Một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiên Tân.DOC

Một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiên Tân

Nh chúng ta đã biết, vốn là yếu tố đầu vào không thể thiếu đối với mỗi Doanhnghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì kết quảthu về từ lợng vốn bỏ ra sẽ càng lớn.

Mục đích hàng đầu của các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trờng làtối đa hoá lợi nhuận Tuy nhiên để thực hiện mục đích của mình thì vấn đề đặt ra là cácDoanh nghiệp không những phải huy động đầy đủ vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinhdoanh, mà quan trọng hơn là các Doanh nghiệp cần phải quản lý, sử dụng đồng vốn mộtcách có hiệu quả để có thể bảo toàn và phát triển chúng

Vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh không chỉ riêng đối tợng nào,

mà tất cả các nhà kinh doanh ngay từ khi thành lập doanh nghiệp đều phải tính toán thật

kỹ các phơng hớng, biện pháp làm sao sử dụng đồng vốn kinh doanh một cách có hiệuquả nhất, sinh đợc nhiều lợi nhuận nhất

Bớc sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc đã hơn chục năm nhng hiệuquả sử dụng vốn của các Doanh nghiệp Nhà nớc vẫn còn đang là một vấn đề nan giải

đặc biệt là trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nh hiện nay

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bao gồm tổng hợp các biện pháp kinh tế-tàichính, có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn lực của Doanhnghiệp, từ đó tác động mạnh mẽ tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp

Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề này, bằng kiến thức đã đợc trang bị ởnhà trờng kết hợp với thực tế công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinhdoanh của Công ty cổ phần xây lắp số 3 em đã chọn đề tài:

“ Một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng

vốn kinh doanh tại công ty cổ phần Thiờn Tõn”

Đề tài nghiên cứu gồm 3 chơng:

Chơng I: Những lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và sự cần thiết phẩi nâng caohiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tại các Doanh nghiệp hiện nay

Chơng II: Thực trạng tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tạicông ty cổ phần Thiờn Tõn Quảng Trị

Chơng III: Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh của Công ty cổ phần Thiờn Tõn Quảng Trị

Em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn, chỉ bảo nhiệt tình của Cụ Giỏo Trần ThịNgọc Lan cựng toàn thể các cô chú Phòng Tài chính-Kế toán của Công ty cổ phầnThiờn Tõn Quảng Trị đã giúp em hoàn thành bài luận văn này.

Chơng I Những lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh

tại các doanh nghiệp hiện nay

I- Vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh của Doanh nghiệp :

1 Vốn kinh doanh của doanh nghiệp:

a Khái niệm vốn kinh doanh:

Bất cứ một hoạt động sản xuất dù đơn giản hay phức tạp đếu cần có vốn Vốn là điềukiện tiên quyết có ý nghĩa quan trọng đối với mọi khâu của quá trình sản xuất kinhdoanh

Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách liên tục nên vốnkinh doanh cũng không ngừng vận động, tạo ra sự tuần hoàn chu chuyển về vốn Sự vận

động của vốn kinh doanh đợc thể hiện thông qua sơ đồ sau:

TLSX

T - H SX H – T’ ( T’ > T)

SLĐ

Ghi chú : - ký hiệu khâu lu thông

Ký hiệu khâu sản xuất

Quá trình vận động của vốn kinh doanh đợc trải qua ba giai đoạn ở giai đoạn 1 vốnkinh doanh đợc ngời sản xuất bỏ ra để mua các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất,vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật chất Giai đoạn 2, vốn dới hình thái vậtchất đợc đa vào sản xuất để tạo ra các sản phẩm Giai đoạn 3 khi kết thúc quá trình tiêuthụ sản phẩm, vốn quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu với một giá trị lớn hơn

Sự tuần hoàn của vốn kinh doanh là một quá trình diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại, cótính chất chu kỳ nên cùng một lúc vốn kinh doanh của doanh nghiệp thờng tồn tại dớicác hình thái khác nhau trong quá trình sản xuất và lu thông Vì vậy nhà sản xuất phảinắm rõ từng hình thái của vốn kinh doanh trong từng giai đoạn, để có những biện phápquản lý và sử dụng vốn cho linh hoạt và mang lại hiệu quả cao

Từ những phân tích ở trên có thể định nghĩa một cách tổng quát về vốn kinh doanh

nh sau: “ Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản

đợc đầu t vào quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời ”

b Đặc điểm của vốn kinh doanh :

