- Kế toỏn hàng tồn kho (htk) phải được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toỏn số 02 “hàng tồn kho” về việc xỏc định giỏ gốc htk, phương phỏp tớnh giỏ trị htk xỏc định giỏ trị thuần cú thể thực hiện được, lập dự phũng giảm giỏ htk và ghi nhận chi phớ
- Giỏ gốc hàng tồn kho gồm: chi phớ mua, chi phi chế biến và cỏc chi phớ liờn quan trực tiếp phỏt sinh để cú được hàng tồn kho ở địa điểm vàtrạng thỏi hiện tại
2.5.3 Chứng từ sử dụng :
Mẫu sử dụng tại cụng ty:
-Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập xuất vật tư để ghi số lượng vật liệu vào thẻ kho
NV9: Ngày 15 thỏng 01 năm 2010 Nhập kho 54 tấn nhựa đường thi cụng dự ỏn Tam
Quang theo húa đơn số 030364 căn cứ vào húa đơn thủ kho lập phiếu nhập số 01(Mẫu 01N).
MẪU 01N:
NV10: Ngày 16/01/2010 Nhập kho theo húa đơn số 045601 thủ kho lập phiếu nhập
kho vật tư số 02( Phụ lục MẪU 02 N)
CễNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 PHIẾU NHẬP Số:01
Ngày chứng từ:15/01/2010
Ghi cú TK Số tiền 331-0101 594,000,000 Tờn và địa chỉ người nhận: Cụng ty TNHH nhựa đường
petrolimex
Nhập tại kho: Kho cụng ty
Lý do: Nhập kho 54 tấn nhựa đường thi cụng dự ỏn Tam quang theo húa đơn số 030364 ngày 15/01/10
STT tư,sản phẩmTờn vật ĐVT lượngSố Đơn giỏ Thành tiền Ghi chỳ
1 2 3 4 5 6 7
1 Nhựa đường Tấn 54 11,000,000 594,000,000
Tổng cộng tiền hàng 594,000,000
Thuế GTGT 59,400,000
Tổng cộng 635,400,000
Tổng tiền(Bằng chữ) Sỏu trăm năm mươi ba triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Ngày thỏng năm Người
nhận Thủ kho
Phụ trỏch bộ
NV11: Ngày 16 thỏng 01 ễng Dương thanh Cao nhận vật tư thi cụng thủ kho lập
phiếu xuất vật tư số 01x-vt(Mẫu 01X)
MẪU 01X:
CễNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9
PHIẾU XUẤT Số:01x-vt
Ngày chứng từ:16/01/2010 Ghi nợ TK621
Tờn và địa chỉ người nhận: Dương Thanh Cao Nhập tại kho: Kho cụng ty
Lý do: Xuất kho thi cụng dự ỏn thi cụng dự ỏn Tam quang
STT Tờn vật tư,sản phẩm ĐVT
Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
Ghi chỳ A B C 1 2 3 4 1 Nhựa đường Tấn 20 11,000,000 220,000,000 2 Đỏ 1x2 m3 200 146,970 29,394,000 3 Đỏ 0,5x1 m3 200 118,198 23,636,900 Tổng cộng tiền hàng 273,033,600
Tổng tiền (Bằng chữ) : Hai trăm bảy mươi bảy triệu, khụng trăm ba mươi ba ngàn, sỏu trăm đồng
y
Ngày …. Thỏng … năm
Người nhận Thủ kho Phụ trỏch bộ phần Kế toỏn Giỏm đốc
NV12: Ngày 20/01/2010 xuất kho thi cụng dự ỏn thi cụng dự ỏn Tam quang thủ kho
lập phiếu xuất số :02x-vt( Phụ lục Mẫu 02x).
MẪU 01TK:
CễNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 THẺ KHO
Thỏng 01/2010 Tờ số 01
Kho: Kho cụng ty Ngày lập thẻ 16/01/2010 Tờn vật tư : Đỏ 0,5*1 Đơn vị tớnh m3 Mó số: XD-0108 Số TT Chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lượng Ký xỏc nhận của kế toỏn
Số hiệu Ngày Nhập Xuất Tồn
Số lượng đầu 910
1 02n-vt 16/01/10 Nhập kho theo húa đơn 045601 200 1,110
Tổng cộng: 200 400 710
NV13: Căn cứ vào phiếu nhập, xuất thủ kho lập thẻ kho Đỏ 0,5*1 (vật tư khỏc
tương tự, xem phần phụ lục Mẫu 02TK,Mẫu 03TK)
2.5.4 Sổ kế toỏn sử dụng:
- Nhật ký chung (được trỡnh bày tổng hợp một lần tại trang 83) - Sổ chi tiết vật liệu
- Bảng tỡnh hỡnh nhập xuất vật tư - Sổ cỏi tổng hợp
(1)Sổ chi tiết vật liệu: Căn cứ vào thẻ kho kế toỏn ghi vào sổ chi tiết vật liệu. BẢNG 5.1:
CễNG TY CỔ PHẦN XDCT 2-9 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Từ ngày 1/01 đến ngày 31/1 Tờ số 01 Kho: Kho cụng ty Ngày lập thẻ 31/01/2010
Tờn vật tư : 152 Nguyờn liệu vật liệu
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Số
hiệu Ngày Nhập Xuất Đơn giỏ Nhập
Xuấ t