A Tài sản cố định hữu hỡnh: (1) Sổ chi tiết :
2.10.2 Nguyờn tắc hạch toỏn
-Cỏc khoản nợ phải trả của DN được theo dừi chi tiết số nợ phải trả,số nợ đó trả theo từng chủ nợ bao gồm cả số tiền ứng trước cho cho người bỏn nhưng chưa nhận được SP,hàng húa, dịch vụ
-Cuối kỳ kế toỏn,phải tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn với người bỏn theo thời hạn thanh toỏn(nợ ngắn hạn hay nợ dài hạn)
-Nợ phải trả bằng vàng bạc,kim khớ,đỏ quý được kế toỏn chi tiết cho từng chủ nợ,theo dừi chỉ tiờu số lượng,giỏ trị quy định
-Cuối kỳ kế toỏn,số dư của cỏc khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ phải được đỏnh giỏ theo hướng dẫn của chuẩn mực kế toỏn Việt Nam số 10 “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi” và chế độ kế toỏn hiện hành hướng dẫn chuẩn mực này.
-Những chủ nợ mà DN cú quan hệ giao dịch,mua hàng thường xuyờn hoặc cú số dư nợ phải trả lớn,bộ phận kế toỏn phải kiểm tra,đối chiếu về tỡnh hỡnh cụng nợ đó phỏt sinh
-Với từng khỏch hàng và định kỳ phải cú xỏc nhận nợ bằng văn bản với chủ nợ
2.10.3 Chứng từ sử dụng:
-Húa đơn GTGT hoặc húa đơn bỏn hàng thụng thường.chứng tư này do người bỏn lập và gửi đến cho DN khi DN mua vật tư, hàng húa,TSCĐ,nhận cung cấp dịch vụ
-Húa đơn thu mua hàng:trường hợp người bỏn khụng sử dụng húa đơn(cỏc hộ sản xuất cỏ thể),khi mua hàng DN lập chứng từ này để làm căn cứ ghi sổ kế toỏn.
-Cỏc chứng từ khỏc:Phiếu chi, Giỏy bỏo nợ của ngõn hàng….
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 331-“Phải trả cho người bỏn” Mẫu thực tế tại cụng ty
NV14: Ngày 15/01/2010 nhập kho 54 tấn nhựa đường của cụng ty TNHH nhựa
đường Petrolimex theo húa đơn số 030364(Mẫu HD01) số tiền 653,400,000( Sỏu trăm năm mươi ba triệu, bốn trăm ngàn đồng chẵn). Căn cứ vào hoỏ đơn kế toỏn lờn phiếu nhập, sau đú kế toỏn lờn sổ theo dừi chi tiết khỏch hàng.Căn cứ vào phiếu chi trả tiền cho người bỏn, phiếu nhập.