- Vốn phải đợc vận động nhằm mục đích sinh lời

- Vốn phải đợc tích tụ tập trung đến một lợng nhất định mới có thể phát huy tácdụng

- Vốn có giá trị về mặt thời gian Có nghĩa là sức mua của đồng tiền ở các thời điểmkhác nhau là khác nhau

- Vốn phải đợc gắn với chủ sở hữu và đợc quản lý chặt chẽ

- Trong nền kinh tế thị trờng, vốn đợc coi là một loại hàng hoá đặc biệt vì nó có thểmua bán trên thị trờng

c Vai trò của vốn kinh doanh

- Vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tiến hành các điều kiệnsản xuất kinh doanh

- Vốn kinh doanh là điều kiện để doanh nghiệp sử dụng các nguồn tiềm năng khác,phát triển sản xuất kinh doanh, phục vụ cho quá trình tái sản xuất mở rộng, tăng lợinhuận cho doanh nghiệp

- Vốn kinh doanh tạo điều kiện để doanh nghiệp sử dụng các công nghệ hiện đại,tăng quy mô sản xuất từ đó sản phẩm làm ra có giá thành hạ, chất lợng tốt, tăng khảnăng cạnh tranh của Doanh nghiệp, tăng vị thế của doanh nghiệp trên thị trờng

- Vốn kinh doanh là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của tài sản

2 Các thành phần của vốn kinh doanh:

Căn cứ vào vai trò và đặc điểm chu chuyển của vốn khi tham gia vào quá trình sảnxuất kinh doanh, ngời ta có thể chia vốn kinh doanh của doanh nghiệp thành hai bộphận : vốn cố định và vốn lu động

định ngời ta tiến hành phân loại tài sản cố định Thông thờng có bốn tiêu thức phân loại

tài sản cố định (Xem sơ đồ 1)

Giữa vốn cố định và tài sản cố định có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Điều đó thểhiện trên hai hai giác độ Thứ nhất: là số tiền đầu t ứng trớc để mua sắm xây dựng tất cảcác tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay ít sẽ quy định quy mô của tài sản

cố định Thứ hai: Đặc điểm kinh tế của tài sản cố định trong quá trình sử dụng sẽ tác

động trở lại chi phối đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển vốn cố định

Đặc điểm chu chuyển của vốn cố định trong quá trình sản xuất kinh doanh:

- Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và chỉ hoàn thànhvòng chu chuyển khi tái sản xuất đợc tài sản cố định về mặt giá trị

- Vốn cố định đợc luân chuyển dần dần từng phần trong các chu kỳ sản xuất Khitham gia vào quá trình sản xuất, chỉ có một bộ phận vốn cố định đợc luân chuyển

và cấu thành chi phí sản xuất kinh doanh dới hình thức chi phí khấu hao tài sản cố

định tơng ứng với phần giá trị hao mòn của tài sản cố định

Sơ đồ 1:Sơ đồ phõn loại tài sản cố định của doanh nghiệp

O

Căn cứPhõn loại

TSCĐ hữu hỡnh TSCD vụ hỡnh

TSCĐ dựng cho mục đớch k.doanh

Nhà cửa, vật kiến trỳc Mỏy múc thiết bị Phương tiện võn tải, t.bị truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý Vườn cõy lõu năm sỳc vật làm việc

TSCĐ dựng cho mục đớch sinh lợi TSCĐ bảo quản, giữ hộ nhà nước

TheohỡnhthỏibiểuhiệnTheomụcđớchsửdụng

- Sau nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn cố định mới hình thành một vòng luânchuyển vốn, khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng.

Nh vậy: Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu t ứng trớc vềtài sản cố định mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiềuchu kỳ sản xuất kinh doanh và hình thành một vòng tuần hoàn khi tài sản hết thờigian sử dụng

b Vốn lu động:

Vốn lu động là số tiền tệ ứng trớc để đầu t hình thành tài sản lu động của doanhnghiệp nhằm đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tiến hànhthờng xuyên liên tục Tài sản lu động bao gồm: tài sản lu động sản xuất và tài sản luthông Tài sản lu động sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùngthay thế, sản phẩm dở dang đang trong quá trình sản xuất hoặc dự trữ sản xuất Tàisản lu động lu thông bao gồm các sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốnbằng tiền các khoản vốn có trong thanh toán Hai loại tài sản lu động này luôn luônvận động đổi chỗ cho nhau, chuyển hoá cho nhau đảm bảo cho quá trình sản xuấtkinh doanh diễn ra liên tục

