SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
3.2 Kế toán hàng tồn kho tại Công ty 1 Chứng từ sử dụng:
3.2.1 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu nhập kho (Mẫu 01 -VT) - Phiếu xuất kho (Mẫu 02 - VT)
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (Mẫu 03 - VT) - Hoá Đơn GTGT
- Hoá đơn bán hàng
Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết hàng hoá, sổ cái TK 156
3.2.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng : TK 156 : Hàng hoá
Bao gồm các loại hoàng hóa máy vi tính, điện thoại, linh kiện điện tử, điện lạnh
3.2.3 Quy trình hạch toán
Công ty Cổ Phần XNK Thương Mại Trường Phát là doanh nghiệp thương mại phần hành kế tóan hàng tồn kho là tài khoản 156.
* Thủ tục nhập hàng hóa trong công ty: khi nhận được hóa đơn của người bán gửi tới hoặc của nhân viên mua hàng về công ty, ban kiểm tra hàng của công ty sẽ đối chiếu, kiểm tra vật tư về số lượng, quy cách, chất lượng. Căn cứ vào hóa đơn ban hàng húa lập phiếu nhập vật tư thành 2 bản, người phụ trách ký vào hai bản đó rồi chuyển xuống cho thủ kho để làm căn cứ nhập hàng hóa .
Hóa đơn bán hàng của người bán được chuyển cho kế toán thanh toán để thanh toán cho người bán.
Căn cứ vào phiếu nhập kho thủ kho tiến hành kiểm nghiệm vật tư nhập kho ghi số lượng thực nhập và cùng với người bán hàng ký vào hai liờn. Nếu phỏt hiện thừa thiếu hàng húa hoặc khụng đúng quy cách phẩm chất hàng hóa đó thỡ thủ kho báo cho ban kiểm tra hàng biết để giải quyết. Phiếu nhập kho sau khi có đầy đủ chữ ký của các bờn giao nhận thỡ kế toỏn thanh toỏn lưu lại một liên, một liên cũn lại sau khi ghi thẻ kho được chuyển cho kế toán hàng hóa làm
căn cứ ghi sổ hàng hóa nhập kho được sắp xếp riêng biệt, đúng quy định bảo đảm công việc xuất hàng hóa khi cần.
* Thủ tục xuất kho hàng hóa: khi có yêu cầu của bộ phận bán hàng, thủ kho sẽ viết phiếu xuất kho. Mỗi phiếu xuất kho được lập thành 3 liên
Liên 1: lưu ở bộ phận lập phiếu
Liên 2: thủ kho giữ để ghi vào kho và cuối tháng chuyển cho kế toán nguyên vật liệu
Liên 3: người nhận giữ để ghi vào sổ kế toán bộ phận sử dụng - Giá gốc hàng hóa xuất kho tại công ty:
Công ty áp dụng tính giá hàng hóa xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh.
Trong tháng 05/2012công ty có một số nghiệp vụ sau:
Ngày 09/05/2012, công ty mua 10 bộ máy vi tính của công ty TNHH Thương mại HPIF trị giá tiền hàng 110.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thanh toán
Ngày 11/05/2012, xuất kho 10 bộ máy vi tính bán cho công ty CP Bảo hiểm Viễn Đông - Chi nhánh Hải Phòng trị giá tiền hàng 165.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%. Giá vốn 110.000.000đ, Công ty CP Bảo hiểm Viễn Đông chưa thanh toán.
Kế toán định khoản: - Ngày 09/05:
Nợ TK 156: 110.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 331: 110.000.000
BIỂU 18: