các phận cấp cao đưa mục tiêu phương hướng cho cấp dưới, cấp tiến hành hoạt động kinh doanh để thực mục tiêu theo phương hướng đề Như vậy, Bộ máy tổ chức công ty tương đối gọn nhẹ, hạn chế thủ tục rườm rà không cần thiết, đồng thời giúp cho việc định kinh doanh việc thực định tiến hành nhanh chóng, xác, kịp thời Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Khoa68 Kế toán Kiểm toán Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Công ty TNHH Quế Phương Số: 05/PBBH-15 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 05/2015Đơn vị:đồng TK ghi Có TK 338- Phải trả, phải nộp khác STT Ghi Nợ Tài Khoản TK 154-Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 334- Phải trả CBCNV TK338- Phải trả phải nộp khác Tổng Người lập biểu (Ký,họ tên) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 TK 334Phải trả CBCNV TK3382KPCĐ TK 3383BHXH TK 3384BHYT TK3386BHTN Cộng Có TK338 20.200.000 404,000 3,636,000 606,000 202,000 4,848,000 24.546.000 490,920 4,418,280 736,380 245,460 5,891,040 3,579,680 44.746.000 671,190 894,920 11,633,960 2,013,570 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Báo cáo tốt nghiệp 447,460 894,920 TK335 Chi phí phải trả 4,698,330 15,437,370 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế toán Kiểm toán Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỐ Số: 5(Ghi Có TK334) Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Trích yếu NT Số hiệu TK Nợ Số tiền Có 05/LSX-15 31/05 Lương phải trả cho BP SX 154 334 20.200.000 05/LVP-15 31/05 Lương phải trả cho BPQLDN 642 334 24.546.000 Cộng phát sinh Ghi 44.746.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế toán Kiểm toán Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội TRÍCH CHỨNG TỪ GHI SỐ Số: 6(Ghi Có TK338) Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Trích yếu NT Số hiệu TK Nợ Số tiền Có 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ BHXH cho BP SX 154 3383 3,636,000 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ BHXH cho BP QLDN 642 3383 4,418,280 05/PBBH-15 31/05 BHXH trích vào lương NLĐ 334 3383 3,579,680 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ BHYT cho BP SX 154 3384 606,000 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ BHYT cho BP QLDN 642 3384 736,380 05/PBBH-15 31/05 BHYT trích vào lương NLĐ 334 3384 671,190 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ BHTN cho BP SX 154 3386 202,000 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ BHTN cho BP QLDN 642 3386 245,460 05/PBBH-15 31/05 BHTN trích vào lương NLĐ 334 3386 447,460 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ KPCĐ cho BP SX 154 3382 404,000 05/PBBH-15 31/05 Phân bổ KPCĐ cho BP QLDN 642 3382 490,920 Cộng phát sinh Ghi 15,437,370 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế toán Kiểm toán TRÍCH SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỐ Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ SH 05 Số tiền NT 31/05 Cộng tháng 05/2015 Cộng lũy kế từ đầu quý Chứng từ ghi sổ Số tiền SH NT 44.746.000 06 31/05 44.746.000 Cộng tháng 05/2015 Ghi 15,437,370 15,437,370 Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 05- Năm 2015 Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế toán Kiểm toán Tên tài khoản 334 : Phải trả người lao động Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tháng Ngày hiệu ghi tháng sổ A B C Ngày 31/05 31/05 5 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có Ghi G ứng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Lương phải trả cho BP SX E 154 20.200.000 24.546.000 Lương phải trả cho BPQLDN 642 BHXH trích vào lương 338 NLĐ BHYT trích vào lương 338 NLĐ BHTN trích vào lương 338 NLĐ Chi lương cho người lao 111 động Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ (kí ,họ tên ) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Kế toán trưởng (kí ,họ tên) 3,579,680 671,190 447,460 40,047,670 44,746,000 44,746,000 Giám đốc (kí ,họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế toán Kiểm toán Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 05- Năm 2015 Tên tài khoản 3382 : Kinh phí công đoàn Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ A B tháng C 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 