Đồ án tốt nghiệp sử dụng vốn tại xí nghiệp thủy lợi la khê – công ty thủy lợi sông đáy

Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại LỜI MỞ ĐẦU Trong xu thế hội nhập nền kinh tế thế giới, mỗi quốc gia dù lớn hay nhỏ đều phải tham gia vào tiến trình hội nhập đó. Nước ta cũng đang bước vào thời kỳ công ngiệp hoá, hiện đại hoá nhằm đưa Việt Nam trở thành nước công nghiệp văn minh, hiện đại. Trong sự nghiệp cách mạng to lớn đó, nền kinh tế vững mạnh của một đất nước luôn giữ vững vai trò quan trọng hàng đầu và trong đó phải kể đến sự đóng góp to lớn của các doanh nghiệp sản xuất vào sự phát triển chung của kinh tế xã hội. Như chúng ta đã biết, mỗi doanh nghiệp khác nhau có nguồn vốn khác nhau và quá trình sử dụng cũng khác nhau để nhằm đem lại được lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp của mình. Do đó, đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp là một điều cần thiết không thể thiếu. Thực hiện tốt công tác sử vốn hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp đạt lợi nhuận cao, thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước, phát triển, nâng cao đời sống người lao động. Nhận thức được tầm quan trọng cuả công tác sử vốn hiệu quả trong doanh nghiệp, em đã lựa chọn đề tài : “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Xí nghiệp Thuỷ lợi La Khê – Công ty Thủy lợi Sông Đáy ”. Chuyên đề của em gồm có 3 chương : Ch ương I : Lý luận chung về vốn và hiệu quả sử dụng vốn vay trong các doanh nghiệp hiện nay. Ch ương II : Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Xí nghiệpTthuỷ lợi La Khê – Công ty Thủy lợi Sông Đáy. Ch ương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Xí nghiệp Thuỷ lợi La Khê – Công ty Thủy lợi Sông Đáy. Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 1 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP HIỆN NAY I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1. Khái niệm Vốn luôn đóng góp một vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Để định nghĩa “vốn là gì ? ” các nhà kinh tế đã tốn rất nhiều công sức và mỗi người đều có những định nghĩa riêng, theo quan điểm riêng của mình. Theo quan điểm của Marx, dưới gióc độ các yếu tố sản xuất, vốn đã được khái quát hoá thành phạm trù tư bản trong đó nó đem lại giá trị thặng dư và là “một đầu vào của quá trình sản xuất ”. Định nghĩa về vốn của Marx có một tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầy đủ cả bản chất và vai trò của vốn. Bản chất của vốn chính là giá trị cho dù nó có thể được biểu hiện dưới nhiều hình thức khác nhau: nhà cửa, tiền của, , vốn là giá trị đem lại giá trị thặng dư vì nó tạo ra sự sinh sôi về giá trị thông qua các hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, do nhiều hạn chế về trình độ kinh tế lúc bấy giờ, Marx đã chỉ bó hẹp khái niệm về vốn trong khu vực sản xuất vật chất và cho rằng chỉ có kinh doanh sản xuất vật chất mới tạo ra giá trị thặng dư cho nền kinh tế. Trong cuốn kinh tế học của D.Begg, tác giả đã đưa ra hai định nghĩa vốn hiện vật và vốn tài chính doanh nghiệp. Vốn hiện vật là dự trữ hàng hoá đã sản xuất để sản xuất ra các hàng hoá khác. Vốn tài chính là các tiền và các giấy tờ có giá của doanh nghiệp. Trong định nghĩa của mình, tác giả đã đồng nhất vốn với tài sản cuả doanh nghiệp. Tuy nhiên, thực chất vốn của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả tài sản của doanh nghiệp dùng trong sản xuất kinh doanh. Vốn của doanh nghiệp được phản ánh trong bảng cân đối tài sản của doanh nghiệp, bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định để thực hiện những khoản đầu tư cần thiết như chi phí thành lập doanh nghiệp, mua sắm nguyên vật liệu, trả lãi vay, nộp thuế đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 2 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại doanh cuả doanh nghiệp được thực hiện liên tục, chi phí mua công nghệ và máy móc thiết bị mới để tái đầu tư sản xuất mở rộng. Do vậy vốn đưa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác nhau để từ đó tạo ra những sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trên thị trường. Số tiền