Khác với tài sản cố định, trong quá trình sản xuất, tài sản lu động chỉ tham giavào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Giá trị của

nó đợc chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm Những đặc điểm này củatài sản lu động quyết định đến sự vận động, chu chuyển của vốn lu động

Đặc điểm chu chuyển của vốn lu động trong quá trình sản xuất kinh doanh:

- Vốn lu động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất

- Vốn lu động vận động không ngừng, luôn thay đổi hình thái biểu hiện, quá trình vận động của vốn lu động trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh diễn ra một cách liên tục

- Vốn lu động chuyển dịch toàn bộ giá trị một lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá

và đợc thu hồi toàn bộ sau một chu kỳ sản xuất kinh doanh

TS khụng cần dựng chờ thanh lý

Cỏc loại tài sản cố định khỏc

TSCĐ chưa cần dựng

TheoTỡnhhỡnhsửdụng

TSCĐ đang sử dụng

Trong doanh nghiệp sản xuất sự vận động của vốn lu động đợoc tóm tắt nh sau: Khởi

đầu vòng tuần hoàn, vốn lu động ở hình thái tiền tệ sử dụng để mua sắm vật t trong khâu

dự trữ sản xuất nh nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Qua giai đoạn sản xuất, vật t đợc

đa vào chế tạo thành bán thành phẩm Vốn lu động chuyển từ hình thái hiện vật nàysang hình thái hiện vật khác Kết thúc vòng tuần hoàn, sau khi sản phẩm đợc tiêu thụ,vốn lu động lại trở về hình thái tiền tệ ban đầu

Để tổ chức và sử dụng có hiệu quả vốn lu động, vốn lu động đợc phân chia thành các

loại khác nhau Các cách phân loại tài sản lu động đợc khái quát theo sơ đồ 2

3 Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp:

Trong nền kinh tế thị trờng, vốn kinh doanh của doanh nghiệp đợc hình thành từnhiều nguồn khác nhau, mỗi nguồn lại có những u, nhợc điểm khác nhau Để tổ chức

và lựa chọn hình thức vốn hoạt động thích hợp, có hiệu quả, các doanh nghiệp phải

có sự phân loại nguồn vốn tuỳ thuộc vào các tiêu thức phân loại khác nhau Hiện nay

có các cách phân loại sau:

a Căn cứ vào phạm vi hoạt động của vốn:

Theo căn cứ này thì nguồn vốn kinh doanh đợc chia thành: Nguồn vốn bêntrong và nguồn vốn bên ngoài

Nguồn vốn bên trong: là nguồn vốn đợc huy động từ nội bộ doanh nghiệp baogồm tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận để lại, các khoản thu từ nhợng bán,thanh lý tài sản cố định, các khoản dự trữ dự phòng

Nguồn vốn bên ngoài: vốn vay từ ngân hàng và các tổ chức cá nhân khác, vốngóp của các bên liên doanh, vốn huy động phát hành trái phiếu

b Căn cứ vào thời gian sử dụng vốn:

Chia nguồn vốn kinh doanh thành hai loại: Nguồn vốn thờng xuyên và vốn tạmthời

Nguồn vốn thờng xuyên là nguồn vốn có tính chất ổn định, dài hạn mà doanhnghiệp có thể sử dụng Nguồn vốn này đợc dành để đầu t vào xây dựng cơ bản,

Sơ đồ 2: Sơ đồ phõn loại vốn lưu động của Doanh nghiệp

VLĐ trong khõu dự trữVLĐ trong khõu sản xuất

Theo Vaitrũ của VLĐ

Căn cứPhõn loại

mua sắm tài sản cố định và một bộ phận tài sản lu thông thờng xuyên cấn thiếtcho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Nguồn vốn tạm thời là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp có thể

sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thờng phát sinh trong hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm: các khoảnvay ngắn hạn ngân hàng, các khoản vốn chiếm dụng và các khoản nợ ngắn hạnkhác

c Căn cứ vào quan hệ sở hữu vốn:

