Thực trạng cho vay khôi phục nghề truyền thống và chính sách ưu tiên của các ngân hàng nhà nước hiện nay - 2 doc

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bên cạnh việc coi trọng cơng tác huy động vốn việc sử dụng vốn đầu tư tín dụng yếu tố định mở rộng hay thu hẹp đầu tư, cơng việc nghiệp vụ có tính chất sống cịn ngân hàng, phần lợi nhuận mà ngân hàng thu dựa việc đầu tư cho vay Nếu sử dụng vốn có hiệu bù đắp chi phí cho huy động vốn thu lợi nhuận Nếu không gây nguy hại tới vốn tự có ngân hàng Vì Ngân hàng Nông nghiệp Ninh Giang thực tốt cơng tác tín dụng đồng thời trọng đến cơng tác huy động vốn theo hướng " Đi vay vay " đến thành phần kinh tế Để đảm bảo cơng tác tăng trưởng tín dụng chất lượng tín dụng ngân hàng đặc biệt quan tâm Tăng trưởng tín dụng phải đảm bảo an toàn hiệu - Làm tốt việc phân loại khách hàng thuộc thành phần kinh tế khác nhau, để có hướng đầu tư phù hợp - Bên cạnh ngân hàng cịn mở rộng cho vay thơng qua việc ký kết văn thoả thuận với ban ngành, mặt vừa tuyên truyền nghiệp vụ ngân hàng, mặt khác thông qua việc ký kết văn thoả thuận đôi bên nhằm gắn trách nhiệm ban ngành Hội liên hiệp phụ nữ huyện, Hội nông dân huyện thành lập tổ vay vốn xã, giúp cho hộ xa trung tâm có hội tiếp cận với ngân hàng nông nghiệp Trong việc bảo toàn vốn cho vay - Căn vào chương trình kinh tế huyện, dự án chuyển dịch cấu trồng, vật nuôi để có sở đầu tư hướng - Ngân hàng xử lý kịp thời vay hạn bị rủi ro bất khả kháng, giúp cho hộ vay ổn định sản xuất, khắc phục dần việc trả nợ tiền vay Trong công tác Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tín dụng, đầu tư vốn nhiệm vụ trọng tâm, xuyên suốt hoạt động ngân hàng Có đẩy mạnh cơng tác đầu tư vốn, ngân hàng phát huy vai trị chế thị trường, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn tín dụng cho phát triển sản xuất trao đổi hàng hoá đến tất thành phần kinh tế Đồng thời với việc mở rộng tín dụng, ngân hàng quan tâm đến việc thu nợ Đây tiêu quan trọng phản ánh hiệu trình đầu tư Ngân hàng thường xuyên giám sát trình sử dụng vốn vay, đôn đốc thu nợ kịp thời đến hạn đựợc thể qua biểu số Biểu số 2: Tình hình cho vay - thu nợ - dư nợ Đơn vị: Triệu đồng I Doanh số cho vay 45.367 100 53.799 100 Cho vay ngắn hạn 20.151 244,4 21.253 39,5 Cho vay trung hạn 25.216 55,6 67.627 100 13.828 25,7 27.375 40,48 6.122 28,8 32.546 60,5 40.252 59,52 7.706 23,68 III Doanh số thu nợ 37.502 100 40.906 100 45.625 100 Thu nợ ngắn hạn 18.636 49,7 20.442 50 21.156 46,37 714 Thu nợ trung hạn 18.866 50,3 20.464 50 24.469 53,63 4.005 19,57 III Dư nợ 4.719 11,53 35.361 100 48.254 100 70.256 100 Ngắn hạn 13.120 37,1 13.931 28,9 20.150 28,68 6.219 44,64 Trung hạn 22.241 62,9 34.323 71,1 50.106 71,32 15.783 45,98 * Về doanh số cho vay: - Doanh số cho vay năm 2000 45.367 triệu đồng 22.002 45,6 3,49 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Doanh số cho vay năm 2001 đạt 53.799 triệu đồng, tăng so với năm 2000 8.432 triệu đồng, tỷ lệ tăng 18,58% - Doanh số cho vay năm 2002 đạt 67,627 triệu đồng, tăng so với năm 2001 13.828 triệu đồng, tỷ lệ tăng 25,7% Trong đó: - Cho vay ngắn hạn năm 2002 27.375 triệu đồng, chiếm 40,48% tổng doanh số cho vay - Cho vay trung, dài hạn 40,252 triệu đồng, chiếm 59,52% tổng doanh số cho vay Từ kết đạt chứng tỏ Ngân hàng Ninh Giang tập trung vào việc mở rộng đầu tư tín dụng * Về doanh số thu nợ qua năm: - Năm 2000 37.502 triệu đồng - Năm 2001 40.906 triệu đồng, tăng so với năm 2000 3.404 triệu đồng, tỷ lệ tăng 9,07% - Năm 2002 đạt 45.625 tăng so với năm 2001 4.719 triệu đồng, tỷ lệ tăng 11,53% * Dư nợ qua năm: Biểu số liệu nói lên cơng tác mở rộng đầu tư tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Ninh Giang tích cực, liên tục qua thời điểm tăng mạnh - Dư nợ năm 2000 35.361 triệu đồng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Dư nợ năm 2001 48.254 triệu đồng, tăng 36,46% so với năm 2000, ứng với số tiền 12.893 triệu đồng - Dư nợ 2002 đạt 70.256 triệu đồng, tăng 45,6% so với năm 2001, ứng với số tiền 22.002 triệu đồng Trong đó: - Dư nợ cho vay ngắn hạn năm 2002 20.150 triệu đồng, chiếm 28,68% tổng dư nợ - Dư nợ cho vay trung dài hạn năm 2002 50.106 triệu đồng, chiếm 71,32% tổng dư nợ Xét cấu theo thành phần kinh tế cho thấy dư nợ Doanh nghiệp nhà nước Hợp tác xã bắt đầu vào làm ăn có lãi so với năm trước Dư nợ năm 2001 tăng 300 triệu đồng so với năm 2000 (dư nợ DN nhà nước HTX năm 2000 500 triệu đồng), tỷ lệ tăng 60% Năm 2002 tăng 200 triệu đồng, tỷ lệ tăng 25% so với năm 2001 Dư nợ kinh tế quốc doanh, chiếm tỷ trọng lớn tăng trưởng qua năm số tuyệt đối tỉ trọng, dư nợ năm 2002 so với năm 2001 tăng 21.802 triệu đồng, tỉ lệ tăng 45,94% Chứng tỏ Ngân hàng Nông nghiệp Ninh Giang đầu tư hướng, phù hợp với mục tiêu, phương hướng phát triển kinh tế - xã hội huyện nhà * Đánh giá kết chất lượng tín dụng qua biểu dư nợ hạn NHNo huyện Ninh Giang: Biểu số 3: tình hình nợ hạn huyện Đơn vị: Triệu đồng I/Tổng số nợ hạn 70 59 55 -11 -15,7 -4 -6,78 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Phân loại NQH theo loại - Nợ hạn ngắn hạn 36 50 25 +14 +38,88 -25 30 -25 -73,5 +21 +233,3 46 54 48 +8 +17,4 -6 -11,1 -19 -79,2 +2 0,12 0,08 -Nợ hạn trung, dài hạn 34 -50 Phân loại NQH theo thời gian - NQH đến 180 ngày - NQH từ 181-360 ngày -NQH 360 ngày 24 II/ Tỷ lệ NQH /Tổng dư nợ 0,2 +40 (Số liệu theo bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm 2000, 2001,2002 NHNo & PTNT huyệnNinh Giang ) NHNo & PTNT Ninh Giang coi nhiệm vụ thu nợ nhiệm vụ trọng tâm, NH phối hợp với ban ngành, uỷ ban nhân dân cấp tăng cường thu hồi nợ hạn, cụ thể qua biểu số liệu nói lên chất lượng tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Ninh Giang chuyển biến tích cực, nợ hạn thời điểm giảm So sánh 2001 với 2000 số nợ hạn giảm cách đột biến, với số tuyệt đối giảm 11 triệu đồng, tỷ lệ giảm 15,7% Năm 2002 so với năm 2001 giảm triệu đồng, tỷ lệ giảm 6,78% Nguyên nhân năm 2001, 2002, Ngân hàng Nông nghiệp Ninh Giang tăng trưởng dư nợ mạnh tích cực đơn đốc, thu hồi nợ hạn Mặt khác, công tác tra, kiểm tra địa bàn chấn chỉnh kịp thời sai sót việc thực quy trình nghiệp vụ, thủ tục cho vay Ngân hàng huyện Vì công tác thẩm định, xét duyệt cho vay năm gần chặt chẽ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com hiệu hơn, khơng có phát sinh nợ hạn nguyên nhân chủ quan từ Ngân hàng Tóm lại: Với tốc độ tăng trưởng dư nợ, kết công tác cho vay - thu nợ, số dư nợ hạn giảm thấp 1%, theo biểu phân tích trên, kết luận chất lượng tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Ninh Giang tốt Đồng thời kết luận việc thực phát triển kinh tế hộ có kết chất lượng cao Đó môi trường kinh doanh tiềm tàng cho Ngân hàng nông nghiệp Ninh Giang đầu tư khai thác 2.3 Hoạt động khác: biểu số 4: Tình hình tài Ngân hàng ninh giang Đơn vị: triệu đồng Tổng thu nhập 3.919 4.860 6.519 1.659 34,1 Tổng chi phí 27.88 2.735 3.569 834 30,5 Chênh lệch thu – chi1,131 2.125 2.950 825 Hệ số lương 1,4 1,65 38,8 1,237 (Số liệu theo bảng tính tốn quỹ thu nhập năm 2000, 2001, 2002 NHNo & PTNT huyện Ninh Giang ) Trong q trình kinh doanh, Ngân hàng nơng nghiệp Ninh Giang cố gắng tiết kệm khoản chi phí khơng cần thiết tích cực đơn đốc thu Vì kết kinh doanh hàng năm ln có lãi đạt hệ số lương tối đa Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam quy định (hệ số lương tối đa năm 2000 1,4, 2001là 1,65và 2002 1,273) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2.4 Cơng tác tốn: Cơng tác tốn năm gần có nhiều chuyển biến, đáp ứng yêu cầu toán chi trả cho khách hàng đầy đủ, nhanh gọn, công tác tốn khơng ngừng cải tiến Gần NHNo & PTNT huyện Ninh Giang trang bị lại hệ thống máy vi tính nối mạng, đẩy mạnh ứng dụng tin học vào hệ thống tốn, ngày có nhiều khách hàng đến với NHNo & PTNT huyệnNinh Giang Thực chế độ nghiệp vụ kế toán cho vay, kế toán toán, kế toán tài sản số liệu đảm bảo xác, cập nhật đầy đủ, chế độ quy định, nghiệp vụ kế toán khác toán liên hàng, chuyển tiền điện tử thực thường xun, đảm bảo nhanh chóng, xác theo yêu cầu khách hàng chế độ quy định, thái độ tác phong giao dịch cán tận tình, chu đáo * Cơng tác ngân quỹ Tổng thu tiền mặt năm 2002 : 265.781 triệu Tổng chi tiền mặt năm 2002 : 265.515 