Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về quy mô và hoạt động sản xuất kinh doanh.Cho đến nay cùng với chính sách mở cửa, các doanh nghiệp đã góp phần quan trọng trong việc thiết lập nền kinh tế thị trường đang trên đà phát triển và ổn định. Cùng với sự đi lên của đất nước, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng được mở rộng và nâng cao. Là một công ty thành lập từ năm 2004 đến nay, Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát triển Hải Tiến đã gặt hái được nhiều thành công đáng kể trong công cuộc phát triển, nền tảng để phát triển trong thời kì hội nhập. Tập thể nhân viên trong Công ty luôn cố gắng hết sức mình để Công ty có thể hòa mình theo xu thế chung của thời đại, không bị tụt hậu so với sự phát triển của đất nước. Em xin chân thành cảm ơn Cô Giáo Nguyễn Thị Ngọc Lan– Giáo Viên khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội, cùng các anh chị trong phòng kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư phát triển Hải Tiến đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập, giúp em củng cố những kiến thức lý thuyết đã học ở trường và cách vận dụng những kiến thức này vào thực tế làm việc. Một lần nữa, em xin cảm ơn thầy và các anh chị đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này.
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU .3 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẢI TIẾN 1.3.3 Tổ chức sản xuất PHẦN II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẢI TIẾN 13 3.2 Một số hạn chế .78 Danh mục tài liệu tham khảo .82 Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Kí hiệu viết tắt BHXH BHYT GTCL GTGT HĐSXKD HĐTC KHTSCĐ SXKD TGNH TM TSCĐ TNHH DN BHTN KPCĐ CNV LĐ CCDC TNDN BCTC VCSH CTCPĐTTM CBCNV SXKD TK TSCĐ GTGT QĐ CĐKT Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Nội dung viết tắt Bảo Hiểm Xã Hội Bảo Hiểm Y Tế Giá Trị Còn Lại Giá Trị Gia Tăng Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Hoạt Động Tài Chính Khấu Hao Tài Sản Cố Định Sản Xuất Kinh Doanh Tiền Gửi Ngân Hàng Tiền Mặt Tài Sản Cố Định Trách nhiệm hữu hạn Doanh nghiệp Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Công nhân viên Lao động Công cụ dụng cụ Thu nhập doanh nghiệp Báo cáo tài Vốn chủ sở hữu Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Cán bộ công nhân viên Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài sản cố định Giá trị gia tăng Quyết định Cân đối kế toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 30 31 KQHĐKD CN Kết quả hoạt động kinh doanh Chi nhánh LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh.Cho đến với sách mở cửa, doanh nghiệp góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trường đà phát triển ổn định Cùng với lên đất nước, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng nâng cao Là công ty Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán thành lập từ năm 2004 đến nay, Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát triển Hải Tiến gặt hái nhiều thành công đáng kể công phát triển, tảng để phát triển thời kì hội nhập Tập thể nhân viên Công ty cố gắng để Công ty hòa theo xu chung thời đại, không bị tụt hậu so với phát triển đất nước Em xin chân thành cảm ơn Cô Giáo Nguyễn Thị Ngọc Lan– Giáo Viên khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội, anh chị phòng kế toán Công ty Cổ Phần Đầu Tư phát triển Hải Tiến giúp đỡ em nhiều trình thực tập, giúp em củng cố kiến thức lý thuyết học trường cách vận dụng kiến thức vào thực tế làm việc Một lần nữa, em xin cảm ơn thầy anh chị tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẢI TIẾN 1.1.Sự hình thành phát triển công ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến Tên đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Hải Tiến Tên giao dịch tiếng Anh: HAITIEN.JSC Tên viết tắt: HT Địa chỉ: Số 144 Nguyễn Lương Bằng, Phường Phạm Ngũ Lão, Thành phố Hải Dương, Hải Dương Điện thoại: 03203546023- Fax: 03203752001 Website: http://www.HT.com.vn Mã số thuế: 0800925406 