Một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiên Tân.DOC

Một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiên Tân

Nh chúng ta đã biết, vốn là yếu tố đầu vào không thể thiếu đối với mỗi Doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì kết quả thu về từ lợng vốn bỏ ra sẽ càng lớn.

Mục đích hàng đầu của các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trờng là tối đa hoá lợi nhuận Tuy nhiên để thực hiện mục đích của mình thì vấn đề đặt ra là các Doanh nghiệp không những phải huy động đầy đủ vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, mà quan trọng hơn là các Doanh nghiệp cần phải quản lý, sử dụng đồng vốn một cách có hiệu quả để có thể bảo toàn và phát triển chúng.

Vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh không chỉ riêng đối tợng nào, mà tất cả các nhà kinh doanh ngay từ khi thành lập doanh nghiệp đều phải tính toán thật kỹ các phơng hớng, biện pháp làm sao sử dụng đồng vốn kinh doanh một cách có hiệu quả nhất, sinh đợc nhiều lợi nhuận nhất.

Bớc sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc đã hơn chục năm nhng hiệu quả sử dụng vốn của các Doanh nghiệp Nhà nớc vẫn còn đang là một vấn đề nan giải đặc biệt là trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nh hiện nay.

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bao gồm tổng hợp các biện pháp kinh tế-tài chính, có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn lực của Doanh nghiệp, từ đó tác động mạnh mẽ tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp.

Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề này, bằng kiến thức đã đợc trang bị ở nhà trờng kết hợp với thực tế công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xây lắp số 3 em đã chọn đề tài:

“ Một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng

vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiờn Tõn”

Đề tài nghiên cứu gồm 3 chơng:

Chơng I: Những lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và sự cần thiết phẩi nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tại các Doanh nghiệp hiện nay.

Chơng II: Thực trạng tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiờn Tõn Quảng Trị.

Chơng III: Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần Thiờn Tõn Quảng Trị

Em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn, chỉ bảo nhiệt tình của Cụ Giỏo Trần Thị Ngọc Lan cựng toàn thể các cô chú Phòng Tài chính-Kế toán của Công ty cổ phần Thiờn Tõn Quảng Trị đã giúp em hoàn thành bài luận văn này.

Chơng I

Những lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và sự cần thiếtphải nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh

tại các doanh nghiệp hiện nay

I-Vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh của Doanh nghiệp :1 Vốn kinh doanh của doanh nghiệp:

a Khái niệm vốn kinh doanh:

Bất cứ một hoạt động sản xuất dù đơn giản hay phức tạp đếu cần có vốn Vốn là điều kiện tiên quyết có ý nghĩa quan trọng đối với mọi khâu của quá trình sản xuất kinh doanh.

Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách liên tục nên vốn kinh doanh cũng không ngừng vận động, tạo ra sự tuần hoàn chu chuyển về vốn Sự vận động của vốn kinh doanh đợc thể hiện thông qua sơ đồ sau:

TLSX

T - H SX H – T’ ( T’ > T) SLĐ

Ghi chú : - ký hiệu khâu lu thông Ký hiệu khâu sản xuất

Quá trình vận động của vốn kinh doanh đợc trải qua ba giai đoạn ở giai đoạn 1 vốn kinh doanh đợc ngời sản xuất bỏ ra để mua các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất, vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật chất Giai đoạn 2, vốn dới hình thái vật chất đợc đa vào sản xuất để tạo ra các sản phẩm Giai đoạn 3 khi kết thúc quá trình tiêu thụ sản phẩm, vốn quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu với một giá trị lớn hơn

Sự tuần hoàn của vốn kinh doanh là một quá trình diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại, có tính chất chu kỳ nên cùng một lúc vốn kinh doanh của doanh nghiệp thờng tồn tại dới các hình thái khác nhau trong quá trình sản xuất và lu thông Vì vậy nhà sản xuất phải nắm rõ từng hình thái của vốn kinh doanh trong từng giai đoạn, để có những biện pháp quản lý và sử dụng vốn cho linh hoạt và mang lại hiệu quả cao.

Từ những phân tích ở trên có thể định nghĩa một cách tổng quát về vốn kinh doanh nh sau: “ Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản đợc đầu t vào quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời ”

b Đặc điểm của vốn kinh doanh :

- Vốn phải đợc vận động nhằm mục đích sinh lời

- Vốn phải đợc tích tụ tập trung đến một lợng nhất định mới có thể phát huy tác dụng.

