đánh giá chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng tại nhno & ptnt huyện lăk

LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập này chúng tôi xin chân thành cảm ơn: Quý Thầy Cô giáo Khoa Kinh tế và Trường Đại học Tây Nguyên đã giúp đỡ, giảng dạy và truyền đạt những kiến quý báu cho tôi trong suốt quá trình học tập tại Trường. Thầy Võ Xuân Hội , cô Trần Thị Ngọc Hạnh và cô Đặng Thị Thu Vân đã trực tiếp hướng dẫn chỉ bảo tận tình tôi trong quá trình thực tập và viết báo cáo thực tập. Ban Giám đốc và tập thể cán bộ nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Lăk đã tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ và chỉ bảo tận tình trong quá trình thực tập . Tập thể lớp Tài chính ngân hàng, cùng gia đình đã động viên và giúp đỡ chúng tôi trong quá trình học tập và thực tập. Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng do kiến thức và thời gian còn hạn chế nên đề tài không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy rất mong nhận được ý kiến đóng góp của Quý Thầy Cô và độc giả để đề tài được hoàn thiện hơn. Chúc sức khoẻ và thành công! Em xin chân thành cám ơn! Buôn Ma Thuột, tháng 11 năm 2012 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Linh Nông Đình Giang i BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT CIC Trung tâm thông tin tín dụng của ngân hàng Nhà nước CBCNV Cán bộ công nhân viên CBTD Cán bộ tín dụng DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước HĐKD Hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại NH Ngân hàng NQH Nợ quá hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng UTĐT Ủy thác đầu tư XLRR Xử lí rủi ro RRTD Rủi ro tín dụng DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ ii BẢNG Bảng 3.1: Diện tích, dân số và mật độ dân số 20 Bảng 3.2: Tình hình lao động tại chi nhánh 2009-2011 27 Bảng 3.3: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh 29 Bảng 3.4: Tổng hợp nguồn vốn huy động tại chi nhánh 2009-2011 33 Bảng 3.5:Tình hình dư nợ tại NHNo&PTNT huyện Lăk 2009-2011 35 Bảng 3.6: Tổng hợp nợ quá hạn của chi nhánh 2009-2011 39 Bảng 3.7 : Tổng hợp chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng của chi nhánh 2009– 2011 41 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1:Biểu đồ về tình hình kinh doanh của chi nhánh từ 2009 – 2011 30 Biểu đồ 3.2: Tổng hợp nguồn vốn huy động tại chi nhánh từ 2009-2011 34 Biểu đồ 3.3: Tình hình dư nợ cho vay của chi nhánh 2009- 2011 36 Biểu đồ 3.4: Tổng hợp nợ quá hạn của chi nhánh 2009 – 2011 39 SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của NHNo&PTNT huyện Lăk 24 MỤC LỤC iii 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2 3.1.7. Những thuận lợi và khó khăn của chi nhánh trong quá trình hoạt động 32 3.5.2. Tăng cường kiểm tra giám sát tín dụng 48 iv PHẦN THỨ NHẤT MỞ ĐẦU 1.1. Tính cấp thiết của đề tài Ngày nay, khi mà hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng nước ta nói riêng và hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng trên toàn thế giới nói chung ngày càng chịu nhiều rủi ro từ môi trường và những rủi ro trong kinh doanh của ngân hàng càng gia tăng và ngày càng khó kiểm soát. Bên cạnh đó, với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt thì các ngân hàng cần từng bước hiện đại hóa trang thiết bị, gia tăng danh mục dịch vụ, gia tăng chi phí, các nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất, đồng thời củng cố và mở rộng địa bàn hoạt động, cùng với quá trình toàn cầu hóa ngày càng hoàn thiện, cơ chế quản lý nới lỏng… Những thay đổi đó buộc các nhà quản trị ngân hàng cần thận trọng hơn nữa trong công tác nhận định rủi ro, cũng như có các chính sách quản trị rủi ro kịp thời để từ đó kiểm soát được rủi ro, giúp đạt được mục tiêu