triệu Trong năm trả lại tiền thừa cho khách hàng 147 món, số tiền 46.150.000đ, phát thu hồi tiền giả 425 tờ tiền giả với số tiền 10.150.000đ Nhìn chung cơng tác ngân quỹ Ngân hàng Nơng nghiệp Ninh Giang chấp hành tốt quy định an toàn kho quỹ, sổ quỹ, sổ vào kho, sổ bàn giao chìa khố kho lập ghi chép chế độ quy định, khơng để xảy mát, thiếu hụt quỹ Ngồi việc thực tốt công tác chuyên môn, nghiệp vụ, NH cịn làm tốt mặt cơng tác khác thiết lập tốt mối quan hệ với quan pháp luật địa bàn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com kết hợp thực tốt nhiệm vụ chuyên môn, đặc biệt công tác thu nợ Bên cạnh đó, Ngân hàng Ninh Giang cịn ln tổ chức tham gia phong trào văn hoá - thể thao, hội thi tìm hiểu pháp luật, nghiệp vụ kiểm ngân, tin học, cán tín dụng giỏi tạo phong trào thi đua sôi quan, động viên cán hăng say công việc II Tình hình thực kế tốn cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp huyện Ninh giang Tình hình kế tốn cho vay nói chung Kế tốn cho vay hộ sản xuất năm 2002 dư nợ 70.256 triệu đồng: doanh số cho vay 67.627 triệu đồng, doanh số thu nợ 45.625 triệu đồng, cơng tác kế tốn cho vay Ngân hàng Ninh Giang chủ yếu cho vay hộ sản xuất hình thức cho vay đựoc khách hàng chuyên dùng phù hợp hình thức cho vay dùng cho chi phí sản xuất, thời hạn cho vay gắn với chu kỳ sản xuất lưu thông, áp dụng thời gian cho vay lưu vụ xong thời hạn kéo dài không 12 tháng cho vay nhắn hạn, vốn cho vay trung hạn dài hạn thời gian từ 12 tháng đến năm, vốn cho vay dài hạn từ năm trở lên.Kế tốn cho vay phải thực cơng việc sau : -Phải xác lập hồ sơ, chứng từ cho vay cách hợp lệ, cách đầy đủ kiểm soát chứng từ phát tiền vay -Hạch toán kịp thời xác khoản vay suốt q trình sử dụng tiền vay khoản vay trả hết gốc lãi tiền vay Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com -Quản lý hồ sơ, chứng từ chặt chẽ khoa học, để đảm bảo thu hồi nợ kịp thời nhằm bảo vệ an toàn tài sản cuối tháng kê toàn hồ sơ hợp đồng tín dụng đối chiếu kê với sổ phụ khớp nhau.Và tổng hợp tín dụng loại vay -Làm tham mưu cho hoạt động tín dụng để nâng cao hiệu mở rộng hoạt động tín dụng -Việc thực nghiệp vụ kế tốn cho vay diễn tốt việc đảm bảo mặt pháp lý khoản cho vay Ngân hàng dựa vào loại chứng từ ngân hàng với hoạt động kế toán cho vay liên khách hàng với Ngân hàng khoản cho vay thu nợ, thu lãi phải vào chứng từ để xử lý có chứng từ gốc chứng từ ghi sổ Vấn đề lưu trữ hồ sơ vay vốn kế toán vay Trong kế toán cho vay, đặc biệt vay với hộ sản xuất, việc lưu trữ hồ sơ lưu giữ chứng từ quan trọng không lưu trữ đơn mà bảo quản khối lượng tài sản lớn Ngân hàng, qua phận kế tốn phải ln theo dõi, kiểm tra thu hồi vốn hạn gốc lãi - Hồ sơ kế toán lưu giữ bao gồm: hồ sơ pháp lý, hồ sơ vay vốn - Tuỳ loại khách hàng, hồ sơ vay khác Hợp đồng tín dụng ký kết hai bên ngân hàng khách hàng hợp đồng tín dụng phải có nội dung điều kiện vay, mục đích sử dụng tiền vay, cách thức giải ngân sử dụng vốn vay, số tiền vay lãi suất, thời hạn vay, phương thức thời hạn trả nợ, hình thức đảm bảo tiền vay, giá trị tài sản làm đảm bảo, biện pháp sử lý tài Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com sản làm đảm bảo, chuyển nhượng không chuyển nhượng hợp đồng tín dụng cam kết khác bên thoả thuận Đối với khách hộ gia đình cá nhân mà khơng phải thực chấp, bảo l•nh, cầm cố dùng sổ vay vốn thay cho hợp đồng tín dụng + Khoản vay sau Giám đốc Ngân hàng ký duyệt cho vay phận tín dụng phải chuyển hồ sơ cho phận kế toán thực nghiệp vụ hạch toán,kế toán toán .Bộ phận kế toán nhận hồ sơ phận tín dụng chuyển đến, cán kế toán cho vay kiểm tra lại hồ sơ cho vay theo danh mục quy định, sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp.Đủ điều kiện kế toán tiến hành đăng ký số khế ước cho khách hàng, sổ đăng ký số khế ước Kế toán viên gửi hợp đồng tín dụng giấy tờ có liên quan để làm phát tiền vay Thực quy định chung Ngân hàng lưu trữ hồ sơ vay vốn khách hàng.Bộ phận kế tốn cho vay Ngân hàng nơng nghiệp huyện Ninh Giang lưu trữ xắp xếp cách hợp lý theo loại riêng , loại vay ngắn hạn, loại vay trung dài hạn Việc tơn trọng tính pháp lý chứng từ kế tốn cho vay Bộ chứng từ để rút vốn vay gồm chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ chứng từ có liên quan +Chứng từ gốc giấy đề nghi vay vốn, hợp đồng tín dụng quy định theo chế độ, thể lệ tín dụng ban hành Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - NQH từ 181-360 ngày -NQH 360 ngày 24 II/ Tỷ lệ NQH /Tổng dư nợ 0,2 -19 0,12 -79,2 +2 +40 0,08 (Số liệu theo bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm 2000, 2001,2002 NHNo & PTNT huyện Ning Giang ) Số liệu biểu cho biết tỷ lệ nợ hạn thời gian qua NHNo Ninh Giang giảm mạnh Nợ hạn hộ sản xuất năm 2002 giảm triệu đồng so với năm 2001, tỷ lệ giảm 6,78% công tác theo dõi nợ chặt chẽ diễn biến dư nợ, thường xuyên đánh giá chất lượng tín dụng kiểm tra việc sử dụng vốn vay khách hàng, thu nợ kip thời khoản nợ đến hạn Các trường hợp có nợ hạn khó địi, kéo dài, NHNo Ninh Giang phối hợp tốt với quan chức địa phương để thu nợ phát mại tài sản chấp, cầm cố, bảo lãnh Tuy nhiên, năm qua NHNo Ninh Giang có nhiều biện pháp tích cực giúp hộ có điều kiện để khơi phục lại sản xuất, thu hồi vốn Ngân hàng Mặt khác sử dụng vốn vay có hiệu thành phần kinh tế ngày nâng cao Vấn đề trả nợ gốc trước hạn cho vay lần Như phân tích chương I huy động vốn sử dụng vốn hai hoạt động chủ yếu ngân hàng thuương mại, công tác huy động vốn thực tốt tạo cho Ngân hàng sở tài vững để thực vai trị chức kinh tế đồng thời tạo chủ động, linh hoạt kinh doanh Tuy nhiên kết hoạt động ngân hàng không dừng lại số nguồn vốn, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com huy động vốn mà khơng có biện pháp sử dụng vốn hợp lý dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn gây rủi ro Trong Ngân hàng phải thực nghĩa vụ với ngân sách mà phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng bên cạnh nợ hạn, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn tượng trả nợ gốc trước hạn nguyên nhân gây cân đối Ngân hàng Đối với trường hợp trả nợ trước hạn, kế tốn cho vay ko phải đơn đốc trả nợ gốc cộng lãi mà khách hàng tự mang đến trả nợ cho Ngân hàng.Đối với cán tín dụng việc trả nợ trước hạn khách hàng tạo điều kiện cho họ thu hồi vốn nhanh đạt tiêu thu nợ, tránh rủi ro xảy ra, xong phía Ngân hàng bất lợi trường hợp khách hàng đến trả nợ trước hạn cho Ngân hàng vào thời điểm Ngân hàng không cho vay đựơc kinh tế, nguyên nhân gây cân đối vốn Ngân hàng.trong Ngân hàng phải trả lãi cho việc huy động vốn.Nó ảnh hưởng đến tổng dư nợ bình qn ngân hàng lãi giảm dẫn đến thu nhập ngân hàng giảm.Hơn cân đối vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng vấn đề chiến lược sách tín dụng Ngân hàng Mối quan hệ cán kế tốn cán tín dụng Một hồ sơ cho vay kể từ cán tín dụng thực bước thẩm định xét duyệt cho vay đến kế toán cho vay thực phát tiền vay theo dõi thu nợ, thu lãi khách hàng q trình có liên quan chặt chẽ với Mối quan hệ cán tín dụng kế toán cho vay thể Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com -Việc xử lý thông tin định cho vay để đảm bảo hiệu tín dụng Để định cho vay hay từ chối khoản vay, cán tín dụng phải điều tra, thu thập, tổng hợp phân tích nguồn thông tin khách hàng -Qua việc đôn đốc thu hồi nợ cán tín dụng kểm tra, đấnh giá khách hàng xác việc theo dõi thu nợ nhân viên kế toán thực tốt, thu nợ thu lãI đầy đủ thời hạn ngược lại kế toán cho vay theo dõi việc trả nợ ,trả lãi khách hàng theo hạn nợ cách khoa học tạo điều kiện cho cán tín dụng thực việc đơn đốc khách hàng trả nợ, trả lãi cách nghiêm túc -Thể việc thông qua nợ lãi treo Sự phối hợp chưa chặt chẽ cán tín dụng kế tốn cho vay thể thơng qua thơng báo nợ đến kỳ hạn Hiện vấn dề khơng khó khăn cho ngân hàng khách hàng Ví dụ trường hợp khoản nợ đến hạn, kế tốn cho vay khơng báo kịp thời cho cán để đôn đốc trả nợ dễ dàng dẫn đến rủi tín dụng Hoặc trường hợp khoản nợ đến hạn, gặp nhiều khó khăn khách quan người vay khơng trả nợ hạn có đơn xin gia hạn Ngân hàng duyệt cho gia hạn nợ - sơ suất cán tín dụng khơng thơng báo cho kế tốn cho vay nên ké toán cho vay chuyển sang nợ hạn tính theo lãi suất nợ hạn Do phối hợp thường xuyên cán tín