Số Số tiền hiệu TK Ghi đối ứng E D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kinh phí công đoàn trích 154 Nợ Có G 404,000 vào BPSX Kinh phí công đoàn trích 642 vào BPQLDN Nộp KPCĐ công ty Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ (kí ,họ tên ) 111 490,920 894,920 894,920 Kế toán trưởng (kí ,họ tên) 894,920 Giám đốc (kí ,họ tên) Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 05- Năm 2015 Tên tài khoản 3383 : Bảo hiểm xã hội Ngày Chứng từ Diễn giải Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Số Đơn vị tính: đồng Số tiền Ghi Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 74 ghi sổ tháng Số hiệu hiệu TK Ngày ghi sổ A B tháng C 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 Khoa Kế toán Kiểm toán đối ứng E D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Bảo hiểm xã hội trích vào 154 Nợ Có G 3,636,000 BPSX Bảo hiểm xã hội trích vào 642 4,418,280 BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào 334 lương người lao động Nộp BHXH Cộng phát sinh Người ghi sổ (kí ,họ tên ) 111 3,579,680 11,633,960 11,633,960 Số dư cuối tháng Kế toán trưởng (kí ,họ tên) 11,633,96 Giám đốc (kí ,họ tên) Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 05- Năm 2015 Tên tài khoản 3384 : Bảo hiểm y tế Chứng từ ghi sổ Số tháng Ngày hiệu ghi tháng sổ A B C Ngày Diễn giải Đơn vị tính: đồng Ghi Số tiền Số hiệu TK đối Nợ Có ứng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 E G Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 75 Bảo hiểm xã hội trích 154 vào BPSX Bảo hiểm xã hội trích 642 31/05 31/05 vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích 334 31/05 31/05 vào lương người lao động 31/05 31/05 Nộp BHXH 111 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán Người ghi sổ trưởng 31/05 Khoa Kế toán Kiểm toán 31/05 (kí ,họ tên ) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 (kí ,họ tên) 606,000 736,380 671,190 2,013,570 2,013,570 2,013,570 Giám đốc (kí ,họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế toán Kiểm toán Đơn vi: Công ty TNHH Quế Phương Bộ phận: Hoài Đức, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI Tháng 05- Năm 2015 Tên tài khoản 3386 : Bảo hiểm thất nghiệp Đơn vị tính: Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ A B tháng C 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 Người ghi sổ (kí ,họ tên ) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Diễn giải đồng Số hiệu TK Nợ đối ứng E Số tiền D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Bảo hiểm xã hội trích 154 vào BPSX Bảo hiểm xã hội trích 642 vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích 334 vào lương người lao động Nộp BHXH 111 894,920 Cộng phát sinh 894,920 Số dư cuối tháng Có Ghi G 202,000 245,460 447,460 894,920 Kế toán trưởng Giám đốc (kí ,họ tên) (kí ,họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế toán Kiểm toán NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Đánh giá chung tình hình tổ chức, quản lý, hạch toán kế toán Công ty TNHH Quế Phương 3.1.1 Ưu điểm:  Cụng tỏc kế toỏn đảm bảo tính thống mặt, phạm vi, phương pháp tính toán tiêu kinh tế kế toán phận khác có liên quan, phản ánh cách trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu  Các chứng từ sử dụng mẫu tài ban hành, thông tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi đầy đủ, xác vào chứng từ, kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hoàn chỉnh xử lý kịp thời  Công ty có kế hoạch lưu chuyển chứng từ tương đối tốt, chứng từ phân loại, hệ thống hoá theo nghiệp vụ, trình tự thời gian trước vào lưu trữ  Hạch toán xác, không trùng lặp nghiệp vụ kinh tế, tác phong làm việc nhanh nhẹn  Bộ máy kế toán công ty chấp hành nghiêm chỉnh sách chế độ kế toán hành, tuân thủ nghiêm chỉnh sách giá cả, thuế nghĩa vụ nhà nước 3.1.2 Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm công ty không tránh khỏi nhược điểm sau: + Kế toỏn công ty không trích lập khoản phải thu khó đòi số nợ phải thu lớn + Công việc phòng kế toán nhiều số lượng kế toán viên + Cơ sở vật chất kỹ thuật chưa đáp ứng yêu cầu quản lý bảo quản, lưu trữ chứng từ Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế toán Kiểm toán 3.2 Kiến nghị: Qua thời gian thực tập cụng