trong dài hạn. Hơn nữa, hệ thống NHTM là trung gian tín dụng, thanh toán của hầu hết các chủ thể trong nền kinh tế, vì vậy NHTM chịu hầu hết những rủi ro mà các chủ thể trong nền kinh tế phải gánh chịu. Vì vậy yếu tố rủi ro trong hoạt động của NHTM là rất lớn và không thể tránh khỏi. Vì vậy mà bất kỳ một ngân hàng nào, khi xem xét đến mục tiêu lợi nhuận đều không thể bỏ qua yếu tố rủi ro - một yếu tố đóng vai trò quan trọng, quyết định đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng, mà việc quản trị nó là cả một quá trình có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, những mất mát, ảnh hưởng mà rủi ro mang lại cho ngân hàng. Nắm bắt những vấn đề cấp bách trên cùng với thực tiễn hoạt động kinh doanh trên địa bàn, huyện Lăk là một vùng đất Tây Nguyên thuộc tỉnh Đăk Lăk, quanh năm với hai mùa mưa và khô tạo điều kiện phát triển ngành nông nghiệp trồng trọt và chăn nuôi. Hoạt động nông nghiệp này tuy ngày càng được công nghiệp hóa mang lại thu nhập cho bà con nơi đây nhưng vẫn còn phụ thuộc nhiều vào thời tiết. Chính vì vậy mà khi hoạt động trên vùng địa 1 bàn với những đặc điểm nông nghiệp này, chi nhánh NHN O & PTNT huyện Lăk với hoạt động chủ yếu và thường xuyên là cho vay phục vụ nhu cầu nông nghiệp, mặc dù đã mang lại những thành tựu đáng kể, nhưng cũng không tránh khỏi những rủi ro gặp phải cho đơn vị này trong suốt thời gian hoạt động đến nay. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng giai đoạn hiện nay, và xuất phát từ thực tiễn hoạt động cho vay tại chi nhánh NHN O & PTNT huyện Lăk. Chúng tôi quyết định chọn đề tài: “Đánh giá chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng tại NHNo & PTNT huyện Lăk” 1.2. Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu cơ sở lý luận về đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Lăk. - Đánh giá hiện trạng hoạt động tín dụng, đánh giá tình hình rủi ro tín dụng tại NH. Đồng thời tìm ra những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Lăk. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế tình hình rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Lăk, tỉnh Đăk Lăk. 1.3. Đối tượng nghiên cứu - Rủi ro trong hoạt động tín dụng tại NHNo & PTNT huyện Lăk. 1.4. Phạm vi nghiên cứu 1.4.1. Thời gian nghiên cứu - Số liệu điều tra lấy trong 3 năm 2009, 2010, 2011 1.4.2. Phạm vi không gian - Đề tài này được nghiên cứu tại chi nhánh NHNN&PTNT Huyện Lăk - Tỉnh ĐăkLắk. - Địa chỉ : 209 Nguyễn Tất Thành, thị trấn Liên Sơn, Lắk, Đăk Lăk 1.4.3. Phạm vi nội dung - Đánh giá chất lượng tín dụng, rủi ro tín dụng và đề ra các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng đối với chi nhánh NHNN&PTNT Huyện Lăk. 2 PHẦN THỨ HAI CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Tổng quan về ngân hàng Thương mại 2.1.1. Khái niệm về Ngân hàng Thương mại Theo Điều 20 Luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam ban hành 02/1997/ QH10 đã nêu: “Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và để sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán”. Theo khái niệm trên thì NHTM hoạt động kinh doanh như một doanh nghiệp, tức là có hạch toán thu chi, có tính kết quả hoạt động kinh doanh và luôn tìm cách tối đa hoá lợi nhuận. Hàng hóa mà doanh nghiệp này kinh doanh là tiền. Tuy nhiên, nếu xét về chức năng và tính đặc thù thì ngân hàng vừa là người tiêu thụ đồng vốn vừa là người cung cấp đồng vốn. NHNNo&PTNT là một ngân hàng thương mại nhà nước, nó có đầy đủ chức năng vai trò của NHTM. 2.1.2. Chức năng của Ngân hàng Thương mại NHTM thực hiện 3 chức năng chính sau: - Chức năng trung gian tài chính: (Bao gồm trung gian tín dụng và trung gian thanh toán). Đây là chức năng đặc trưng, cơ bản và quan trọng nhất của NHTM. Trong quá trình chu chuyển vốn