dụng kế toán cho vay cần thiết, phối hợp chặt chẽ hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng nâng cao 10 áp dụng tin học vào cơng tác kế tốn cho vay Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thực đổi công nghệ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Ninh Giang, trang bị thêm nhiều máy vi tính để thực trực tiếp cơng việc máy vi tính Vì cơng việc kế tốn cho vay thực tương đối thuận lợi, đảm bảo tính xác, nhanh chóng cho khách hàng Ngân hàng Mỗi có khoản nợ phát sinh, kế tốn nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ hạch toán máy cơng việc lập chứng từ, hạch tốn ghi sổ, lưu nhật ký thu nợ Nhiều khâu liên quan đến thu nợ thu lãi theo kỳ hạn thực máy vi tính Thơng thường đén cuối tháng kế toán cho vay phải kê khế ước phản ánh tồn q trình theo dõi kỳ hạn trả nợ, trả lãi vay, đối chiếu số dư hợp đồng tín dụng với số dư tài khoản cho vay chi tiết theo mẫu quy định Sau đối chiếu với sổ theo dõi tổng hợp, với bảng cân đối chi tiết Vào đầu tháng kế toán phải kê nợ đến hạn tháng nợ đến hạn thu tháng trước để thơng báo cho cán tín dụng biết hết nợ, cịn nợ số nợ tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu nợ, thu lãi Ngân hàng Khi thực quy trình giao dịch máy việc kê số dư hợp đồng tín dụng phải kết hợp kê số lãi chưa thu tổng vay.Mặc dù việc tính lãi chưa tốt hoàn toàn kỳ hạn trả nợ phức tạp, tình trạng nợ q hạn khơng chuyển sang tài khoản nợ hạn Ngân hàng dẫn đến việc tính lãi khơng xác gây thời gian cho kế toán viên, ảnh hưởng tới thu nhập Ngân hàng khách hàng Điều thực việc tin học hoá tất Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com khâu q trình kế tốn cho vay vừa để đỡ tốn sức người, vừa đảm bảo xác nhanh chóng, an toàn tuyệt đối cho Ngân hàng cho khách hàng III Những tồn kế toán cho vay hộ sản xuất NHNo&PTNT huyện Ninh Giang Về hồ sơ cho vay Thủ tục hồ sơ rườm rà, liệt kê nhiều tài sản, đồng sở hữu tài sản, hộ vay số tiền lớn từ 10 triệu đồng trở lên phải ký nhiều chữ ký, nhiều loại giấy tờ, có nhiều loại giấy tờ chưa phù hợp với tình hình thực tế - Việc dùng sổ vay vốn sử dụng cho trình vay vài năm, việc lưu trữ hồ sơ tăng lên, khối lượng lớn (bao gồm sổ lưu hành sổ trả hết nợ), thu nợ, thu lãi khách hàng trả hết nợ, sau vay lại, tìm sổ nhiều thời gian - Đối với bảng kê thu nợ theo tổ lưu động chưa phù hợp với thực tế hộ vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn có nợ thu chung bảng kê Kiểm tra giám sát vay Chưa trọng tới công tác kiểm tra sau cho vay, hình thức, chưa tiến hành thường xuyên đặn, dẫn đến người vay sử dụng vốn vay sai mục đích mà khơng phát kịp thời dẫn đến nợ hạn khó thu hồi vốn Thời hạn cho vay Việc định kỳ hạn nợ chưa phù hợp: ngắn, dài, chưa sát với chu kỳ sản xuất kinh doanh, thường định theo nhu cầu người vay Do định kỳ dẫn đến ảnh hưởng tới công tác thu hồi vốn, ảnh hưởng tới vịng quay vốn tín Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com dụng ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh Ngân hàng Còn cho vay đối tượng chưa phù hợp, hiệu chưa cao Vấn đề giải nợ hạn Dư nợ hạn: - Năm 2001là: 148 triệu đồng - Năm 2002 là: 123 triệu đồng Nợ hạn năm 2002 so với năm 2001 giảm 25 triệu đồng Do việc đôn đốc xử lý nợ hạn chưa thực nghiêm túc ngày 31/12/2002 dư nợ hạn NHNo&PTNT huyện Ninh Giang mức 0,21% Vấn đề chấp tài sản Đây vấn đề nan giải cần phải bàn Đối với hộ sản xuất nông lâm ngư diêm nghiệp có đất sản xuất vay 10 triệu đồng khơng cần phải chấp không quản lý giấy chứng nhận quyền sử dụng đất khách hàng vay nhiều nơi, khách hàng gặp khó khăn khó thu hồi vốn, khơng có sở để lý tài sản Trường hợp cho vay có bảo đảm tài sản thủ tục rườm rà, phức tạp nhiều loại giấy tờ khiến cho người vay người cho vay thấy khó khăn phức tạp Về thu lãi cho vay Trong thời điểm áp dụng nhiều mức lãi suất, khách hàng trả nợ vay có lãi suất cao, xin vay lãi suất thấp, dẫn đến tăng khối lượng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com công việc mà dư nợ không tăng, số lãi thu giảm ảnh hưởng lớn đến thu nhập -Do hạch tốn lãi dự thu khối lượng cơng việc tăng lên mà số