23 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào(Bắc Thăng Long)

23 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào(Bắc Thăng Long)

Báo cáo thực tập tốt nghiệp lời mở đầu Xuất phát từ nớc nông nghiệp lạc hậu với cần cù sáng tạo ngời ngày doanh nghiệp Việt Nam đà có bớc phát triển mạnh mẽ hình thức quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh với sách mở cửa doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh viƯc thiÕt lËp nỊn kinh tÕ thÞ trêng đ ẩy kinh tế thị trờng đà ổn định phát triển Chính việc thực hạch toán chế đòi hỏi doanh nghiệp phải tự lấy thu nhập để bù đắp chi phí bỏ có lÃi để thực đợc yêu cầu doanh nghiệp phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất kể từ bỏ vốn tro tới khu thu vốn để đảm bảo thu nhập cho đơn vị Đồng thời phải thực đầy đủ nghiệp vụ với Nhà nớc thực tái sản xuất mở rộng Muốn doanh nghiệp phải tổng hòa nhiều biện pháp quản lý biện pháp quan trọng công tác kế toán - công cụ quan trọng để tính toán xây dựng kiểm tra nhằm điều hành quản lý kinh tế Để tồn phát triển đội phải nắm bắt đợc biến động thị trờng quốc tế, có đầy đủ thông tin để đánh giá đợc điểm mạnh, điểm yếu, hội, nguy Để hoàn thành đợc chuyên đề nhờ giúp đỡ tận tình cô giáo Hoàng Bích Ngọc cô chú, anh chị quan giúp đỡ để em hoàn thành tốt báo cáo Do thời gian thực tập có hạn trình độ nghiệp vụ thân, nên trình tìm hiểu phân tích đánh giá tránh khỏi thiếu sót Kính mong đợc giúp đỡ, tham gia đóng góp ý kiến thầy cô để em đợc hoàn thiện Hà Nội, tháng năm 2007 Sinh viên Trần Thị Thuý Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần chung I Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tóm tắt trình hình thành phát triển Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào thành viên Tổng công ty xây dựng công trình giao thông đơn vị hạch toán độc lập Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào tiền thân từ công trờng 13 Bắc Lào công trình thắng thầu quốc tế ngành giao thông vận tải Việt Nam cộng hòa dân chủ nhân dân Lào Công ty đợc thành lập theo định số 1828/QĐ/TCCB - LĐ ngày 23/7/1997 Bộ trởng Bộ giao thông vận tải Năm 1992 với phát triển không ngừng kinh tế thị trờng dần đà thay thỊ nỊn kinh tÕ tËp trung bao cÊp cđa Nhà nớc ta Cùng với phát triển không ngừng kinh tế ngành giao thông vận tải đà có bớc chuyển đáng kể đà bớc tiếp cận với thị trờng cạnh tranh quốc tế thông qua công trình đầu t đấu thầu nớc Tổng công ty xây dựng công trình giao thông đơn vị ngành giao thông vận tải tham gia đấu thầu thắng thầu công trình quốc tế dự án đờng 13 Bắc Lào nớc cộng hòa DCND Lào ngân hàng đầu t phát triển Châu (ADB) tài trợ Cũng từ ngành giao thông đà bớc vào mét thêi kú míi viƯc hßa nhËp víi céng ®ång thÕ giíi vµ nỊn kinh tÕ chung cđa thÕ giới Để thi công hoàn thành công trình Tổng công ty xây dựng công trình giao thông đà thành lập công trờng 13 Bắc Lào thuộc Tổng Công ty Với đội ngũ cán có trình độ kỹ thuật đội ngũ công nhân lành nghề từ công ty thành viên Tổng công ty Đợc đầu t dây chuyền thiết bị đồng đại Nhật Bản nớc t khác Với tâm hoàn thành xuất sắc công trình trờng quốc tế làm sở tiếp bớc cho trình Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp phát triển sau công ty Cũng công trình đội ngũ cán công nhân viên công ty đà học hỏi tiếp thi công thành thạo quy trình thi công đại Mỹ đạt tiêu chuẩn quốc tế thay quy trình thi công lạc hậu trớc hoàn thành xuất sắc tiến độ chất lợng công trình đợc t vấn nớc nớc bạn Lào đánh giá cao Với thành tích đà đạt đợc chiến lợc phát triển lâu dài