Ngay sau thành lập, Công ty nhanh chóng vào hoạt động Tuy thành lập với đội ngũ cán bộ, công nhân kỹ thuật chuyên sâu có nhiều kinh nghiệm, áp dụng công nghệ khoa học kỹ thuật,… công ty xây dựng nhiều công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, công trình thủy lợi, điện (đường dây, trạm biến áp đến 500KW), công trình hạ tầng kỹ thuật đạt chất lượng cao Và tạo uy tín giới kinh doanh ngành xây dựng 1.1 Cơ cấu máy quản lý công ty Công ty đơn vị hạch toán kinh tế độc lập Cũng doanh nghiệp khác để có chỗ đứng phát triển, công ty xây dựng máy quản lý phù hợp với điều kiện tổ chức kinh doanh công ty Công ty thực tổ chức quản lý theo hình thức tập trung trực tuyến cấp Ban giám đốc thực điều hành đạo đến phân xưởng, phòng ban có chức khác Bộ máy quản lý hành phân cấp quản lý công ty trình bày theo sơ đồ sau: Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ khối cấu máy quản lý Công Ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến Hội Đồng Quản Trị Kiêm Giám Đốc Công ty Phòng Phòng Phòng Phòng quản lý quản lý tài tổ chức kỹ dự án lao thuật điện kế toán động Đội thi công công trình điện Nguồn: Phòng hành công ty Bộ máy hoạt động công ty chia thành phòng quản lý trực tiếp giám đốc thông qua trưởng phòng Các phòng lại chia nhỏ thành tổ chức hoạt động trưởng phòng quản lý, phòng có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phòng nhằm đảm bảo cho công việc đạt hiệu cao Ngoài ra, phòng trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty cụ thể sau: Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: Là người trực tiếp huy điều hành hoạt động đơn vị sản xuất toàn công ty Giám đốc có quyền nghĩa vụ thực tốt điều lệ tổ chức hoạt động công ty Các phòng ban chức năng: Là người tổ chức phân công chuyên môn hóa theo chức quản lý, có nhiệm vụ giúp Giám đốc chuẩn bị Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán định theo dõi, hướng dẫn cán công nhân viên, phận cấp thực đắn định quản lý Để đảm bảo quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cách hợp lý hiệu công ty có phòng chức thực việc quản trị khâu trình sản xuất, chức nhiệm vụ phận quy định rõ Quy chế tạm thời chức nhiệm vụ đơn vị công ty - Phòng Tổ chức lao động: Là phận chức giúp Giám đốc công tác thực phương án xếp, cải tiến tổ chức sản xuất, quản lý, đào tạo – bồi dưỡng – tuyển dụng – sử dụng lao động hợp lý Hướng dẫn thực đắn sách Đảng Nhà nước cán công nhân viên, đáp ứng yêu cầu ổn định phát triển công ty - Phòng Quản lý kỹ thật: Tham mưu giúp Giám đốc lĩnh vực quản lý kĩ thuật XDCB giới, chất lượng an toàn lao động, định mức tiêu hao vật tư, định mức sử dụng thiết bị, máy móc công trình kiểm tra chất lượng sản phẩm công tác tư vấn, bao gồm lĩnh vực tư vấn giám sát, công tác thí nghiệm, công tác ứng dụng công nghệ thi công đổi công nghệ sản xuất hoạt động SXKD công ty - Phòng Tài – Kế toán: Đây phòng có chức vô quan trọng việc phân tích hoạt động kiểm soát tài công ty, tham mưu cho Giám đốc việc tổ chức có hiệu Nguồn vốn, Tài sản DN hoạt động SXKD thực chấp hành đầy đủ chế độ, quy định nhà nước việc quản lý vốn, tài sản DN Kế toán toàn trình hoạt động SXKD công ty việc thu nhận, xử lý, cung cấp cách đầy đủ, kịp thời xác nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động Kinh tế - Tài toàn đơn vị, từ góp phần vào việc nâng cao hiệu hoạt động SXKD toàn công ty - Phòng quản lý dự án điện: Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực theo dõi thực kế hoạch, quản lý kĩ thuật tiến độ thi công xây lắp - Đội thi công công trình điện: Là phận thực chức sản xuất hoạt động thi công xây lắp Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 1.3.1 Ngành nghề kinh doanh Công ty CP cấp phép kinh doanh với ngành nghề chủ yếu: - Xây dựng công trình: dân dụng, công nghiệp, giao thông, công trình thủy lợi, điện (đường dây, trạm biến áp đến 500KW), công trình hạ tầng kỹ thuật - Xử lý gia cố móng công trình, đóng cọc, khoan cọc nhồi - Đầu tư kinh doanh khu công nghiệp, khu đô thị, thuỷ điện - Sản