lãi thu không tăng hàng tháng phải tính ãi dự thu nhập ngoại bảng Đến thu phải thu phiếu thu, phần lãi hạch tốn có cho tài khoản dự thu (số lãi tính nhập vào tài khoản dự thu từ trước), cịn phần hạch tốn có cho tài khoản thu lãi thích hợp (số lãi đến hạn) Cùng số tiền thu phải hạch toán tài khoản nội bảng tài khoản ngoại bảng (nếu có) khối lượng chứng từ tăng lên, việc tính tốn thời gian Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất Ngân hàng nông nghiệp Ninh giang- tỉnh Hải Dương I Định hướng phát triển kinh tế thời gian tới Phát triển kinh tế mục tiêu tất tỉnh thành nước có huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dương, vùng nông thôn kinh tế chưa phát triển người dân chủ yếu sống nghề nơng nghiệp thị trường tiêu thụ chưa phát triển Do để phát triển kinh tế Tỉnh Hải Dương không coi nhẹ đến phát triển kinh tế hộ có Huyện Ninh Giang Kinh tế hộ sản xuất động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triển tồn diện vững Vai trị hộ sản xuất đơn vị đáp ứng cung cấp cho thị trường cho việc phát triển kinh tế với tư cách đơn vị sản xuất tự chủ, kế hoạch sản xuất hộ vào nhu cầu thị trường, cân đối cung cầu kết hộ Do đẩy mạnh kinh tế hộ chiến lược Nhà nước mà huyện Ninh Giang thực Dưới đạo phát triển kinh tế Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com địa phương, đồng thời với tham gia vốn đầu tư Ngân hàng huyện, hộ sản xuất làm thay đổi dần mặt nông thơn, xố bỏ đươc cảnh đói nghèo Các hộ nơng dân từ sản xuất tự cung tự cấp vươn lên trở thành hộ sản xuất hàng hố nơng sản phẩm ngày cao, nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội lương thực thực phẩm, đáp ứng cho nhu cầu xuất nhập đất nước Xu hướng triển vọng kinh tế hộ huyện ngày phát triển có đạo quan tâm thường xuyên cấp, nghành huyện đồng thời với tiềm sẵn có địa bàn huyện Mục tiêu phát triển kinh tế nhanh, mạnh có hiệu quả, xu hướng tập trung phát triển có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại vùng có điều kiện khả thực tốt Kinh tế hộ nơng trại mơ hình kinh tế hình thức cao mang lại hiệu rõ rệt, tạo cho hộ đổi sống, góp phần làm giàu cho nơng nghiệp nơng thơn, xố bỏ cách biệt nông nghiệp công nghiệp Mở rộng cho vay nói chung cho vay hộ sản xuất nói riêng: mục tiêu mà Ngân hàng đặt vì: mở rộng cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho hai bên khách hàng ngân hàng phía ngân hàng phạm vi hoạt động kinh doanh rộng, lượng vốn ngân hàng đòi hỏi phải lớn ( trường vốn) để đáp ứng đủ nhu cầu vaycủa khách hàng, ngân hàng muốn phát triển cần phải có giúp đỡ lớn khách hàng, họ đến gửi tiền, vay tiền, tốn với bạn hàng thơng qua Ngân hàng Do uy tín ngân hàng quan trọng việc mở rộng phạm vi hoạt động Đối với khách hàng việc mở rộng cho vay giúp khách hàng có nguồn vốn kịp thời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh khách hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com qau giúp khách hàg tăng thu nhập cải thiện đời sống quan trọng việc thực tái sản xuất, mở rộng qui mô sản xuất nhờ vào việc vay vốn Ngân hàng.Từ cho thấy việc mở rộng cho vay có ảnh hưởng lớn tới hoạt động khách hàng, Ngân hàng kinh tế Khi nước ta nước nông nghiệp việc mở rộng cho vay hộ sản xuất vùng nơng thơn có vị trí quan trọng Mở rộng cho vay NHNo Huyện Ninh Giang để phục vụ sản xuất nông nghiệp cần thiết cấp bách muốn NHNo Huyện Ninh Giang thời gian tới cần phải làm việc sau: - Đa dạng hố hình thức huy động vốn, tăng cường đổi công nghệ, cải tiến phương thức giao dịch, tổ chức tốt cơng tác tốn nước quốc tế ,mở thêm dịch vụ thu tiền chỗ cho khách hàng… để tập trung thu hút tối đa nguốn vốn nhàn dỗi tầng lớp dân cư tổ chức kinh tế để tập trung đáp ứng nhu cầu vốn cho thành phần kinh tế địa bàn huyện - Đa dạng hoá hình thức tín dụng, trọng cho vay thành phần kinh tế hộ thành phần kinh tế chủ yếu quan trọng huyện - Nâng cao chất lượng tín dụng phấn đấu đến 31/12/2003 khơng có dư nợ hạn II Một số giải pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay hộ sản xuất NHNo Huyện Ninh giang Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất Phát tiền vay