mà doanh nghiệp thu về sau quá trình tiêu thụ phải bù đắp được chi phí bỏ ra và có lãi. Số tiền ban đầu đã được tăng thêm nhờ hoạt động sản xuất kinh doanh. Quá trình này diễn ra liên tục bảo đảm cho sự tồn tại và phát triển cuả doanh nghiệp. Còn trong nền kinh tế thị trường, vốn được coi như là một loại hàng hoá nó giống các hàng hoá khác ở chỗ có chủ sở hữu đích thực, song nó có đặc điểm khác vì người sở hữu vốn có thể bán quyền sử dụng vốn trong một thời gian nhất định. Giá của quyền sử dụng vốn chính là lãi suất. Chính nhờ có sự tách rời quyền sở hữu và quyền sử dụng nên vốn có thể lưu chuyển trong đầu tư kinh doanh và sinh lời. Dưới góc độ của doanh nghiệp, vốn là một trong những điều kiện vật chất cơ bản kết hợp với sức lao động và các yếu tố khác làm đầu vào cho quá tình sản xuất kinh doanh. Sự tham gia của vốn không chỉ bó hẹp trong qua trình sản xuất riêng biệt mà trong toàn bộ quá trình sản xuất và tái sản xuất liên tục suốt thời gian tồn tại của doanh nghiệp, từ khi bắt đầu quá trình sản xuất đầu tiên đến chu trình sản xuất cuối cùng. Tóm lại, do có rất nhiều quan niệm về vốn nên rất khó đưa ra được một định nghĩa chính xác và hoàn chỉnh về vốn. Tuy nhiên có thể hiểu một cách khái quát về vốn như sau: Vốn của doanh nghiệp là toàn bộ những giá trị ứng ra ban đầu (đây là các khoản được tích tụ bởi lao động trong qúa khứ được biểu hiện bằng tiền), tham gia liên tục vào qúa trình sản xuất kinh doanh với mục đích đem lại giá trị thặng dư cho chủ sở hữu. 2. Phân loại vốn Để có thể quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả bước đầu tiên mà người quản lý doanh nghiệp phải thực hiện là phân loại vốn. Đây là công việc được các doanh nghiệp ở các nước có nền kinh tế phát triển rất quan tâm vì nó ảnh hưởng Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 3 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại rất nhiều tới cho phí vốn và cơ cấu huy động vốn. ở các nước đang phát triển, các nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh chưa nhiều nên việc phân loại vốn chưa được mọi người quan tâm. 2.1. Vốn dài hạn Vốn dài hạn của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về tài sản dài hạn mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản dài hạn hết thời gian sử dụng. Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng các TSDH nên quy mô của vốn dài hạn nhiều hay ít sẽ quyết định quy mô của TSDH, ảnh hưởng rất lớn đến trình độ trang thiết bị và công nghệ, năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Song ngược lại những đặc điểm kinh tế của TSDH trong quá trình sử dụng lại có ảnh hưởng quyết định, chi phối đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển của VDH trong quá trình sản xuất kinh doanh như sau: - Vốn dài hạn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều này do đặc điểm của TSDH được sử dụng lâu dài, trong nhiều chu kỳ sản xuất quyết định. - Vốn dài hạn được luân chuyển dần dần từng phần trong các chu kỳ sản xuất. Khi tham gia vào quá trình sản xuất, một bộ phận VDH được luân chuyển và cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn của TSCĐ. - Sau nhiều chu kỳ sản xuất VDH mới hoàn thành một vòng luân chuyển. Sau mỗi chu kỳ sản xuất phần vốn được luân chuyển vào giá trị sản phẩm dần dần tăng lên, song phần vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ lại giảm xuống cho đến khi TSCĐ hết thời gian sử dụng, giá trị của nó được chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm đã sản xuất thì VDH mới hoàn thành một vòng luân chuyển. Bộ phận quan trọng nhất trong các tài sản dài hạn sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là các tài sản cố định. Đó là những tư liệu lao động chủ yếu sử dụng một cách trực tiếp hay gián tiếp trong quá trình sản xuất kinh doanh như : máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, nhà xưởng, các khoản chi phí đầu tư mua sắm các tài sản cố định vô hình,… TSCĐ được hình Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 4 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại thành bởi vốn cố định hay nói cách khác VCĐ của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ. Việc quản lý VCĐ phải luôn gắn liền với việc quản lý hình thái hiện vật của nó là các TSCĐ cuả doanh nghiệp. Để phục vụ công tác quản lý của doanh nghiệp người ta phân loại tài sản cố định của doanh nghiệp theo những tiêu thức nhất định. Thông thường có những cách phân loại chủ yếu sau đây: a. Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện Theo phương thức này TSCĐ của doanh nghiệp được chia làm hai loại: tài sản cố định có hình thái vật chất (TSCĐ hữu hình) và tài sản cố định không có hình thái vật chất(TSCĐ vô hình). - TSCĐ hữu hình: là những tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất cụ thể, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nhưng vẫn giữ nguyên hình thái ban đầu của nó như nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị,… - TSCĐ vô hình: là những tài sản cố định không có hình thái vật chất thể hiện một lượng giá trị đã được đầu tư, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh như một số chi phí liên quan trực tiếp tới đất sử dụng, chi phí về quyền phát hành, bằng phát minh, bằng sáng chế, bản quyền tác giả,… Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu đầu tư vào tài sản cố định hữu hình. Từ đó lựa chọn các quyết định đầu tư hoặc điều chỉnh cơ cấu đầu tư sao cho phù hợp và có hiệu quả nhất. b. Phân loại TSCĐ theo mục đích sử dụng Theo tiêu thức này TSCĐ của doanh nghiệp đợc chia thành 3 loại: - TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh: là những tài sản cố định dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản và dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh phụ của doanh nghiệp. - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp, an ninh, quốc phòng. Đó là những tài sản cố định do doanh nghiệp quản lý và sử dụng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp, các tài sản cố định sử dụng cho hoạt động đảm bảo an ninh, quốc phòng cuả doanh nghiệp. - Các TSCĐ bảo quản hộ, giữ hộ, cất hộ Nhà nước. Đó là những tài sản do doanh nghiệp bảo quản hộ, giữ hộ cho đơn vị khác hoặc cho Nhà nước theo quyết Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp thấy đựơc cơ cấu tài sản cố định của mình theo mục đích sử dụng của nó. Từ đó có biện pháp quản lý TSCĐ theo mục đích sử dụng sao cho có hiệu quả nhất. c. Phân loại TSCĐ theo mục đích kinh doanh Căn cứ vào mục đích kinh doanh của tài sản cố định, toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp có thể chia thành các loại như sau: - Nhà cửa, vật kiến trúc: như nhà xưởng, trụ sở làm việc, nhà kho,… - Máy móc, thiết bị: như máy móc thiết bị động lực, máy móc công tác thiết bị chuyên dùng, những máy móc đơn lẻ,… - Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: như hệ thống điện, hệ thống thông tin, đường ống dẫn nước,… - Thiết bị dụng cụ quản lý: như máy vi tính, thiết bị điện tử, thiết bị dụng cụ đo lường, kiểm tra chất lượng ,… - Vườn cây lâu năm, súc vật làm việc hoặc cho sản phẩm: là những vườn cây lâu năm như chè,vườn cà phê,… - Các loại tài sản khác: như tác phẩm nghệ thuật, tranh ảnh,… Cách phân loại này cho thấy công dụng cụ thể của từng loại TSCĐ trong doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý, sử dụng tài sản cố định và tính khấu hao TSCĐ chính xác. d. Phân loại TSCĐ theo tình hình sử dụng Căn cứ vào tình hình sử dụng TSCĐ người ta chia TSCĐ thành các loại: - TSCĐ đang sử dụng: đó là những TSCĐ của doanh nghiệp đang sử dụng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc các hoạt động phúc lợi, sự nghiệp an ninh, quốc phòng cuả doanh nghiệp. - TSCĐ chưa cần sử dụng: là những TSCĐ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác của doanh nghiệp song hiện tại chưa cần sử dụng đang được dự trữ để sử dụng sau này. - TSCĐ không cần dùng chờ thanh lý: là những TSCĐ không cần thiết hay không phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cần được thanh lý, nhượng bán để thu hồi vốn đầu tư đã bỏ ra ban đầu. Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 6 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại Cách phân loại này cho thấy mức độ sử dụng có hiệu quả các TSCĐ của doanh nghiệp như thế nào, từ đó có biện pháp nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng chúng. Mỗi cách phân loại trên đây cho phép đánh giá, xem xét kết cấu TSCĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau. 2.2. Vốn ngắn hạn Vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp là số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục. Là biểu hiện bằng tiền của tài sản ngắn hạn nên đặc điểm vận động của vốn ngắn hạn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản ngắn hạn . Trong các doanh nghiệp người ta thường chia tài sản ngắn hạn thành hai loại: tài sản ngắn hạn sản xuất và tài sản ngắn hạn lưu thông. - Tài sản ngắn hạn sản xuất: bao gồm các loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, đang trong quá trình dự trữ sản xuất hoặc chế biến . - Tài sản ngắn hạn lưu thông: bao gồm các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước,… Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các tài sản ngắn hạn sản xuất và tài sản ngắn hạn lưu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra thường xuyên liên tục. Phù hợp với những đặc điểm trên của tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn của doanh nghiệp cũng không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ sản xuất kinh doanh. Vốn ngắn hạn chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu. Vì vậy giá trị của nó được dịch chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm: - Khởi đầu vòng tuần hoàn vốn, vốn ngắn hạn từ hình thái tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất. Kết thúc vòng tuần hoàn, sau khi sản phẩm được tiêu thụ, vốn ngắn hạn lại trở về hình thái tiền tệ như điểm xuất phát ban đầu của nó. Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 7 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại - Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách thường xuyên liên tục nên cùng một thời điểm vốn ngắn hạn tồn tại dưới các hình thái khác nhau trong lĩnh vực sản xuất và lưu thông. - Các giai đoạn vận động của vốn được đan xen vào nhau, các chu kỳ sản xuất được lặp đi lặp lại. Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn ngắn hạn hoàn thành một vòng luân chuyển. Từ những đặc điểm trên ta thấy quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn là bộ phận quan trọng trong công tác quản lý tài chính của mỗi doanh nghiệp. Trong đó cần phải xác định đúng đắn nhu cầu vốn ngắn hạn giúp cho doanh nghiệp đảm bảo vốn ngắn hạn để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng ứ đọng vốn. Trên cơ sở đó doanh nghiệp nên có những biện pháp khai thác và huy đông các nguồn tài trợ nhằm đáp ứng nhu cầu vốn và thực hiện tốt công tác quản lý và sử dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để quản lý, sử dụng vốn ngắn hạn có hiệu quả cần tiến hành phân loại vốn ngắn hạn của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau. Thông thường có những cách phân loại sau đây: a. Phân loại theo vai trò từng loại vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuấ kinh doanh Theo cách phân loại này vốn ngắn hạn có thể chia thành ba loại: - Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ sản xuất, bao gồm: giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ. - Vốn ngắn hạn trong khâu sản xuất bao gồm: giá trị sản phẩm dở dang và vốn chi phí trả trước. - Vốn ngắn hạn trong khâu lưu thông bao gồm: các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng …). Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn ngắn hạn trong từng khâu của quá trình kinh doanh. Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn ngắn hạn sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 8 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại b. Phân loại theo hình thái biểu hiện Theo tiêu thức này, vốn ngắn hạn được chia thành: - Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán Vốn bằng tiền: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển … Vốn trong thanh toán bao gồm: các khoản nợ phải thu cuả khách hàng, các khoản tạm ứng, các khoản phải thu khác - Vốn vật tư hàng hoá: là những khoản vốn ngắn hạn có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang và thành phẩm - Vốn về chi phí trả trước: là những khoản chi phí lớn thực tế đã phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên được phân bổ vào giá thành sản phẩm của nhiều chu kỳ kinh doanh như : chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm … c. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn Theo cách này người ta chia vốn ngắn hạn thành hai loại: - Vốn chủ sở hữu: là số vốn nhắn hạn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, chi phối và định đoạt . Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như : vốn đầu tư từ Ngân sách Nhà nước, vốn do chủ doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần,… - Các khoản nợ: là các khoản vốn ngắn hạn được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông thường qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Các phân loại này cho thấy kết cấu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp được hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ. Từ đó có các quyết định huy động và quản lý, sử dụng vốn ngắn hạn hợp lý hơn. d. Phân loại theo nguồn hình thành Căn cứ nguồn hình thành có thể chia vốn ngắn hạn thành các loại sau: - Nguồn vốn diều lệ: là số vốn ngắn hạn được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ khi bổ sung trong quá trình Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 9 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau. - Nguồn vốn tự bổ sung: là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư. - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: là số vốn ngắn hạn được hình thành từ góp vốn liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật tư hàng hoá,… Nguồn vốn đi vay bao gồm: vốn vay ngắn hạn của ngân hàng, vốn vay dưới hình thức phát hành trái phiếu và các khoản vốn vay của các đối tượng khác. Đây là một bộ phận rất quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc phân chia vốn ngắn hạn theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn trong kinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó, doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình . 3. Vai trò của vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có một lượng vốn nhất định đủ lớn như là một tiền đề quyết định, không có vốn sẽ không có bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào. Sẽ là không tưởng nếu nghĩ rằng có thể tiến hành bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào mà không có vốn hoặc không đủ vốn. Nói một cách khác vốn có vai trò đặc biệt quan trọng để bắt đầu, duy trì và phát triển hoạt động của doanh nghiệp. Vốn là điều kiện không thể thiếu được để thành lập doanh nghiệp. Để bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp cần mua sắm máy móc, trang thiết bị, xây dựng nhà xưởng hay thuê công sở, mướn công nhân ,… Vì vậy trong giai đoạn này, doanh nghiệp cần tới một lượng vốn rất lớn và phải huy động vốn. Vốn là điều kiện cần thiết để doanh nghiệp chủ động thực hiện các dự án mang lại lợi nhuận. Không có vốn thì các dự án sản xuất kinh doanh , các cơ hội kinh doanh mang nhiều lợi nhuận sẽ bị bỏ lỡ và sẽ chỉ là dự định, kế hoạch. Mỗi Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 10 [...]... Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 23 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI XÍ NGHIỆP THỦY LỢI LA KHÊ-CÔNG TY THỦY LỢI SÔNG ĐÁY I GIỚI THIỆU VỀ XÍ NGHIỆP THỦY LỢI LA KHÊ – CÔNG TY THỦY LỢI SÔNG ĐÁY 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty * Quyết định thành lập Công ty Do yêu cầu phát triển của sản xuất nông nghiệp, thâm canh tăng... Thủy lợi Sông Đáy Công ty Thủy lợi Sông Đáy là một doanh nghiệp Nhà Nước hoạt động công ích, là đơn vị dịch vụ phục vụ trồng trọt, khai thác bảo vệ công trình thuỷ lợi và tưới tiêu do đó quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty khá đơn giản: Úng – bơm ra Hạn – bơm vào c Đặc diểm của Công ty * Địa điểm Công ty Công ty thủy lợi Sông Đáy nằm trên địa bàn xã Văn Khê, Hà Đông, Hà Nội * Hình thức sở hữu vốn. .. Thị Hồng Phương – 