tổng công ty xây dựng công trình giao thông Từ thành tích tổng công ty xây dựng công trình giao thông đà thành lập Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Là doanh nghiệp Nhà nớc Ngày 16/4/1996 Tổng công ty xây dựng giao thông Ngày 23/7/1997 Bộ trởng giao thông vận tải đà ký định thành lập Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Là công ty Nhà nớc trực thuộc tổng công ty xây dựng giao thông đợc hạch toán độc lập có t cách pháp nhân có dấu riêng đợc mở tài khoản riêng Ngân hàng Công ty phát triển từ dự án đấu thầu quốc tế Qua 10 năm hình thành phát triển công ty đà có 100 đầu xe máy thiết bị loại nh máy xúc, máy ủi, san, gạt máy khoan máy ép, trộn bê tông trạm bê tông xi măng với dây chuyền thiết bị đại đội ngũ cán công nhân viên lành nghề Công ty có đầy đủ lực thi công công trình đại nớc quốc tế Bên cạnh công ty đà hoàn thành tốt tiêu công ty với phơng châm gắn chặt tiến độ chất lợng mỹ thuật vệ sinh môi trờng với lợi nhuận Từ thành lập tới hàng năm công ty đạt doanh thu từ 75 tỷ đồng trở lên đặc biệt đời sống cán công nhân viên công ty không ngừng đợc nâng cao thu nhập ổn định có nhiều sách cho ngời lao động Với thời gian hoạt động cha lâu công ty gặp nhiều khó khăn nh ổn định công việc cho công nhân viên công ty vốn đầu t cho công trình Nhng khó khăn lớn công ty địa bàn hoạt động rộng (cả mảng bên Lào, bên Việt Nam) Nhng với nỗ lực toàn thể CNV đà giúp cho việc hoạt động thi công công trình công có xu hớng phát triển mạnh mặt Các công trình không đạt tiêu chuẩn chất lợng, mỹ quan mà Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp không ngừng gia tăng số lợng công trình Với phơng châm "đa chữ tín nên hàng đầu" công ty đà ngày khẳng định đợc vị trí công ty thị trờng đà mở rộng đợc địa bàn hoạt động nớc nh nớc bạn "Lào" phát triển công ty đợc phản ánh qua tiêu sau: Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Năm 2003 30.240.238.230 208.500.642 Năm 2004 40.432.860.150 700.027.557 Năm 2005 48.732.993.226 1.178.058.467 Dựa tiêu cho thấy doanh thu công ty tăng nên theo phát triển kinh tế thị trờng bên cạnh nguồn góp vào ngân sách Nhà nớc tăng lên qua năm Lợi nhuận sau thuế nh thu nhập ngời dân tăng lên đáng kể Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có chiều hớng tăng lên tạo công ăn việc làm cho đa số CNV công ty phát huy đợc lực nh phơng tiện máy móc Quy trình công nghệ công ty tạo đợc uy tín chất lợng số lợng mỹ quan công trình thi công nh sản phẩm công ty Mặc dù với thời gian hoạt động cha lâu nhng với thành tựu mà công ty đạt đợc đà chứng tỏ lĩnh vững vàng cạnh tranh đầy khắc nghiệt chế thị trờng để trở thành công ty mạnh Tổng công ty Chức nhiệm vụ công ty Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào có trụ sở 222 Nguyễn TrÃi - Thanh Xuân - Hà Nội Ngoài công ty có văn phòng đại diện Vientiane: 14 Phonkhenh Xaxettha Công ty đợc sở kế hoạch đầu t TP Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 111889 ngày 15/8/1997 với nội dung sau: - Xây dựng công trình giao thông dân dụng công nghiệp - Xây dựng công trình khai thác: Thủy lợi, sân bay, quốc phòng - Sản xuất cấu kiện xi măng bê tông sản xuất vật liệu xây dựng thực công trình xây dùng Líp: KT04A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp - Xây dựng công trình nhóm B (đờng sân bay, cầu cống loại vừa nhỏ) - Xây dựng công trình dân dụng phần bao che công trình công nghiệp nhóm C - Xây dựng công trình kênh mơng trạm bơm thủy lợi công ty đảm nhận sản xuất địa bàn: + CH DCND Lào: 60% sản lợng + Tại Việt Nam: 40% sản lợng