- Vốn có giá trị về mặt thời gian Có nghĩa là sức mua của đồng tiền ở các thời điểm khác nhau là khác nhau.

- Vốn phải đợc gắn với chủ sở hữu và đợc quản lý chặt chẽ.

- Trong nền kinh tế thị trờng, vốn đợc coi là một loại hàng hoá đặc biệt vì nó có thể mua bán trên thị trờng.

c Vai trò của vốn kinh doanh

- Vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tiến hành các điều kiện sản xuất kinh doanh.

- Vốn kinh doanh là điều kiện để doanh nghiệp sử dụng các nguồn tiềm năng khác, phát triển sản xuất kinh doanh, phục vụ cho quá trình tái sản xuất mở rộng, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

- Vốn kinh doanh tạo điều kiện để doanh nghiệp sử dụng các công nghệ hiện đại, tăng quy mô sản xuất từ đó sản phẩm làm ra có giá thành hạ, chất lợng tốt, tăng khả năng cạnh tranh của Doanh nghiệp, tăng vị thế của doanh nghiệp trên thị trờng - Vốn kinh doanh là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của tài sản.

2 Các thành phần của vốn kinh doanh:

Căn cứ vào vai trò và đặc điểm chu chuyển của vốn khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, ngời ta có thể chia vốn kinh doanh của doanh nghiệp thành hai bộ phận : vốn cố định và vốn lu động

a Vốn cố định:

Vốn cố định của doanh nghiệp là số tiền đầu t ứng trớc để hình thành tài sản cố định (TSCĐ) của doanh nghiệp Do vậy để tìm hiểu rõ về vốn cố định trớc hết ta cần tìm hiểu về tài sản cố định

Tài sản cố định là những t liệu lao động chủ yếu có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong quá trình đó, hình thái vật chất và đặc tính sử dụng ban đầu của tài sản cố định là không thay đổi, song giá trị của nó lại đợc chuyển dịch dần từng phần vào giá trị sản phẩm sản xuất ra Bộ phận giá trị chuyển dịch này cấu thành một yếu tố chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đợc bù đắp mỗi khi sản phẩm đợc tiêu thụ Để có thể tiến hành quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản cố

định ngời ta tiến hành phân loại tài sản cố định Thông thờng có bốn tiêu thức phân loại

tài sản cố định (Xem sơ đồ 1)

Giữa vốn cố định và tài sản cố định có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Điều đó thể hiện trên hai hai giác độ Thứ nhất: là số tiền đầu t ứng trớc để mua sắm xây dựng tất cả các tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay ít sẽ quy định quy mô của tài sản cố định Thứ hai: Đặc điểm kinh tế của tài sản cố định trong quá trình sử dụng sẽ tác động trở lại chi phối đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển vốn cố định

Đặc điểm chu chuyển của vốn cố định trong quá trình sản xuất kinh doanh:

- Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và chỉ hoàn thành vòng chu chuyển khi tái sản xuất đợc tài sản cố định về mặt giá trị.

- Vốn cố định đợc luân chuyển dần dần từng phần trong các chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào quá trình sản xuất, chỉ có một bộ phận vốn cố định đợc luân chuyển và cấu thành chi phí sản xuất kinh doanh dới hình thức chi phí khấu hao tài sản cố định tơng ứng với phần giá trị hao mòn của tài sản cố định.

Sơ đồ 1:Sơ đồ phõn loại tài sản cố định của doanh nghiệp

Vườn cõy lõu năm sỳc vật làm việc TSCĐ dựng cho mục đớch sinh lợiTSCĐ bảo quản, giữ hộ nhà nước

- Sau nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn cố định mới hình thành một vòng luân chuyển vốn, khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng.

Nh vậy: Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu t ứng trớc về tài sản cố định mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và hình thành một vòng tuần hoàn khi tài sản hết thời gian sử dụng.

b Vốn lu động:

Vốn lu động là số tiền tệ ứng trớc để đầu t hình thành tài sản lu động của doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành thờng xuyên liên tục Tài sản lu động bao gồm: tài sản lu động sản xuất và tài sản lu thông Tài sản lu động sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang đang trong quá trình sản xuất hoặc dự trữ sản xuất Tài sản lu động lu thông bao gồm các sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền các khoản vốn có trong thanh toán Hai loại tài sản lu động này luôn luôn vận động đổi chỗ cho nhau, chuyển hoá cho nhau đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục.