xuất, kinh doanh vật liệu dây dựng: Trang trí nội thất công trình xây dựng - Mua bán cho thuê máy móc thiết bị xây dựng Về công nghệ thi công xây dựng, công ty có đủ khả thi công cầu bê tông cốt thép dự ứng lực, thi công cầu vượt quốc lộ lớn, thi công đường giao thông, hầm giao thông, thi công xây dựng… Phạm vi hoạt động công ty rộng khắp nước Các công trình xây dựng cố định nên vật liệu lao động, máy thi công phải di chuyển theo địa điểm đặt công trình Hoạt động xây lắp tiến hành trời chịu ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên ảnh hưởng đến việc quản lý tài sản vật tư, máy móc dễ bị hư hỏng ảnh hưởng nhiều đến tiến độ thi công Do vậy, vấn đề sinh hoạt công nhân an ninh cho người lao động phương tiện máy móc công ty quan tâm Để phù hợp với điều kiện xây dựng đảm bảo ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức máy quản lý sản xuất theo chuyên môn riêng chịu quản lý tập trung ban lãnh đạo công ty nên công ty có đội chuyên làm đường, đội chuyên làm công trình thuỷ lợi khoanh vùng xây dựng cho đội để thuận lợi cho việc di chuyển nhân lực máy móc thiết bị Bên cạnh công ty mua bán cho thuê số máy móc thiết bị cần thiết cho việc thi công công trình như: loại cần cẩu, cẩu tháp, máy phát điện công nghiệp, cung cấp thiết bị thi công đồng khác Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.3.2 Chức nhiệm vụ công ty Công ty quan tâm đến đời sống cán công nhân viên Tiền lương tiền thưởng đảm bảo tái sản xuất sức lao động, đảm bảo nhu cầu thiết yếu cho gia đình công nhân viên Tất công trình đưa vào sử dụng thời gian đảm bảo chất lượng, phù hợp với thông số kỹ thuật vạch Công ty hoạt động với phương châm bán sản phẩm thị trường cần, lấy chất lương uy tín chất lượng làm yếu tố định sống Công ty Hoạt động xây dựng: Trong năm gần đây, hoạt động xây lắp công ty tập trung phát triển mở rộng Công ty thực xây lắp số lượng lớn công trình cầu, đường cao Tỷ trọng doanh thu doanh thu từ hoạt động xây lắp tăng nhanh 1.3.3 Tổ chức sản xuất Do đặc điểm ngành xây dựng sản phẩm XDCB, nên quy trình sản xuất công ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác công trình có dự toán thiết kế riêng thi công địa điểm khác Thường thường quy trình sản xuất công tình tiến hành theo bước sau: Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình thi công Lập ban Chuẩn bị nhân huy công trình công, NVL Nhận mặt Thi công bằngthi công phần thô công trình Bàn giao & Kiểm tra Hoàn thiện toán công trình vàNghiệm công trình thu Quy trình công nghệ công ty việc lập kế hoạch, lập dự toán phòng kế hoạch để tham gia đấu thầu cho chi phí tham gia đấu thầu Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán Kiểm toán thấp tỉ lệ trúng thầu cao Sau trúng thầu phòng kỹ thuật lập kế hoạch thiết kế thi công cho sát với thực tế 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty bước phát triển với quy mô lớn Công ty tạo uy tín thị trường xây dựng, thu hút nhiều chủ đầu tư, bạn hàng làm cho doanh thu ngày tăng cao Công ty có kế hoạch tăng cường đầu tư mở rộng thi trường với mục tiêu phấn đấu đưa công ty ngành lớn mạnh Điều thể qua số tiêu kinh tế phản ánh kết sản xuất kinh doanh công ty từ năm 2012 – 2014 Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế toán Kiểm toán xuất hàng bán cho CtyTNHH Công 02/07/14 0000512 02/07/14 Nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam xuất hàng bán cho CtyTNHH Công X 131 X 02/07/14 0000512 02/07/14 Nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam xuất hàng bán cho CtyTNHH Công 02/07/14 0000512 02/07/14 Nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam 02/07/14 PXK000123 02/07/14 xuất hàng bán X 632 02/07/14 PXK000123 02/07/14 156 02/07/14 0000513 02/07/14 X xuất hàng bán xuất hàng bán cho Công ty TNHH X YAMATO industries Việt nam xuất hàng bán cho Công ty TNHH X YAMATO industries Việt nam xuất hàng bán cho Công ty TNHH X YAMATO industries Việt nam X xuất hàng bán X 156 02/07/14 0000513 02/07/14 02/07/14 0000513 02/07/14 02/07/14 