Tổ chức máy quản lý công ty Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào xây dựng máy quản lý sở mô hình quản lý tập trung hình thức áp dụng rộng rÃi công ty trực thuộc tổng công ty kết hợp với điều kiện tổ chức sản xuất thân đơn vị Do địa bàn hoạt động công ty gồm Việt Nam Lào nên phòng ban đợc chia làm phần: phần bên Lào phần bên Việt Nam (trụ sở chính) Bộ máy quản lý gồm ban giám đốc, phòng ban tổ chức đội công trình đợc bố trí theo sơ đồ sau: Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giám đốc Phó GĐ phụ phó GĐ phụ trách bên Lào trách Việt Nam Phòng kế Phòng kế toán Phòng Tổ chức Phòng Vật tư Phòng hành hoạch kỹ thuật Tài vụ lao động thiết bị quản trị Các đội công trình Chức nhiệm vụ phòng ban * Ban giám đốc: gồm ngời Một giám đốc: loài ngời điều hành trực tiếp công ty, đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật chịu trách nhiệm trớc tổng công ty Nhà nớc hoạt động công ty Một phó giám đốc: phụ trách bên Lào Hai phó giám đốc: phụ trách Việt Nam * Phòng kế hoạch kỹ thuật: Tham mu cho lÃnh đạo công tác thi công sản xuất chịu trách nhiệm tổ chức đấu thầu thi công công trình lập báo cáo tổ chức thi công đa kế hoạch thi công sản xuất cụ thể giám sát thi công công trình Tiến hành nghiệm thu toán với chủ đầu t * Phòng kế toán tài vụ: Tham mu cho lÃnh đạo công tác tài kế toán tổ chức hoạt động liên quan tới công tác tài kế toán công ty phòng kế toán tài vụ chịu trách nhiệm giám sát tài chi phí cho Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp công trình tập hợp chi phí sản xuất thực tế toán công trình cân đối lỗ lÃi tìm nguồn đầu t cho công ty * Phòng tổ chức lao động: Tham mu cho lÃnh đạo công tác nhân lực bố trí cán công nhân thi công công trình giám sát chế độ tiền lơng tiền thởng toán chi phí bảo hiểm xà hội BHYT, KPCĐ * Phòng vật t thiết bị: Tham mu cho lÃnh đạo công tác vật t thiết bị với phòng kế hoạch tìm phơng án đầu t thiết bị phụ hợp để thi công công trình đạt hiệu cao * Phòng hành quản trị: tổ chức xếp cán lao động công ty tổ chức thực định mức lao động tiền lơng bảo vệ trật tự trị an phục vụ đời sống sinh hoạt lập báo gửi quan chức có yêu cầu * Các đội sản xuất: Thực dới đạo giám đốc phòng ban để thi công công trình sở hợp đồng kinh tế đà đợc ký kết Trong công tác tổ chức triển khai công việc phòng ban có trách nhiệm phối hợp hỗ trợ giải công việc chung công có liên quan đến nhiệm vụ chức phòng phụ trách góp phần vào việc phát triển công ty với mục tiêu xây dựng công ty ngày lớn mạnh tạo công ăn việc làm cho cán CNV Tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán bao gồm phòng ban kế toán tài vụ, kế toán viên đội trực thuộc hoạt động công ty đợc tập hợp hạch toán tập trung phòng kế toán Hàng kỳ thống kê kế toán tập hợp chứng từ phát sinh Kế toán trưởng công tình chuyển lên phòng để toán Do địa bàn hoạt động rộn lên phòng kế toán đợc chia thành hai phần bên Lào: gồm phó phòng hợptoán tài vụ nhân viên chịu trách Kế toán tổng kế nhiệm toàn công tác kế toán Lào Thu thập chứng từ kế toán đội gửi lên hạch toán nghiệp vụ phát sinh Định kỳ chuyển chứng từ phòng kế toán Việt Nam để tập hợp chi phí xác định kết sản xuất kinh doanh công ty Kế toán vật tư Kế toán Kế toán Tại Việt Nam gồm 1Kế toán trởng kế toán viên theo sơ đồ sau: Thủ kế toán tiền lương thuế quỹ TMặt, tiền gửi TSCĐ Lớp: KT04A Kế toán thống kê đội Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Kế toán trởng: Phụ trách chung phòng kế toán chịu trách nhiệm trớc pháp luật giám đốc công ty hoạt động tài công ty lựa chọn hình thức