Theo căn cứ này, nguồn vốn kinh doanh đợc chia thành nguồn vốn chủ sở hữu

và nợ phải trả

- Nguồn vốn chủ sở hữu là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp,doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng và định đoạt đối với phần vốn đó Sốvốn này có thể là vốn tài trợ từ ngân sách Nhà nớc, vốn do chủ đầu t tự bỏ ra, vốn bổsung từ lợi nhuận

VLĐ trong khõu lưu thụng

Vốn bằng tiềnVốn vật tư hàng hoỏ

Cỏc khoản nợVốn chủ sở hữu

TheoHỡnhThỏibiểuhiệnTheo mốiquan hệ

-Nợ phải trả: là khoản nợ mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán chocác tác nhân kinh tế trong quá trình sản xuất kinh doanh, bao gồm : vốn đi chiếmdụng và các khoản nợ vay.

II- Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh

nghiệp:

1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có nghĩa là với một lợng vốn tối thiểu bỏ ra ởhiện tại, doanh nghiệp phải thu về một khoản lợi nhuận tối đa trong tơng lai, trongmột khoảng thời gian ngắn nhất Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanhcủa các doanh nghiệp hiện nay có ý nghĩa hết sức quan trọng

Xuất phát từ vị trí vai trò của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nàocũng cần phải có các yếu tố của quá trình sản xuất Điều đó chứng tỏ vốn là điềukiện tiên quyết không thể thiếu đợc của bất cứ một doanh nghiệp nào Hơn thế nữa,vốn là điều kiện để doanh nghiệp sử dụng các nguồn lực khác, để phát triển sản xuấtkinh doanh phục vụ cho quá trình tái sản xuất mở rộng Với vai trò quan trọng đó,

đòi hỏi các doanh nghiệp phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.Xuất phát từ thực trạng của hiệu quả sử dụng vốn các doanh nghiệp hiện nay.Tình trạng thiếu vốn thờng xuyên huy động vốn từ bên ngoài doanh nghiệp để đápứng nhu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh là rất phổ biến trong doanh nghiệpnớc ta

2 Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp:

a Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định :

Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định cóthể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu hoặc doanh thu thuần trong kỳ

Hiệu suất sử dụng = Doanh thu( hoặc doanh thu thuần trong kỳ) vốn cố định Vốn cố định bình quân trong kỳ

Hàm lợng vốn cố định: Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu cầnbao nhiêu đồng vốn cố định

Hàm lợng vốn = Số vốn cố định bình quân trong kỳ

cố định Doanh thu thuần trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định: Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố địnhtrong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trớc thuế ( hoặc lợi nhuận sau thuế thunhập doanh nghiệp)

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận trớc thuế ( hoặc lợi nhuận sau thuế )

= Vốn cố định Số vốn cố định bình quân trong kỳ

b.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động:

Tốc độ luân chuyển vốn lu động: Có thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luânchuyển ( số vòng quay vốn)và kỳ luân chuyển vốn (số ngày của một vòng quay vốn)

Số lần luân chuyển vốn lu động thể hiện số vòng quay vốn đợc thực hiện trongmột kỳ nhât định Công thức tính:

Số lần luân chuyển Doanh thu thuần trong kỳ

= vốn lu động trong kỳ Vốn lu động bình quân trong kỳ

Kỳ luân chuyển vốn: Chỉ tiêu này phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quayvốn lu động

Kỳ luân chuyển Số ngày trong kỳ

= vốn lu động Số vòng quay vốn lu động

Hàm lợng vốn lu động: là chỉ tiêu nghịch đảo của chỉ tiêu số vòng quay vốn lu

động Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu hoặc doanh thu thuần trong

kỳ cần bao nhiêu đồng vốn lu động

Hàm lợng = Vốn lu động bình quân trong kỳ

vốn lu động Doanh thu thuần trong kỳ

Mức tiết kiệm: Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ doanh nghiệ đã tiết kiệm hoặclãng phí bao nhiêu đồng vốn lu động

Mức tiết kiệm = M1 x ( K1 - K0) vốn lu động(Vtk) 360

Trong đó :

Vtk : Nếu Vtk > 0 là lãng phí, Vtk < 0 là tiết kiệm

M1 : Tổng mức luân chuyển vốn lu động kỳ kế hoạch

K1; K0 : Kỳ luân chuyển vốn lu động kỳ kế hoạch và kỳ báo cáo

Tỷ suất lợi nhuận vốn lu động: Phản ánh một đồng vốn lu động sử dụng trong kỳ

có thể tạo ra đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhậpdoanh nghiệp)