PXK000124 02/07/14 02/07/14 PXK000124 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 0000514 0000514 0000514 02/07/14 02/07/14 02/07/14 xuất hàng bán xuất hàng bán cho Công ty Topla Việt Nam xuất hàng bán cho Công ty Topla Việt Nam xuất hàng bán cho Công ty Topla Việt Nam Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 TNHH TNHH TNHH X X X X 64,900,000 511 333 59,000,000 131 5,900,000 1,100,000 1,100,000 2,341,046 511 333 2,128,224 632 131 212,822 900,000 900,000 2,937,000 511 333 Báo cáo tốt nghiệp 2,670,000 267,000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế toán Kiểm toán X 02/07/14 PXK000125 02/07/14 xuất hàng bán 900,000 02/07/14 PXK000125 02/07/14 02/07/14 0000515 02/07/14 X xuất hàng bán xuất hàng bán cho Công ty TNHH X GERBERA PRECISION Việt nam xuất hàng bán cho Công ty TNHH 02/07/14 0000515 02/07/14 GERBERA PRECISION Việt nam xuất hàng bán cho Công ty TNHH 511 333 02/07/14 0000515 02/07/14 GERBERA PRECISION Việt nam 02/07/14 Thanh toán tiền tiếp khách 141 900,000 131 02/07/14 1.5PC 02/07/14 02/07/14 1.5PC 02/07/14 1.07PNM 02/07/14 Thanh toán tiền tiếp khách Nhập kho lô hàng theo HĐ 0000962 111 156 02/07/14 1.07PNM 02/07/14 1.07.1PN Nhập kho lô hàng theo HĐ 0000962 331 02/07/14 Nhập hàng theo HĐ 0002578 156 02/07/14 Nhập hàng theo HĐ 0002578 Cộng chuyển sang trang sau 331 02/07/14 M 1,254,000 1,140,000 114,000 2,995,300 2,995,300 1,060,000 1,060,000 8,677,760 1.07.1PN 02/07/14 M 8,677,760 388,993,194 388,993,194 (Nguồn: Số liệu phòng kế toán công ty) …………………………… Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Ngày ghi Chứng từ SH NT 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 PXK27 PXK27 81253 81253 81253 81265 81265 81265 81265 81265 81271 81271 sổ 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 70 Khoa Kế toán Kiểm toán Diễn giải Trang trước chuyển sang Giá vốn hàng bán Xuất kho thành phẩm Thu tiền mặt Doanh thu bán hàng Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng bán Xuất kho thành phẩm Thu TGNH Doanh thu bán hàng Thuế GTGT đầu Giá vốn hàng bán Xuất kho hàng hóa Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Đã ghi SH sổ TK X X X X X X X X X X X X 632 155 111 511 3331 632 155 112 511 3331 632 155 Số phát sinh Nợ Có 2,262,190,738 2,262,190,738 3.120.035 3.120.035 4.268.000 3.880.000 388 7.650.000 7.650.000 9.751.500 8.865.000 886.5 113.429.940 113.429.940 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 81271 81271 81271 127 127 127 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 71 Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Thuế GTGT đầu Giảm giá hàng bán Thuế GTGT đầu Phải thu khách hàng Cộng chuyển sang trang sau Khoa Kế toán Kiểm toán X X X X X X 131 511 3331 532 3331 131 199.980.000 181.800.000 18.180.000 2.400.000 240 2.640.000 2,262,192,013 2,262,192,013 (Nguồn: Số liệu phòng kế toán công ty) Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Ngày ghi Chứng từ sổ 72 SH Khoa Kế toán Kiểm toán Diễn giải NT Đã ghi SH sổ TK Trang trước chuyển sang … … … Số phát sinh Nợ 2,262,192,013 2,262,192,013 … … 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Chi phí bán hàng X 641 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Chi lương nhân viên bán hàng X 334 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Chi lương nhân viên bán hàng X 641 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Các khoản trích theo lương X 338 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Chi phí khấu hao BPBH X 641 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 02/07/14 Chi phí khấu hao TSCĐ Chi dịch vụ mua BPBH Chi tiền mặt X X X 214 641 111 2.910.000 02/07/14 BKCFBH BKCFBH BKCFBH 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Chi tiền khác BPBH X 641 1.749.000 02/07/14 BKCFBH 02/07/14 Chi tiền mặt X 111 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 Chi phí quản lý DN X 642 Lương nhân viên QLDN X 334 BKFQLDN 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 Lương nhân viên QLDN