2CTC 11 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại II HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1 Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn là sự so sánh giữa chi phí sử dụng vốn và những lợi ích mà đồng vốn đó mang lại cho doanh nghiệp Thông qua sự so sánh đó ta có thể thấy được hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp đó là cao... hiệu suất sử dụng vốn, phản ánh một đồng doanh thu cần có bao nhiêu đồng vốn Hàm lượng vốn trong kỳ = Số vốn sử dụng bình quân trong kỳ Doanh thu(Doanh thu thuần) trong kỳ * Tỷ suất lợi nhuận vốn trong kỳ (Tỷ lệ doanh lợi trên tổng vốn) Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 13 Chuyên đề tốt nghiệp Tỷ suất lợi nhuận vốn trong kỳ Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại = Lợi nhuận thuần trong kỳ Số vốn sử dụng bình... lường hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu bắt buộc đối với các doanh nghiệp Để đạt được điều đó ,các doanh nghiệp cần phải có một hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, đảm bảo phản ánh và đánh giá được hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp 2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nói chung * Hiệu suất sử dụng vốn (Vòng quay toàn bộ vốn trong kỳ)... hiệu quả sử dụng vốn cuả doanh nghiệp 2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn dài hạn * Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn Đây là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn dài hạn, nó giúp cho các nhà phân tích biết được đầu tư một đồng vốn dài hạn có thể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn = Doanh thu(Doanh thu thuần) trong kỳ Vốn dài hạn bình quân trong kỳ * Hàm lượng vốn dài... kỳ Vốn dài hạn bình quân trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn dài hạn Chỉ tiêu này thể hiện một đồng vốn dài hạn bỏ vào sản xuất đem lại bao nhiêu đồng đồng lợi nhuận Khả năng sinh lời cuả vốn dài hạn càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn càng tốt 2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn * Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn (Vòng quay vốn ngắn hạn trong kỳ) Hiệu suất sử dụng. .. QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA XÍ NGHIỆP THỦY LỢI LA KHÊ - CÔNG TY THỦY LỢI SÔNG ĐÁY 1 Khái quát về hoạt động kinh doanh của Công ty trong thời gian qua Nhờ sự năng động sáng tạo, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh, thay thế dần các máy móc thiết bị cũ, lạc hậu bằng các loại máy móc thiết bị khoa học công nghệ hiện đại, để nâng cao hiệu quả sản xuất Tình hình hoạt động kinh doanh của Công. .. Thị Hồng Phương – 2CTC 12 Chuyên đề tốt nghiệp Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại của quản lý của sử dụng vốn và tài sản là đảm bảo sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn Vì những lý do cơ bản trên có thể thấy việc sử dụng vốn có hiệu quả và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp là điều tất yếu phải làm của mỗi doanh nghiệp nhằm ổn định và phát triển doanh nghiệp đồng thời tiết... suất sử dụng vốn dài hạn Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu cần phải bỏ vào sản xuất bao nhiêu đồng vốn dài hạn Hàm lượng vốn dài hạn = Vốn dài hạn bình quân trong kỳ Doanh thu thuần trong kỳ * Mức doanh lợi vốn dài hạn trong kỳ (Tỷ lệ doanh lợi trên vốn dài hạn) Nguyễn Thị Hồng Phương – 2CTC 14 Chuyên đề tốt nghiệp Mức doanh lợi VDH trong kỳ Trường CĐ Kinh tế – Kỹ thuật Thương Mại = Lợi . quả sử dụng vốn tại Xí nghiệpTthuỷ lợi La Khê – Công ty Thủy lợi Sông Đáy. Ch ương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Xí nghiệp Thuỷ lợi La Khê – Công ty Thủy lợi Sông. THỊ TRƯỜNG 1. Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn là sự so sánh giữa chi phí sử dụng vốn và những lợi ích mà đồng vốn đó mang lại cho doanh nghiệp. Thông qua sự so sánh đó ta có thể. lớn đến hiệu quả sử dụng vốn cuả doanh nghiệp. 2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn dài hạn * Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn Đây là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn dài hạn, nó