kế toán cho công ty Phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh, đạo kiểm tra lập báo cáo toán tài hàng năm theo chế độ quy định phân công nhiệm vụ cho kế toán viên theo khả nhiƯm vơ cđa tõng ngêi theo dâi t×nh h×nh cđa công ty * Kế toán trởng: phụ trách chung phòng kế toán chịu trách nhiệm trớc pháp luật giám đốc công ty hoạt động tài công ty, lựa chọn hình thức kế toán cho công ty phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh, đạo kiểm tra lập báo cáo toán tài hàng năm theo chế độ quy định phân công nhiệm vụ cho kế toán viên theo khả nhiệm vụ ngời theo dõi tình hình công ty * Kế toán tổng hợp: Dựa vào số liệu sổ chi tiết kế toán phần hành.Tập hợp phân bổ khoản chi phí, ghi sổ tổng hợp lập báo cáo kế toán theo quy định Nhà nớc Từ báo cáo kế toán sở để công ty công khai tình hình tài báo cáo với tổng công ty quan cấp Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Kế toán tiền lơng: theo dõi tiền lơng công nhân viên công ty theo dõi * Kế toán vật t, tiền mặt, tiền gửi: lập phiếu thu, phiếu cho hạch toán nghiệp vụ kế toán tiền gửi kế toán tiền vay, ngân hàng, nhập kho, xuất kho vật t theo dõi sỉ chi tiÕt TK 111, 112, 152, 153 * Thđ quỹ kế toán ngân hàng: theo dõi tình hình nhập xuất quỹ phiếu thu phiếu chi sổ q tiỊn mỈt, tiỊn gưi… sè tiỊn tån q * Kế toán thuế khoản nộp NSNN: nên sổ chi tiÕt quyÕt to¸n thuÕ GTGT thuÕ thu nhËp doanh nghiệp khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc nh: BHXH, BHYT, KPCĐ ghi vào sổ chi tiết số tài khoản thực công việc kế toán trởng giao Ngoài ra, công trình có thống kê kế toán tập hợp luân chuyển chứng từ ban đầu phản ánh nghiệp vụ phát sinh đội sản xuất Sau quý chuyển chứng từ tập hợp đợc lên phòng kế toán ®Ĩ kiĨm tra vµ ghi sỉ ViƯc tỉ chøc bé máy kế toán phù hợp đà giúp công ty quản lý tốt tình hình tài nh sử dụng có hiệu nguồn vốn kinh doanh nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Hình thức kế toán áp dụng đơn vị Từ đặc điểm đơn vị sử lý số liệu ban đầu số lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều, cập nhật thờng xuyên đợc Vì để cập nhật kịp thời đầy đủ thông tin báo cáo định kỳ công ty cần phải lựa chọn hình thức kế toán thích hợp giúp công ty hệ thống hóa đợc hoạt động Xuất phát từ đặc điểm phòng kế toán đà chọn hình thức "chứng từ ghi sổ" gồm sổ đăng ký chứng từ ghi sỉ, sỉ c¸i, chøng tõ ghi sỉ, sỉ chi tiết tài khoản theo quy định hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế toán công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ Sổ đăng ký chøng Chøng tõ ghi sỉ Sỉ c¸i c¸c TK Tỉng hợp chi tiết Bảng cân đối số từ ghi sổ Sổ chi tiết Báo cáo tài phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Hàng ngày chứng từ công ty đợc kế toán tổng hợp phân loại định kỳ lập chứng từ ghi sổ Tại đội kế toán đội tập hợp chứng từ lên bảng tổng hợp chứng từ gốc cuối kỳ chuyển phòng kế toán ®Ĩ lËp chøng tõ ghi sỉ chøng tõ ghi sỉ đợc đóng thành tập ghi số thứ tự Kế toán chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ, sæ chi tiÕt Tõ chøng từ ghi sổ làm sở vào sổ tài khoản cuối kì tổng hợp số liệu để đối chiếu chứng từ gốc đà lập với sổ Cuối kỳ vào sổ liệu sổ lập bảng cân đối tài khoản ghi bút toán điều chỉnh từ lên báo cáo kế toán Líp: KT04A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sè 243 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ SH 21 Sè tiÒn NT 5/10 15/10 31/10 2/11 10/11 11/11 27/12 28/11 30/12 20/12 23/12 30/12 Céng 95.635.210 7.218.750 88.965.800 496.322.431 14.331.438 19.312.700 10.543.720 6.270.000 