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế)

= vốn cố định Số vốn lu động bình quân trong kỳ

b Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Vòng quay tòn bộ vốn kinh doanh trong kỳ: là chỉ tiêu phản ánh trong một kỳ vốncủa doanh nghiệp quay đợc mấy vòng

Vòng quay toàn bộ Doanh thu thuần trong kỳ

= vốn kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: Phản ánh khả năng sinh lời cả mỗi đồng vốn

đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận trớc thuế ( hoặc lợi nhuận sau thuế)

= vốn kinh doanh Số vốn kinh doanh bình quân trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra baonhiêu đồng lợi nhuận

Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế

= vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu

3 Các nhân tố ảnh hởng và một số giải pháp tài chính chủ yếu nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp :

3.1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hởng đến sử dụng vốn của doanh nghiệp:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh chịu tác động của nhiềunhân tố làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh của doanh nghiệp Tựu chung lại,hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hởng bởi hai nhóm nhântố

a Nhóm nhân tố khách quan:

Do tác động của yếu tố lạm phát làm cho đồng tiền bị mất giá, sức mua của đồngtiền bị giảm sút dẫn đến sự tăng giá của các loại vật t hàng hoá Vì vậy, nếu doanhnghiệp không điều chỉnh kịp thời giá trị của các loại tài sản thì sẽ làm vốn kinh doanhcủa doanh nghiệp bị mất dần theo tốc độ trợt giá của tiền

Do tác động của chính sách kinh tế của Nhà nớc nh cơ chế quản lý vốn, các

ph-ơng pháp đánh giá tài sản, các quy định về thuế, chính sách cho vay và lãi suất tiềnvay có tác động lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Do sự phát triển nhanh chóng của khoa học kỹ thuật gây ra hao mòn vô hình đốivới tài sản cố định của doanh nghiệp, làm cho sản phẩm sản xuất ra thiếu sức cạnh tranhdẫn đến dẫn đến không tiêu thụ đợc, gây ứ động và thất thoát vốn kinh doanh

Do sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng,muốn tiêu thụ đợc sản của doanh nghiệp phải thực hiện chính sách bán chịu, từ đó mộtphần vốn kinh doanh của doanh nghiệp đã bị khách hàng chiếm dụng làm giảm hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh

Những rủi ro khác doanh nghiệp không thể lờng trớc đợc do các hiện tợng tựnhiên gây ra nh lũ lụt, hoả hoạn gây mất vốn kinh doanh.

Do việc lựa chọn phơng án đầu t sản xuất không đứng đắn, hoặc không phù hợpvới đặc điểm ngành nghề sản xuất của doanh nghiệp, dẫn đến sản phẩm sản xuất rakhông tiêu thụ đợc làm giảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Do việc bố trớ cơ cấu vốn kinh doanh khụng hợp lý Chẳng hạn như đầu tư vốnvào tài sản khụng cần dựng hoặc chưa cần dung chiếm tỷ trọng lớn thỡ khụng nhữngkhụng phỏt huy được tỏc dụng của cỏc tài sản đú mà cũn bị hao hụt mất dần giỏ trị,thậm chớ gõy cản trở trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Nghiên cứu phân tích các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

sẽ giúp cho doanh nghiệp có những biện pháp thích hợp nhằm hạn chế những tác độngtiêu cực, phát huy những ảnh hởng tích cực Từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh của doanh nghiệp

3.2 Một số giải pháp tài chính cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn:

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, làm cho đồng vốn của doanh nghiệp khôngngừng sinh sôi nảy nở, trong hoạt động của các doanh nghiệp có thể thực hiện một sốbiện pháp cơ bản sau:

Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu cho hoạt động sảnxuất kinh doanh, từ đó da ra đợc những biện pháp tổ chức huy động vốn thích hợp Hạnchế tới mức thấp nhất tình trạng thiếu vốn gây gián đoạn trong hoạt động sản xuất kinhdoanh, hoặc phải đi vay vốn ngoài kế hoạch với lãi suất cao Nếu xuất hiện các nguồnvốn nhàn rỗi hoặc tạm thời nhàn rỗi, doanh nghiệp cần sử dụng một cách có linh hoạt,tránh để “ vốn chết” làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Trớc khi quyết định đầu t, doanh nghiệp cân nhắc kỹ nguồn tài trợ vốn đầu t, quytrình công nghệ, tình hình cung cấp nguyên vật liệu và thị trờng tiêu thụ sản phẩm Thựchiện tốt vấn đề đó, doanh nghiệp sẽ có điều kiện để sử dụng máy móc, trang thiết bịhiện đại, nguồn nguyên vật liệu cung cấp dồi dào ổn định Từ đó, sản phẩm của doanhnghiệp sản xuất ra sẽ có chất lợng tốt, giá thành hạ, đợc thị trờng chấp nhận, và cuốicùng hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ đợc nâng cao.