X 641 Các khoản trich theo lương X 338 02/07/14 02/07/14 02/07/14 Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Có 10.500.000 10.500.000 1.995.000 1.995.000 1.540.000 1.540.000 2.910.000 1.749.000 15.000.000 15.000.000 2.850.000 Báo cáo tốt nghiệp 2.850.000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế toán Kiểm toán 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 Chi đồ dùng văn phòng X 642 02/07/14 Chi tiền mặt X 111 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 Thuế phí lệ phí X 642 02/07/14 BKFQLDN 02/07/14 Chi tiền mặt X 111 02/07/14 02/07/14 K/c giảm giá hàng bán X 511 02/07/14 02/07/14 K/c giảm giá hàng bán X 532 02/07/14 02/07/14 K/c doanh thu X 511 02/07/14 02/07/14 K/c doanh thu X 911 Cộng chuyển sang trang sau 200.000 200.000 280.000 280.000 2.400.000 2.400.000 458.685.000 458.685.000 2,262,192,493 2,262,192,493 (Nguồn: Số liệu phòng kế toán công ty) Ngày ghi sổ Chứng từ S H Diễn giải NT Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Đã ghi sổ SH TK Số phát sinh Nợ Báo cáo tốt nghiệp Có Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế toán Kiểm toán Trang trước chuyển sang 02/07/14 02/07/14 K/c giá vốn hàng bán X 911 2,262,192,493 2,262,192,493 323.506.913 02/07/14 02/07/14 K/c giá vốn hàng bán X 632 323.506.913 02/07/14 02/07/14 K/c chi phí bán hàng X 911 02/07/14 02/07/14 K/c chi phí bán hàng X 641 02/07/14 02/07/14 K/c chi pí QLDN X 911 02/07/14 02/07/14 K/c chi pí QLDN X 642 02/07/14 02/07/14 K/c CF TTNDN hành X 911 02/07/14 02/07/14 K/c CF TTNDN hành X 821 02/07/14 02/07/14 K/c Lợi nhuận chưa phân phối X 911 02/07/14 02/07/14 K/c Lợi nhuận chưa phân phối X 421 Tổng cộng 23.629.000 23.629.000 20.060.000 20.060.000 22.872.272 22.872.272 68.616.815 68.616.815 2,262,192,493 2,262,192,493 Ngày 30 tháng năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 75 Khoa Kế toán Kiểm toán Đơn vị : Công ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến SỔ CÁI Tài khoản : 156 (Hàng hóa) Chứng từ Số Diễn giải Ngày Trang TK nhật ĐƯ ký Số tiền Nợ Có 1.01PNM 1/7 0000144 PXK00012 PXK00012 PXK00012 4/7 Dư đầu kỳ Nhập kho lô hàng theo HĐ 0000497 ngày 01/01/2013 Nhập hàng theo HĐ 0000144 367.500.000 5/7 xuất hàng bán 632 7,000,000 5/7 xuất hàng bán 632 1,100,000 5/7 xuất hàng bán 632 900,000 … … 331 28,737,500 331 2,246,640 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ … … 1.551.750.00 188.200.000 1.363.550.00 Ngày tháng 07 năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) (Nguồn: Số liệu phòng kế toán công ty) Đơn vị : Công ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến SỔ CÁI Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế toán Kiểm toán Tài khoản : 511 “ Doanh thu bán hàng” Chứng từ Số Ngày 0000511 5/7 0000512 Dư đầu kỳ Doanh thu bán HH Doanh thu bán HH nhật ĐƯ Số tiền Nợ Có 131 9,930,000 Doanh thu bán HH 131 131 59,000,000 2,128,224 … Kết chuyển giảm giá … 532 hàng bán Kết chuyển DTT Cộng phát sinh 911 5/7 0000513 Trang TK Diễn giải 5/7 31/07 31/07 … 1.500.000 395.900.000 1,728,787,12 1,728,787,12 Dư cuối kỳ Ngày tháng năm 2014 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) (Nguồn: Số liệu phòng kế toán công ty) 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Qua trình thực tập Công ty, tìm hiểu thực tế giúp đỡ cán phòng kế toán với cố gắng thân em nhận thấy công tác tổ chức, quản lý công tác kế toán công ty có nhiều ưu điểm Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 … Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế toán Kiểm toán - Trước hết công tác tổ chức, quản lý Công ty có ưu điểm sau: + Bộ máy quản lý gọn nhẹ , phòng ban chức phục vụ có hiệu giúp lãnh đạo công ty việc giám sát thi công,quản lý kinh tế phù hợp với trình độ lao động điều kiện công ty + Về tổ chức sản xuất: máy tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gọn nhẹ, khoa học hiệu từ công tác nhận thầu đến thi công hoàn thiện công trình.Với mô hình quản lý này, công ty chủ động hoạt động tổ chức sản xuất kinh doanh