670.000.000 19.673.248 361.900.000 1.052.370 1.791.325.614 KÌm theo chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty XDCTGT Việt Lào sổ Tên TK: Tiền mặt SHTK: 111 Đơn vị tính: VNĐ Chøng tõ SH NT 5/10 2/10 28/11 10/11 30/12 15/10 11/11 20/12 Diễn giải Số d đầu kỳ Thủ quỹ chi tiền mặt tháng Chi anh Quang mua vật liệu Mua máy trộn bê tông Mua máy đầm cóc Nhật Mua kích KP Chi mua thiết bị bảo hộ lao động Chi anh Quang mua nguyên vật liệu Chi mua nguyên vật liệu Anh Thiện mua bể trộn vữa Các khoản phải thu nhập quỹ Công TK ĐƯ Số tiỊn Nỵ 103.698.612 152 211 211 211 153 152 152 211 Cã 95.635.210 496.322.431 6.270.000 14.331.438 1.052.370 7.218.750 19.312.700 19.673.247 ty 30/10 Công ty nhợng bán máy ủi 711 23/12 Đơn vị hoàn thành bàn giao công 511 80.878.000 329.000.000 trình 27/11 Công ty nhợng bán máy trộn bê 711 9.585.200 tông 31/11 Rút tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh Céng sè d cuèi kú 112 670.000.000 1.193.161.812 659.816.146 533.345.666 KÌm theo chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Tiền gửi Tiền gửi số vốn tiền đơn vị gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nớc công ty tµi chÝnh bao gåm: - TiỊn ViƯt Nam - Các loại ngoại tệ Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Việc gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc Công ty tài cần thiết yêu cầu công tác quản lý tài sản, giao dịch toán Các đơn vị gửi loại vốn tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc, có toàn quyền sử dụng lại tránh đợc h hao, mát, toán, chi trả nhanh chóng, thuận lợi an toàn mà đợc hởng khoản lÃi tăng thu nhập cho đơn vị 2.2 Trình tự ghi sổ Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ,báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chøng tõ sỉ c¸i, c¸c chøng tõ gèc c¸c nghiƯp vụ phát sinh tháng - Ngày 3/11 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 112 : 670.000.000đ : 670.000.000đ - Ngày 10/11 trả tiền mua nguyên vật liệu quý trớc tiền GNH Nợ TK 152 Có TK 112 : 15.960.000đ : 15.960.000đ - Ngày 11/11 chi trả tạm ứng tiền gửi ngân hàng ĐĐ Nợ TK 141 Có TK 112 Lớp: KT04A : 12.000.000đ : 12.000.000đ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty XDCT 54 giấy đề nghị tạm ứng Ngày 1/11/2005 Nợ TK 141 Có TK 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XDCTGT Việt Lào Tên là: Nguyễn Việt Hùng Địa chỉ: Đội trởng đội 302 Đề nghị tạm ứng số tiền: 16.000.000 (Bằng chữ: Mời sáu triệu đồng chẵn) Lý do: Trả tiền mua vật liệu (xi măng, cát, đá) công trình Bu điện La Tiến, hoá đơn GTGT số 1676 ngày 15/10/2005 Yêu cầu trả cho Công ty T717-01267 Ngân hàng Công thơng Đống Đa Duyệt tạm ứng: 12.000.000đ Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời nhận (Ký, tªn hä) (Ký, tªn hä) (Ký, tªn hä) (Ký, tªn họ) Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty XDCTGT ViƯt Lµo giÊy ủ nhiƯm chi Sè: 02 Chuyển khoản, chuyển tiền, th điện lập ngày 10/11/2005 Kho bạc ghi: Tên đơn vị: Công ty XDCTGT Việt Lào Ngân hàng ghi: Tại ngân hàng đầu t phát triển thành phố Hà Nội Nợ TK 152 Tên đơn vị nhận tiền: Hợp tác xà vận tải Dơng Đông Có TK 112 Số tài khoản: 176 - 2689 Tại ngân hàng Công thơng Đống Đa Số tiền là: 15.960.000đ Viết chữ: Mời lăm triệu chín trăm sáu mơi ngàn đồng chẵn Nội dung toán trả tiền vật liệu xây dựng từ kỳ trớc Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán chủ TK KÕ to¸n chđ TK KÕ to¸n chđ TK Ghi sỉ ngày 10/11/2005 Ghi sổ 10/11/2005 Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty XDCTGT Việt Lào