Để huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanhnghiệp cần làm tốt công tác thanh toán thu hồi nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro trongkinh doanh Doanh nghiệp cần chủ động trong công tác thanh toán tiền hàng, hạn chếtình trạng bán hàng không thu đợc tiền, khoản vốn bị chiếm dụng lớn làm phát sinh nhucầu vốn cho tái sản xuất, dẫn đến doanh nghiệp phải đi vay vốn ngoài kế hoạch tăngthêm chi phí sử dụng vốn lẽ ra không có Các khoản vốn bị chiếm dụng là các khoảnvốn thuộc về doanh nghiệp nhng doanh nghiệp không có quyền sử dụng Đây là mộttrong những khoản vốn dễ bị thất thoát nhất, vì vậy doanh nghiệp cần đa ra các biệnpháp nh chiết khấu, giảm nợ, để giảm bớt khoản vốn bị chiếm dụng làm tăng vòng quaycủa vốn và nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh

Tổ chức tốt quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp cần phối hợpnhịp nhàng giữa các bộ phận sản xuất, không ngừng nâng cao năng suất lao động nhằmsản xuất ra những sản phẩm có chất lợng tốt, phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng, tiếtkiệm các khoản chi phí, khai thác tối đa công suất máy móc thiết bị hiện có Bên cạnh

đó doanh nghiệp cần mở rộng thị trờng, tăng cờng công tác tiếp thị , giới thiệu sảnphẩm qua đó tăng khối lợng sản phẩm tiêu thụ, hạn chế đến mức thấp nhất sản phẩmtồn kho, tăng nhanh vòng quay vốn

Tăng cờng phát huy vai trò tài chính trong việc quản lý và sử dụng vốn

Để phòng ngừa các rủi ro bất thờng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, bêncạnh việc lập các quỹ dự phòng tài chính, dự trữ vật t doanh nghiệp cần phải tham giabảo hiểm cho tài sản vật t

Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh của doanh nghiệp nói chung Trong thực tế do đặc điểm kinh doanh khác nhaucủa mỗi doanh nghiệp mà doanh nghiệp cần căn cứ vào những phơng hớng, biện phápchung để lựa chọn phơng hớng, biện pháp có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu quả sửdụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Ch¬ng IIthùc tr¹ng tæ chøc qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông kinh doanh

ë c«ng ty cæ phÇn THIÊN TÂN QUẢNG TRỊ

I.Sự ra đời và phát triển của công ty Thiên Tân Quảng Trị.

a) Sự ra đời

Công Ty Cổ phần Thiên Tân Quảng trị (tiền thân là Xí nghiệp đá Tân Lâm )

được thành lập theo quyết định số 6402 /QĐ – UB ngày 12/12/1997 của uỷ ban nhândân tỉnh bình trị thiên do Công ty thuỷ lợi Bình trị thiên quản lý Nhiệm vụ chủ yếu làkhai thác đá phục vụ xây dựng các công trình thủy lợi trên địa bàn tỉnh Tại thời điểmthành lập lực lượng lao động biên chế là 400 người trong đó :gián tiếp 55 người, laođộng trực tiếp 345 người

Tháng 3/1987 để phù hợp yêu cầu quản lý và đặc điểm ngành nghề, Xí nghiệp đượcchuyển sang sở xây dựng Bình trị thiên quản lý Ngày 1/7/1989 Tỉnh Quảng trị đượclập lại, Xí nghiệp đá Tân lâm Bình trị thiên được đổi tên thành Xí nghiệp đá tân lâmQuảng trị theo quyết định số 118/QĐ – UB ngày 24/8/1989 của ủy ban nhân dân tỉnhquảng trị và giao cho sở xây dựng Quảng trị quản lý