Khác với tài sản cố định, trong quá trình sản xuất, tài sản lu động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Giá trị của nó đợc chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm Những đặc điểm này của tài sản lu động quyết định đến sự vận động, chu chuyển của vốn lu động.

Đặc điểm chu chuyển của vốn lu động trong quá trình sản xuất kinh doanh:

- Vốn lu động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất

- Vốn lu động vận động không ngừng, luôn thay đổi hình thái biểu hiện, quá trình vận động của vốn lu động trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh diễn ra một cách liên tục.

- Vốn lu động chuyển dịch toàn bộ giá trị một lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá và đợc thu hồi toàn bộ sau một chu kỳ sản xuất kinh doanh

Trong doanh nghiệp sản xuất sự vận động của vốn lu động đợoc tóm tắt nh sau: Khởi đầu vòng tuần hoàn, vốn lu động ở hình thái tiền tệ sử dụng để mua sắm vật t trong khâu dự trữ sản xuất nh nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Qua giai đoạn sản xuất, vật t đợc đa vào chế tạo thành bán thành phẩm Vốn lu động chuyển từ hình thái hiện vật này sang hình thái hiện vật khác Kết thúc vòng tuần hoàn, sau khi sản phẩm đợc tiêu thụ, vốn lu động lại trở về hình thái tiền tệ ban đầu.

Để tổ chức và sử dụng có hiệu quả vốn lu động, vốn lu động đợc phân chia thành các

loại khác nhau Các cách phân loại tài sản lu động đợc khái quát theo sơ đồ 23 Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp:

Trong nền kinh tế thị trờng, vốn kinh doanh của doanh nghiệp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, mỗi nguồn lại có những u, nhợc điểm khác nhau Để tổ chức và lựa chọn hình thức vốn hoạt động thích hợp, có hiệu quả, các doanh nghiệp phải có sự phân loại nguồn vốn tuỳ thuộc vào các tiêu thức phân loại khác nhau Hiện nay có các cách phân loại sau:

a Căn cứ vào phạm vi hoạt động của vốn:

Theo căn cứ này thì nguồn vốn kinh doanh đợc chia thành: Nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài

Nguồn vốn bên trong: là nguồn vốn đợc huy động từ nội bộ doanh nghiệp bao gồm tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận để lại, các khoản thu từ nhợng bán, thanh lý tài sản cố định, các khoản dự trữ dự phòng

Nguồn vốn bên ngoài: vốn vay từ ngân hàng và các tổ chức cá nhân khác, vốn góp của các bên liên doanh, vốn huy động phát hành trái phiếu

b Căn cứ vào thời gian sử dụng vốn:

Chia nguồn vốn kinh doanh thành hai loại: Nguồn vốn thờng xuyên và vốn tạm thời.

Nguồn vốn thờng xuyên là nguồn vốn có tính chất ổn định, dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng Nguồn vốn này đợc dành để đầu t vào xây dựng cơ bản,

Sơ đồ 2: Sơ đồ phõn loại vốn lưu động của Doanh nghiệp

Căn cứ Phõn loại

mua sắm tài sản cố định và một bộ phận tài sản lu thông thờng xuyên cấn thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Nguồn vốn tạm thời là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thờng phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm: các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, các khoản vốn chiếm dụng và các khoản nợ ngắn hạn khác.

c Căn cứ vào quan hệ sở hữu vốn:

Theo căn cứ này, nguồn vốn kinh doanh đợc chia thành nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.

- Nguồn vốn chủ sở hữu là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng và định đoạt đối với phần vốn đó Số vốn này có thể là vốn tài trợ từ ngân sách Nhà nớc, vốn do chủ đầu t tự bỏ ra, vốn bổ sung từ lợi nhuận

VLĐ trong khõu lưu thụng

-Nợ phải trả: là khoản nợ mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán cho các tác nhân kinh tế trong quá trình sản xuất kinh doanh, bao gồm : vốn đi chiếm dụng và các khoản nợ vay.

II-Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanhnghiệp:

1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có nghĩa là với một lợng vốn tối thiểu bỏ ra ở hiện tại, doanh nghiệp phải thu về một khoản lợi nhuận tối đa trong tơng lai, trong một khoảng thời gian ngắn nhất Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của các doanh nghiệp hiện nay có ý nghĩa hết sức quan trọng.