chừng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Trích yếu Số NT 11/11 Chi t¹m øng tiỊn gưi NH 5/11 Rót tiỊn gưi NH nhËp q tiỊn mỈt 10 10/11 Chi tiền trả tiền nợ mua NVL kỳ trớc Cộng Sè hiƯu TK Nỵ Cã 141 112 111 112 152 112 Sè tiỊn Nỵ 12.000.000 670.000.000 15.960.000 697.960.000 KÌm theo……….chøng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Công ty - Ngày 12/11 khách hàng trả tiền qua ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 131 : 15.475.454đ : 15.475.454đ - Ngày 15/11 thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn Nợ TK 112 Có TK 144 : 16.000.000đ : 16.000.000đ - Ngày 20/11 thu lÃi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 711 Công ty XDCTGT Việt Lào Lớp: KT04A : 18.500.000đ : 18.500.000đ Có 12.000.000 670.000.000 15.960.000 697.960.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp chừng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Số 291 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Trích yếu Số NT 110 12/11 Thu khách hàng b»ng tiỊn gưi NH 111 15/11 Thu tõ q ký cợc ngắn hạn 112 20/11 Thu lÃi tiền gửi tháng 11 Céng Sè hiƯu TK Nỵ Cã 131 112 144 112 711 112 Sè tiỊn Nỵ 15.475.454 16.000.000 18.500.000 49.975.654 KÌm theo……….chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, tªn hä) (Ký, tªn hä) Líp: KT04A Cã 15.475.454 16.000.000 18.500.000 49.975.654 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty XDCTGT Việt Lào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2005 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ SH Sè tiÒn NT 10/11 11/11 12/11 15/11 20/11 30/11 Céng 15.960.000 12.000.000 15.475.454 16.000.000 18.500.000 670.000.000 747.935.454 KÌm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty XDCTGT Việt Lào sổ Tên TK: Tiền mặt SHTK: 112 Đơn vị tính: VNĐ TT Chøng tõ SH NT DiƠn gi¶i Sè d đầu kỳ 12 31/12 Thu khách hàng tiền gửi NH Thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn Thu lÃi tiỊn gưi th¸ng 11 190 31/12 Rót tiỊn gưi NH nhập quỹ tiền mặt Trả tiền mua nguyên vật liệu quỹ trớc 11/11 Trả tạm ứng = TGNH Cộng phát sinh Số d cuối kỳ Số tiền TK Nợ 282.358.500 131 144 711 111 152 141 15.475.454 16.000.000 18.500.000 670.000.000 15.960.000 12.000.000 980.318.500 930.343.046 KÌm theo chøng tõ gèc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên hä) Líp: KT04A Cã 49.975.454 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp III Kế toán tiền chuyển công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào Chứng từ sổ sách sử dụng - Tiền chuyển lµ mét bé phËn vèn b»ng tiỊn cđa doanh nghiƯp tiền chuyển khoản tiền doanh nghiệp đà nộp vào ngân hàng, kho bạc đà gửi vào bu điện để chuyển cho ngân hàng đà làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả nợ cho đơn vị khác Phơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty + Gửi tiền mặt qua bu điện để trả nợ vay ngắn hạn: 15.000.000đ Nợ TK 113 Có TK 111 15.000.000đ + Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá, tiền mặt séc nộp thẳng vào ngân hàng nhng cha nhận đợc giấy báo cáo bảng kê ngân hàng, số tiền là: 440.000.000đ (trong thuế 40.000.000đ) Nợ TK 113: 440.000.000đ Có TK 511: 400.000.000 Cã TK 333: 40.000.000 + Thu Nỵ khách hàng nộp thẳng vào ngân hàng nhng cha nhận đợc giấy báo có ngân hàng số tiền 25.000.000đ Nợ TK 113 Có TK 131 25.000.000đ + Nhận đợc giấy báo có ngân hàng số tiền chuyển đà vào tài khoản ngân hàng là: 5.000.000đ Nợ TK 112 Có TK 113 5.000.000đ + Công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào chuyển số tiền 16.000.000đ từ tài khoản ngân hàng để trả