Thực hiện quy trình thành lập và giải thể Doanh nghiệp nhà nước ban hành vàkèm theo nghị định số 388/HĐBT ngày 20/11/1991 và nghị định số 156/HĐBT ngày7/5/1992 của hội đồng Bộ trưởng Xí nghiệp khai thác đá tân lâm Quảng trị được lậpthành Doanh nghiệp nhà nước theo quyết định số 737/QĐ –UB ngày 27/11/1992 của uỷban nhân dân tỉnh Quảng trị có trụ sở đóng tại cam thành, huyện cam lộ, Tỉnh Quảngtrị.Vốn ban đầu 197 triệu đồng Nhiệm vụ chủ yếu là khai thác chế biến đá và đá xâydựng các loại

b) Quá trình phát triển của công ty Cổ phần Thiên Tân

Trong quá trình xây dựng và trưởng thành, Xí Nghiệp khai thác đá Tân lâm đãkhông ngừng đầu tư và mở rộng sản xuất, bổ sung nghành nghề kinh doanh, mua sắmthiết bị công nghệ sản xuất hiện đại nhằm không ngừng tăng năng lực sản xuất và hiệuquả sản xuất kinh doanh

Để phù hợp với quy mô phát triển và năng lực sản xuất của đơn vị, UBND tỉnhQuảng Trị đã có quyết định số 1369/QĐ – UB ngày 8/11/1996 về việc đổi tên Xínghiệp khai thác đá Tân Lâm thành Công ty khai thác đá Quảng trị

Với tình hình đất nước ngày càng đổi mới,Với xu thế phát triển hiện nay Công tykhai thác đá Quảng trị chuyển sang Công ty cổ phần

Với tên gọi : CÔNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN

Tên viết tắt : TITACO

Tên giao dịch :THIEN TAN JOINT-STOCK COMPANY

theo quyết định số 3265/QĐ – UB ngày 31/12/2003 của uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng trị

II.Chức năng và nhiệm vụ Công ty Cổ phần Thiên Tân.

a) Chức năng :

Khai thác và chế biến đá các loại, sản xuất chế biến tổng hợp các sản phẩm khác,thicông xây dựng các công trình nhà ở dân dụng, các công trình xây dựng công cộng đápứng được thị trường

b) Nhiệm vụ :

Đáp ứng tiêu chuẩn kỷ thuật đã được đăng ký tiêu chuẩn chất lượng phục vụ trên thị trường như :

-Khai thác đá nguyên liệu cho sản xuất xi măng và vôi

-Khai thác đá xây dựng các loại đá và ốp lát

-Khai thác cát và sỏi sạn xây dựng các loại

-Thi công san ủi nền móng cơ sở hạ tầng

-Thi công công trình giao thông đường bộ, xây dựng công nghiệp, dân dụng vàthuỷ lợi

-Sản xuất ống thép INOX, gạch TERRAZO, bột ĐOLOMITE, Bột ASPHAL -Kinh doanh xăng dầu, kinh doanh vật liệu tổng hợp

III.Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần Thiên Tân Quảng trị:

a) Tổ chức bộ máy quản lý:

Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận:

Với mô hình cơ cấu tổ chức quản lý như vậy thì từng phòng, ban của công ty cóchức năng sau:

Giám Đốc

Phó Giám đốc phụtrách kinh doanh

Phó Giám Đốc

phụ trách sản

Nhà máy ốngthép Đài trung

Xí nghiệp khai

thác đá tân lâm

Phòng kinh doanh

Phòng tổ chức

hành chính

Xí nghiệp xâydựng công trìnhPhòng kế toánHội đồng quản trị

Hội đồng quản trị: Bao gồm các cổ đông trong công ty, đứng đầu là chủ tịch hội

đồng quản trị Đây là bộ phận có vai trò chức năng quan trọng nhất quyết định các vấn

đề trong công ty

-Giám đốc Công ty:

Là người đứng đầu Công ty do UBND tỉnh Quảng trị bổ nhiệm điều hành hoạtđộng kinh doanh và chịu hoàn toàn trách nhiệm trước nhà nước với hoạt động SXKDCông ty Có quyền quyết định điều hành giám sát việc thực hiện các quy định đó nhằmđạt được mục tiêu Công ty,là người điều hành

-Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh:

Điều hành và tổ chức tiêu thụ sản phẩm hàng hoá của Công ty, từ các phòng banđến các Xí nghiệp

-Xí nghiệp khai thác đá tân lâm :