tạo uy tín thị trường + Về quản lý lao động: Công ty có lao động dài hạn lao động thời vụ phù hợp với đặc thù công ty để chủ động hoàn thành công việc thời hạn Không mô hình phòng ban kế toán công ty bố trí hợp lý Bộ máy kế toán Công ty tổ chức gọn nhẹ, hiệu số lượng nhân viên kế toán không đông, phù hợp với nhu cầu công việc Trình độ nhân viên kế toán Công ty tốt, bên cạnh Công ty không ngừng tổ chức cho cán Công ty đào tạo, bồi dưỡng, nhằm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, nắm bắt áp dụng kịp thời quy định Nhà nước sách chế độ kế toán vào hoạt động kế toán có hiệu doanh nghiệp Hình thức kế toán công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung hệ thống chứng từ sổ sách công ty áp dụng ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bộ Tài Hình thức có nhiều ưu điểm áp dụng rộng rãi : hệ thống sổ sách tương đối gọn nhẹ, việc ghi chép đơn giản… Bên cạnh công ty sử dụng hệ thống kế toán máy nhằm giảm tải công việc hạn chế tối đa sai sót giúp công việc hạch toán nhanh gọn đơn giản Công ty cập nhật cài đặt lại phần mềm phù hợp với quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế toán Kiểm toán - Ngoài sổ sách kế toán ghi chép thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu , kiểm tra kế toán chi tiết kế toán tổng hợp - Về công tác hạch toán kế toán tài sản cố định: việc hạch toán chi tiết tăng giảm trích khấu hao TSCĐ Công ty thực hệ thống sổ tổng hợp sổ chi tiết tương đối đầy đủ trình tự Tất nghiệp vụ phát sinh phản ánh kịp thời sở chứng từ hợp lệ, hợp lý hợp pháp Về công tác hạch toán kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ: kế toán công ty tổ chức hạch toán vật liệu theo công trình, hạng mục công trình, tháng, quí rõ ràng Đặc biệt với công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài kế toán không hạch toán vào chi phí mà tiến hành phân bổ dần chi phí vào tháng giúp công tác hạch toán tính giá thành công cụ dụng cụ xác Khi xuất dùng công cụ dụng cụ: Nợ TK 142,242 Có TK 153 Khi phân bổ chi phí: Nợ TK 627 Có TK 142,242 Về công tác hạch toán kế toán chi phí tính giá thành : Công tác tổ chức kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phù hợp với điều kiện tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty chế độ kế toán hành Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tương đối đầy đủ phù hợp với quy định hành Nhà nước chế độ kế toán Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm vận dụng cách khoa học, phù hợp với điều kiện, đặc điểm sản xuất Công ty 3.2 Một số hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác kế toán Công ty tồn số hạn chế sau: Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế toán Kiểm toán Thứ : Công ty không trích trước tiền lương nghỉ phép ngừng sản xuất có kế hoạch cho nhân viên mà có ngừng sản xuất chi phí phát sinh hạch toán vào chi phí tháng Nợ TK 622 Có TK 334,338 Điều làm cho chi phí sản xuất tháng tăng so với số lượng sản phẩm sản xuất ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm kỳ Giải pháp: Vì công ty cần trích trước tiền lương nghỉ phép cho lao động kỳ sau: Nợ TK 622 Có TK 335 Thứ hai: Ngoài việc xây dựng công trình, Công ty thực nhiều hợp đồng cải tạo nâng cấp công trình Những hợp đồng thường có đặc điểm thời gian thi công ngắn, giá trị khối lượng xây lắp không lớn nên chủ đầu tư thường toán cho công ty hoàn thành toàn công trình theo hợp đồng Giải pháp: Để tạo điều kiện thuận lợi cho việc tính giá thành, Công ty nên sử dụng thêm phương pháp tính giá thành theo đơn đặt hàng Ưu điểm phương pháp cho phép quản lý chi phí giá thành xây lắp đơn đặt hàng cách chi tiết, chặt chẽ Đồng thời phương pháp tính toán đơn giản, nhanh chóng sau hoàn thành hợp đồng tính giá thành xây lắp đơn đặt hàng mà đợi đến hết kỳ hạch toán Thứ ba: Công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song dễ xảy sai sót thực kiểm tra tình hình nhập xuất nguyên vật liệu phương pháp thích hợp cho doanh nghiệp có danh mục nguyên vật liệu Giải pháp: Đối với công