tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần xnk thương mại trường phát 9

Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát MỤC LỤC 1 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây Việt Nam đang không ngừng đổi mới để hòa nhập với nền kinh tế thị trường thế giới, có nhiều Doanh nghiệp đã ra đời và không ngừng lớn mạnh. Các doạnh nghiệp phải luôn quan tâm tới hiệu quả sản xuất kinh doanh sao cho tối thiểu hóa chi phí nhưng có thể tối đa hóa được lợi nhuận. Để quản lý tốt quá trình đó, doanh nghiệp phải sử dụng hàng loạt các công cụ quản lý khác nhau, trong đó Kế toán là công cụ mang lại hiệu quả nhất. Việc tổ chức công tác Kế toán một cách khoa học, hợp lý, hợp lệ là đòi hỏi tất yếu đáp ứng nhu cầu quản lý doanh nghiệp. Nó tạo điều kiện cho doanh nghiệp tồn tại, phát triển, ổn định và bền vững. Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát, em đã có điều kiện tìm hiểu tổ chức bộ máy Kế toán cũng như phương pháp hạch toán của công ty, giúp em nắm bắt và hiểu sâu hơn về kiến thức đã được học ở trường. Bài viết gồm ba phần: * Phần 1 : Giới thiệu chung về Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát * Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát * Phần 3 : Khảo sát các phần hành kế toán tại Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Tuy nhiên, do thời gian có hạn, kiến thức và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên báo cáo này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô và tập thể phòng Kế toán của công ty để Báo cáo thực tập của em được phong phú thêm về lý luận và sát thực tế hơn. Em xin chân thành cảm ơn! 2 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THƯƠNG MẠI TRƯỜNG PHÁT 1.1 Giới thiệu khái quát về công ty Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát được thành lập vào ngày 15/03/2005 theo Quyết Định của Sở kế hoạch và Đầu tư TP Hải Phòng. Tên giao dịch : Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Địa chỉ : Số 282 Đà Nẵng, Vạn Mỹ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mã số thuế : 0200614582 Điện thoại : 031.3746985 Fax : 031.3746988 1.2 Khái quát đặc điểm, loại hình sản xuất kinh doanh Kể từ khi thành lập đến nay, Công ty vẫn luôn đảm bảo việc làm và thu nhập ổn định cho cán bộ công nhân viên. Kết quả hoạt động SXKD cũng có những sự tăng trưởng rõ rệt. Ở thị trường trong nước thì với uy tín và tiềm lực vốn có của mình, Công ty đã thâm nhập vào thị trường ngoại tỉnh, xây dựng được mạng lưới tiêu thụ trải dài từ bắc vào nam như: Thái Bình, Nam Định, Hà Nội, Đà Nẵng, TP Hồ Chí Minh… Bên cạnh những bạn hàng từ trước, Công ty còn thiết lập quan hệ với một số bạn hàng nước ngoài và có nhiều đơn hàng nhập khẩu từ một số nước như: Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc, Đài Loan… Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là kinh doanh các mặt hàng điện tử, thiết bị máy móc, dịch vụ đại lý vận tải đường biển…. Từ khi xóa bỏ cơ chế quản lý kinh tế tập chung bao cấp chuyển sang nền kinh tế hàng hóa vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước, công ty đã nhanh chóng đi vào ổn định hoạt động kịnh doanh, bắt kịp với sự biến động của nền kinh tế, công ty đã luôn luôn đề ra những phương hướng phát triển theo kịp cơ chế thị trường. 3 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Là một Công ty kinh doanh có quy mô, trong những năm qua Công ty đã xây dựng được cơ chế hoạt động trong nội bộ một cách hợp lý. Đó là sự phân cấp rõ ràng về chức trách, quyền hạn của các đơn vị nội bộ. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty theo kiểu trực tuyến chức năng, mọi tổ chức đều do Giám đốc quyết định, các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc. 1.3 Khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong ba năm của công ty 4 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Kết quả kinh doanh của công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát giai đoạn 2010 - 2012 Sinh viên: Đỗ Thị Thảo Lớp K3P – Trường ĐHHP STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 ± % ± % 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 7,652,321,562 8,541,632,589 9,521,789,541 889,311,027 1.116 980,156,952 1.114 2 Giá vốn hàng bán 6,852,896,574 7,423,562,312 8,330,752,691 570,665,738 1.083 907,190,379 1.122 3 Lợi nhuận gộp bán hàng 799,424,988 1,118,070,277 1,191,036,850 318,645,289 1.398 72,966,573 1.065 4 Doanh thu hoạt động tài chính 11,523,641 13,964,782 16,436,514 2,441,141 1.211 2,471,732 1.176 5 Chi phí bán hàng 152,421,563 170,421,562 178,515,356 17,999,999 1.118 8,093,794 1.047 6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 276,789,129 389,541,632 413,253,612 112,752,503 1.407 23,711,980 1.061 7 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 381,737,937 572,071,865 615,704,396 190,333,928 1.498 43,632,531 1.076 8 Lợi nhuận trước thuế 381,737,937 572,071,865 615,704,396 190,333,928 1.498 43,632,531 1.076 9 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 95,434,484 143,017,966 153,926,099 47,583,482 1.498 10,908,133 1.076 10 Lợi nhuận sau thuế 286,303,453 429,053,899 461,778,297 142,750,446 1.498 32,724,398 1.076 11 Thu nhập bình quân trên một người lao động 2,900,000 3,300,000 4,500,000 400,000 1.137 1,200,000 1.363 6 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Nhận xét: Nhờ sự năng động của ban lãnh đạo trong công ty cũng như sự đổi mới trong cách nghĩ cách làm cùng với tinh thần tự giác làm việc cao trong quản lý kinh doanh. Công Ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát trong 3 năm gần đây (2010 – 2012) đã đạt được một số kết quả đáng khích lệ được phản ánh qua các chỉ tiêu: doanh thu, lợi nhuận thuần, tổng lợi nhuận trước thuế; nhờ đó thu nhập người lao động cũng được tăng lên. Ta có thể dễ dàng nhận thấy rằng công ty có chiều hướng phát triển. 1.4 Đặc điểm tổ chức, bộ máy quản lý của công ty Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát * Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị của Công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề quan trọng liên quan đến phương hướng mục tiêu của Công ty (trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông), có quyền kiểm tra giám sát việc thực hiện các nghị quyết của hội đồng quản trị, giám đốc Công ty. Hội đồng quản trị Giám đốc P.Giám đốc P Tổ chức hành chính P hành chính kế toán P kinhd oanh P công nghệ P kỹ thuật P kế hoạc vật tư P đời sống P bảo vệ 7 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát * Giám đốc: là người do hội đồng quản trị đề cử, bổ nhiệm và phải đáp ứng đầy đủ điều kiện là đại diện theo pháp luật của Công ty. Giám đốc là người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành mọi hoạt động SXKD hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, thực hiện nghĩa vụ và quyền hạn của mình phù hợp với các quyết định điều lệ của Công ty. * Phó giám đốc: Là người phụ giúp giám đốc trong công tác quản lý về mặt vật tư, đồng thời vạch ra kế hoạch sản xuất kinh doanh cho công ty, và là người trực tiếp theo dõi việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty. * Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm giúp ban giám đốc có trách nhiệm giúp ban giám đốc trong việc quản lý nhân sự, đào tạo tuyển dụng lao động, bố trí sắp xếp đội ngũ lao động, xét khen thưởng, kỷ luật … Quản lý công tác hành chính văn phòng, an toàn người lao động và các chế độ bảo hiểm đối với người lao động. * Phòng tài chính - kế toán: Theo dõi, quan sát thu, chi, cân đối thu chi, hạch toán giá thành, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh. Phân tích các hoạt động kinh tế tài chính, tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực tài chính kế toán. * Phòng công nghệ: chịu trách nhiệm nghiên cứu đề tài công nghệ kỹ thuật, sáng kiến cải tạo kỹ thuật, hướng dẫn phụ trách thực hiện các