 Khai thác chế biến đá nguyên liệu và xây dựng các loại

 Kinh doanh vận tải, kinh doanh xăng dầu

 Sản xuất bột ĐÔLÔMIT, bột ATPHAL

-Xí nghiệp xây dựng công trình :

 Thi công san ủi nền móng thuộc cơ sở hạ tầng

 Thi công công trình giao thông đường bộ, xây dựng công nghiệp dân dụng

và thuỷ lợi

-Nhà máy đài thép đài trung:

 Sản xuất ống thép INOX, gạch TERRAZO

 Kinh doanh xăng dầu, vật liệu tổng hợp

b) Tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Thiên tân Quảng trị:

Công ty Cổ phần Thiên Tân Quảng trị sản xuất nhiều sản phẩm, địa bàn hoạt độngrộng phân tán nhiều nơi Để thuận tiện trong giao dịch và kịp thời cho hoạt động sảnxuất kinh doanh nên Công ty đã tổ chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập trungvừa phân tán

Sơ đồ bộ máy kế toán ở Công ty Cổ phần Thiên Tân Quảng Trị:

Kế toántrưởng

Kế toán XNxây dựng công

Kế toán nhàmáy ống thép

Kế toánvật tư

Thủ quỹ

Kế toán

tổng hợp

Phòng kế toán Công ty có chức năng thu thập, xữ lý và cung cấp thông tin kinh

tế phục vụ cho công tác quản lý Sau khi các thông tin kinh tế được các Xí nghiệp nhàmáy phản ánh, qua đó thực hiện việc giám đốc bằng tiền, việc sử dụng vật tư lao động,tiền vốn với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thúc đẩy thực hiện tốt chế

độ hạch toán kinh tế, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính

Do đặc điểm tình hình thực tế của Công ty và yêu cầu của công tác quản lý nên

cơ cấu bộ phận kế toán như sau :

 Lên mẫu báo cáo kế toán theo đúng yêu cầu quản lý tài chính

-Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm công tác nghiệp vụ quỹ, thực hiện đầy đủ cácnội quy quy định trong việc quản lý quỹ, quản lý việc thu, chi và lập báo cáo chứng từquỹ

-Kế toán thanh toán:

Theo dỏi chi tiết các khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng, theo dỏithanh toán với khách hàng, có nhiệm vụ tính lương, tính thuế, thanh toán lương cho cán

bộ công nhân viên, thanh quyết toán với cơ quan thuế và các khoản thu nộp khác

Khoá sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ chứng từ ghi sổ, tính

ra tổng số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào

- Cuối kỳ :

Sau khi đối chiếu số liệu từng tháng đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổnghợp chi tiết, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lập bảng cân đối kế toán và lập báo cáo tàichính theo quy định hiện hành

 Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 của năm

 Kỳ kế toán thực hiện theo tháng, quý, năm

c) Những thuận lợi và khó khăn:

Những thuận lợi :

Công ty là một doanh nghiệp có năng lực nhiệt tình, năng động sáng tạo dưới sựban chấp hành đảng uỷ, ban Giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của Côngty.Lãnh đạo các phòng ban nghịêp vụ, các đơn vị sản xuất trực thuộc, các tổ đội côngtrường là một khối đoàn kết thống nhất, có tinh thần trách nhiệm cao, có trình độchuyên môn nghiệp vụ, bản lĩnh nghề nghiệp đã góp phần không nhỏ vào việc hoànthành và hoàn thành vượt mức các nhiệm vụ kế hoạch trong sản xuất kinh doanh

Với sự phát triển kinh tế của đất nước, với chũ trương công nghiệp hoá, hiện đạihoá, đã thúc đẩy các nghành kinh tế phát triển, đặc biệt là về xây dựng cơ sở hạ tầng,xây dựng và nâng cấp các công trình nhà máy … từ đó đã tạo cho các doanh nghiệp xâydựng nói chung Công ty cổ phần Thiên tân nói riêng một thị trường xây dựng đa dạng

và rộng khắp, tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty diễn ra liêntục

Công ty đã hoàn thành việc cổ phần hoá, việc chuyển sang hình thức sở hữumới đã giúp Công ty chũ động và linh hoạt hơn trong mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty, nhận được nhiều hơn sự quan tâm giúp đở các nghành các cấp, đặcbiệt là sự mở rộng khả năng huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau với chi phí sửdụng vốn thấp