trình phức tạp, thời gian thi công dài, có giá trị lớn cần nhiều loại nguyên vật liệu Công ty cần xem xét phương pháp hạch toán thích hợp Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế toán Kiểm toán Thứ tư : Trong công tác thu mua nguyên vật liệu Công ty thường nhập kho cần thiết xuất vật liệu sử dụng Đây mặt tốt nhằm dự trữ bảo quản nguyên vật liệu Tuy nhiên nhập kho tốn chi phí bảo quản,chi phí vận chuyển vật liệu công trình… Giải pháp: công ty cần cố gắng khai thác thêm nguồn cung cấp vật liệu hợp lý, chất lượng,đảm bảo tiết kiệm chi phí Tóm lại, thấy để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty cần tiếp tục phát huy mặt tích cực cải thiện mặt hạn chế để tồn phát triển bền vững thị trường 3.3 Một số kiến nghị Dựa nhược điểm công tác quản lý công tác kế toán,cá nhân em xin có đề xuất với công ty sau: Thứ nhất: Về tổ chức quản lý Công ty nên lập hẳn ban quản lý vật tư, chuyên nghiệp, trọng vào việc kiểm tra giám sát trình nhập xuất kho vật tư hàng hoá Tránh thất thoát không đáng có, để tiết kiệm chi phí Và phát thiếu nên quy trách nhiệm cụ thể nâng cao tinh thần trách nhiệm cá nhân Ngoài DN nên có chế độ khen thưởng phận, cá nhân hoạt động tích cực đem lại hiệu kinh doanh tinh thần trách nhiệm cao Thứ hai:Về trình lưu thông chứng từ Công ty nên có biện pháp đôn đốc việc luân chuyển chứng từ từ phía kế toán đội, mà biện pháp tốt thực mặt tài Công ty cần thực nghiêm túc quy định đơn vị phải nộp đầy đủ chứng từ lần cho tạm ứng tiếp Thứ ba:Về công tác hạch toán Vật tư hàng hoá thành phần công trình xây dựng Công ty, phải kiểm soát chặt chẽ, tránh mát, tổn thất Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 81 Khoa Kế toán Kiểm toán Đối với TK 152: nguyên vật liệu, Công ty nên chia thành TK cấp theo nhóm để hạch toán chi tiết loại nguyên vật liệu nguyên vật liệu ngành xây dựng có giá trị lớn đa dạng, chiếm tỷ trọng cao giá thành công trình Hạch toán tốt công tác kế toán như: NVL đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, đồng số NVL cần cho sản xuất, xác định định mức tiêu hao, dự trữ giúp cho việc kiểm tra giảm sát chặt chẽ, ngăn ngừa tượng mát, lãng phí Đồng thời giảm chi phí góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cần tổ chức tốt công tác quản lý, dự trữ sử dụng nguyên vật liệu nhằm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận Thứ tư: Về công tác quản lý nhân Bộ máy kế toán cần tuyển thêm nhân viên kế toán để đáp ứng số lượng công việc ngày nhiều công ty Công ty cần hoàn thiện công tác kế toán máy, đầu tư cho công nhân trang bị thêm kiến thức phần mềm kế toán máy để sử dụng thành thạo phần mềm đại, bắt nhịp với tiến khoa học kỹ thuật Từ nâng cao hiệu công tác kế toán hiệu kinh doanh Trên số kiến nghị, ý kiến đề xuất em tổ chức quản lý hạch toán kế toán Công ty Em mong ý kiến ban quản lý DN xem xét, giảm bớt tồn Công ty Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế toán Kiểm toán Danh mục tài liệu tham khảo 26 chuẩn mực kế toán Việt Namvà toàn thông tư hướng dẫn chuẩn mực Báo cáo tài Công ty cổ phẩn phát triển thương mại Hải Tiến năm 2012, 2013, 2014 Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa ban hành theo định số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính Chế độ kế toán doanh nghiệp_Quyển 2_Bộ Tài Đề cương giảng Kế toán thương mại dịch vụ_Khoa Kế toán Kiểm toán_Trường ĐHCN Hà Nội Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Giáo trình kế toán tài – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp số sinh viên khóa trước Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp [...]