Xuất phát từ vị trí vai trò của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có các yếu tố của quá trình sản xuất Điều đó chứng tỏ vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu đợc của bất cứ một doanh nghiệp nào Hơn thế nữa, vốn là điều kiện để doanh nghiệp sử dụng các nguồn lực khác, để phát triển sản xuất kinh doanh phục vụ cho quá trình tái sản xuất mở rộng Với vai trò quan trọng đó, đòi hỏi các doanh nghiệp phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Xuất phát từ thực trạng của hiệu quả sử dụng vốn các doanh nghiệp hiện nay Tình trạng thiếu vốn thờng xuyên huy động vốn từ bên ngoài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh là rất phổ biến trong doanh nghiệp nớc ta

2 Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanhnghiệp:

a Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định :

Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định có thể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu hoặc doanh thu thuần trong kỳ.

Hiệu suất sử dụng = Doanh thu( hoặc doanh thu thuần trong kỳ) vốn cố định Vốn cố định bình quân trong kỳ

Hàm lợng vốn cố định: Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu cần bao nhiêu đồng vốn cố định.

Hàm lợng vốn = Số vốn cố định bình quân trong kỳ cố định Doanh thu thuần trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định: Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định trong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trớc thuế ( hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp)

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận trớc thuế ( hoặc lợi nhuận sau thuế ) =

Vốn cố định Số vốn cố định bình quân trong kỳ

b.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động:

Tốc độ luân chuyển vốn lu động: Có thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luân chuyển ( số vòng quay vốn)và kỳ luân chuyển vốn (số ngày của một vòng quay vốn).

Số lần luân chuyển vốn lu động thể hiện số vòng quay vốn đợc thực hiện trong một kỳ nhât định Công thức tính:

Số lần luân chuyển Doanh thu thuần trong kỳ =

vốn lu động trong kỳ Vốn lu động bình quân trong kỳ

Kỳ luân chuyển vốn: Chỉ tiêu này phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay vốn lu động

Kỳ luân chuyển Số ngày trong kỳ =

vốn lu động Số vòng quay vốn lu động

Hàm lợng vốn lu động: là chỉ tiêu nghịch đảo của chỉ tiêu số vòng quay vốn lu động Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu hoặc doanh thu thuần trong kỳ cần bao nhiêu đồng vốn lu động.

Hàm lợng = Vốn lu động bình quân trong kỳ

vốn lu động Doanh thu thuần trong kỳ

Mức tiết kiệm: Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ doanh nghiệ đã tiết kiệm hoặc lãng phí bao nhiêu đồng vốn lu động.

Mức tiết kiệm = M1 x ( K1 - K0) vốn lu động(Vtk) 360

Trong đó :

Vtk : Nếu Vtk > 0 là lãng phí, Vtk < 0 là tiết kiệm M1 : Tổng mức luân chuyển vốn lu động kỳ kế hoạch

K1; K0 : Kỳ luân chuyển vốn lu động kỳ kế hoạch và kỳ báo cáo

Tỷ suất lợi nhuận vốn lu động: Phản ánh một đồng vốn lu động sử dụng trong kỳ có thể tạo ra đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp)

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế) =

vốn cố định Số vốn lu động bình quân trong kỳ

b Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Vòng quay tòn bộ vốn kinh doanh trong kỳ: là chỉ tiêu phản ánh trong một kỳ vốn của doanh nghiệp quay đợc mấy vòng.

Vòng quay toàn bộ Doanh thu thuần trong kỳ =

vốn kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: Phản ánh khả năng sinh lời cả mỗi đồng vốn đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận trớc thuế ( hoặc lợi nhuận sau thuế)

=

vốn kinh doanh Số vốn kinh doanh bình quân trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế =

vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu

3 Các nhân tố ảnh hởng và một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quảsử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp :

3.1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hởng đến sử dụng vốn của doanh nghiệp:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh chịu tác động của nhiều nhân tố làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh của doanh nghiệp Tựu chung lại, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hởng bởi hai nhóm nhân tố.

a Nhóm nhân tố khách quan:

Do tác động của yếu tố lạm phát làm cho đồng tiền bị mất giá, sức mua của đồng tiền bị giảm sút dẫn đến sự tăng giá của các loại vật t hàng hoá Vì vậy, nếu doanh nghiệp không điều chỉnh kịp thời giá trị của các loại tài sản thì sẽ làm vốn kinh doanh của doanh nghiệp bị mất dần theo tốc độ trợt giá của tiền.