bước việc thẩm định dự án cho vay, việc phát tiền vay hình thức đưa tiền lưu thông Do việc thiết lập quy trình thủ tục kế tốn cho vay cách khoa học, hợp lý nhằm đơn giản thủ tục hồ sơ mà Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng khách hàng Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay cho phù hợp với đối tượng khách hàng trình độ khách hàng chưa đồng Thủ tục chấp tài sản cần ngắn gọn mà đảm bảo chế độ, an toàn tài sản cho khách hàng, đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến vốn Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng, cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ cho vay, lưu trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu dùng khế ước kiêm đơn xin vay thay cho việc dùng sổ vay vốn Như dùng lần vay đạt hiệu quản lý, kinh doanh đơn giản hoá hồ sơ khách hàng dễ hiểu, thấy thuận lợi làm thủ tục xin vay, kế toán cho vay thấy thuận lợi việc bảo quản hồ sơ hết nợ, cho vay lần khơng phải thời gian tìm lưu trả hết nợ Đối với người nơng dân, trình độ hạn chế, nên dùng sổ vay đợt trước, chữ ký khơng khớp dẫn tới khách hàng phải lại nhiều Sổ vay vốn dùng chung cho loai hình ngắn hạn trung dài hạn khơng phù hợp Vì vay trung dài hạn thời gian dài từ 12 tháng đến năm mà khách hàng trả vào hàng tháng Vậy sổ khơng đủ để ghi chép lãi hàng tháng thời gian dài Vậy mạnh dạn kiến nghị với Ngân hàng cấp nên nghiên cứu lại mẫu mã sổ vay vốn loại cho vay trung dài hạn cho dòng cột cho phù hợp, dễ theo dõi Kiểm tra trước sau cho vay Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cần tăng cường công tác kiểm tra trước sau cho vay Làm tốt cơng tác cơng tác đầu tư cho vay có hiệu quả, giúp cho việc thu hồi vốn kỳ hạn gốc lãi, hạn chế nợ hạn xảy Tăng cường công tác kiểm tra sau cho vay, giúp khách hàng sử dụng vốn mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu Tăng cường cơng tác phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh gây thất thoát vốn, tăng cường công tác kiểm tra sau cho vay đảm bảo an tồn vốn cho Ngân hàng Trong kinh doanh vấn đề đảm bảo an tồn vốn coi nhiệm vụ hàng đầu Chính tăng cường kiểm tra sau cho vay cách thường xuyên việc cần thiết Các văn quy định lãi suất Các văn lãi suất phải dựa mức chung cho tất ngân hàng Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh ngân hàng Các văn lãi suất phải ghi rõ cuối văn thực có giữ nguyên lãi suất hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm áp dụng loại hình cho vay cụ thể Có tạo điều kiện cho người thực thuận lợi, giúp cho công tác đạo điều hành kịp thời, xác Tạo nên guồng máy hoạt động hệ thống Ngân hàng đồng bộ, nhịp nhàng thống Khi nợ chuyển sang TK nợ q hạn nên tính chung mức lãi suất nợ hạn, không nên tách riêng làm phần ; phần chịu lãi suất hạn ; phần lãi hạn ( VB: 2070/NHNo NHNo &PTNT) ứng dụng tin học kế toán cho vay hộ sản xuất Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hiện kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển vượt bậc lĩnh vực tin học Tin học ngày trở thành công cụ thiếu hoạt động Ngân hàng, ứng dụng vào kế toán cho vay hộ sản xuất Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ sơ cho vay hộ sản xuất đưa vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ sơ khế ước, giải ngân, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng v.v giao dịch trực tiếp mạng máy tính Nhưng chương trình trình độ cán kế tốn cho vay cịn hạn chế, nên việc tính lãi cho vay cịn phải kiểm tra lại máy tính tay, hồ sơ vay có từ mốc lãi suất máy khơng thể chấp nhận tính số lãi phải thu khơng xác - Cần nghiên cứu chương trình kê cho phù hợp, loại vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn hồ sơ vay vốn lên số dư kỳ hạn hồ sơ đó, có thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn tiện cho việc đối chiếu nợ vay Chỉnh sửa cho hoàn chỉnh chương trình kê lãi đến hạn giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi đơn vị thuận lợi có kế hoạch thơng báo cho khách hàng trả lãi kịp thời Tức phải nghiên cứu bổ xung chương trình cho phù hợp với tình hình thực tế, tiến tới chương trình cho vay