cho ngời bán nhng cha nhận đợc giấy báo kê ngân hàng Lớp: KT04A Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp Nỵ TK 113 Cã TK 112 16.000.000đ + Ngời nhận tiền thông báo đà nhận đợc tiền doanh nghiệp trả: 9.000.000đ Nợ TK 331 Có TK 113 9.000.000 chøng tõ ghi sỉ Sè 01 Ngµy 10 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Số NT Tài khoản Trích yếu Nợ Số tiền Có 10/5 Gửi TM qua bu điện để nợ vay NH, nhng NH cha 113 nhận đợc tiền Cộng 111 x x 15.000.000 15.000.000 KÌm theo chøng tõ gèc Ngêi ghi sỉ Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tèt nghiƯp chøng tõ ghi sỉ Sè 02 Ngµy 11 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Số NT Tài khoản Trích yếu Nợ Số tiền Có 11/5 Thu tiền bán sản phẩm, 113 440.000.000 hàng hoá, dịch vụ 511 400.000.000 333 400.000.000 440.000.000 TM nộp thẳng vào NH nhng cha nhận đợc giấy báo Cộng x x chứng từ ghi sổ Số 03 Ngày 15 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Số NT Tài khoản TrÝch u Nỵ Sè tiỊn Cã 15/5 Thu Nỵ cđa khách hàng 113 nộp thẳng vào NH, cha nhận đợc giÊy b¸o Céng 131 x 25.000.000 x 25.000.000 chøng tõ ghi sổ Số 04 Ngày 17 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số NT Trích yếu Tài khoản Nợ Số tiền Có 17/6 Nhận đợc giấy báo có NH số tiền chuyển 112 đà vào TK ngân hµng Céng 113 x 5.000.000 5.000.000 x KÌm theo chøng tõ gèc Ngêi ghi sỉ (Ký, hä tªn) KÕ toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) chứng từ ghi sổ Số 05 Ngày 21 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Số NT Tài khoản TrÝch u Nỵ Sè tiỊn Cã 21/11 Chun tiỊn tõ TKNH để trả cho ngời bán, nhng cha 113 nhận đợc giấy báo Cộng 112 x 16.000.000 16.000.000 x Kèm theo chøng tõ gèc Ngêi ghi sỉ KÕ to¸n trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) chứng từ ghi sổ Số: Ngày 29 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Số NT Tài khoản Trích yếu Nợ Lớp: KT04A Số tiền Có Báo cáo thực tập tốt nghiệp 29/11 Ngời nhận tiền thông báo đà nhận đợc tiền doanh 331 nghiệp trả 113 Céng x x 9.000.000 9.000.000 Ngêi ghi sỉ KÕ to¸n trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: KT04A Báo cáo thực tập tốt nghiệp sổ tài khoản tiền chuyển Số hiệu: 113 Đơn vị tính: VNĐ TT Chứng từ SH NT Diễn giải Số tiền TK Nợ 10/1 01 Số d đầu tháng 10/1 Gửi TM qua bu điện để trả nợ vay NH nhng 111 15.000.000 11/1 02 NH cha nhËn đợc tiền 11/1 Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá TM 511 Có 400.000.000 nộp thẳng vào NH nhng cha nhận đợc giấy 15/1 03 báo cáo 15/1 Thu Nợ khách hàng nộp thẳng vào NH 333 17/1 04 nhng cha nhận đợc giấy báo 17/1 Nhận đợc giÊy b¸o cã cđa NH vỊ sè tiỊn 112 21/1 05 chuyển đà vào TK NH 21/1 Chuyền tiền từ TK TGNH để trả cho ngời 112 29/1 06 bán, nhng cha nhận đợc giấy báo 29/1 Khách hàng thông báo đà nhận đ ợc tiền 331 40.000.000 5.000.000 16.000.000 9.000.000 công ty chuyển trả Cộng phát sinh 496.000.000 Sè d ci th¸ng Líp: KT04A x x 482.000.000 14.000.000 ... Công ty xây dựng công trình giao thông Việt - Lào II Những thuận lợi khó khăn công ty ảnh hởng đến công tác kế toán vốn tiền * Qua trình tìm hiểu thực tế Công ty xây dựng công trình giao thông Việt. .. trọng kế toán "vốn tiền" , với kiến thức đà tiếp thu đợc trờng em đà tiến hành tìm hiểu công tác kế toán "vốn tiền" Công ty xây dựng công trình giao thông Việt - Lào tổng Công ty xây dựng công trình. .. công ty xây dựng công trình giao thông đơn vị hạch toán độc lập Công ty Xây dựng Công trình giao thông Việt - Lào tiền thân từ công trờng 13 Bắc Lào công trình thắng thầu quốc tế ngành giao thông