Do tác động của chính sách kinh tế của Nhà nớc nh cơ chế quản lý vốn, các ph-ơng pháp đánh giá tài sản, các quy định về thuế, chính sách cho vay và lãi suất tiền vay có tác động lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

Do sự phát triển nhanh chóng của khoa học kỹ thuật gây ra hao mòn vô hình đối với tài sản cố định của doanh nghiệp, làm cho sản phẩm sản xuất ra thiếu sức cạnh tranh dẫn đến dẫn đến không tiêu thụ đợc, gây ứ động và thất thoát vốn kinh doanh.

Do sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng, muốn tiêu thụ đợc sản của doanh nghiệp phải thực hiện chính sách bán chịu, từ đó một phần vốn kinh doanh của doanh nghiệp đã bị khách hàng chiếm dụng làm giảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.

Những rủi ro khác doanh nghiệp không thể lờng trớc đợc do các hiện tợng tự nhiên gây ra nh lũ lụt, hoả hoạn gây mất vốn kinh doanh.

b Nhóm nhân tố chủ quan:

Do trình độ tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh sẽ cao nếu doanh nghiệp biết bố trí sắp xếp bộ máy tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất một cách hợp lý.

Do các chính sách đào tạo khuyến khích và sử dụng lao động trong doanh nghiệp Nếu công nhân trong doanh nghiệp có trình độ tay nghề cao sẽ phát huy đợc hết công suất của máy móc thiết bị Vì thế doanh nghiệp phải có các chính sách đào tạo, bồi dỡng nguồn nhân lực cũng nh khuyến khích ngời lao động hăng say làm việc với tinh thần trách nhiệm cao.

Do việc lựa chọn phơng án đầu t sản xuất không đứng đắn, hoặc không phù hợp với đặc điểm ngành nghề sản xuất của doanh nghiệp, dẫn đến sản phẩm sản xuất ra không tiêu thụ đợc làm giảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.

Do việc bố trớ cơ cấu vốn kinh doanh khụng hợp lý Chẳng hạn như đầu tư vốn vào tài sản khụng cần dựng hoặc chưa cần dung chiếm tỷ trọng lớn thỡ khụng những khụng phỏt huy được tỏc dụng của cỏc tài sản đú mà cũn bị hao hụt mất dần giỏ trị, thậm chớ gõy cản trở trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Nghiên cứu phân tích các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh sẽ giúp cho doanh nghiệp có những biện pháp thích hợp nhằm hạn chế những tác động tiêu cực, phát huy những ảnh hởng tích cực Từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

3.2 Một số giải pháp tài chính cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn:

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, làm cho đồng vốn của doanh nghiệp không ngừng sinh sôi nảy nở, trong hoạt động của các doanh nghiệp có thể thực hiện một số biện pháp cơ bản sau:

Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó da ra đợc những biện pháp tổ chức huy động vốn thích hợp Hạn chế tới mức thấp nhất tình trạng thiếu vốn gây gián đoạn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, hoặc phải đi vay vốn ngoài kế hoạch với lãi suất cao Nếu xuất hiện các nguồn vốn nhàn rỗi hoặc tạm thời nhàn rỗi, doanh nghiệp cần sử dụng một cách có linh hoạt, tránh để “ vốn chết” làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Trớc khi quyết định đầu t, doanh nghiệp cân nhắc kỹ nguồn tài trợ vốn đầu t, quy trình công nghệ, tình hình cung cấp nguyên vật liệu và thị trờng tiêu thụ sản phẩm Thực hiện tốt vấn đề đó, doanh nghiệp sẽ có điều kiện để sử dụng máy móc, trang thiết bị hiện đại, nguồn nguyên vật liệu cung cấp dồi dào ổn định Từ đó, sản phẩm của doanh nghiệp sản xuất ra sẽ có chất lợng tốt, giá thành hạ, đợc thị trờng chấp nhận, và cuối cùng hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ đợc nâng cao.