... là một nỗ lực cố gắng thành công của công ty Công ty cần tiếp tục phát huy những thế mạnh để ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẢI TIẾN 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty 2.1.1 Chính sách kế toán. .. máy kế toán tại Công ty Nhằm thực hiện tốt công tác được giao, phòng kế toán của công ty được tổ chức như sau: Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 21 Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ 2.4: Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Phó phòng kế toán Kế toán tiền lương Kế toán thanh toán Thủ quỹ Nguồn: phòng tổ chức hành chính công ty Chức... Nội 25 Khoa Kế toán Kiểm toán 2.2.1.4 Kế toán tiền mặt Công ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến Số 144 Nguyễn Lương Bằng, Phường Phạm Ngũ Lão, Thành phố Hải Dương, Hải Dương Mẫu số: 01-TT (QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC - Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Ngày 2 tháng 7 năm 2014 Số: PT7001 Nợ: 1111 Có: 131 Họ và tên : Hoàng Khánh Ly Địa chỉ: phòng kế toán Lý do thu: Thu tiền xi măng Số tiền: 19.735.400... chính phát sinh trong từng kỳ và trong một niên độ kế toán theo các tài khoản kế toán áp dụng cho công ty Số liệu kế toán trên Sổ Cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sả, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt đông sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Sổ, thẻ kế toán chi tiết: Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến các đối tư ng kế toán cần thiết phải... Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 30 Khoa Kế toán Kiểm toán (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 31 Khoa Kế toán Kiểm toán CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẢI TIẾN Mẫu số: S07a- DN (Ban hành theo QĐ số ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản : 1111... phòng kế toán: Thay trưởng phòng điều hành công việc khi trưởng phòng đi vắng… theo dõi công trình, kế toán thuế… - Kế toán tổng hợp: Tổng hợp toàn bộ chi phí của công ty và lên giá thành công trình Lập báo cáo tháng, quý, năm, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh Tham gia kiểm tra tập hợp chi phí và quyết toán của đơn vị - Kế toán vật tư: Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, NVL, CCDC… theo dõi số dư... cho phụ trách mỗi công trình 2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty cổ phần đầu tư phát triển Hải Tiến 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ những nguyên tắc sau: - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam - Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định và pải được theo dõi chi tiết... toán chung Xuất phát từ yêu cầu tổ chức sản xuất, yêu cầu quản lý và trình độ quản lý Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung tại phòng Tài Chính kế toán - Hình thức kế toán áp dụng: hình thức Nhật ký chung - Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ - Chính sách kế toán đối với hàng... chứng từ 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán sử dụng tại Công ty Căn cứ vào Bảng hệ thống tài khoản của Bộ Tài Chính và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty lựa chọn các tài khoản thích hợp sử dụng trong việc hạch toán kế toán của Công ty và chi tiết theo yêu cầu của công tác kế toán Do đặc trưng ngành nghề mà Công ty đang hoạt động việc sử dụng hệ thống Trân Trung... Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế toán Kiểm toán (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) Trân Trung Hiếu Lớp Kt9-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 28 Khoa Kế toán Kiểm toán Công ty CP đầu tư phát triển Hải Tiến Mẫu số: 02-TT (QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Số: PC7001Ngày 2 tháng 7 năm 2014 ... ph i quy đ i đồng Việt Nam theo quy định p i theo d i chi tiết riêng nguyên tệ TK 007 “Ngo i tệ lo i - Các lo i vàng bạc, đá quý, kim khí quý ph i đánh giá tiền th i i m phát sinh theo giá... chi tiết dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, t i phát sinh liên quan đến đ i tượng kế toán cần thiết ph i theo d i chi tiết theo yêu cầu quản lý Số liệu sổ kế toán chi tiết cung cấp thông tin... TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Bảng cân đ i số phát sinh BÁO CÁO T I CHÍNH Ghi chỳ: Ghi hàng ngày: Ghi cu i thỏng, ghi theo kỳ: Đ i chiếu kiểm tra: Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ KT tiền