của nền kinh tế, tại một thời điểm nào đó luôn có một chủ thể thiếu vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh, mua sắm tiêu dùng và đồng thời cũng có một chủ thể khác đang thặng dư trong chi tiêu và có nhu cầu tiết kiệm. Lúc này NHTM với tư cách là một trung gian tài chính đóng vai trò vừa là người đi vay vừa là người cho vay sẽ là cầu nối liên kết giữa các đối tượng thừa vốn và thiếu vốn, góp phần tích cực trong việc đẩy mạnh vòng quay vốn. Và điều tất yếu là các đối tượng trong hoạt động tín dụng này đều có lợi. 3 - Chức năng tạo tiền: Chức năng tạo tiền của NHTM được thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng là đầu tư của mình. NHTM dùng tiền gửi của người này cho người khác vay và ngược lại. Bằng cách này NHTM đã có thể tạo ra một khoản tiền lớn hơn gấp nhiều lần số vốn ban đầu. Tổng phương tiện thanh toán được tạo ra sẽ là vô hạn nếu không có sự ràng buộc pháp lý từ NHTW. NHTW đã làm giảm bớt mức tăng trưởng tiền tệ trong hệ thống NHTM thông qua việc qui định NHTM phải ký gửi một phần trong tổng số tiền họ nhận được từ nền kinh tế, được gọi là tỷ lệ dữ trữ bắt buộc. Số lượng tiền tệ được tạo ra khi có sự ràng buộc của NHTW được xác định thông qua số lượng tiền gửi ban đầu và số nhân tiền tệ theo công thức. ∑ Tiền gửi mở rộng =Số nhân tiền mở rộng x Tiền gửi ban đầu - Chức năng trung gian thanh toán: Ngân hàng là trung gian thanh toán lớn nhất hiện nay ở hầu hết các quốc gia. Nếu ngân hàng không có chức năng này thì việc thanh toán trong giao dịch sẽ rất khó khăn với chi phí cao và rủi ro lớn. Khi có yêu cầu của khách hàng, NH sẽ thực hiện thanh toán dựa trên giá trị của hàng hoá và dịch vụ. Lúc này NH đóng vai trò như một thủ quỹ quản lý tài khoản thanh toán, theo dõi các khoản thu chi cho khách hàng của mình và chịu trách nhiệm về tính an toàn cũng như các yêu cầu bảo mật đã cam kết với khách hàng. Qua đó NHTM cũng đã góp phần làm giảm các chi phí phát sinh liên quan đến giao dịch tiền tệ, tiết kiệm được thời gian cho khách hàng. Thông qua chức năng này, các NHTM đã thiết lập nên các hình thức thanh toán mới, hiện đại và tiện dụng cho khách hàng như thanh toán bằng Các tổ chức, Cá nhân Ngân hàng Thương mại Nhận tiền gửi Uỷ thác đầu tư Cho vay Đầu tư Các cá nhân, tổ chức 4 séc, uỷ nhiệm chi, thẻ thanh toán…làm tăng hiệu quả của thanh toán qua ngân hàng. 2.1.3. Vai trò của Ngân hàng Thương mại  Ngân hàng là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế Các NHTM luôn đóng vai trò then chốt trong quá trình trung chuyển và cung cấp vốn cho nền kinh tế. Trước tiên, NHTM đứng ra huy động các nguồn vốn nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế như: Vốn tạm thời được giải phóng từ quá trình sản xuất, vốn từ nguồn tiết kiệm cá nhân trong xã hội. Sau đó, bằng vốn huy động được trong nền kinh tế, thông qua hoạt động tín dụng NHTM sẽ cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh doanh, đáp ứng kịp thời các nhu cầu về vốn. Nhờ đó các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc công nghệ, tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế.  NHTM là cầu nối giữa các doanh nghiệp và thị trường Để có thể tồn tại trong nền kinh tế thị trường, bắt buộc doanh nghiệp phải đáp ứng được nhu cầu của thị trường, thỏa mãn nhu cầu của thị trường trên mọi phương diện. Muốn đáp ứng tốt nhất các yêu cầu của thị trường, doanh nghiệp không những cần nâng cao chất lượng lao động, củng cố và hoàn thiện cơ chế quản lý kinh tế, chế độ hạch toán, kế toán…Mà còn phải không ngừng cải tiến máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất…Những hoạt động này đòi hỏi vốn đầu tư lớn mà nhiều doanh nghiệp không đủ khả năng với nguồn vốn tự có của mình. Chính vì vậy việc tìm đến ngân hàng xin vay vốn là giải pháp mà các doanh nghiệp này lựa chọn. Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng là chiếc cầu nối giữa các doanh nghiệp và thị trường. Nguồn vốn tín dụng của ngân hàng cung ứng cho doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng mọi mặt của quá trình sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu của thị trường và tạo cho doanh nghiệp một chỗ đứng vững chắc trong cạnh tranh. 5  NHTM là công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Hoạt động của hệ thống NHTM có tác động không nhỏ tới các hoạt động kinh tế khác. Vì vậy, nếu hệ thống ngân hàng hoạt động kinh doanh hiệu quả sẽ là công cụ lý tưởng cho nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Nhờ hoạt động thanh toán và tín dụng giữa các NHTM mà khối lượng tiền cung ứng và lưu thông được mở rộng, được tập hợp, phân chia và điều tiết một cách hiệu quả, luôn đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời các nhu cầu về vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh, tái sản xuất cũng như thực thi vai trò giúp Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế.  NHTM là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế Ngày nay, trong xu hướng hội nhập và toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới với việc hình thành các tổ chức kinh tế xuyên quốc gia, các khu vực mậu dịch tự do làm cho mối quan hệ hàng hóa – tiền tệ ngày càng được mở rộng. Thông qua nghiệp vụ thanh toán quốc tế, các nghiệp vụ kinh doanh ngoại thương, các NHTM thiết lập, duy trì và phát triển hơn nữa mối quan hệ hợp tác đa phương với các NHTM nước ngoài. Đây cũng là động lực thúc đẩy giao lưu kinh tế - xã hội giữa các nước trong khu vực và trên thế giới thường xuyên hơn và đạt được những bước tiến khả quan hơn. Nền tài chính quốc gia không thể tách rời nền tài chính quốc tế, cũng như một xã hội muốn phát triển thì tất yếu có sự tồn tại của hệ thống ngân hàng. Ngân hàng vừa là người thủ quỹ chuyên cần của toàn xã hội, vừa là người cung cấp các khoản tín dụng cho xã hội đó, đáp ứng nhu cầu phát triển sản xuất kinh doanh, tăng năng xuất lao động, tăng đầu tư, chi tiêu nhằm đưa kinh tế đất nước phát triển, hội nhập với kinh tế khu vực và kinh tế thế giới. 2.1.4. Các hoạt động của Ngân hàng Thương mại Chương III của Luật tổ chức tín dụng nêu ra các hoạt động của tổ chức tín dụng, trong đó chủ yếu là NHTM bao gồm: - Hoạt động huy động vốn. - Hoạt động tín dụng. - Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ. 6 [...]... và phức tạp của rủi ro tín dụng biểu hiện ở sự đa dạng và phức tạp của các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, cũng như các hậu quả do rủi ro tín dụng gây ra Nhận thức và vận dụng đặc điểm này, khi thực hiện phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng cần áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp, không chủ quan với bất cứ một dấu hiệu rủi ro nào Bên cạnh đó, trong quá trình xử lý hậu quả rủi ro tín dụng cần xuất phát... tổ chức của NHNo& PTNT huyện Lăk Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng Qua sơ đồ trên Cơ cấu tổ chức nguồn lực tại NHNo & PTNT huyện Lăk được thể hiện thông qua sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Phòng Kế toán – Ngân quỹ Phó giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng Hành chính- Bảo vệ (Nguồn:Phòng kế toán- tín dụng NHNo& PTNT huyện Lăk) chúng ta thấy bộ máy quản lý của NHNo & PTNT Huyện Lăk rất đơn giản,... yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay Bởi vậy, khi người vay gặp rủi ro trong sản xuất kinh doanh như: hỏa hoạn, lũ lụt, sự đỗ vỡ của đối tác… dẫn đến thua lỗ, phá sản thì sẽ tác động gián tiếp rủi ro đó cho NHTM, cho nên nói rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp  Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp Tính chất đa dạng và. .. Rủi ro tín dụng có đặc điểm như sau:  Rủi ro tín dụng có tính tất yếu Tức là rủi ro tín dụng luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động của NHTM Tính tất yếu có ý nghĩa là ngân hàng có thể phòng ngừa tốt để hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro tín dụng chứ không thể loại bỏ nó được  Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp Bởi vì ngân hàng là một định chế tài chính trung gian, có một vị trí quan trọng trong nền... huyện Lăk) 3.1.2 Khái quát chi nhánh NHNo& PTNT huyện Lăk  Quá trình hình thành và phát triển Tên gọi tắt AGRIBANK LĂK Địa chỉ: 209 Nguyễn Tất Thành, thị trấn Liên Sơn, Lắk, Đăk Lăk Điện thoại: 0500.3586050 Fax: 0500.3586251 Website: agribank.com.vn NHNo& PTNT Huyện Lăk được thành lập theo quyết định số 517/QĐ-TCCB ngày 15/2/1977 của NHNo & PTNT Tỉnh Đăk Lăk Là một doanh nghiệp nhà nước, NHNo& PTNT Huyện. .. quả rủi ro tín dụng cần xuất phát từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả của rủi ro để đưa ra biện pháp phù hợp 2.3.3 Các hình thức của rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng xảy ra khi người vay không trả được nợ lãi và nợ gốc đúng hạn đầy đủ Theo phương thức quản lí rủi ro tín dụng hiện nay, người ta chia rủi ro tín dụng thành bốn cấp độ theo mức độ rủi ro 12  Không thu được lãi đúng hạn Cấp độ thấp nhất khi... (Nguồn: NHNo& PTNT huyện Lăk) Qua bảng trên ta thấy nhân sự của NHNo& PTNT huyện Lăk tăng đều theo từng năm, cụ thể năm 2010 tăng thêm 1 phó giám đốc, 1 nhân viên kế toán và 1 nhân viên hành chính so với năm 2009 Và trong năm 2011 nhân sự của NHNo& PTNT huyện Lăk tiếp tục tăng thêm 3 người ở bộ phận tín dụng 27 Qua đó chúng ta có thể thấy quy mô hoạt động của ngân hàng ngày càng được mở rộng và từng bước... đạo trực tiếp của NHNo Tỉnh Đăk Lăk NHNo& PTNT Huyện Lăk có trụ sở riêng, con dấu riêng và thực hiện nhiệm vụ do Tổng Giám Đốc NHNo& PTNT Việt Nam giao, chịu trách nhiệm về 20 hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật, chính sách, chế độ của nhà nước quy định, thể lệ của Thống Đốc Ngân hàng Nhà Nước, là đại diện pháp nhân được ủy nhiệm của NHNo& PTNT Việt Nam Tại chi nhánh NHNo& PTNT Huyện Lăk thực hiện đầy... ánh chất lượng hoạt động tín dụng càng tốt vì khả năng thu hồi nợ cao và ngược lại  Tỷ lệ rủi ro tín dụng: (%) Tổng dư nợ cho vay Tỷ lệ rủi ro tín dụng = x 100 Tài sản “có” Tài sản “có” : là bao gồm tổng dư nợ cho vay và vốn tự có của ngân hàng Tỷ lệ này cũng là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, tỷ lệ này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản, khoản này trong... gốc và lãi Tuy nhiên, khi thực hiện giao dịch tín dụng ngân hàng không biết chắc chắn được giao dịch đó có hoàn thành hay không Do đó, rủi ro tín dụng thể hiện ở khả năng hay xác suất hoàn thành giao dịch tín dụng ấy.”[3] 11 2.3.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng Nghiên cứu những đặc điểm cơ bản của rủi ro tín dụng có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc xác định, đo lường, quản lí và kiểm soát nó Rủi ro tín . tác động gián tiếp rủi ro đó cho NHTM, cho nên nói rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp.  Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp Tính chất đa dạng và phức tạp của rủi ro tín dụng biểu. nay, và xuất phát từ thực tiễn hoạt động cho vay tại chi nhánh NHN O & PTNT huyện Lăk. Chúng tôi quyết định chọn đề tài: Đánh giá chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng tại NHNo & PTNT. Sơn, Lắk, Đăk Lăk 1.4.3. Phạm vi nội dung - Đánh giá chất lượng tín dụng, rủi ro tín dụng và đề ra các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng đối với chi nhánh NHNN& ;PTNT Huyện Lăk. 2 PHẦN THỨ