Để huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần làm tốt công tác thanh toán thu hồi nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh Doanh nghiệp cần chủ động trong công tác thanh toán tiền hàng, hạn chế tình trạng bán hàng không thu đợc tiền, khoản vốn bị chiếm dụng lớn làm phát sinh nhu cầu vốn cho tái sản xuất, dẫn đến doanh nghiệp phải đi vay vốn ngoài kế hoạch tăng thêm chi phí sử dụng vốn lẽ ra không có Các khoản vốn bị chiếm dụng là các khoản vốn thuộc về doanh nghiệp nhng doanh nghiệp không có quyền sử dụng Đây là một trong những khoản vốn dễ bị thất thoát nhất, vì vậy doanh nghiệp cần đa ra các biện pháp nh chiết khấu, giảm nợ, để giảm bớt khoản vốn bị chiếm dụng làm tăng vòng quay của vốn và nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh.

Tổ chức tốt quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp cần phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận sản xuất, không ngừng nâng cao năng suất lao động nhằm sản xuất ra những sản phẩm có chất lợng tốt, phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng, tiết kiệm các khoản chi phí, khai thác tối đa công suất máy móc thiết bị hiện có Bên cạnh đó doanh nghiệp cần mở rộng thị trờng, tăng cờng công tác tiếp thị , giới thiệu sản phẩm qua đó tăng khối lợng sản phẩm tiêu thụ, hạn chế đến mức thấp nhất sản phẩm tồn kho, tăng nhanh vòng quay vốn.

Tăng cờng phát huy vai trò tài chính trong việc quản lý và sử dụng vốn

Để phòng ngừa các rủi ro bất thờng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh việc lập các quỹ dự phòng tài chính, dự trữ vật t doanh nghiệp cần phải tham gia bảo hiểm cho tài sản vật t.

Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nói chung Trong thực tế do đặc điểm kinh doanh khác nhau của mỗi doanh nghiệp mà doanh nghiệp cần căn cứ vào những phơng hớng, biện pháp chung để lựa chọn phơng hớng, biện pháp có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

Ch¬ng II

thùc tr¹ng tæ chøc qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông kinh doanh ë c«ng ty cæ phÇn THIÊN TÂN QUẢNG TRỊ

I.Sự ra đời và phát triển của công ty Thiên Tân Quảng Trị.

a) Sự ra đời.

Công Ty Cổ phần Thiên Tân Quảng trị (tiền thân là Xí nghiệp đá Tân Lâm )

được thành lập theo quyết định số 6402 /QĐ – UB ngày 12/12/1997 của uỷ ban nhân dân tỉnh bình trị thiên do Công ty thuỷ lợi Bình trị thiên quản lý Nhiệm vụ chủ yếu là khai thác đá phục vụ xây dựng các công trình thủy lợi trên địa bàn tỉnh Tại thời điểm thành lập lực lượng lao động biên chế là 400 người trong đó :gián tiếp 55 người, lao động trực tiếp 345 người

Tháng 3/1987 để phù hợp yêu cầu quản lý và đặc điểm ngành nghề, Xí nghiệp được chuyển sang sở xây dựng Bình trị thiên quản lý Ngày 1/7/1989 Tỉnh Quảng trị được lập lại, Xí nghiệp đá Tân lâm Bình trị thiên được đổi tên thành Xí nghiệp đá tân lâm Quảng trị theo quyết định số 118/QĐ – UB ngày 24/8/1989 của ủy ban nhân dân tỉnh quảng trị và giao cho sở xây dựng Quảng trị quản lý.

Thực hiện quy trình thành lập và giải thể Doanh nghiệp nhà nước ban hành và kèm theo nghị định số 388/HĐBT ngày 20/11/1991 và nghị định số 156/HĐBT ngày 7/5/1992 của hội đồng Bộ trưởng Xí nghiệp khai thác đá tân lâm Quảng trị được lập thành Doanh nghiệp nhà nước theo quyết định số 737/QĐ –UB ngày 27/11/1992 của uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng trị có trụ sở đóng tại cam thành, huyện cam lộ, Tỉnh Quảng trị.Vốn ban đầu 197 triệu đồng Nhiệm vụ chủ yếu là khai thác chế biến đá và đá xây dựng các loại.

b) Quá trình phát triển của công ty Cổ phần Thiên Tân

Trong quá trình xây dựng và trưởng thành, Xí Nghiệp khai thác đá Tân lâm đã không ngừng đầu tư và mở rộng sản xuất, bổ sung nghành nghề kinh doanh, mua sắm thiết bị công nghệ sản xuất hiện đại nhằm không ngừng tăng năng lực sản xuất và hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Để phù hợp với quy mô phát triển và năng lực sản xuất của đơn vị, UBND tỉnh Quảng Trị đã có quyết định số 1369/QĐ – UB ngày 8/11/1996 về việc đổi tên Xí nghiệp khai thác đá Tân Lâm thành Công ty khai thác đá Quảng trị.

Với tình hình đất nước ngày càng đổi mới,Với xu thế phát triển hiện nay Công ty khai thác đá Quảng trị chuyển sang Công ty cổ phần

Với tên gọi : CÔNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN

Tên viết tắt : TITACO

Tên giao dịch :THIEN TAN JOINT-STOCK COMPANY

theo quyết định số 3265/QĐ – UB ngày 31/12/2003 của uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng trị

II.Chức năng và nhiệm vụ Công ty Cổ phần Thiên Tân.

a) Chức năng :

Khai thác và chế biến đá các loại, sản xuất chế biến tổng hợp các sản phẩm khác,thi công xây dựng các công trình nhà ở dân dụng, các công trình xây dựng công cộng đáp ứng được thị trường

b) Nhiệm vụ :

Đáp ứng tiêu chuẩn kỷ thuật đã được đăng ký tiêu chuẩn chất lượng phục vụ trên thị trường như :

-Khai thác đá nguyên liệu cho sản xuất xi măng và vôi -Khai thác đá xây dựng các loại đá và ốp lát

-Khai thác cát và sỏi sạn xây dựng các loại -Thi công san ủi nền móng cơ sở hạ tầng.

-Thi công công trình giao thông đường bộ, xây dựng công nghiệp, dân dụng và thuỷ lợi

-Sản xuất ống thép INOX, gạch TERRAZO, bột ĐOLOMITE, Bột ASPHAL -Kinh doanh xăng dầu, kinh doanh vật liệu tổng hợp.

III.Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần Thiên Tân Quảng trị:

a) Tổ chức bộ máy quản lý:

Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận:

Với mô hình cơ cấu tổ chức quản lý như vậy thì từng phòng, ban của công ty có

Hội đồng quản trị: Bao gồm các cổ đông trong công ty, đứng đầu là chủ tịch hội

đồng quản trị Đây là bộ phận có vai trò chức năng quan trọng nhất quyết định các vấn đề trong công ty.

-Giám đốc Công ty:

Là người đứng đầu Công ty do UBND tỉnh Quảng trị bổ nhiệm điều hành hoạt động kinh doanh và chịu hoàn toàn trách nhiệm trước nhà nước với hoạt động SXKD Công ty Có quyền quyết định điều hành giám sát việc thực hiện các quy định đó nhằm đạt được mục tiêu Công ty,là người điều hành

-Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh:

Điều hành và tổ chức tiêu thụ sản phẩm hàng hoá của Công ty, từ các phòng ban

Quản lý tổ chức lao động tiền lương, thi đua khen thưởng, kỹ luật, an toàn lao động, theo dỏi tổng hợp văn phòng : Quản trị hành chính, văn thư lưu trử,

-Xí nghiệp khai thác đá tân lâm :

 Khai thác chế biến đá nguyên liệu và xây dựng các loại  Kinh doanh vận tải, kinh doanh xăng dầu

 Sản xuất bột ĐÔLÔMIT, bột ATPHAL.

-Xí nghiệp xây dựng công trình :

 Thi công san ủi nền móng thuộc cơ sở hạ tầng.

 Thi công công trình giao thông đường bộ, xây dựng công nghiệp dân dụng và thuỷ lợi

-Nhà máy đài thép đài trung:

 Sản xuất ống thép INOX, gạch TERRAZO  Kinh doanh xăng dầu, vật liệu tổng hợp

b) Tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Thiên tân Quảng trị:

Công ty Cổ phần Thiên Tân Quảng trị sản xuất nhiều sản phẩm, địa bàn hoạt động rộng phân tán nhiều nơi Để thuận tiện trong giao dịch và kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên Công ty đã tổ chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập trung

Phòng kế toán Công ty có chức năng thu thập, xữ lý và cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý Sau khi các thông tin kinh tế được các Xí nghiệp nhà máy phản ánh, qua đó thực hiện việc giám đốc bằng tiền, việc sử dụng vật tư lao động, tiền vốn với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thúc đẩy thực hiện tốt chế độ hạch toán kinh tế, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính

Do đặc điểm tình hình thực tế của Công ty và yêu cầu của công tác quản lý nên cơ cấu bộ phận kế toán như sau :

-Kế toán trưởng :

Được uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng trị bổ nhiệm, có chức năng và nhiệm vụ tổ chức và điều hành bộ máy kế toán, đãm bảo cho bộ máy kế toán hoạt động có hiệu quả, tổ chức và kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, chịu trách nhiệm báo cáo định kỳ theo quy định, tổ chức quản lý việc lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán Theo quy định kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc và nhà nước về mặt quản lý tài chính của doanh nghiệp.