hộ sản xuất máy ngày phù hợp tiến Từ tiết kiệm thời gian khai thác hết tiềm công suất máy, giảm tới mức tối thiểu chi tiết vận hành máy cho kế tốn cho vay nói riêng người sử dụng máy nói chung cần có chế độ cụ thể chứng từ, hồ sơ điện tử có giá trị pháp lý hồ sơ lưu giấy, có giảm bớt chi phí khơng cần thiết Ngân hàng nông nghiệp PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu khơng ngừng cải tiến chương trình giao Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com dịch máy cho ngày hoàn thiện phù hợp hơn.Cải tiến nghiệp vụ hạch tốn kế tốn nói chung kế tốn cho vay hộ sản xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế Giúp cho Ngân hàng nông nghiệp lĩnh vực kinh doanh, lĩnh vực cho vay hộ sản xuất giảm chi phí khơng cần thiết, thao tác nhanh gọn đem lại hiệu cao kết luận Ngân hàng giữ vai trò quan trọng đời sống xã hội.các hoạt động Ngân hàng tác động đến mặt kinh tế Thành tựu to lớn mà Ngân hàng đạt năm qua đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua đồng tiền, điều hành có hiệu sách tiền tệ.Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Ninh Giang với Ngân hàng Thương mại giai đoạn đãphục vụ kịp thời có hiệu nhu cầu vốn, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp, cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh Kế toán cho vay vừa khâu mở đầu khâu kết thúc trình sử dụng vốn Vì cơng tác kế tốn cho vay có vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhất giai đoạn nay, kế tốn cho vay đóng vai trị quản lý chủ đạo, thực song ngày phải hoàn thiện để đáp ứng với tình hình hoạt động Ngân hàng Đảm bảo giám sát chặt chẽ trình sử dụng tiền vay bảo vệ an tồn tài sản ngân hàng Và giúp cho khách hàng sử dụng hồ sơ thuận lợi, khuyến khích khách hàng đến với Ngân hàng Nông nghiệp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tập trung mức cao khối lượng khách hàng có quan hệ với Ngân hàng Nông nghiệp nước Muốn làm tốt cơng tác này, kế tốn cho vay phải nâng cao trình độ chun mơn, trình độ nhận thức, trình độ sử dụng máy vi tính Cải tiến chương trình giao dịch máy, sử dụng máy móc ngày tiên tiến đại Có làm đáp ứng kịp thời vốn cho hộ sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động Đem lại hiệu kinh tế cho người lao động cho Ngân hàng, cho toàn kinh tế Những vấn đề nêu đặc biệt ý kiến đề xuất xuất phát từ nghiên cứu thực tế với lý luận Tôi hy vọng địa phương nghiên cứu cải tiến cho phù hợp với tình hình hoạt động Ngân hàng, để Ngân hàng nơng nghiệp huyện Ninh Giang ngày hồn thiện Đảm bảo kinh doanh có lãi hơn, ngày phát triển khơng ngừng Do thời gian cịn hạn chế, kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiêù nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý Thầy, Cơ giáo Khoa Ngân hàng - Tài , ban l•nh đạo NHNo huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dương để đề tài hồn thiện hơn./ Tơi xin chân thành cảm ơn! Ninh Giang, ngày 03 tháng 04 năm 2003 Sinh viên: Hà Thị Nhung Tài liệu tham khảo - Chiến lược ổn định phát triển kinh tế Xã hội đến năm 2002 huyện Ninh Giang - Qui định cho vay khách hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Luật Ngân hàng nhà nước - Luật tổ chức tín dụng - Tài liệu mơn kế tốn Ngân hàng - Tài liệu chuyên môn nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại - Bảng cân đối tài khoản tháng, năm: 2000, 2001 ,2002 - Báo cáo tổng kết hoạt động ngân hàng No huyện năm 2000, 2001, 2002 - Một số tài liệu khác có liên quan ... 53.799 100 Cho vay ngắn hạn 20 .151 24 4,4 21 .25 3 39,5 Cho vay trung hạn 25 .21 6 55,6 67. 627 100 13. 828 25 ,7 27 .375 40,48 6. 122 28 ,8 32. 546 60,5 40 .25 2 59, 52 7.706 23 ,68 III Doanh số thu nợ 37.5 02 100... hạn 13. 120 37,1 13.931 28 ,9 20 .150 28 ,68 6 .21 9 44,64 Trung hạn 22 .24 1 62, 9 34. 323 71,1 50.106 71, 32 15.783 45,98 * Về doanh số cho vay: - Doanh số cho vay năm 20 00 45.367 triệu đồng 22 .0 02 45,6... năm 20 01 13. 828 triệu đồng, tỷ lệ tăng 25 ,7% Trong đó: - Cho vay ngắn hạn năm 20 02 27.375 triệu đồng, chiếm 40,48% tổng doanh số cho vay - Cho vay trung, dài hạn 40 ,25 2 triệu đồng, chiếm 59, 52%