quy trình công nghệ mới, XDCB. * Phòng kỹ thuật: Dựa vào những hợp đồng đã kí kết, phòng kỹ thuật tiến hành khảo sát địa bàn thi công. Từ đó lên bản vẽ, lập kế hoạch thiết kế và dự toán cho công trình. * Phòng hoạch vật tư kế: lập kế hoạch cung ứng và quản lý tình hình sử dụng vật tư, tổ chức quản lý kho vật tư. * Phòng đời sống: chịu trách nhiệm phục vụ đời sống cho công nhân viên. * Phòng bảo vệ: chịu trách nhiệm về an ninh, trật tự an toàn cho mọi người, giữ gìn mọi tài sản của Công ty. 8 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát PHẦN 2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THƯƠNG MẠI TRƯỜNG PHÁT 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Bộ máy tổ chức của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung: Toàn bộ công việc Kế toán được tập trung tại phòng kế toán của Công ty. Bộ máy Kế toán trực tiếp theo dõi và hạch toán, nắm chắc tình hình tài chính về vốn, tài sản của Công ty. Sơ đồ tổ chức Kế toán tại Công ty: - Kế Toán trưởng: Trực tiếp chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ công tác Kế toán của Công ty. Tổ chức hướng dẫn công tác hạch toán, công tác lập báo cáo quyết toán tại văn phòng Công ty và các đơn vị trực thuộc. - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp các tài liệu của các phần hạch toán khác, lập các thống kê, phân bổ các báo cáo kế toán định kỳ. - Thủ quỹ: Có trách nhiệm trong công tác thu, chi tiền mặt và tồn quỹ của Công ty, thực hiện kiểm kê định kỳ hoặc đột xuất theo quy định. - Kế toán tiền lương: Thanh toán tiền lương, thưởng, phụ cấp cho đơn vị theo lệnh của Giám đốc. Thanh toán BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động theo quy định, theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ lương của Công ty, thanh toán các khoản thu, chi Công đoàn. - Kế toán thanh toán: + Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trước khi lập phiếu thu, chi, làm thủ tục thanh toán, quyết toán, quyết toán tạm ứng, phải thu, phải trả cho cán bộ nhân viên. Kế toán trưởng KT Tổng hợp Thủ quỹ KT tiền lương KT Thanh toán 9 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát + Tiếp nhận các chứng từ, văn bản đề nghị thanh toán. 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ Kế toán: Công ty Công Ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát cũng như tất cả các Doanh nghiệp khác đã coi hạch toán là công cụ để quản lý kinh doanh, quản lý tài sản và thực hiện hạch toán kinh tế. Hệ thống sổ sách Kế toán và quy trình hạch toán Kế toán tại Công ty theo đúng quy định của Bộ tài chính. Qúa trình hạch toán Kế toán và ghi sổ kế toán của Công ty áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Hình thức này thích hợp với mọi loại hình đơn vị. Tuy nhiên việc ghi chép bị trùng lặp nhiều nên việc lập báo cáo dễ bị chậm trễ, nhất là trong điều kiện thủ công. Sổ sách trong hình thức này gồm: + Sổ cái + Sổ đăng ký chứng từ + Bẳng cân đối tài khoản + Các sổ và thẻ kế toán chi tiết 10 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Ghi chú:  Ghi hàng ngày:  Ghi cuối tháng:  Đối chiếu kiểm tra: . Quy trình luân chuyển chứng từ: - Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán (cùng loại) hoặc tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 [...]... 12 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THƯƠNG MẠI TRƯỜNG PHÁT 3.1 Khảo sát Kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát 3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ của Công ty Công ty luôn dự trữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của Công ty không bị... dấu, ký ghi họ tên) Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát BIỂU O2: Đơn vị: Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Mẫu số: 05-TT (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/ 09/ 2006 của Bộ Trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 07 tháng 05 năm 2012 Kính gửi: Giám đốc Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Họ và tên người đề nghị thanh toán: Đoàn Thu Trang Bộ phận... nhận: Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát MSKH: 0 290 46 Tài khoản: 210012415 799 Nội dung: GBC ngày 14/05/2012 (Công ty CP Bảo hiểm Viễn Đông - Chi nhánh HảI Phòng trả tiền mua hàng hđ 0000568) GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT 26 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Cuối tháng Kế toán lấy sổ phụ ngân hàng về và tiến hành kiểm tra vào sổ như sau: BIỂU 14: Đơn vị: Cổ Phần XNK Thương Mại. .. 