-Kế toán tổng hợp:

 Chịu trách nhiệm thu thập toàn bộ chứng từ kế toán theo đúng trình tự thời gian và không gian, phản ánh trung thực kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trực tiếp bảo quản và lưu trữ toàn bộ hồ sơ chứng từ kế toán, theo dỏi việc tăng giảm tính trích khấu hao tài sản cố định và tính giá thành sản xuất

 Lên mẫu báo cáo kế toán theo đúng yêu cầu quản lý tài chính

-Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm công tác nghiệp vụ quỹ, thực hiện đầy đủ các nội quy quy định trong việc quản lý quỹ, quản lý việc thu, chi và lập báo cáo chứng từ quỹ.

-Kế toán thanh toán:

Theo dỏi chi tiết các khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng, theo dỏi thanh toán với khách hàng, có nhiệm vụ tính lương, tính thuế, thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên, thanh quyết toán với cơ quan thuế và các khoản thu nộp khác

-Kế toán vật tư :

 Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, vật liệu, hàng hoá thành phẩm, theo dõi quản lý công cụ dụng cụ

 Hạch toán các chi phí liên quan đến nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chuyển qua kế toán tổng hợp tính giá thành

-Kế toán tiêu thụ :

 Theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty, theo dỏi tình hình công nợ (phải thu phải trả).

 Đối chiếu các loại công nợ với khách hàng

-Kế toán các XN,nhà máy :

Phản ánh thông tin, chứng từ kịp thời lên phòng kế toán Công ty, chấm công và tính lương cho công nhân.

*Hình thức kế toán tại Công ty cổ phần thiên Tân Quảng trị áp dụng : Với tình hình đặc điểm thực tại ở Công ty cho nên Công ty áp dụng hình thức kế toán theo “Chứng từ ghi sổ “ Hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

-Hàng ngày:

Căn cứ chứng từ gốc nhận được ( như phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, giấy báo nợ báo có của ngân hàng, các phiếu nhập xuất kho vật tư, vật liệu và các chứng từ khác …) kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý, hợp pháp, đồng thời tiến hành phân loại chứng từ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập chứng từ và định khoản, ghi sổ cái và các sổ, thẻ chi tiết liên quan Căn cứ vào chứng từ phát sinh để đăng ký vào sổ chứng từ ghi sổ.

-Cuối tháng:

Khoá sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào

- Cuối kỳ :

Sau khi đối chiếu số liệu từng tháng đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lập bảng cân đối kế toán và lập báo cáo tài chính theo quy định hiện hành

 Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 của năm  Kỳ kế toán thực hiện theo tháng, quý, năm.

c) Những thuận lợi và khó khăn: Những thuận lợi :

Công ty là một doanh nghiệp có năng lực nhiệt tình, năng động sáng tạo dưới sự ban chấp hành đảng uỷ, ban Giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty.Lãnh đạo các phòng ban nghịêp vụ, các đơn vị sản xuất trực thuộc, các tổ đội công trường là một khối đoàn kết thống nhất, có tinh thần trách nhiệm cao, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, bản lĩnh nghề nghiệp đã góp phần không nhỏ vào việc hoàn thành và hoàn thành vượt mức các nhiệm vụ kế hoạch trong sản xuất kinh doanh.

Với sự phát triển kinh tế của đất nước, với chũ trương công nghiệp hoá, hiện đại hoá, đã thúc đẩy các nghành kinh tế phát triển, đặc biệt là về xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng và nâng cấp các công trình nhà máy … từ đó đã tạo cho các doanh nghiệp xây dựng nói chung Công ty cổ phần Thiên tân nói riêng một thị trường xây dựng đa dạng và rộng khắp, tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty diễn ra liên tục.

Công ty đã hoàn thành việc cổ phần hoá, việc chuyển sang hình thức sở hữu mới đã giúp Công ty chũ động và linh hoạt hơn trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, nhận được nhiều hơn sự quan tâm giúp đở các nghành các cấp, đặc biệt là sự mở rộng khả năng huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau với chi phí sử dụng vốn thấp.