ty em xin đưa số kiến nghị với mong muốn nâng cao công tác kế toán công ty sau: + Công ty nên tăng cường số lượng kế toán viên để đáp ứng kịp thời công tác hạch toán, nâng cao trình độ chuyên môn cho kiểm toán viên + Bên cạnh phần mềm có, công ty nên sử dụng phần mềm giúp cho công việc hạch toán nhanh gọn xác phần mềm kế toán Misa, Bro,… + Cụng ty nên trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho để tránh dẫn đến thua lỗ + Hiện tại, công ty có số nợ phải thu tương đối lớn lại không trích lập khoản phải thu khó đũi Theo em, công ty nên có khoản mục để tránh việc khoản thu lớn dẫn tới giảm hụt doanh thu + Trong công tác quản lý, công ty nên có thêm phận kế toán quản trị để tăng cường việc quản lý đưa định đắn cho phát triển công ty điều kiện môi trường cạnh tranh gay gắt + Đầu tư máy móc thiết bị quản lý, ứng dụng khoa học công nghệ quản lý điều hành + Quản lý bảo quản tốt chứng từ, sổ sách kế toán, tránh trường hợp mát hay hỏng trình bảo quản không tốt… Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế toán Kiểm toán KẾT LUẬN Kế toán chiếm vị trí quan trọng doanh nghiệp sản xuất Thông qua kế toán giúp cho doanh nghiệp quản lý hoạt động Công ty cách hiệu góp phần vào việc phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho Công ty Xuất phát từ yêu cầu xúc thực tiễn nay, việc hoàn thiện kế toán doanh nghiệp sản xuất vấn đề cần thiết Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Quế Phương, việc vận dụng lý luận khoa học với việc tìm hiểu thực tế Công ty em hoàn thành Báo cáo tốt nghiệp Toàn nội dung từ lý luận đến thực tiễn đề cập đến Báo cáo chứng minh ý nghĩa, vai trò đặc biệt quan trọng công tác kế toán việc tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Với góc nhìn sinh viên thực tập Công ty, trình độ có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế nên vấn đề nêu Báo cáo không tránh khỏi thiếu sót không trọn vẹn Để hoàn thành Báo cáo này, em xin bày tỏ lòng biết ơn cô giáo hướng dẫn Hoàng Thị Hươngcùng anh chị phòng Kế toán Công ty TNHH Quế Phương tận tình chu đáo hướng dẫn em Sinh viên thực NGUYỄN THỊ THANH HOA Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế toán Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Hướng dẫn thực tập tốt nghiệp, Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội , 2015 Giáo trình kế toán doanh nghiệp tài , PGS - TS Ngô Thế Chi, NXB Tài chính, 10/2004 Hướng dẫn tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp, PTS Phạm Văn Dược, NXB Thống kê Chế độ chứng từ kế toán, NXB tài Tài liệu lịch sử hình thành, cấu tổ chức Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Các văn quy định nội công ty www.webketoan.com Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN 81 Khoa Kế toán Kiểm toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc 0o0 , ngày tháng năm 2015 BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực : Lớp : Ngành : Đề tài : Tên : Chức vụ : Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp : - Về ý thức, thái độ : - Về kiến thức chuyên môn : - Về kỹ nghề nghiệp : NGƯỜI ĐÁNH GIÁ ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế toán Kiểm toán BỘ CÔNG THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Độc lập – Tự – Hạnh phúc 0o0 -Hà Nội, ngày … tháng … năm 2015 BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên : Học hàm, học vị : Đơn vị công tác : Hướng dẫn sinh viên: Lớp: Ngành: A Đánh giá trình sinh viên thực Về ý thức, thái độ : Nội dung kết đạt báo cáo: Hạn chế tồn tại: B Điểm đánh giá : NGƯỜI HƯỚNG DẪN ( Ký ghi rõ họ tên) Trần Thị Nga Lớp: CDN ĐH KT1 -K9 Báo cáo tốt nghiệp ... theo iu l ca Cụng ty TNHH v Lut Doanh nghip 1.1.2 Quỏ trỡnh phỏt trin ca Cụng ty TNHH Qu Phng Cụng ty TNHH Qu Phng l mt doanh nghip t nhõn, t ti xó Yờn Thng, huyn Gia Lõm Cụng ty chuyờn sn xut,... doanh: Trong khõu mua hng, cụng ty thng mua ch yu ca cỏc n v nc nh: Cụng ty TNHH Thng mi v sn xut húa cht Vit Thỏi, Cụng ty CP Hoa Vit Bỡnh, Cụng ty CP Mc in u, Cụng ty TNHH Sn xut v thng mi Khỏnh... Kim toỏn PHN TNG QUAN V CễNG TY TRCH NHIM HU HN QU PHNG 1.1.LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY TNHH QU PHNG 1.1.1.Khỏi quỏt chung v Cụng ty - Tờn n v: Cụng ty TNHH Qu Phng Ngi i din theo phỏp