356.635.340 110.000.000 331 …… BC0 09 …… 246.635.340 ……… 131 …… 134.6 79. 565 165.000.000 299 .6 79. 565 ……… Cộng 298 .6 59. 320 356.268.367 404.238.1 19 298 .6 59. 320 Hải Phòng, ngày 31 tháng 05 năm 2012 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 27 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát BIỂU 15: Đơn vị: Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành... (Đóng dấu, ký ghi họ tên) Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát BIỂU 19: Đơn vị: Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Mẫu số 01-VT (Ban hành số: QĐ số 48/2006-QĐ-BTC ngày PHIẾU NHẬP KHO Ngày 09/ 05/2012 SỐ 57 Nợ TK 156 Có TK 331 Họ và tên người giao hàng: Phạm văn Trường Theo hóa đơn GTGT số 0000240 Ngày 09/ 05/2012 của công ty TNHH Thương Mại HPIF Nhập tại Kho: Hàng hóa ĐVT: VNĐ STT... phụ sản Hải Phòng Cộng 111 131 9. 568.000 9. 568.000 (Kèm theo 02 chứng từ gốc) Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người lâp (ký, họ tên) Kế toán trường (Ký, họ tên) 22 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát BIỂU 11: Đơn vị Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Địa chỉ: 282 Đà Nẵng, Vạn Mỹ, Ngô Quyền, HP Mẫu số S 09- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC ngày 14/ 09/ 2006 của bộ trưởng BTC) SỔ... 14/05 Trả tiền hàng Công ty HPIF 331 14/05 … Có 110.000.000 … …… 50 Số tiền Công ty Viễn Đông trả tiền hàng 131 165.000.000 … 356.268.367 … Cộng PS Số dư cuối kỳ 404.238.1 19 298 .6 59. 320 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 30 Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát 3.2 Kế toán hàng tồn kho tại Công ty 3.2.1 Chứng từ... lâp (ký, họ tên) Kế toán trường (Ký, họ tên) 20 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát BIỂU 09: Đơn vị: Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/ 09/ 2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 57 Ngày 31 tháng 05 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Ghi chú A khoản Nợ Có B C 1 D CHI TIỀN MẶT Chi tạm ứng công tác cho ông Sơn... tiền 9. 568.000đ Kế toán tiến hành định khoản như sau: 13 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát + Ngày 07/05/2012 Nợ TK 642 : 5.000.000 Nợ TK 133 : 500.000 Có TK 111 : 5.500.000 + Ngày 18/05/2012 Nợ TK 141 : 2.000.000 Có TK 111 : 2.000.000 + Ngày 25/05/2012 Nợ TK 111 : 9. 568.000 Có TK 131 : 9. 568.000 Kế toán lập phiếu thu, chi có mẫu như sau: 14 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK. .. kế toán vào Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng Cụ thể trong tháng 05/2012 Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:: Ngày 10/05/2012 Công ty lập uỷ nhiệm chi trả tiền 10 bộ máy tính cho Công ty TNHH Thương mại HPIF tổng số tiền là 110.000.000 đồng Ngày 14/05/2012 Công . của Công ty. 8 Báo cáo tổng quan Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát PHẦN 2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THƯƠNG MẠI TRƯỜNG PHÁT 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Bộ. Trường Phát PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THƯƠNG MẠI TRƯỜNG PHÁT 3.1. Khảo sát Kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát. 3.1.1 Kế toán. Phát * Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát * Phần 3 : Khảo sát các phần hành kế toán tại Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát Tuy nhiên, do thời gian